沧州市预算绩效管理实施办法

沧州市预算绩效管理实施办法

沧州市预算绩效管理实施办法

沧州市预算绩效管理实施办法（试行）

第一章总则

第一条为加强和规范预算绩效管理，提高财政资金使用效益，逐步建立科学合理的绩效预算管理机制，根据《河北省人民政府关于深化推进预算绩效管理的意见》、《河北省预算绩效管理办法》和《河北省预算绩效管理问责办法》以及其他法律、法规、规章的规定，制定本办法。

第二条预算绩效管理是指以提高财政支出的经济、社会和政治效益为目标，将绩效理念融入预算编制、执行、监督、评价和问责全过程，运用一系列绩效管理方法实施的管理活动。

第三条本办法适用于全市各级财政预算的编制、执行、监督、评价和问责等管理工作。

第四条各级政府是预算绩效管理的责任主体。财政部门和预算部门是预算绩效管理的执行主体，按照各自职责具体组织实施。

本办法所称预算部门是指与财政部门直接发生预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、社会团体、事业单位和其他组织。

第五条实施预算绩效管理的基本原则：

（一）统一领导，分类管理。建立健全政府统一领导、财政部门牵头、预算部门配合、社会积极参与的预算绩效管理组织体系，形成齐抓共管的合力，根据管理对象的特点分类组织实施。

（二）科学规范，公正公开。突出财政资金使用的经济性、效益性和效率性，按照真实、客观、公正的要求，严格执行规定程序，依法公开并接受监督。（三）系统设计，突出重点。预算绩效管理贯穿预算编制、执行、监督的各个环节，涵盖事前、事中、事后全过程，必须找准突破口和着力点，加大力度，积极推进。

第六条预算绩效管理主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）政府经济社会发展方针政策、中长期规划和年度工作计划；

（三）中央、省政府和财政部门制定的预算绩效管理制度与工作规范；（四）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

（五）预算部门的预算批复及执行分析报告、决算报告；（六）财政监督检查报告；

（七）审计机关对预算部门和预算项目实施预算执行情况的年度审计报告；（八）其他相关资料。

第二章绩效预算编制

第七条绩效预算是指按照绩效思想和原则编制并包含清晰的事业发展计划和明确的支出绩效目标、绩效指标的预算。财政部门和预算部门编制年度绩效预算和部门绩效预算草案时，应当同时编制未来三年滚动绩效预算草案。

第八条绩效预算包括政府绩效预算、部门绩效预算和项目绩效预算。项目绩效预算的编制范围包括部门预算的项目支出和财政部门安排的对下转移支付支出。项目资金分配要逐步引入公开竞争机制，依据项目绩效择优安排。

第九条绩效目标是指为履行职能和事业发展，预算部门和预算项目使用财政资金，计划在一定期限内达到的产出和效果。其制定应指向明确、具体细化、合理可行，尽可能采用量化的标准、数值或比率表示。

第十条绩效目标包括以下主要内容：

（一）预期提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标等；

（二）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源，包括人力、物力及其他耗费；

（三）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；（四）衡量或评估每一项活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标。

第十一条绩效指标是考评财政资金经济性、效率性和有效性的载体，是衡量绩效目标实现程度的标尺和工具。设置绩效指标应以考量内容为基础，并注重以下因素：

（一）相关性。指标应与绩效目标有直接联系，正确反映目标的实现程度；（二）重要性。筛选最具预算事项特点的指标，或最具行业代表性、最能反映审核要求的核心指标；

（三）可比性。对具有相似目标的预算事项要设定共同的绩效指标，以保证结果可以相互比较；

（四）系统性。指标设计应涵盖全面，综合反映预算支出的预期效果；（五）经济性。指标应通俗易懂、简便易行，数据的获得应考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

第十二条财政部门要指导预算部门研究构建相关绩效指标体系，充分利用现代信息手段，实现绩效指标体系灵活扩充和动态管理，为推进和规范预算绩效管理提供强力技术支撑。

第十三条预算部门要在编制部门预算建议计划的同时，编制部门和预算项目的预算绩效说明书，并组织对本部门所申报预算事项实施预期绩效自评。

预算绩效说明书和预期绩效自评报告随同预算建议计划一并报送财政部门。第十四条财政部门组成评审工作组，对预算部门上报的预算绩效说明书和预期绩效自评报告进行审查，重点对预算项目的必要性、可行性、有效性，绩效目标和指标设置的科学性，申请资金额度的合理性，以及为完成绩效目标所计划采取的管理制度措施等绩效情况进行评审论证。

第十五条财政部门通过核对资料、实地勘察，综合运用一系列考评方法，依据绩效标准，结合财力可能，出具书面评审意见批复预算部门，对预算项目作出优先立项、予以立项并调整预算、延后立项、不予立项四种结论。

第十六条只有通过评审论证且预期绩效较好的预算项目才能列入项目备选库，进入下一步预算编制流程；不按规定要求编制绩效内容和绩效低的项目不能进入预算流程，不能安排预算资金。

第十七条预算事项内容相同或相近时，应当使用统一的绩效标准进行评判。绩效标准是衡量财政资金绩效优劣的标杆，基本类型有计划标准、行业标准、历史标准；辅助类型有经验标准、平均标准、区域标准和国际标准等。

第十八条财政部门应当按照预算编制流程，根据部门预算绩效草案汇总编制政府绩效预算草案，报本级政府审定。

第十九条财政部门根据工作需要，可以聘请有关专家或中介机构参加预期绩效评审论证工作。所聘专家或中介机构应当从专家库和中介机构库中选取。

第二十条预算执行过程中，因国家政策、突发事件等特殊因素需要调整和补报绩效内容的，严格按照程序进行评审。

第三章绩效预算执行

第二十一条财政部门和预算部门要对审定的绩效目标实施动态跟踪管理，发现问题及时纠正，保证预定目标如期完成。

第二十二条预算部门应当制定预算绩效实施计划，及时统计预算执行中有关绩效数据，按照财政部门统一要求报告绩效目标完成进度。

第二十三条财政部门要结合日常管理随时考评预算部门绩效完成情况，严格资金拨付，做到资金支出进度与绩效实现程度协调同步。

第二十四条当预算执行绩效与绩效目标发生偏离时，预算部门要立即向财政部门报告，并主动采取矫正措施，确保财政资金的安全性和效益性。

第四章绩效评价

第二十五条绩效评价是指根据绩效目标和评价指标，运用科学、合理的评价方法，按照统一的绩效标准和原则，对财政资金使用效益、效果、运行效率进行客观、公正的比较和综合评判。

第二十六条绩效评价应重点考评预算编制的科学性、合理性和细化性；预算执行的经济性、效率性和有效性；预算资金拨付的及时性、准确性、安全性以及财务管理的规范性等。