工程竣工决算审计的常用方法

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建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法、内容简介建设项目审计,包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。

工程项目竣工决算审计。

本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。

一、建设项目竣工决算审计范围——建设项目的立项审计:如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等批复情况;——建设项目的项目管理审计:如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理(包括招投标、合同、监理、施工等工作);——建设项目的财务审计:如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计(包括借款、预结算、结余资金等管理)。

二、审计依据——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定; ——主管领导部门有关规定;——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、(包括设计变更及现场签证等资料)概算(预算)及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。

三、工程建设项目竣工决算审计内容(一)、建设项目的立项审计——检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证;——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查,检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内;——检查初步设计、施工图设计批复文件,审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内;(包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量)——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。

(二)、建设项目的项目管理审计——是否履行了开工前的审计。

有无开工报告和竣工报告;——是否建立了有效地建设项目管理机构,人员配置和项目管理大纲;——是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标;——是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。

(三)、建设项目竣工决算审计1、竣工决算财务报表的编制——“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制,填列的数据是否真实、合法,帐表是否一致; ——跨年数据是否与历年批准的报表数据相符,概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符; ——竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案一、背景介绍竣工决算审计是指对工程项目的竣工决算进行审计,旨在评估项目的建设成本和决算合规性,确保决算结果的准确性和合法性。

本文将针对竣工决算审计的目的、范围、方法以及注意事项进行详细阐述。

二、审计目的1. 确保决算结果准确性:通过审计,核实工程项目的决算结果,确认其准确性,防止出现漏项、错项等错误。

2. 评估工程项目的投资可行性:审计将评估工程项目的投资可行性,包括确认项目的建设成本是否满足合理性要求,是否存在投资浪费等问题。

三、审计范围1. 决算文件的审核:审核工程项目的决算文件,包括施工单位提供的决算报告、工程量清单、费用明细等,确保决算文件的真实性和合规性。

2. 财务数据的核对:核对工程项目的财务数据,包括发票、收据等,以确保其与决算文件一致,准确反映项目的实际情况。

3. 合同与支付的一致性检查:检查工程项目的合同及支付情况,核实支付款项是否符合合同约定,确保合同的执行和支付的合规性。

4. 决算成本的分析:对工程项目的决算成本进行细致分析,评估其合理性,包括工程量清单的编制是否准确、费用是否合理等。

5. 决算合规性的审查:审查工程项目的决算结果是否符合相关法律法规和合同要求,确保决算合规性。

四、审计方法1. 文件审计法:对决算文件进行审计,核实其与实际情况的一致性和合规性。

2. 抽样审计法:通过抽样的方式,对工程项目的决算数据进行抽样核对,确保决算结果的准确性。

3. 数据分析法:利用数据分析工具,对工程项目的决算数据进行全面分析,发现异常情况和错漏项。

4. 现场查验法:对工程项目的实际情况进行现场查验,与决算文件进行对比,确保其一致性和合规性。

五、注意事项1. 审计过程应遵循相关法律法规和审计准则,确保审计的合规性和可信度。

2. 审计工作应按照一定的计划和时间进度进行,确保审计工作的高效性和及时性。

3. 审计人员应具备一定的专业知识和技能,确保审计工作的准确性和可靠性。

4. 审计结果应及时向相关部门和单位报告,以便及时采取相应的工程调整和决策措施。

工程结算 审计方法

工程结算 审计方法

工程结算审计方法
工程结算审计方法有以下几种:
1. 建立审计制度:制定工程结算审计制度,明确审计程序和要求,确保审计的透明公正性。

2. 核对工程量和价格:审计人员对工程结算表中的工程量和价格进行核对,确保其准确性和合理性。

3. 检查工程合同:审计人员仔细检查工程合同的条款,确保工程结算符合合同约定的要求。

4. 检查发票和收据:审计人员核对发票和收据的真实性和合法性,确保工程款项的支付符合相关法律法规要求。

5. 检查工程质量和进度:审计人员检查工程项目的质量和进度,确保工程结算与实际工程进展相符。

6. 与相关部门沟通:审计人员与工程项目的相关部门进行沟通和协调,获取必要的信息和证据。

7. 编制审计报告:审计人员根据审计结果,编制审计报告,明确问题和建议,
并提出相应的处理措施。

8. 监督工程结算过程:审计人员对工程结算过程进行监督,确保工程结算的规范和合法性。

总之,工程结算审计方法主要包括核对工程量和价格、检查合同、检查发票和收据、检查工程质量和进度、与相关部门沟通、编制审计报告以及监督工程结算过程等步骤。

这些方法能够提高工程结算的准确性、合规性和公正性,确保工程款项的合理支付。

工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧

工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧

保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规,防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织,降低工程成本,提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整,包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致, 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中,应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料,包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后,应进行分类、编号、整 理,以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中,应充分识别可能存在的风险点,如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点,应采取相应的应对措施,如要求提供补充资料、现场勘查等,以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果,包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后,应进行严格的审查, 确保报告内容真实、准确,防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析,评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核,确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况,确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况,包括合同变更、 索赔等事项的处理。

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

03
工程竣工财务决算审计的内容
工程结算审计
结算资料完整性审查
01
审查工程结算资料是否完整、有效,包括招投标文件、合同、
工程量清单、施工图、签证等。
工程量审核
02
核对工程量清单与实际完成的工程量是否相符,如有差异,应
查明原因并调整结算价格。
价格审核
03
审核工程结算单价是否符合合同约定,如有新增项目或变更项
对工程概算调整、工程结算和验收等关键环节的控制制度进 行重点关注。
注重实质重于形式原则
在审计过程中注重实质性程序,对重要的交易和 事项进行详细的审计。
对财务报表上的重大错报风险进行识别、评估和 应对。
对重大疑点进行重点关注,不轻易放过任何可能 存在问题的细节。
06
工程竣工财务决算审计案例分析
工程结算审计案例
工程竣工财务决算审计内容 方法和技巧
xx年xx月xx日
contents
目录
• 引言 • 工程竣工财务决算审计概述 • 工程竣工财务决算审计的内容 • 工程竣工财务决算审计的方法 • 工程竣工财务决算审计的技巧 • 工程竣工财务决算审计案例分析
01
引言
审计的意义和作用
1
审计是一种独立的检查、监督和评价活动,能 够及时发现和纠正工程财务管理中存在的问题 。
进行汇总和分析,形成审计报告 初稿。
初步调查和了解审计对象情况。
对审计对象进行现场审查,收集 相关资料和证据。
与被审计单位或相关部门协商并 修改完善审计报告。
审计的技巧和方法
熟练掌握各种审计方 法和技术,如顺查法 、逆查法、分析性复 核等。
培养敏锐的洞察力和 判断力,善于发现问 题和疑点。

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案竣工决算审计方案是指在一个工程项目竣工时,对该项目的决算进行审计的方案计划。

下面是一个700字的竣工决算审计方案的示例:一、审计目标和范围本次竣工决算审计的目标是对XXX工程项目的决算进行审计,确保决算的真实性、合规性和准确性。

审计范围包括工程项目的投资、支出、收入等各项经济活动,以及相应的财务记录和报表。

二、审计方法和程序1. 查阅相关文件和资料:审查工程项目的合同文件、施工进度报告、支付凭证和收款凭证等,获取关于工程项目的详细信息。

2. 核实决算数据的真实性:与竣工决算有关的财务数据进行核实,包括投资额、工程量与工程进度、采购与施工支付、收入与回款等。

比对原始凭证和财务报表,确保记录的准确性和完整性。

3. 进行现场调查和核实:对关键的工程项目进展情况进行实地调查,与相关责任人进行沟通,了解施工质量、工期、成本及相关中间费用等情况。

4. 进行风险评估和内控审计:通过对工程项目的投资额、成本和回报等指标进行评估,对可能存在的风险因素进行分析和评估,同时对项目的内部控制制度进行审计,确保项目的投资和资金使用风险可控。

5. 评估决算结果的合理性:评估竣工决算结果的合理性和可靠性,包括与合同约定的工程量、成本预算的差异、合同条款的实施情况、政府相关政策的执行情况等。

6. 准备审计报告:根据审计结果,编制审计报告,向相关部门和利益相关方提供审计结论和建议,并根据需要提供相应的补充说明和解释。

三、审计声明和保密要求1. 审计工作属于独立的、第三方的审计活动,旨在为相关部门和利益相关方提供客观、真实的决算审计结果和建议。

2. 审计过程中,审计人员应遵守相关法律法规、规范和职业道德,保持独立、公正和谨慎的原则,确保审计结果和数据的安全和保密。

四、审计时间安排和费用预算1. 审计时间安排:本次决算审计预计耗时30个工作日,具体时间安排将根据实际情况和工程项目的复杂程度进行调整。

2. 审计费用预算:根据工程项目规模和复杂程度,预估审计费用为XXX元,具体费用将根据实际工作量和工作难度进行评估和调整。

建设工程竣工决算审计方案

建设工程竣工决算审计方案

建设工程竣工决算审计方案一、审计目的为了确保建设工程竣工决算的真实性、合法性、合规性,保护国家和社会利益,本审计方案旨在对建设工程竣工决算进行审计。

二、审计范围1. 竣工决算审计范围本次审计范围包括建设工程竣工的决算审计,主要包括合同金额核实、结算支付流程审查、工程质量审查等内容。

2. 审计对象本次审计对象为建设工程的竣工决算,包括建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等相关单位参与的竣工决算过程。

3. 审计期间本次审计期间为建设工程竣工后6个月内,审计时点为竣工结算完成后的审计。

三、审计方法1. 审计依据本次审计将依据国家相关法律法规、建设工程施工合同、竣工结算文件、竣工验收报告等文件为依据进行审计。

2. 审计程序(1)确定审计目标和范围,明确审计任务;(2)开展审计准备工作,包括收集审计资料、建立审计档案、确定审计工作计划;(3)开展审计调查,对竣工决算文件进行核实和比对,了解相关单位的审计程序和控制,进行现场勘查和抽样调查;(4)编制审计报告,对审计结果进行分析和总结,形成审计报告,提出审计意见和建议;(5)完成审计报告的审核和修改,形成最终的审计报告。

3. 审计内容(1)合同金额核实:核对建设工程合同金额、支付款项情况,确保合同金额的合规性和正确性;(2)结算支付流程审查:审查竣工结算过程中的支付流程,核实支付款项的合规性和合法性;(3)工程质量审查:对竣工工程质量进行审查,核实工程质量符合相关标准和规定。

四、审计风险1. 审计风险的产生原因(1)合同金额的虚增或虚减;(2)支付款项的违规或违法行为;(3)工程质量存在瑕疵或不合格。

2. 防范措施(1)加强对合同金额的核实和比对,避免合同金额的虚增或虚减;(2)建立支付流程的审批和监督机制,确保支付款项的合规性和合法性;(3)加强对工程质量的监督和检查,确保工程质量符合相关标准和规定。

五、审计报告1. 内容审计报告应包括审计目的、范围、方法、程序、内容、风险、发现等内容,对审计结果进行分析和总结,提出审计意见和建议。

工程竣工决算审计方案

工程竣工决算审计方案

工程竣工决算审计方案一、审计目的为了保障政府和投资者的利益,确保工程竣工决算的真实性和合理性,特制定本审计方案,对工程竣工决算进行审计,以便评估项目的投资效益、合规性和经济合理性,同时验证工程建设过程中的成本支出和管理情况。

二、审计范围本次审计范围包括工程竣工决算的所有相关资料、合同文件、支付证明、工程变更、工程量清单、施工合同等相关文件。

三、审计内容1. 工程竣工决算编制的依据和程序2. 工程竣工决算的收入确认和费用计提3. 工程竣工决算的合同履约情况4. 工程竣工决算的成本结构和成本核算5. 工程竣工决算的财务报表和资产负债表6. 工程竣工决算的税务合规性7. 工程竣工决算的投资效益评估四、审计方法1. 了解和分析工程建设合同,审查工程竣工决算编制依据和程序2. 对工程竣工决算编制的收入确认和费用计提进行验证3. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查4. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实5. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计6. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查7. 对工程竣工决算的投资效益进行评估五、审计程序1. 确定审计对象和审计目标2. 收集和整理工程竣工决算相关资料和文件3. 了解和分析工程竣工决算编制依据和程序4. 对工程竣工决算的收入确认和费用计提进行验证5. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查6. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实7. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计8. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查9. 对工程竣工决算的投资效益进行评估10. 编制审计报告六、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计结论和审计建议等内容。

七、审核与验收审计报告由审计机构提交至委托审计的单位,由双方共同组织相关部门进行审核与验收。

八、审计保密对于审计过程中所了解到的审计对象的商业秘密和个人隐私等信息,审计机构应保密,不得擅自披露给他人。

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较,以识别异常或不符合预期的 情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较,以评估项 目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编 制和审核,以及与建设项目财务相关 的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式,包括审 阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个 阶段,具体包括制定审计计划、收集 审计证据、整理审计工作底稿、出具 审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题,确保决 算数据的真实性和准确性。
案例四:某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审 计,包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目 等方法,对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、 工程量增减等问题,确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核,确保价格合理、公允,防止 高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行 评估,包括财务管理、会计核算 、资产管理等方面,确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识 别和评估,包括财务风险、法律风 险、技术风险等,提出相应的风险 应对措施和建议。

工程竣工决算特点、方法及重点

工程竣工决算特点、方法及重点

工程竣工决算审计特点和方法一、工程竣工决算审计的特点1.较强的政策性。

基本建设具有投资大、周期长的特点。

为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。

正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工决算审计的重要依据。

如计划完成情况、资金来源合理情况、定额套用情况、施工企业合理收费情况等都要依据国家有关法规进行检查监督。

2.较高的技术性。

对工程竣工决算审计,不仅要具备一定的基建财务知识,而且要熟悉、精通工程图纸的识读、工程量的计算。

定额的套用、各项取费标准的计算、施工程序和施工经验的掌握。

对这些工程技术知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工决算审计的质量。

3.广泛的涉及面。

工程竣工决算审计既涉及资金来源、使用、往来、结算的资金运动全过程,又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。

审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是、客观公正的调查、审核、认定。

二、工程竣工决算审计的方法1.工程项目的造价审计。

审查预算的工程名称、建筑面积、设计标准,有无任意变更项目,扩大建筑面积和提高建设标准。

对竣工决算定额和地区单价表及费用标准和材料价格方面要审查有无在规定的范围以外增加取费项目,有无滥取费用。

如在某大堂粉刷装修工程的工程决算书中有一项超高费用3510元,经审计确认,某大堂粉刷高度不超过20米,不能结算超高费用,属滥取费用。

2.工程量的审计。

审计的方法可以根据施工单位编制的工程量计算表,对照图纸尺寸进行计算来审核;也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。

有些施工单位采用高套定额来达到增加工程量的目的,有些施工单位在实际施工时偷工减料,并对工程隐蔽部分主材用量更是高估冒算。

如在某餐厅鱼缸装修工程中,有一项装修时为维持餐厅正常营业而做的一道单面夹板墙,工程决算书中套装饰定额2-196,每平方米单价78.88元。

工程结算审计的八种方法

工程结算审计的八种方法
五、开挖法。
它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场,对有疑点的隐蔽工程开展挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接,容易验证出问题的真假,但工作量大,所以一般实行抽样定点的方式。
六、分析法。
它是指审计人员运用各种系统方法,对基建工程项目的具体内容开展分离和分类,然后综合分析,发现疑点,揭露问题的方法。分析法的目的在于:(1)通过分析查找可疑事项,为审计工作寻找线索,进而查出各种错误和弊端;(2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况,进而核实实际工程量与审定工程造价。如对某单位一建筑项目开展审计,通过利用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积的28倍(即该建筑展开面积需要大开挖28米),对此找建筑单位与施工单位有关人员了解情况,并将隐蔽工程签证与施工日记相查对,核减土方工程量4500立方米,核减工程造价13.7万元记录或资料同另一种记录或资料开展查对,用相互验证和复核的手段,验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。
七、测量法。
即审计人员深人建筑现场,对照施工图纸,实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。如20**年我们对某单位体艺馆基建工程决算开展审计,运用测量法发现该体艺馆屋架吊顶部钢构造设计规定用槽钢320#变成280#,槽钢250#变成了200#,上人检查桥七桥变成了五桥,上人检查桥圆钢设计规定用直径14#,实际使用的是12#圆钢,设计间距60mm,实际间距达70mm、80mm、90mm不等,由于上述原因致使实际比设计少用钢材11.84吨,虚增造价12.2万元。

建设工程竣工决算审计方案范文

建设工程竣工决算审计方案范文

建设工程竣工决算审计方案引言建设工程竣工决算审计是指对建设工程建成投入使用后,进行账务处理的审计工作。

审计人员需要按照国家相关法律法规的规定,对竣工决算账目进行核查,以确认账目清晰、真实、合法、有效。

本文将向读者介绍建设工程竣工决算审计的方案。

审计目标建设工程竣工决算审计的目标如下:1.对竣工决算账目的真实性进行审查。

2.评估建设工程的质量和完成情况。

3.确认建设工程竣工决算账目是否规范合理。

4.评估建设工程投资效益。

审计方法建设工程竣工决算审计的方法如下:1.检查竣工决算文件和资料:审计人员需要对竣工决算的文件和资料进行审查,了解竣工决算编制的时间、流程、责任人等。

这些文件资料包括竣工决算审批表、监理工程师报告、结算单、验收报告等。

2.检查建设工程资金支付情况:审计人员需对建设工程资金支付情况进行审查,是否存在非法支出、重复报销等情况。

同时,需要评估招标和采购的合规性,确认招标采购程序是否符合法律法规。

3.现场检查建设工程:审计人员需要到现场检查建设工程的质量、安全、设计文件等情况。

需要核实设计文件是否与建设工程实际情况一致,是否存在建设工程变更等情况。

4.参考市场价格和成本:审计人员通过对建筑材料、人工和机械设备等费用以及时间成本的核查,参考市场价格和成本,评估建设工程投资效益。

审计步骤建设工程竣工决算审计的步骤如下:1.制定审计计划:审计人员需要制定审计计划,明确审计任务和审计的时间表。

由于审计涉及到多个阶段,需要在计划中列出每个阶段的时间和结果,同时也要明确审计人员的任务分工。

2.收集和分析数据:审计人员需要收集建设工程竣工决算关于资金、物资、建筑材料、设计、工程进度和质量等方面的信息和数据,并进行相关分析,更好地理解审计数据的真实性和准确性。

3.确认审计对象及职责:审计人员确定审计对象和职责,包括竣工决算编制单位、审批单位、建设单位等。

4.进行现场检查:审计人员需要到现场进行检查,直接了解建设工程的实际情况,并以此核实竣工决算的真实性,同时评估建设工程的质量和完成情况。

工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧

工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧

沟通协调的技巧
建立良好关系
与被审计单位建立互信关系,促进合作与沟 通。
明确表达
用清晰、简练的语言表达审计意见和要求。
倾听与理解
耐心倾听被审计单位的意见和诉求,理解其 立场和困难。
灵活应对
根据实际情况调整沟通策略,应对各种复杂 情况。
提高审计效率的技巧
制定计划
制定详细、切实可行的审计计划,合 理安排时间和资源。
04 审计技巧
发现问题的技巧
数据分析
通过对比分析、趋势分析、比 率分析等方法,发现数据异常
和潜在问题。
现场调查
深入现场,了解实际情况,观 察实物,核实信息,发现隐藏 的问题。
细节关注
关注细节,不放过任何疑点, 从小处着手,挖掘深层问题。
经验判断
根据审计经验,凭借直觉和判 断力,发现不合常规的问题。
优化流程
简化审计流程,提高工作效率,减少 不必要的工作环节。
运用工具
利用现代信息技术和审计软件,提高 数据处理和分析能力。
团队协作
加强团队内部沟通与协作,形成合力, 共同推进审计工作。
处理复杂问题的技巧
分析问题
寻求支持
对复杂问题进行分析,理清头绪,找出关 键点。
寻求专业意见和支持,借助外部力量解决 问题。
后续审计阶段
对工程项目的后续管理活动进行监督和检查,确 保工程项目的管理规范化和法制化。
02 审计内容
工程结算审计
总结词
对工程结算进行审计,确保工程费用与合同约定相符。
详细描述
对工程结算进行审计,包括对工程量、单价、取费标准等进行核实,确保结算金额的准确性和合理性 。
财务决算审计
总结词
对工程项目的财务报告进行审计,确保财务数据的真实性和完整性。

竣工结算工程审计方案

竣工结算工程审计方案

竣工结算工程审计方案一、前言竣工结算工程审计是指对工程项目在完工后进行的结算审计,其目的是通过对项目工程材料、设备、工程量、工程进度、质量等方面的审计,验证工程量的真实性、正确性和合理性,检查工程变更、索赔、质量问题等相关事项,保障工程结算的合规性、清晰性和公正性,为企业的项目结算提供依据,防范和减少合同争议,维护企业的合法权益。

二、审计对象本次审计对象为某某工程项目的竣工结算,审计内容主要包括工程总承包合同、工程变更、进度款、质保金、质量问题、工程量清单等方面的审计。

三、审计程序1. 初步调查(1)会议召开:审计员与项目经理、财务负责人、工程部负责人进行会议,明确审计的目的、范围、程序和时间表。

(2)资料收集:收集项目合同、合同变更、索赔资料、财务文件、工程量清单、进度款支付证明等相关资料。

2. 分析和评价(1)分析合同和变更:对工程总承包合同以及变更合同进行分析,核实变更的正当性、合规性。

(2)分析进度款支付:核对工程量清单、进度款支付证明,验证进度款支付的合理性和准确性。

(3)分析质保金:核对质保金的缴存、提取情况,确认质保金的合规性。

(4)分析质量问题:对工程的质量问题进行调查核实,评价质量问题对结算的影响。

3. 抽样检查(1)工程量清单抽样:对工程量清单进行抽样核实,确认工程量清单的真实性和准确性。

(2)进度款抽样:对进度款支付情况进行抽样核实,验证进度款支付的合规性和准确性。

4. 风险评估(1)风险识别:对合同变更、索赔、质量问题等存在的风险进行评估和识别。

(2)风险评估:对存在的风险进行评估,确定风险的影响和处理措施。

5. 结论和建议(1)结论汇总:对审计结果进行总结,形成审计结论。

(2)建议提出:根据审计结果,提出相关的建议和改进建议,为企业提供可行的解决方案。

四、审计报告审计报告将对审计程序中的各个环节进行详细的说明和解释,以及对审计结果进行总结和分析,提出合理的建议。

审计报告应包括内容详尽、形式简洁、逻辑严密、立论准确、数据可靠、表述清晰、结果客观等特点。

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案

竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案(一)审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法,审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。

我们拟定主要方法如下:1、做好审前调查工作。

2、根据项目实施的主线展开审计。

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。

我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作,并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。

让各种专业软件的充分使用加强了审计手腕,提高了审计质量,也是紧跟审计信息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况,全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容,以客观真实的予以审计。

(二)审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据,对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。

(1)通过检查办法收集审计证据的,取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、集会记实、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

(2)通过监盘办法收集审计证据的,编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员和被审计单元有关人员签名。

本次审计对于所有实物资产,包括现金、有价证券、存货、牢固资产、在建工程等,均实施监盘。

(3)通过窥察办法收集审计证据的,编制窥察记实,注明窥察的事项、内容和结果等情况。

(4)通过查询方法收集审计证据的,取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录,并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。

工程施工结算审计方法(3篇)

工程施工结算审计方法(3篇)

第1篇一、全面审计法全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序,逐一对全部项目进行审查的方法。

具体步骤如下:1. 根据竣工图全面计算工程量,包括直接工程量和间接工程量。

2. 将计算的工程量与审核对象的工程量进行对比,查找误差。

3. 根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价,确保其合理性。

4. 对施工过程中出现的变更、签证等事项进行核实,并计入结算金额。

5. 对竣工结算的编制依据、编制方法、计算过程进行全面审查,确保结算的准确性。

二、分组计算审计法分组计算审计法是将决算中的项目划分为若干组,并把相连且有一定内在联系的项目编为一组,审查或计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度。

具体步骤如下:1. 将决算中的项目进行分组,确定分组依据。

2. 对每组中的分项工程量进行审查,核实其计算方法是否正确。

3. 根据审查结果,判断同组中其他分项工程量的计算是否准确。

4. 对审查过程中发现的问题,及时与施工单位沟通,要求其进行修正。

三、重点抽查审计法重点抽查审计法是针对施工过程中容易出现问题的环节,有针对性地进行抽查的方法。

具体步骤如下:1. 确定重点抽查项目,如投资比例较大的分项工程、容易混淆或出漏洞的项目、容易重复列项或重复计算的项目等。

2. 对重点抽查项目进行详细审查,核实其工程量、单价、材料用量等。

3. 对审查过程中发现的问题,要求施工单位进行整改,确保结算的准确性。

四、跟踪审计法跟踪审计法是指在工程施工过程中,对工程造价进行实时监控和审查的方法。

具体步骤如下:1. 确定跟踪审计的重点,如合同执行情况、工程进度、工程质量、材料采购等。

2. 定期对施工现场进行实地考察,了解工程进展情况。

3. 对施工现场的工程量、材料用量等进行核实,确保其真实、合理。

4. 对审查过程中发现的问题,及时与施工单位沟通,要求其进行整改。

工程竣工财务决算审计内容方法及技巧

工程竣工财务决算审计内容方法及技巧
审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转 移建设资金等问题;
实行政府采购和国库集中支付的根本建设工程,应审 查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和 资金支付;
2024/4/6
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审核工程资金到位和使用情况〔续〕
有基建收入或结余资金的建设工程,应审查其收入或 结余资金是否按照根本建设财务制度的有关规定进行 处理;
根据批文、合同、财务资料、设计资料,逐项核对 “竣工工程概况表〞、 “竣工财务决算表〞、“交付 使用资产总表〞、“交付使用资产明细表〞中填列的 内容和数据。
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据,审查其内容和引用数据的准 确情况。
2024/4/6
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内容之二 审核工程建设及该预算执行情况
对工程预〔概〕算执行情况进行审核。包括审查工程 预〔概〕算执行情况和各子项的执行情况,子项额度 有无相互调剂使用,各项开支是否符合标准,子项工 程有无扩大规模、提高建设标准和有无方案外工程。 对建设工程追加概算的过程、原因及其合规性、真实 性进行审计。审查调整概算。根据有关规定审查概算 调整原那么,各种调整系数、设计变更和估算增加的 费用。
披露—财务决算表恰当反映了账户余额和相应的披露要求
分类—财务决算表所列金额的分类恰当
2024/4/6
5
审计依据
?中华人民共和国注册会计师法?; 建设部〔74〕号令?工程造价咨询单位管理方法?; 财政部?关于印发<会计师事务所从事根本建设工程预算、决算审核
暂行方法>的通知?〔财协字[1999]103号〕; ?独立审计具体准那么?; ?业主委托书?; 建设单位应向审计组提供必要的文件、资料,如:可行性研究报告,
建设单位管理费审核

竣工决算审计方法

竣工决算审计方法

竣工决算审计方法
竣工决算审计是指对项目建设完工后的竣工决算资料进行审查、核对,查明建设项目实际开支和财务状况的一种审计活动。

以下是竣工决算审计方法的概述:
1. 审查资料:审计人员应全面审查与建设项目相关的开支支出发票、合同、凭证、账簿、财务报表等资料,以核实开支的真实性和合理性。

2. 核算成本:审计人员需要对建设项目的成本进行核算,并与竣工决算资料进行比对,确定成本准确度和真实性。

3. 检查资金流向:审计人员需检查资金流向,跟踪资金使用情况,了解资金运作情况,以判断资金使用是否符合要求。

4. 检查工程量的真实性:审计人员需要进一步核实建设项目的工程量,以确定工程量的真实性和完整性,避免存在人为制造的工程量。

5. 检查合同执行情况:审计人员应检查商业合同执行情况,核实合同金额及开支是否符合要求,了解合同交付与收款的情况,以确保合同执行的合法性。

6. 判定财务数据合规性:在审查决算过程中,还需协同财务和会计人员,判断各项财务数据是否合规,是否符合会计政策和法律法规规定。

以上是竣工决算审计的主要方法概述,审计人员执行时需要综合使用上述方法,确保审计工作的准确性和可靠性。

工程项目竣工决算审计的思路和方法

工程项目竣工决算审计的思路和方法

财经纵横211工程项目竣工决算审计的思路和方法姜 勇 中石化上海石油化工股份有限公司摘要:文章针对工程结算审计工作进行探索,详细探索了审计内容及方法,希望对结算审计实践有所裨益,为结算审计提供思路,并促进我国工程建设的进一步规范。

关键词:建设工程;项目竣工;决算审计;招投标中图分类号:TU723.3 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2017)024-0211-01笔者通过多种方法的运用,从财务状况和概算执行以及招投标、环评状况等内容来寻找审计方法,全面而细致地说明了审计实践中可能运用的方法,旨在进一步提升工程竣工审计水平,望对工程项目竣工决算审计有所增益。

一、建设工程项目竣工决算审计的内容1.财务情况建设项目竣工决算中,审查的重点在于财务状况以及执行情况,下面探讨财务状况的审查。

财务状况的审查具体体现为,对项目资产及其使用明细的审查,对项目投入及成本的审查,对资金使用的审查,这些情况都通过相应的图表体现出来,因此在审查之时,不仅需要审查内容的真实性和数据,还要审查所制作的报表的形式以及其完整性。

决算审计是对项目从启动到竣工中的一切资金和资产的流动以及使用情况所进行的总体审查,所要审核的内容丰富,在进行具体审查时,要将财务状况厘清,必须运用对比数据、材料等多种方式进行,找出报表中的相互印证关系,以及不规范和不科学的流动情况,因此,财务状况审查是决算审计的基础性内容,占据审计工作的绝大部分。

2.概算执行决算工作是对预算的厘清和交代,工程概算中所划定的项目需要通过决算予以反映,因此决算审计需要对投资实现情况,即概算执行情况进行审查。

在审查时需要注意,必须要首先确定实际收到的投资与预投资是否符合,计算其差额,进行概算的重新拟定,并且对于资产和设备的真实投资情况进行核实。

其次,要严格审查工程施工中的挪用或者抽逃投资款项问题,并计入审计报告。

再次,根据真实的概算情况,制作新的概算报表,并对工程的概算执行情况进行统计,形成概算与概算执行的对比报告,只有实际审查概算,才能确定工程实际的概算执行运用情况,确定是否存在超概算等问题,否则便容易得出错误的审查结果,因此概算执行审查中,最重要的是进行实际概算核实。

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工程竣工决算审计的常用方法
为实现工程决算的快速审查,就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则,对编制的预决算采用对比、逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法,使审计工作达到事半功倍的实效。

1、全面审计法
是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序,逐一的对全部项目进行审查的方法。

其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同:首先,根据竣工图全面计算工程量。

然后,将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。

同时,根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。

此方法的优点是全面、细致,经审计的工程造价差错比较少、质量比较高,审核后的施工图预决算准确度较高。

缺点是工作量较大。

对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱,甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。

2、分组计算审计法
把决算中的项目划分为若干组,并把相连且有一定内在联系的项目编为一组,审查或计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。

如:
(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。

在该分组中,先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来,而槽坑回填土、外运的体积按以下确定:
回填土量=挖土量(基础砌体+垫层体积)
余土外运量=基础砌体+垫层体积
(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、天棚
抹灰、天棚刷浆、屋面面层。

在该分组中,先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。

而楼面找平层、天棚抹灰、刷涂料的工程量与楼(地)面面积相同;垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度,空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度;底层建筑面积加挑檐面积乘坡度系数(平层面不乘)就是屋面工程量;底层建筑面积乘坡度系数(平层面不乘)再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。

(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。

在该分组中,首先把各种厚度的内外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写,再进行工程量计算。

先求出内墙面积,再减门窗面积,再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积(如果室内外高差部分与墙体材料不同时,应从墙体中扣除,另行计算)。

3、重点抽查审计法
这种方法类同于全面审计法,其与全面审计法之区别仅是审计范围不同而已。

该方法有侧重地,有选择地根据竣工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。

如砖石结构(基础、墙体)、钢筋混凝土结构(梁、板、柱)、木结构(门窗)、钢结构(屋架、檩条、支撑),以及高级装饰等;而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程,如普通装饰项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等,可忽略不计,重点核实与上述工程量相对应的定额单价,尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价(如构件断面、单体体积),其次是混凝土强度等级、砌筑砂浆、抹灰砂浆的强度等级换算。

这种方法与全面审计法比较,工作量相对减少,既可提高工作效率,又能做到准确无误。

4、标准图审计法
是指对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目,先集中审计力量编制标准预算或决算造价,以此为标准,进行对比审计的方法。

按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般地面以上结构相同,可集中审计力量细审一份预决算造价,作为这种标准图纸的标准造价;或用
这种标准图纸的工程量为标准,对照审计。

而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。

这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易;缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程,适用范围小。

5、筛选审计法
建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同,但是它们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大,我们把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方基本值表,并注明其适用的建筑标准。

这些基本值犹如筛子孔,用来筛选各分部分项工程,筛下去的就不予审计了;没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内,应对该分部分项工程进行详细审计。

此方法的优点是简单易懂、便于掌握,审计速度和发现问题快。

适用于住宅工程或不具备全面审计审查条件的工程。

6、分析对比审计法
是指用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比审计的方法。

这种方法一般应根据工程的不同条件和特点区别对待。

一是两工程采用同一个施工图,但基础部分和现场条件及变更不尽相同。

其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法;不同部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审计。

二是两个工程设计相同,但建筑面积不同。

可根据两个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致的特点,将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程量进行对比审查。

如果基本相同时,说明拟审计工程造价是正确的,或拟审计的分部分项工程量是正确的。

反之,说明拟审造价存在问题,应找出差错原因,加以更正。

三是拟审工程与已审工程的面积相同,但设计图纸不完全相同时,可把相同部分,如厂房中的柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量的对比审计,不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算。

在总结分析工程决
算资料的基础上,找出同类工程造价及工料消耗的规律性,整理出结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。

然后,根据这些指标对审核对象进行分析对比,从中找出不符合投资规律的分部分项工程,针对这些子目再进行重点审计,分析其差异较大的原因。

常用指标有以下几种类型:(1)单方造价指标(元/m3、元/m2、元/m等);(2)分部工程比例:基础、楼板屋面、门窗、围护结构等各占定额直接费的比例;(3)各种结构比例:砖石、混凝土及钢筋混凝土、木结构、金属结构、装饰、土石方等各占定额直接费的比例;(4)专业投资比例:土建、给排水、采暖通风、电气照明等各专业占总造价的比例;(5)工料消耗指标:即钢材、木材、水泥、砂、石、砖、瓦、人工等主要工料的单方消耗指标。

7、常见病审计法
由于工程决算编制人员所处地位不同,立场不同,则观点、方法亦不同。

在工程决算编制中,会不同程度地出现某些常见病。

(1)工程量计算误差:完全按理论尺寸计算工程量;毛石、钢筋混凝土基础T形交接重叠处重复计算;楼地面孔洞、沟道所占面积不扣除;墙体中的圈梁、过梁所占体积不扣除;挖地槽、地坑上方常常出现挖空气现象:钢筋计算常常不扣保护层;梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算;楼地面、墙面各种抹灰重复计算。

(2)定额单价套用误差:混凝上强度等级;石子粒径;构件断面、单件体积;砌筑砂浆、抹灰砂浆强度等级及配合比;单项脚手架高度界限;装饰工程的级别(普通、中级、高级);地坑、地槽、土方三者之间的界限;土石方的分类界限。

(3)项目重复误差:块料面层下找平层;沥青卷材防水层,沥青隔气层下的冷底子油;预制构件的软件;属于建筑工程范畴的给排水设施。

在采用综合定额预算的项目中,这种现象尤其普遍。

(4)综合费用计算误差:措施手段材料一次摊销;综合费项目内容与定额已考虑的内
容重复;综合费项目内容与冬雨季施工增加费,临时设施费中内容重复。

由于上述常见职业病范畴,且具有普遍性。

审计工程预决算时,可根据这些线索而顺藤摸瓜,剔除其不合理部分,准确计算工程量,合理取定定额单价,以达到合理确定工程造价之目的。

8、相关项目、相关数据审计法
建筑工程预决算项目数十、数百,数据成千上万,乍一看好像各项目、各数据之间毫无关系。

其实不然,这些项目,这些数据之间有着千丝万缕的联系。

只要我们认真总结、仔细分析,就可以摸索出它们的规律。

我们可利用这些规律来进行审核,找出不符合规律的项目及数据,如漏项、重项、工程量数据错误等,然后,针对这些问题进行重点审计。

如:与建筑面积相关的项目和工程量数据;与室外净面积相关的项目和工程量数据;与墙体面积相关的项目和工程量数据;与外墙边线相关的项目和工程量数据;其他相关项目与数据。

当然,也有一些工程量数据规律性较差,如柱基与柱身、墙基与墙体、梁与柱等等,我们可以采用前述的重点审计法。

相关项目、相关数据审计法实质是工程量计算统筹法在预决算审计工作中的应用。

应用这种方法,可使审核工作效率大大提高。

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