国际结算业务流程图
国际结算业务流程图
进口信用证开立业务流程1.买卖合同出进口口商 5..发货商9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证出口 3.开立信用证中国方银银行行7.寄单索汇︵︵开通8.承兑/付款证知行出口议付信用证业务流程偿付行9.付8.索款汇4.审证并通知中国银行（通 5.交单出口商知行/议付行）10.入账或结汇3.开 6.寄证单 1.签订合同2.申请开证开证行7.提示单据进口商出口托收业务流程中托3 托收委托书出口9 付款收国商行银行1. 2. 4. 8.买发托通卖货收知合指承同示兑/付款进 5.提示付款/承兑代口 6.付款/承兑收商7.交付单据行进口代收业务流程国1买卖合同国外内出进口 2 发货口商商3.托收9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付委托单据承兑单据国 4.寄单中外代国托8.通知承兑收银收/付款行行汇出国外汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1提出申请中国银行2发出汇款指示（SWIFT、电传或信函）解付行（收款人账户行、中国银行的代理行或联行）3汇款解付出口商/收款人汇出国外汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.提出申请2.开出汇票（特指票汇）中国银行3交付解付行（收款人账户行、中国银行汇的代理行或联行）票5.汇款解付 4.提示汇票出口商/收款人国外汇入汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人办理汇出1. 汇款委托汇出行3资金划转 2 发出汇款指示中国银行（汇入行）4汇款解付出口商或收款人国外汇入汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.办理汇出汇款委托2汇出行交付4.资金汇划转票中国银行（汇入行）5汇款解付 3.提示汇票出口商或收款人保函业务流程受益人申请人 1 签定合同或拟投标/承包工程提交书面申请3''转开/ 转通知23接受申请, 开出保函担保银行(中行) 3'开出反担保保函/保函,委托转开/转通知转开银行(转通知银行)说明：图中3指担保银行按客户指示将保函直接交受益人；图中3'指若客户要求我行委托其他银行转开保函,我行将按照客户要求开出反担保给被委托银行，被委托行凭我行反担保转开保函或我行开出保函交被委托银行。
国际结算支付方式
国际结算支付方式 The pony was revised in January 2021一、主要结算方式的内容和做法第一种：托收(一)托收的含义及当事人(二)托收的种类及收付程序在跟单托收中，按交单条件的不同分为付款交单和承兑交单。
1、付款交单(Documents Against Payment, D/P)(1)即期付款交单(Documents against Payment at sight ，简称D/P sight)指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时，立即就付清货款换取单据。
其业务流程如下：（2）远期付款交单(D/P at…days after sight)指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时先承兑，待汇票到期日再付款赎单。
远期D/P的业务流程如下：2、承兑交单（Documents against Acceptance,简称D/A）指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。
一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物和货款全部落空的损失。
因此出口人应慎用此种支付方式。
(三)托收方式的主要特点1．属于商业信用，银行无检查单据内容及保证付款的责任。
2．如遭进口人拒付，除非另有规定，银行无代管货物的义务。
3．托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。
4．托收对进口人较为有利，可免去开证手续及预付押金，还有可预借货运单据的便利。
5．托收可促进贸易达成，增强出口商品的竞争能力。
(四)采用托收方式应注意的问题托收对出口商有一定的风险，但是对进口人较为有利，它可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，还有可能预借货物的便利。
在出口业务中，为增强竞销能力，促进成交，扩大出口市场，在加强调查研究的基础上，根据不同商品、不同对象、不同国家的习惯，也可应用。
但托收是商业信用，虽可增强销售出口商品的竞争能力，收款却无保障。
因此应注意以下一些问题。
国际结算业务流程图最终版
国际结算业务流程 汇总 （资料七）
PRESENTED BY HAISON
目 录
1、汇款业务流程
2、托收业务流程
3、信用证业务流程
4、附属国际结算方式业务流程
顺汇结算
1
付款人
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
合同
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
逆汇结算
2
付款人
收款人
进口方银行甲
出口方银行乙
合同
注：虚线箭头表示结算工具传递方向，实线箭头表示资金流向。
汇款当事人之间的相互关系
3
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
委托关系
账户往来
代理关系
债权债务
代理关系
委托关系
汇票的业务流程
4
汇款人（债务人）
收款人（债权人）
汇出行
汇入行
① 申请汇票
② 开立汇票
③寄送汇票通知书
⑥ 付讫借记通知
⑤ 提示或转让
承运人
出口商/ 收益人
通知行/ 议付行
开证行
⑴签订合同
⑵向开证行申请开征
⑽通知申请人备款赎单
⑶开出信用证
⑷提示受益人发货
⑸接受信用证并发货
⑹备齐单据提示议付
⑺审单无误后垫付货款
⑻寄单索汇
⑼审单付款
⑾单证相符清算货款获得单据
⑿凭单据提货
可转让信用证的业务流程图
15
进口商/申请人
中间商
承运人
开证行
转让行
收款人
汇出行（出票行）
付款行（中心账户行）
① 汇款人交款付费
② 付给中心汇票
国际结算业务流程图
进口信用证开立业务流程1.买卖合同出进口口商 5..发货商9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证出口 3.开立信用证中国方银银行行 7.寄单索汇︵︵开通 8.承兑/付款证知行出口议付信用证业务流程偿付行9.付 8.索款汇4.审证并通知中国银行（通 5.交单出口商知行/议付行） 10.入账或结汇3.开 6.寄证单 1.签订合同2.申请开证开证行 7.提示单据进口商出口托收业务流程出 3 托收委托书托中口 9 付款收国商行银行1. 2. 4. 8.买发托通卖货收知合指承同示兑/付款进 5.提示付款/承兑代口 6.付款/承兑收商 7.交付单据行进口代收业务流程国 1买卖合同国外内出进口 2 发货口商商3.托收 9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付委托单据承兑单据国 4.寄单中外国托 8.通知承兑收银收 /付款行行汇出国外汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1提出申请中国银行2发出汇款指示（SWIFT、电传或信函）解付行（收款人账户行、中国银行的代理行或联行）3汇款解付出口商/收款人汇出国外汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.提出申请2.开出汇票中国银行3交付汇票5.汇款解付 4.提示汇票出口商/收款人国外汇入汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1.办理汇出汇款委托汇出行3资金划转 2 发出汇款指示中国银行（汇入行）4汇款解付出口商或收款人国外汇入汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.办理汇出汇款委托2汇出行付4.资金汇划转票中国银行（汇入行）5汇款解付 3.汇票出口商或收款人保函业务流程申请人 1 签定合同或拟投标/承包工程受益人2提交书面申请 3’’转开 / 转通知3接受申请, 开出保函担保银行(中行) 3’开出反担保保函/保函,委托转开/转通知转开银行(转通知银行)说明：图中3指担保银行按客户指示将保函直接交受益人；图中3’指若客户要求我行委托其他银行转开保函,我行将按照客户要求开出反担保给被委托银行，被委托行凭我行反担保转开保函或我行开出保函交被委托银行。
跨境电子商务 6.跨境支付与结算
5
动等。
（1）现金/货币结算
国际结算方式是指以一定条件实
现国际货币收付的方式，按照使 用工具、支付手段的不同，大体
（2）票据结算（汇票，本票，支票） （3）凭单结算 （4）电讯结算
可分四类：
三、国际结算方式
6
（1）现金/货币结算
三、国际结算方式
（2）票据结算 汇票
7
三、国际结算方式
（3）凭单结算
接收欧美电商平台和企业的贸易
款项。
右图为 Payoneer的收款账户
三、Lianlian Pay连连支付
34
四、其它跨境支付方式
1.速汇金汇款（MoneyGram）/ 2.易宝支付（YeePay）https:///
第六 章
跨境支付与结算
一
国际支付与结算
跨境支付概述
目 录
contents
二
三
四
主流跨境支付方式
其它跨境支付方式
六
跨境物流的风险与防范
一
国际支付与结算
一、国际支付
国际支付（International Payments）是指在国际经济活 动中的当事人以一定的支付工具和方式，清偿因各种经济活
4
动而产生的国际债权债务的行为。通常它是在国际贸易中所
（获跨境支付牌照） ② 结 汇 ③ 人 民
④结算
境内商户
币
合作银行
二、跨境支付业务
（3）结售汇
第三方支付的售汇流程图
①人民币付款
17
境内买家
第三方支付公司
④结算
（有跨境支付牌
② 购 汇
境外商户
照）③
外
币
合作银行
三、跨境支付方式
国际结算业务流程图
进口信用证开立业务流程1.买卖合同出进口口商 5..发货商9。
付款6。
交单4。
通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证出口 3.开立信用证中国方银银行行7.寄单索汇︵︵开通8。
承兑/付款证知行出口议付信用证业务流程偿付行9.付8。
索款汇4。
审证并通知中国银行（通 5.交单出口商知行/议付行）10。
入账或结汇3。
开6。
寄证单1。
签订合同2。
申请开证开证行7。
提示单据进口商出口托收业务流程出 3 托收委托书托中口9 付款收国商行银行1. 2。
4. 8。
买发托通卖货收知合指承同示兑/付款进5。
提示付款/承兑代口6。
付款/承兑收商7。
交付单据行进口代收业务流程国1买卖合同国外内出进口 2 发货口商商3.托收9.付款5。
提示 6.付款/ 7。
交付委托单据承兑单据国4。
寄单中外代国托8。
通知承兑收银收/付款行行汇出国外汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1提出申请中国银行2发出汇款指示(SWIFT、电传或信函）解付行(收款人账户行、中国银行的代理行或联行）3汇款解付出口商/收款人汇出国外汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.提出申请(中国银行3交付汇的代理行或联行）票5.汇款解付出口商/收款人国外汇入汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1。
办理汇出汇款委托汇出行3资金划转 2 发出汇款指示中国银行（汇入行)4汇款解付出口商或收款人国外汇入汇款票汇业务流程进口商/1.办理汇出汇款委托汇出行4.资金划转中国银行（汇入行）5汇款解付保函业务流程申请人 1 签定合同或拟投标/承包工程受益人2提交书面申请3’’转开/ 转通知3接受申请，开出保函担保银行(中行）3’开出反担保保函/保函,委托转开/转通知转开银行（转通知银行)说明：图中3指担保银行按客户指示将保函直接交受益人；图中3’指若客户要求我行委托其他银行转开保函，我行将按照客户要求开出反担保给被委托银行，被委托行凭我行反担保转开保函或我行开出保函交被委托银行.图中3”指经过图中3’后,由被委托银行将保函通知受益人。
项目二 国际结算
2、出口方的会计处理 出口方发货后，汇集全套单据向付款行或议付行交 单，以求尽快获取资金。账务处理如下：
借：应收外汇账款-外币户 贷：主营业务收入—自营出口
案例分析
兰亭进出口公司向西班牙公司出口商品一批，具体账务处理如下： （1）向西班牙公司发运商品一批，计金额50000美元，当日美元市场汇 率为6.79元，送银行办理议付手续。 借：应收外汇账款--美元户 （US＄ 50000×6.79） 339500 贷：主营业务收入—自营出口 339500 （2）支付银行议付手续费人民币680元。 借：财务费用 680 贷：银行存款—人民币户 680 （3）收到银行转来收汇通知，金额为50000美元，当日美元市场汇率为 6.80元。 借：银行存款—美元户（ US＄ 50000×6.80） 340000 贷：应收外汇账款--美元户（ US＄ 50000×6.79） 339500 汇兑损益 500
（2）使用的货币不同，国内结算使用同一种货币，国 际结算则使用不同的货币。
（3）遵循的法律不同，前者遵循同一法律，后者遵循 国际惯例或根据当事双方事先协定的仲裁法。
三、国际结算方式--信用证（简称L/C）
（一）信用证概述及业务流程 信用证是银行应进口商的请求，对出口商开出的，授 权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证 于出口商交来符合信用证条款规定的汇票和出口装运 单证后，必定承兑和付款的保证文件。
2）若采用D/A方式，在承兑日的账务处理为： 借：应付外汇账款—外币户 贷：应付外汇票据-外币户 远期汇票到期日： 借：应付外汇票据—外币户 贷：银行存款—外币户
案例分析
兰亭进出口公司向日本进口玩具一批，受到银行转来的 跟单托收付款交单凭证及全套货运单据，计货款 26500美元，以美元户支付。当日美元市场汇率为 6.83元。
国际结算方式之一汇款
其特点是资金流向和结算支付工具的流向不相 同。（如托收、信用证）
付款人
合同
收款人
银行甲 2021/8/进22 口方银行
银行乙
整理课件
出口方银行
4
二、汇款方式的基本概念及当事人
（一）汇款的基本概念
2021/8/22
整理课件
24
第三节 汇款头寸的调拨和退汇
一、汇款的解付与偿付 1、汇款的解付
是汇入行向收款人付款的行为。 为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当
汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行 就是垫付了货款，因而更加慎重。 为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款 的特点，采取不同的查验方法。
整理课件
11
案例
出口合同规定的支付条款为装运月前十五天 电汇付款,买方延至装运中始从邮局寄来银行 汇票一纸，为保证按期交货，出口企业收到 汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收 票款，一个月后，接银行通知，因该汇票是 伪造，已被退票。此时，货已到目的地，并 已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。 事后追账，对方早已人去楼空。对此次损失， 我方主要教训是什么？
支行领导的监督下，“修改”了电脑程序，并开始对
2021/外8/22签发汇票。
整理课件
21
1999年1月中旬，陆续有汇款人持票前往该支 行，称国外来函，汇票没有付款行，该汇票 无效，因而耽误了其所办业务的进展，要求 赔偿损失。此时该支行才想到要与代表处联 系核对汇票格式。结果据代表处告知，该支 行的自行程序调制失败，这样就造成了该支 行先后共开出无付款行的汇票1933份，涉及 643位汇款人。
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国际结算业务流程图
进口信用证开立业务流程
出口议付信用证业务流程
出口托收业务流程
进口代收业务流程
汇出国外汇款：A-电汇和信汇业务流程
B-票汇业务流程
国外汇入汇款：A-电汇和信汇业务流程
B-票汇业务流程
保函业务流程
保理业务流程
进口押汇业务流程
打包放款业务流程
出口押汇业务流程
出口贴现业务流程
福费延业务流程
提货担保业务流程
进口信用证开立业务流程返回
1.买卖合同
出进
口口
商 5..发货商
9.付款6.交单 4.通知L/C 10.付款11.放单2.申请开证
出口 3.开立信用证中国
方银银行
行 7.寄单索汇︵
︵开
通 8.承兑/付款证
知行
出口议付信用证业务流程返回偿付行
9.付 8.索
款汇
4.审证并通知
5.交单出口商
知行/议付行） 10.入账或结汇
3.开 6.寄
证单 1.签订合同
2.申请开证
开证行 7.提示单据进口商
出口托收业务流程返回
出 3 托收委托书托中
口 9 付款收国
商行银
行
1. 2. 4. 8.
买发托通
卖货收知
合指承
同示兑/付款
进 5.提示付款/承兑代
口 6.付款/承兑收
商 7.交付单据行
进口代收业务流程返回
国 1买卖合同国
外内
出进
口 2 发货口
商商
3.托收 9.付款 5.提示 6.付款/ 7.交付
委托单据承兑单据
国 4.寄单中
外代国
托 8.通知承兑收银
收 /付款行行
汇出国外汇款电汇和信汇业务流程返回
进口商/汇款人
1提出申请
中国银行
2发出汇款指示
（SWIFT、电传或信函）
解付行（收款人账户行、中国银行
的代理行或联行）
3汇款解付
出口商/收款人
汇出国外汇款票汇业务流程返回
进口商/汇款人
1.提出申请
2.
中国银行
3
交
付
汇
票
5.汇款解付 4.
出口商/收款人
国外汇入汇款电汇和信汇业务流程返回
进口商/汇款人
1.办理汇出
汇款委托
3资金
划转 2 发出汇
款指示
中国银行
（汇入行）
4汇款解付
出口商或收款人
国外汇入汇款票汇业务流程返回
进口商/
1.办理汇出
汇款委托
2
4.资金
划转
中国银行
（汇入行）
5汇款解付 3.
保函业务流程返回
申请人 1 签定合同或拟投标/承包工程受益人
2提交书面申请 3’’转开 / 转通知 3接受申请, 开出保函
担保银行(中行) 3’开出反担保保函/保函,委托转开转通知转开银行(转通知银行)
说明：图中3指担保银行按客户指示将保函直接交受益人；
图中3’指若客户要求我行委托其他银行转开保函,我行将按照客户要求开出反担保给被委托银行，被委托行凭我行反担保转开保函或我行开出保函交被委托银行。
图中3”指经过图中3’后，由被委托银行将保函通知受益人。
保理业务流程返回
1.签定合同/拟签定合同
进口商出口商
8 6 5 2
如保发开发为根
担理票始票进据
保商到催到口出
付付期收期商口
款款日日核保
催向前定理
收进若额商
垫口干度委
付天托
款
3.通知额度核定情况并报价
进口保理商 4.通知有关发票详情并转让应收帐出口保理商 (中行)
7.付款或在到期日90天担保付款
(垫付款项)
进口押汇业务流程返回
1.提出押汇申请
进口商 2.签订押汇协议中国银行
4.交付单据
5.还款
3.到期支付货款
出口方银行
打包放款业务流程返回
中 4.通知信用证
国 5.打包放款申请出
银 6.提供贷款口
行
1.签订合同并约定以
3.开证信用证方式结算
开 2.开证申请书进
证口
行
出口押汇业务流程返回
出进
口
商
3.押汇 6.信用 5.提示
押款入证到单据
汇受益期付
协人账户款
议 4.提交单据开
证
银 7.支付货款行
行
出口贴现业务流程返回
出进
口口
商商
1.贴现 4.申请 5.支付 7.到期 6.提示协议贴现贴现付款单据
净额
中 2.提交单据开
国 3.承兑通知证
银 8.到期支付行
行票据金额
福费延业务流程返回
出口商
1.福费廷协议
2.提交单据 5.买断/入账
中国银行（交单行/包买商）
3.寄单
4.承兑/承付电 6.到期日付款
开证行/指定行
提货担保业务流程返回
6.交单但晚于
货物到达
出口方银行中国银行（开证行）
3.提出 8.退回提
4.出具提
申请货保单货保单
2.交单
进口商
7. 以正本提单 5.提货
换回提货担保
1.发货
出口商船公司（或其他承运人）。