不定项选择题
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不定项选择题
• 《资料一》甲食品有限责任公司（增值税一般纳 税人），
• 2013年04月发生如下经济业务： （1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭 证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业 （非营改增试地区的企业）运费400元，取得合 法的货运发票。 （2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票 上注明价款15000元，并以本公司自备车辆送货 上门，另开具普通发票收取运费共585元。
• 要求：
• 根据上述资料，分析回答下列第1-4小题
• 1.甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时，应缴纳消费税
• （D ）元
• A.361880.34 B.520000 C.420000 D.447350.43
• 2.乙企业应代收代缴消费税
征收率计增值税
• C小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额 • D小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可
以抵扣进项税额
• 2.该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税 • 答案A • A.1200元 B.1800元C1854元D.1236元 • 3.该食品厂当月应缴纳增值税 • （B ） • A.17088.71元B 6240元C 18798.71元D 6640元
• 资料3. • 甲企业为一家高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生
以下业务：
• 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款22万元、增 值税款3.74万元，委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取 得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增 值税税款0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税 价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明 价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加 工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发 票上注明加工费30万元、增值税税款5.1万元。丙企业当 月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。
• （3）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款 125000元。委托某货运公司运送货物，代垫运费 500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票 并将其转交给该超市。
• （4）从某设备制造公司购进检测设备一台， 取得的增值税专用发票上注明价款20000元， 支付某运输企业(非营改增试地区的企业） 运费600元，取得合法的货运发票。
• 答案：D
• 2.甲够公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额
为（
）元
• Ａ．99.45 B95 C. 85 D.90
• 答案：C
• 3.甲公司当月可以抵扣的进项税为（ ）
• A.71170 B 40605 C 71205 D 40570
• 答案：D
• 甲公司当月应纳增值税额（ ）元
• A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370
• 答案：A
• 资料2 :某食品厂为增值税小规模纳税人。 主要从事食品的生产、销售业务。2012年 10月生产经营情况如下：
• 销售业务：销售糕点一批，取得含税销售 额41200元。
• 采取分期收款方式销售饼干，含税销售额 共计164800元，合同约定本月应收回80％ 的货款，其余货款于11月11日前收回，本 月实际收回80000元，销售饼干时支付运费 5000元、装卸费300元，取得运输企业开具 的普通发票。
• 资料4
• 甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人， 2013年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具 普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品 牌使用费500000元。 （2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙 企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支 付不含增值税的加工费10000元（不含税），乙 企业已代收代缴消费税。
• 已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费 税税率为10%，增值税税率为17%该企业取得的增值税专 用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣。
• 要求： • 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题
• 1.以企业应代收代缴的消费税为 • （ A ）万元。
• A.3 B. 2.7 C2.44 D.3.09 • 2.家企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列
说法中正确的是
• （B ） • A甲企业应缴纳消费税 • B甲企业不再缴纳消费税 • C甲企业按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣
除乙企业已代收代缴的消费税
• D甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣 除乙企业已代收代缴的消费税
• 3.丙企业应代收代缴的消费税为 • （ C ）万元
• A.20 B.30 C.2来自百度文库 D.32
• （5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价 款180000元，取得机动车销售统一发票。
• 已知：甲公司取得的增值税专用发票本月 均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣， 增值税税率17%
• 要求：
• 更具上述资料，分析回答下列第1-4小题。
• 1.甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为
（
）元。
• Ａ.105 B 145.95 C 63 D. 70
（3）委托加工的散装酒收回后甲企业将其继续加 工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算部门市 部以每瓶不含税价格100元全部对外销售
• 将自产的粮食白酒3.0吨用于换取生产资 料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售 价为100000元/吨，最高不含税售价为 120000元/吨。
• 已知：药酒的消费税税率为10％；粮食白 酒消费税的比例税率为20％，定额税率为 0.5元／斤。
• 销售自己使用过的作为固定资产核算的生 产设备一台，取得含税销售额61800元。
• 从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税 专用发票上注明的价款8000元、增值税税 额1360元。
• 要求：
• 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题
• 1.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是 • （ AB ） • A小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3% • B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的
• 《资料一》甲食品有限责任公司（增值税一般纳 税人），
• 2013年04月发生如下经济业务： （1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭 证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业 （非营改增试地区的企业）运费400元，取得合 法的货运发票。 （2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票 上注明价款15000元，并以本公司自备车辆送货 上门，另开具普通发票收取运费共585元。
• 要求：
• 根据上述资料，分析回答下列第1-4小题
• 1.甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时，应缴纳消费税
• （D ）元
• A.361880.34 B.520000 C.420000 D.447350.43
• 2.乙企业应代收代缴消费税
征收率计增值税
• C小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额 • D小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可
以抵扣进项税额
• 2.该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税 • 答案A • A.1200元 B.1800元C1854元D.1236元 • 3.该食品厂当月应缴纳增值税 • （B ） • A.17088.71元B 6240元C 18798.71元D 6640元
• 资料3. • 甲企业为一家高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生
以下业务：
• 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款22万元、增 值税款3.74万元，委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取 得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增 值税税款0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税 价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明 价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加 工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发 票上注明加工费30万元、增值税税款5.1万元。丙企业当 月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。
• （3）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款 125000元。委托某货运公司运送货物，代垫运费 500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票 并将其转交给该超市。
• （4）从某设备制造公司购进检测设备一台， 取得的增值税专用发票上注明价款20000元， 支付某运输企业(非营改增试地区的企业） 运费600元，取得合法的货运发票。
• 答案：D
• 2.甲够公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额
为（
）元
• Ａ．99.45 B95 C. 85 D.90
• 答案：C
• 3.甲公司当月可以抵扣的进项税为（ ）
• A.71170 B 40605 C 71205 D 40570
• 答案：D
• 甲公司当月应纳增值税额（ ）元
• A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370
• 答案：A
• 资料2 :某食品厂为增值税小规模纳税人。 主要从事食品的生产、销售业务。2012年 10月生产经营情况如下：
• 销售业务：销售糕点一批，取得含税销售 额41200元。
• 采取分期收款方式销售饼干，含税销售额 共计164800元，合同约定本月应收回80％ 的货款，其余货款于11月11日前收回，本 月实际收回80000元，销售饼干时支付运费 5000元、装卸费300元，取得运输企业开具 的普通发票。
• 资料4
• 甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人， 2013年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具 普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品 牌使用费500000元。 （2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙 企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支 付不含增值税的加工费10000元（不含税），乙 企业已代收代缴消费税。
• 已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费 税税率为10%，增值税税率为17%该企业取得的增值税专 用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣。
• 要求： • 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题
• 1.以企业应代收代缴的消费税为 • （ A ）万元。
• A.3 B. 2.7 C2.44 D.3.09 • 2.家企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列
说法中正确的是
• （B ） • A甲企业应缴纳消费税 • B甲企业不再缴纳消费税 • C甲企业按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣
除乙企业已代收代缴的消费税
• D甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣 除乙企业已代收代缴的消费税
• 3.丙企业应代收代缴的消费税为 • （ C ）万元
• A.20 B.30 C.2来自百度文库 D.32
• （5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价 款180000元，取得机动车销售统一发票。
• 已知：甲公司取得的增值税专用发票本月 均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣， 增值税税率17%
• 要求：
• 更具上述资料，分析回答下列第1-4小题。
• 1.甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为
（
）元。
• Ａ.105 B 145.95 C 63 D. 70
（3）委托加工的散装酒收回后甲企业将其继续加 工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算部门市 部以每瓶不含税价格100元全部对外销售
• 将自产的粮食白酒3.0吨用于换取生产资 料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售 价为100000元/吨，最高不含税售价为 120000元/吨。
• 已知：药酒的消费税税率为10％；粮食白 酒消费税的比例税率为20％，定额税率为 0.5元／斤。
• 销售自己使用过的作为固定资产核算的生 产设备一台，取得含税销售额61800元。
• 从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税 专用发票上注明的价款8000元、增值税税 额1360元。
• 要求：
• 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题
• 1.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是 • （ AB ） • A小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3% • B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的