部门预算报表编制方法与常见问题
财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议（参考）
财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议目前，在财政预算执行审计工作中发现，一些部门在财政预算编制、预算批复和预算执行中仍存在一些问题，不容忽视。
笔者认为应从规范财政资金分配行为、完善预算编制方法等方面进一步加强财政资金的管理。
一、存在的主要问题（一）预算编制方面：一是预算编制内容过粗，分配随意性大。
上报人大批准的预算草案过于笼统, 执行中难以操作，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。
二是预算编制范围不完整。
例如，在编制预算时将地方财政收入主要来源之一的中央转移支付补助资金的很大部分，应该纳入地方预算而没有纳入。
三是部门预算编制不公开透明。
四是上报上级财政部门的预算与本级人大报批的预算不一致，财政预算因上报对象不同而数据不同。
此外还存在超范围安排专项资金预算支出指标等问题。
（二）预算批复方面：一是部分预算支出指标批复不完全，形成的待分配资金不适度、不合理。
这虽然是多年习惯作法，并有一定客观原因，但不符合预算法有关规定，降低了人大对预算分配的约束力。
二是向各部门批复预算不及时，批复预算时间过晚，失去了财政预算的意义。
三是基本建设资金、城市维护费、科技三项费用等批复的部分预算支出指标未细化到具体项目或单位，影响了财政资金使用效果。
（三）预算执行方面：一是无预算、超预算安排支出，追加、调减支出随意性较大。
专项资金的科目调剂、本年超收安排支出未履行向人大的汇报程序和备案手续，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。
二是预备费管理使用不规范。
预备费成为地方政府的机动财力，大部分在上半年被超范围动用，用于安排正常经费支出，在一定程度上削弱了地方政府用财政资金处理突发事件的能力；预备费的审批程序不合规，有的未向政府办理请批手续，有的用款单位未经财政部门直接向政府请批，有的未按规定向地方人大备案。
浅析部门预算中存在的问题及改进建议
浅析部门预算中存在的问题及改进建议邵志荣（南通市农业局，江苏 南通 226006）我国在部门预算改革推行将近十年，预算编制方法采用“零基预算法”，但几乎没有一个地方政府真正采用了零基预算，部门预算也在实质上沿袭“基数+增长”的方式。
这种增量预算法不能充分考虑影响预算收支规模及其他变动的诸多因素，以承认既得利益为前提，固定了原有的不一定合理的财政供给范围和支出结构，这种近似静态的操作方法，长此以往的结果当然会与实际相脱离。
这就可能造成有的部门需要的资金供给不到位，而有的部门则在积压浪费预算资金。
这种与科学发展观不相适应的预算模式，势必带来扭曲的财政支出效果。
1.当前部门预算中存在的问题1.1 政府各组成部门未能准确按本部门的工作职能、目标及计划编制预算部门预算要求预算单位在编制预算时，对单位各种资源占有状况要有充分全面地了解，同时对下年工作要提前谋划，做到胸有成竹。
在此基础上，根据完成工作任务的资金需求，科学合理的申报所需资金。
但实际上，部门一般很难做到这一点，往往只讲需要而不顾财力可能，编制预算时往往既不掌握单位的资源状况，也不了解财政状况。
特别是项目资金安排，没有经专业人员审定和测算（可行性研究），而是由行政领导凭自己爱好和意愿直接拍板，把近期不可能做的事或财力不允许做的事都一股脑儿罗列上去，“报天书”的现象比较普遍，使所报的建议数起不到应有的参考作用，给财政部门一上审核预算带来很大的难度。
1.2 财政公共服务成本标准与实际脱节，部门预算编制质量不高、效率低现行部门预算，支出标准和预算定额未经详细而科学的测算，也不是根据部门和单位人员经费和公务经费的正常需要来确定，而是对过去几年部门和单位实际支出数的简单平均。
在目前的部门预算主要是依靠部门来编制情况下，分管业务处（科）室站在审核专项经费时，既要对财政部门负责，又必须对预算单位负责。
对预算单位上报的大大高于当年可用财力的专项经费，压减多了，预算单位有意见，压减少了，财政部门的领导不答应，进而左右为难，只能凭感觉进行压减，随意性过大，缺乏必要的科学论证和严肃性。
部门决算编制存在的问题及对策
【摘要】部门的决算报表是由各级部门填报，反映各部门的收支状况，也是部门预算运行结果的年终数据反馈。
应从提高认识与领导重视、加强会计人员建设、确保相关报表数据相匹配、加强审核和监督检查、提高对部门决算报表的分析应用等方面入手，切实提高决算数据质量，为提高财务管理水平、提供领导决策参考、社会各界监督都有着积极的作用。
【关键词】部门决算编制问题对策部门决算报表编制，以实际会计数据为基础，以会计报表形式反映的一种书面报告。
在实际工作中，部门决算起着非常重要的作用，而随着我国会计制度改革的不断加深，部门决算的工作也越来越向规范化、复杂化、细致化发展。
我国会计工作者在长时间的摸索过程中，对于部门决算工作的发展发挥了巨大的作用。
但同时，我们也应该清醒地认识到，部门决算工作仍然存在着不合理的地方。
会计从业人员要更好地面对和发现问题，并在实际工作中采用科学正确的方法进行分析，从而使决算工作能够更加正确而高效地开展。
一、部门决算存在的问题（一）部分人员对决算工作的重视程度不足在会计活动中，历来都有着这样的一种潜意识：“重预算、轻决算”、“重分配、轻管理”。
应该说，决算工作和预算工作是相辅相成，不可分割的。
决算工作可以对预算工作进行分析、匹配，检查预算经费的执行情况，从而使预算工作的进行能够更加合理，准确，从而更好地提高资金的使用率。
但在现在的财务工作中对决算工作的重视程度有待加强，决算工作的会计人员流动也较大，这就导致决算编制会计人员对部门财务处理的状况缺乏清晰的认识，对一些会计活动理解不足，甚至只是上报一些非常基础的数字化报告，敷衍了事。
这对部门决算工作，对决算数据作用的发挥都带来了不利影响。
（二）会计基础工作可进一步强化在会计工作中，对于从业人员有着很高的要求，一名优秀的会计人员不仅应该具备专业财务方面相关知识，还要对国家出台的相关的政策法规及时了解，认真掌握并且能够把所会的财务知识熟练运用到实际工作中。
但在实际的财会工作中，对于会计的基础工作掌握不扎实，不牢靠，有些会计人员对于新出台的制度、规定，特别是新的行政事业单位会计制度科目变化较大、每年决算报表编制新的要求等，不能及时了解并掌握，在报表编制中对于细节不注意，缺乏责任心，常常出现错误，从而使编制出的决算报表在完整性、真实性、规范性方面出现偏差，直接导致了决算报表出现错误和失真的情况。
预算编制方法
预算编制方法预算编制是企业管理中非常重要的一项工作，它对于企业的财务规划和决策具有重要影响。
本文将介绍几种常见的预算编制方法，以及它们的优缺点。
一、部门预算法部门预算法是指按照企业的各个部门进行预算编制的方法。
每个部门都制定自己的预算，并进行逐级上报和审核。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，及时了解各个部门的需求和问题。
然而，由于各个部门之间的合作和协调必须通过上级部门，会造成决策时间长、信息传递不畅等问题。
二、历史数据法历史数据法是指根据过去的数据和经验来进行预算编制的方法。
企业可以利用过去的财务报表、销售数据等，结合市场和行业情况进行预测和分析。
这种方法的优点是简单易行，效率较高。
然而，由于只依赖于过去的数据，可能无法准确反映当前的市场变化和未来的发展趋势。
三、标准成本法标准成本法是指以产品或服务的标准成本为基础进行预算编制的方法。
通过制定标准成本和考核指标，来控制企业的费用和成本。
这种方法的优点是能够提高成本控制和成本核算的准确性，但是因为标准成本只是一种理论上的估计，可能与实际情况存在一定差异。
四、零基预算法零基预算法是指从零开始逐项审核和预算编制的方法。
即每个预算项目都需要重新评估和确定，不再依赖于过去的数据或历史预算。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，减少不必要的开支。
然而，由于需要重新评估每个项目，会增加预算编制的时间和工作量。
五、活动基础预算法活动基础预算法是指根据企业的各项活动进行预算编制的方法。
通过对企业活动的分析和评估，确定每项活动的成本和预算。
这种方法的优点是能够更准确地反映企业的实际需求和运营情况，帮助企业制定更合理的预算计划。
综上所述，预算编制方法有部门预算法、历史数据法、标准成本法、零基预算法和活动基础预算法等多种选择。
企业可以根据自身的情况和需求选择适合的方法，制定科学合理的预算计划。
同时，在预算编制过程中要注意充分收集和分析数据，做到科学决策，确保预算的准确性和可行性。
当前部门预算工作中存在的问题及对策
（ 者单 位 ：自治区农业综合开发办公 室 ） 作 责任编辑 ：刘瑞英
谐 ”的气息 。
薪 疆 锄 金
＠。 ３
２３
Ｘ！ 譬 ｃ越ｉ 臻ｊ ｋ ａ
—
／
的增长应随财政收入的增长而增长 ， 如不增长也应保 持 与
一
校、 医院等一些 以非税收入为丰要 资金来 源的部 门可 自行编
制基本支 出预算 ，并经财政部门审核认 定外 ，其他部 门的基 本支 出预算都 由财政部门代 编。
年 的相持平 。实行部 门预算后 ，各预算单位的既得利益意
识更强 ，加之计生、农业 、Ｊ 生等支出 ，上级部 门提 出年度 Ｊ
增长 比例或经费必须保证 的法定要求 ， 形成 了实际上的 “ 基
３ 、改变项 目预算 的管理方式 ，逐步完 善项 目支 出预算
滚动管理和绩效评价体系。对项 目的申报 、审核 、排序、以
操作 过程 中， 部分单位 手心影 响下一年度财政资金 的安排 大 日
数或被财政收回 ， 年底突击花 钱或 在申报预算 中不反 映结余
资金情况 ，较 大的影响了财政资金统筹安排 的力度 。 （ ） 五 切实有效 的绩效评价机制难 以形成 部 门预算 中的项 目支 出反映单 位为完成特 定的行政工 作任务或事业 发展 目标 在基 本支 出之外发 生的支 出。因此 ，
施
（ ）“ 三 零基预算 ” 编制方法很难 在部 门预算 中全 面实
由于长期以来形成的一种惯性思维认识 ， 门预算经 费 部
为支持贫 困人 口及弱势群体 ， 目实施 中重新修 定了协会 章 项 程 ，为贫 困户制定 了优惠政策 。 （ ） 四 要有群众的支持 。 每个项 目最终受益 主体都是 人 民群众 ， 目能顺 利开展也要有 群众基础 。 项 在实施 Ｄ Ｉ ＦＤ项 目 初期 ，项 目区农 民对建立农民用水者协会不熟悉 ，通过大量
部门预算报表编制方法与常见问题(共57张PPT)
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
录入01表--收入预算录入表
当前部门预算编制存在的主要问题及改进建议(审计心得) 范文
当前部门预算编制存在的主要问题及改进建议（审计心得）范文审计了解，随着部门预算改革的深入，财政预算管理整体水平提升，财政资金使用效益和效果有所提高，同时，还存在以下问题。
一、编制方法不科学多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。
部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。
二、编制内容不严谨一是内容不完整。
按照要求各部门收支及以前年度的基金等各项结余和收入，应在预算编制中全面体现，但部分单位的收入等未全部纳入预算。
如，部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过区财政，也未纳入部门预算，财政难以掌握。
此外，用基金弥补事业经费虽列入预算编制项目，但一些单位未能如实反映。
二是内容不细化。
部分切块资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在编制中详尽体现，财政监督难以到位，同时给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，应拨不拨或少拨资金，形成资金在部门滞留。
三、编制低标准或无标准一是业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。
目前，业务招待费按照单位公务费2编制，预算金额通常在千余元到几千元间不等，已不能满足工作需要。
特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。
为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，造成核算不实。
二是会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无编制标准。
目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。
建议：一、逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。
部门预算编制和执行中存在的问题及对策
部门预算编制和执行中存在的问题及对策摘要:本文就我国部门预算编制中存在的收入预算编制不完整，支出预算编制不细化、政府采购资金使用效益不高等问题进行了探讨，并据此提出了完善部门预算的一些建议。
关键词:部门预算编制与执行资金使用效益1 目前部门预算编制和执行中存在的一些问题1.1 部分收入不在部门预算之列，脱离了监督，导致部门预算与部门决算差距过大。
部门预算的编制以综合预算为主要内容，统一编制、统一管理、统筹安排各部门和单位预算内、外资金和其他各项收支，但在审计中发现仍有一部分单位没有将预算外收入、经营收入、事业收入等纳入预算管理。
如：2008年C省省级部门预算反映当年收入556267.53万元（其中财政拨款370477.42万元，其他各项收入185790.11万元）。
2008年省级部门决算反映当年收入1341254万元，其中：财政拨款1021353万元、其他各项收入319901万元。
省级部门预算仅占部门决算41.47%。
另外还发现有些单位除财政拨款以外的各项收入与部门预算安排的差距也较大。
如抽查的A部门2008年预算安排收入146.36万元，其中：财政拨款80.36万元、事业单位经营收入66万元。
其部门决算反映除财政拨款外的各项收入为2517.03万元（其中事业收入2511.63万元、其他收入5.4万元），部门决算比预算多2370.67万元。
B部门预算安排本级收入34727.69万元，其中：财政拨款30277.69万元、经营收入4500万元。
其部门决算收入为119662.16万元，其中：财政拨款52843.53万元，除财政拨款外的各项收入为66818.63万元（其中事业收入42828.07万元、经营收入20365.98万元），部门决算比预算多84934.47万元。
经分析，造成部分省级部门决算与预算差异大的原因主要有：一是因为大量财政拨款是通过年度执行过程中，中央有关部门逐步下达的专项资金和部分追加预算形成的，2008年占当年部门决算财政拨款数的63.73％；二是预算单位的事业收入、经营收入等未完全纳入到部门预算之中（应考虑部分完全企业化管理的二级单位应剔除在外），这部分预算收入占决算收入的比重很小，如2008年A 部门只占2.99％。
浅谈部门预算编制中存在的问题及应对措施
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT72浅谈部门预算编制中存在的问题及应对措施文／郭爱华部门预算由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算。
部门预算的实施，严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，是防止腐败的重要手段和预防措施之一，是当前财政改革的重要内容。
这几年来，部门预算改革取得了一定的成效，建立了部门预算的基本框架，规范了财政资金的使用用途。
但是受各种因素的影响，在部门预算的编制过程中还存在着一定的问题亟待完善。
在部门预算编制中，主要存在着以下的问题：一是部门预算的编制不够严格，质量不能够保证。
没制定统一的标准和编制方法，资金安排与实际支出项目资金的匹配度不高，没按照部门预算的编制要求，由基层预算单位编制，采取逐级上报审核汇总的方法进行编制。
不重视基础资料的收集和整理，对业务费招待费等一些费用采取打捆包干的编报办法。
项目资金的具体使用单位和资金金额没能在预算编制中体现，给有分配权的资金单位提供了调配，拖延甚至滞留的机会。
二是部门预算的编制不完整不全面，不能全面的反应预算单位的 收支情况。
有的县市区在预算编制中，只是编进了预算外的行政性收费收入，没有把国有资本经营预算纳入预算管理，政府全口径预算体系还不够健全。
形成了有名无数据的情况。
支出不能反应出合理预计范围内的支出，没有正确的反应政府采购预算。
三是财政待分项目支出预算编制不够细化。
项目支出沿袭了以往切块打捆的编报方法， 尤其是基建等大额项目预算细化度不够，预留资金较多，在具体执行过程中再逐步分配细化到具体单位和项目上，实际上存在很大的不确定性和随意性。
年度预算的细化程度严重偏低是预算支出进度较慢的根本原因，而各县区财政为了完成预算数，导致支出集中体现在第四季度，影响财政均衡支出。
四部门预算绩效评价体系建设有待进一步加强。
虽然我国财政法制化建设进程逐步加快，财政部也制定了一些具体财政支出领域的绩效评价方法，但在法律约束力等方面还存在很大差距，而且各个绩效评价办法的要求不尽相同。
【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)部门预算编制和执行中存在的主要问题及对策
【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)部门预算编制和执行中存在的主要问题及对策
______年______月______日
____________________部门
部门预算反映的是各部门及其系统内部所属单位的全部收支情况，由本部门及所属各单位的预算组成。它由政府各部门编制，财政部门审核，各级人大审议通过，具有法律效力。然而，在实际操作中，由于部门预算编制不科学、不具体、不完整，导致预算编制与预算执行脱节。
２、进一步增强部门和单位预算约束意识，强化综合财政预算管理。一是预算单位在编制部门预算时要全面、如实地反映部门的收支状况，以增强预算编制的透明度；二是要加大部门预算编制的深度，完善定员定额管理。部门和单位在进一步加强经济状况分析及预测的基础上，建立预算收入经济预测模型，推行标准收入预算法；支出预算编制要完善、细化。人员经费按政策，日常公用经费按定额，项目预算应进行科学论证，视财力状况安排，并建立部门专项资金项目库，根据当年项目轻重缓急进行合理排序，实行项目滚动管理。
３、全部收入列入部门预算有难度。部门预算的编制原则，要求将部门和单位的各项收入及支出都纳入综合财政预算。在实际中，部门和单位因向上级争取的项目资金、政策性增支及重大决策支出影响，年初部门预算编制时难以充分考虑，制约了部门预算执行的刚性。
４、资金渠道和支付方式的多元化，使部门容易突破预算。从部门预算资金
３、硬化预算约束，加大预算监督力度。实行部门预算后，预算一经确定就不能随意调整和追加，确实需要调整的必须按规定程序报批，要充分发挥人大监督、纪检监督、审计监督的作用，增强部门依法行政、依法理财的自觉性和责任感。要加大对《预算法》等法律 、法规执行的监督力度，强化预算约束，严肃查处违规事项。
事业单位在部门预算编制中的困境与解决对策探讨
口 洪 淑 君
摘 要 ： 事 业 单 位 是 无 经 营 利 益 目的 由 国 家 直接 进 行 资金 扶 持 的 机 构 ， 部 门预 算是 事 业 单 位 财 务
管 理 中 的 重 要 内容 ， 国 家对 其 工 作 的 严 谨 性 、 合 法 性 与 真 实性 相 当 关 注 。 本 文 根 据 在 事 业 单 位 财 审 科
出评估 、 每个 阶段单 位 运 营 中收益 明细等 等 。
一
小部 分 ， 仅 用一 两周 就做 出预 算 ， 预算 草率 ， 质 量不
能 保证编制 与单位发展 目标脱轨 ， 预 算脱离实际
现阶段 很多事业 单位 的部 门预算编 制并没 有从本
设 备支 出等基础 工作 进行 资 金 的支 出流 向做 出合 理 的计划 。 事 业 单 位 的 部 门 预 有 对 单 位 的 人 员 劳 力 支 出 、
预 算 内容不 够全 面 。 算 内 容 包 涵 了从 事 业 单 位 各 个 部 门 的 人 员 工 资 、 办 公 合 理 的 预 算 ，
国家 为完善 整体 财 务管 理体 系 ， 提 出 了 从 基 层 抓 上 一 年 度 预 算 计 划 进 行 编 辑 与 修 改 来 制 定 下 一 阶 段 的 也 常 起 的财 务建 设策 略 ， 努 力 实 现 从 基 层 预 算 开 始 再 逐 级 预 算 编 制 。 有 些 单 位 任 务 预 算 编 制 工 作 不 重 要 ， 还 有 的单 位 预 算 人 汇 总 后 向上 汇 报 的严 密 审 核 步 骤 。 事 业 单 位 的 部 门 预 将 其 他 单 位 的 预 算 模 板 拿 来 参 考 。 而 算 正是 在这 样 的财务 改进 背 景 中提 出的 。 事 业 单 位 部 员 配 备 上 并 没 有 安 排 专 门 专 业 人 员 进 行 编 制 工 作 ， 在 这 样 的 预 算 编 制 体 系 门 预 算 是 在 市 场 经 济 中 发 展 起 来 的 与 预 算 执 行 和 预 算 是 通 过 员 工 兼 职 形 式 来 承 担 。 人 员 思想 意识 薄弱 、 人 员配 备不 专一 ， 常常 出现预 管 理并 行 的财 务管 理体 制 。 事 业 单 位 的部 门 预 算 要 以 中 ， 例如 ， 只 重 视 了单 位 的 项 目预 算 编 制 ， 没 准 确 的财 政 资 金 数 据 与 报 表 对 各 个 营 运 部 门 的 收 益 与 算 漏 报 现 象 。
行政事业单位部门预算编制存在的问题及对策
部门预算是行政事业单位依据国家有关政策规定及其行使职能的需求，遵循“收支平衡、统筹兼顾、厉行节约、公开透明”的原则，由基层预算单位编制、逐级上报、审核、汇总，按照“二上二下”的编报流程，由同级财政部门审核后提交人民代表大会依法批准，内容涵盖部门单位各项收支的综合财政报告，其中包括：收入、基本支出和项目支出等，充分体现了部门预算编制的全面性和完整性。
一、行政事业单位部门预算编制存在的问题（一）思想认识不到位部门预算编制是行政事业单位开展工作、履行公共服务职能的基础，预算编制科学、精准与否，直接影响到下一年度工作是否能够正常开展。
然而，部分单位并未意识到部门预算编制工作的重要性，有的甚至认为预算编制是在“走过场”，认为部门预算编制工作仅仅是财务部门的事情。
所以在编制部门预算时，经常是财务人员闭门造车，根据以往数据与经验，大致参照领导思路编制出符合书面逻辑的一套预算。
事实上预算编制必须对单位人员、日常运转、开展业务等情况进行深入了解，对下一步工作完整规划才能完成，仅凭财务部门之力，根本不可能独立完成，项目需求与编制预算的数据是需要人力资源、资产管理、业务、财务等多个部门联合行动才能梳理清楚。
如果仅仅靠财务部门独立完成的预算编制，其质量可想而知，再去追求规范的预算执行更是奢求。
（二）编制准备不充分部门预算编制是一项系统、庞杂的工作，应全面考虑本单位人员、车辆、房屋、设备、工作任务等多方面因素，尤其是大型项目的政策依据、实施内容、支出标准、以及最终达到的效果等，同时要经过精准测算、分析论证才能完成编制工作。
然而在实际工作过程中，行政事业单位不注意平时的积累，只有接到财政部门通知才开始准备工作，往往只有一个月的时间就得仓促上报部门预算，在预算编制过程中基础数据、政策依据、支出标准等收集不全，没有经过精准测算、科学论证就盲目、草率提交预算。
另外与上级部门沟通也不畅通，不能准确掌握下一年度工作任务的变化，造成预算项目的缺漏，这在很大程度上也影响了预算编制的质量。
部门预算主要有哪些编制方法
部门预算主要有哪些编制方法
部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
主要包括：收入、基本支出和项目预算等内容。
（1）收入预算的编制。
部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入（不含国家税收）来源。
收入预算要按收入类别逐项测算、编制，其中部门自行组织的行政性收费和预算外收入，要列明具体的单位和项目。
（2）基本支出预算的编制。
各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费；要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需求。
基本支出预算包括人员经费和公用经费。
人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。
人员经费预算应按机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。
公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。
各部门和单位应根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。
（3）项目预算的编制。
项目预算包括：行政事业单位公用经费中的大型修缮费、购置费等；列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出；基本建设、挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等建设性专项支出。
部门申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部根据各部门事业发展需要和国家财力可能统筹安排。
部门预算编制中存在的问题与对策
部门预算编制中存在的问题与对策部门预算编制中存在的问题与对策年初,我们对部分省直单位2006年部门预算执行和2007年部门预算编制情况进行了检查。
从检查的情况看，省直单位自2000年实施部门预算改革以来，部门预算编制工作取得了一定成效：一是编制原则基本统一；二是编制程序基本规范；三是编制内涵基本突破。
但是，通过检查暴露出部门预算编制中存在着一些不容忽视的问题，必须引起我们的足够重视。
一、部门预算编制中存在主要问题1.编制方法落套，与实际差距较大按照预算改革的要求，实施部门预算必须改变预算编制内容，实行“综合预算”，改变预算编制方法，实行“零基预算”，做到预算内外资金统筹安排，废除过去“基数加增长”的做法，根据部门的职能和事业发展需求以及现有公共资源的配置情况编制部门年度预算收支。
但部门在实际编制过程中由于多年的惯性，加上实施“零基预算”和“综合预算”必需做的大量调查、核实、计算等基础工作受人力、财力和时间诸多因素的影响没有到位，部门领导和相关人员对预算改革的认识还有差距，所以，导致各单位在部门预算编制中仍然没有摆脱“基数加增长”的旧模式，部门之间苦乐不均的现象仍然存在。
从所检查的6个单位编制的2007年部门预算来看，同样是省直机关，剔除不可比的项目支出和一次性的基本建设预算支出后，单位与单位之间人均预算支出相差甚大，有的近10万元，有的则不到6万元，而实际支出结果又往往大大超出预算，这6个单位2006年的人均实际支出则分别达到了12万元至18万元。
2.支出定额标准偏低，人员经费核定不准由于受财力影响，目前各单位普遍存在支出定额标准过低、实际支出严重超标的现象。
如我省党政机关现行差旅费定额标准为年人平3400元至3800元，按照现在的价格水准，出省一趟基本上就花完了，其他项目定额也普遍偏低。
人员经费也按规定只有国家公务员及比照公务员执行的全额事业单位人员财政预算才安排，可实际执行中，由于事业单位特别是差额事业单位和自收自支事业单位的改革没有及时跟上来，很多不应纳入财政预算安排的人员被纳入预算或从财政的专项经费中再自行调剂安排，造成大家都来争吃“财政饭”。
预算编报存在的问题及建议
预算编报存在的问题及建议干这行这么久，今天分享点预算编报的经验。
首先得说，这预算编报可真是个让人头疼的事儿，我自己也是踩了不少坑啊。
就说拿到预算编报任务的时候，很多人可能就懵了。
我觉得最常见的问题就是数据不准确。
比如说我之前负责一个小项目的预算编报，稍微估算了下各项成本，觉得差不多就交上去了。
结果呢，执行到一半才发现很多关键数据都没算对，人工成本少算了一大截啊。
为啥会这样呢？一是对市场价格不了解，二是没有做详细的成本分析。
我感觉要解决这个问题，就得做足功课。
例如人工成本，可以查看行业内同类职位的平均工资水平，再结合自己项目的工作量来计算。
不过我得承认，这样做也有局限性，毕竟市场价格波动也很大。
但总比瞎猜个数字好啊。
要是你对某些数据不确定，完全可以找有经验的同事问问或者查一下专业的行业报告啊。
哦对了还有预算编报的模板要求。
有时候各种具体规定特别繁琐，一会儿表头要这样写，一会儿格式又有特殊要求。
之前我按照自己的理解编报完了，结果被打回来，说格式不对。
我那个郁闷啊。
这就需要认真研读相关的通知指引文档。
我觉得每做一次预算编报，就应该把这些要求整理成一个小清单，一项一项对着来。
这样虽然麻烦点，但能避免好多返工的情况。
还有一个问题，预算项目的分类不合理。
我之前为了图省事，把一些相关度不高的费用都归到一类了。
这在审核的时候就遇到麻烦了，人家看不懂这个分类逻辑啊。
要是审核的人心情不好，可能就直接让你重做了。
我感觉最好是按照财务的标准或者项目特点来合理分类。
比如办公用品、差旅费就应该分开，这样清晰明了。
不过这一块不同类型的项目分类方式可能有点差别，多和财务人员沟通很关键，他们的经验比较足。
再有啊，在预算编报的时候有些隐藏的成本很容易被忽略。
就像我之前负责一个活动预算，只想到场地费、嘉宾报酬这些明显的支出，等到执行的时候发现水电这种小的花费居然也是一笔不小的开支。
所以啊我认为在编报的时候应该多回想以前类似项目都有哪些花费，哪怕是一些微小的部分也要考虑进去。
部门预算报表编制方法与常见问题共70页文档
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
部门预算报表编制方法与常见问题
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
浅谈部门预算编制中存在的问题和建议
浅谈部门预算编制中存在的问题和建议部门预算是将预算支出按部门和支出项目进行分配，编制政府预算的一种制度和方法。
部门预算由政府的各个部门编制，反映各个政府部门的所有收入和支出。
实行部门预算，也是政府预算财政体制改革的主要内容之一。
现在部门预算正在全国各地全面推行，它严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端，成为防止腐败的重要手段和预防措施之一。
部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法，使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化向迈进了一大步，是对传统预算方式的一项重大改革，是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。
一、关于部门预算部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。
一是部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。
二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的部门。
三是部门本身要有严格的资质要求，限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。
因此部门预算，可以说是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内收支计划，又包括预算外收支计划和部门其他收支计划。
（一）为什么要实行部门预算在实行部门预算之前尽管每年财政支出也有预算，但那时的财政支出预算编制是不合理的、粗糙的，如基层单位一般是“二指条”的预算表，二指条预算报表也没有有关单位的具体数字，主管部门报预算时编天书，报天文数字，预算没细化到二级单位，也没细化到具体项目，以致预算支出中经常出现上级挤下级，行政挤事业，人头费吃专款的现象。
预算的计划性、预见性、连续性差，不利于全国人大对财政预算进行审查和监督。
其次，那时财政资金支付也是不科学的，支出过程基本上是脱离财政监督的；财政部门按期将资金拨付到各主管部门在商业银行的账户以后，即由各主管部门自行管理，对各部门及其所属单位如何分配使用、什么时间使用，财政部门难以实施有效的监督和控制，只能依赖各部门提供的财务报告进行事后审查监督，容易造成层层克扣或截留挪用资金，甚至滋生腐败现象。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
Байду номын сангаас
基本支出预算编制测算方法（2）
定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出 预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的 性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所 有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备 等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日 常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基 本支出的各项内容所规定的指标额度。
录入01表--收入预算录入表
本表反映预算单位预算年度（当年）取得的 所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、 行政单位预算外资金收入、上级补助收入、 事业收入、事业单位经营收入、附属单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差 额。 • 科目编码：填列当年《政府收支分类科目》 支出功能分类科目的“类”、“款”、“项” 科目名称及编码。
基础信息—项目信息设置录入
1.科目编码：选择《政府收支分类科目》支出功 能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码 进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中： 1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；4-5 位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名 称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目 内容编制填列。
基础信息—项目信息设置录入
5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项 目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院 已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、 “跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的 责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政 部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按 规划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年 填写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。
录入01表--收入预算录入表
• 本表表内关系： • 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金收 入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附属单 位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 • “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+其 他资金 • 财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资 金（基本支出＋项目支出）＋事业单位“住房改革支出” 结余资金（以前年度财政拨款形成） • 住房改革支出＝事业单位以前年度财政拨款形成的“住 房改革支出”结余资金＋当年财政拨款收入+事业收入 ＋其他收入（用公有住房出售收入安排的住房改革支出）
基本支出预算编制测算方法（1）
人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会 同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部 门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、 属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规 定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算 年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增 减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履 行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如： 差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等）， 结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业 务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行 合理测算。
部门预算编制基本原则
（四）科学论证、合理排序的原则。申报 的项目应当进行充分的可行性论证和严 格审核，分轻重缓急排序后视当年财力 状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部 门对财政预算资金安排项目的执行过程 实施追踪问效，并对项目完成结果进行 绩效考评。
部门预算报表编制流程图
部门预算编制的范围
部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包 括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收 入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行 政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工 作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分 为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部 门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。