3、领料汇总表(据领料单做)
工程施工材料领料单(3篇)
第1篇项目名称：XX工程项目编制日期：____年__月__日一、领料单基本信息1. 项目名称：XX工程项目2. 编制单位：XX施工队3. 编制人：_______4. 审核人：_______二、领料材料清单1. 材料名称：水泥规格：32.5级硅酸盐水泥单位：袋数量：1000袋备注：用于主体结构混凝土浇筑。
2. 材料名称：碎石规格：5-25毫米单位：立方米数量：50立方米备注：用于混凝土浇筑、基础回填。
3. 材料名称：中粗沙规格：平均粒径大于0.5毫米单位：立方米数量：20立方米备注：用于混凝土浇筑、抹灰、砂浆配制。
4. 材料名称：钢筋规格：HRB400单位：吨数量：10吨备注：用于主体结构、模板支撑系统。
5. 材料名称：模板规格：5米×1.2米单位：张数量：500张备注：用于主体结构、模板支撑系统。
6. 材料名称：防水卷材规格：石油沥青油毡单位：卷数量：50卷备注：用于地下室防水层。
7. 材料名称：沥青玛帝脂规格：10号、30号单位：千克数量：100千克备注：用于地下室防水层。
8. 材料名称：减水剂规格：高性能减水剂单位：千克数量：20千克备注：用于混凝土浇筑，提高混凝土抗裂性。
三、领料要求1. 领料人应按照领料单上列明的材料名称、规格、单位、数量等信息，在材料仓库领取材料。
2. 领料人应检查材料质量，确认材料符合要求后方可签字确认。
3. 领料人应妥善保管材料，防止材料损坏、丢失。
4. 领料人应按照施工进度合理安排材料使用，避免材料浪费。
5. 领料人应在领料单上签字确认，材料仓库管理人员应核实无误后签字确认。
四、材料验收1. 验收人：_______2. 验收时间：____年__月__日验收结果：1. 水泥：符合要求，数量正确。
2. 碎石：符合要求，数量正确。
3. 中粗沙：符合要求，数量正确。
4. 钢筋：符合要求，数量正确。
5. 模板：符合要求，数量正确。
6. 防水卷材：符合要求，数量正确。
众冠K3生产领料单操作教程
（图1）
即时库存领料
K3生产领料单操作教程
2、进入界面后，填写【基本信息】中带红色*号的内容，在【明细】中输入物料编码， 填写明细中带红色*号的内容，如（图2）
（图2）
即时库存领料
K3生产领料单操作教程
3、物料编码从【供应链】-【库存管理】-【即时库存】中查询，如（图3）
（图3）
即时库存领料
K3生产领料单操作教程
K3生产领料单操作教程
一：从即时库存领料 领料时领料人需要提供物料名称、型号、项目号及数量； 二：从入库单领料 领料时领料人需要提供项目号和入库单单号，需要领的物料 基本在一个入库单里,这种方法一般用于补单时直接下推。
即时库存领料
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1、点击进入【供应链】-【库存管理】-新增【简单生产领料单项目领料单】，如 （图1）
4、即时库存中按【物料名称】和【规格型号】等信息查找需要领料的【物料编码】， 这里注意项目号，如（图4）
（图4）
即时库存领料
K3生产领料单操作教程
5、返回领料单界面，将查找到的物料编码输入【物料编码】中，再填写要领取的数 量，然后【保存】领料单，再从【选项】中将领料单打印出来找领导签字，如（图5）
入库单领料比较简单，直接从【供应链】-【库存管理】-新增【简单生产领料单项目 领料单】 进入，然后从选单中找到对应的入库单返回数据，最后填写好*号内容就行 了，如（图8）
（图8）
K3生产领料单操作教程
Thank you!
（图5）
即时库存领料
K3生产领料单操领料单列表】，如 （图6）
（图6）
即时库存领料
K3生产领料单操作教程
7、从简单生产领料单列表中找到签好字的领料单，并进入领料单后点击【提交】和 【审核】，如（图7）
金蝶K3领料单和发料单的设置
金蝶K3领料单和发料单的设置企业在生产任务下达后，通常要将物料从仓库转移到车间进行加工。
根据物料的转移的发起方可分为领料制和发料制。
发料制通常是由仓库人员发起流程，领料制通常是由生产人员发起流程。
领料制是指由车间填写领料单，经过生产主管、计划总管及仓库总管人员的审核后，再由车间领料人员到仓库领料，仓库人员在收到领料单后，必须在规定的时间内，按领料单上所列明的物料项目及申请数量进行拣料，拣料完成后将物料交车间领料人员，双方在领料单签字确认并明确实领数量。
这种领料方式是大多数企业所采用的方式。
发料制是指仓库根据车间的用料计划，事先准备好各个生产任务单所需的物料，当车间领料人员来领用物料时，则立即将备好的物料发给车间领料人员，或者按生产的进度直接将备好的物料发到生产线，双方在发料单上签字确认。
发料方式要求企业有较高的管理水平，生产的计划性比较强。
在整个过程中，仓库处理主动状态，要负责及时提供所需的物料，责任比较大一些，也比较有利于实现定时发料送料，提高仓库的管理效率。
根据领料单的操作方式可分配套领料、分仓领料、受托加工领料、合并领料、工序领料。
下面重点介绍K/3系统中的这几种领料操作。
1.1 配套领料1.1.1 应用场景配套领料是指按生产任务单的产量或指定的数量，将投料单上所列物料按投料单中的用量配套领取出来。
这种领料方式适合于物料要同时或几乎投入生产的情况，比如产品的最终装配，通过这种领料方式可以避免生产线上出现物料不齐套的问题。
1.1.2 操作说明生产任务管理选项参数“按标准用量倒冲领料和扣减在制品”对配套领料有影响，选中“按标准用量倒冲领料和扣减在制品”时，领料单的物料领用数量根据配套数量乘以BOM单位用量计算得到；没有选中“按标准用量倒冲领料和扣减在制品”时，领料单的物料领用数量根据配套数量乘以（计划发料数量/生产数量）计算得到。
依序进入〖生产管理〗→〖生产任务管理〗→〖生产投料〗→〖生产投料单-配套领料〗，在打开的投料单序时簿中，选择菜单栏〖编辑〗中的〖配套领料〗，点击后，系统弹出配套领料的界面，在“生产任务单信息”中填写“配套数量”，并在“参数设置”页面填写“默认领料人”和“默认发料人”，依业务需要决定是否选择“只领用非倒冲物料”，点按“确定”，系统会提示生成领料单成功，并给出领料单号码。
成本会计的工作流程
成本会计的工作流程目录：1、成本会计的工作流程2、成本核算岗工作流程成本会计的工作流程1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
以下为参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。
归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。
在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。
3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。
以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
网中网V6.0成本会计实训答案12综合卷4
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千 百十元 角分
修理费 润滑油 标准件 螺丝钉 电机
13500
附
500000
单
据
612000
2 700000
张
240000
轴承
250000
计 出纳:
复核:
制单: 姜菡
摘
要
总账科目
记账凭证
2011 年 03 月 31 日
记字第 005 号 3/3
计 出纳:
3950450
附
3112538
单
据
1827500 1
28325 张
245812
731000
复核:
吴绍芬 制单:
摘
要
总账科目
记账凭证
2011 年 07 月 31 日
记字第 061 号 2/2
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百 十万千百十元角分 亿千百十万千 百十元角分
销售费用 销售费用 生产成本 生产成本 生产成本
更多背景材料......
辅助生产车间劳务数量汇总表
2011.07.31
供电车间 部门
修理车间
运输车间
项目
数量（千瓦时） 金额（元）
数量（工时）
金额（元）
数量（公里）
金额（元）
待分配费用总额及劳务总
105000
68250.00
3000
13500.00
14600
21900.00
制表人： 熊振天
审核： 李一雄
w
领料凭证汇总表的编制(◎)；
北京福晟制造有限公司2011年03月份发生了一系列的领料业务，请根据背景资料，编制领料汇总表。（结果保留2位小数） 原始单据: 领料单1 领料单2 领料单3 领料单4 领料单5 更多背景材料...... 参考资料: 核算制度
基础会计学-第八章
基础会计学-第八章1、领料汇总表属于会计凭证中的（）。
[单选题] *A.一次凭证B.累计凭证C.单式凭证D.汇总原始凭证(正确答案)答案解析：解析：汇总原始凭证是在一定时期反映交易或事项内容相同的若干原始凭证，按一定标准综合填制的原始凭证。
对于收料领料而言，除了限额领料单是累计凭证，其余的收料凭证汇总表，发料凭证汇总表都是汇总原始凭证即原始凭证汇总表。
2、下列属于外来原始凭证的是（）。
[单选题] *A.入库单B.发料汇总表C.银行收账通知单(正确答案)D.岀库单答案解析：解析：外来原始凭证指的是在经济业务发生或者完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
3、下列不属于会计凭证的是（）。
[单选题] *A.发货票B.领料单C.购销合同(正确答案)D.住宿费收据答案解析：解析：购货合同不属于会计凭证，领料单属于自制原始凭证，住宿费收据属于外来原始凭证，发货票属于原始凭证。
4、自制原始凭证按其填制手续不同可以分为（）。
[单选题] *A.一次凭证和汇总凭证B.单式凭证和复式凭证C.收款凭证、付款凭证、转账凭证D.一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证(正确答案)答案解析：解析：自制原始凭证按其填制手续和方法的不同，可分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四种。
5、原始凭证的基本内容中，不包括（）。
[单选题] *A.日期及编号B.内容摘要C.实物数量及金额D.会计科目(正确答案)答案解析：解析：原始凭证所包括的内容主要有：原始凭证名称、填制凭证的日期、凭证的编号、接受凭证单位名称、经济业务内容、填制单位签章、有关人员签章、填制凭证单位名称或者填制人员姓名、凭证附件。
6、原始凭证和记账凭证的相同点是（）。
[单选题] *A.反映经济业务的内容相同(正确答案)B.编制时间相同C.所起作用相同D.经济责任的当事人相同答案解析：解析：记账凭证和原始凭证都是依据同一经济业务编制的，都是会计凭证。
核算员的岗位职责
核算员的岗位职责核算员的岗位职责11、按期编制指标报告，及时提供核算资料，按要求做好各种报表，做到真实、正确。
2、每日关注账面安全库存，及时上报部门。
3、配合销售公司下达生产任务单。
4、保管好本部门的`相关资料，例如：检测报告等，需建立档案。
5、做好领导安排的其他各项工作。
核算员的岗位职责21、负责车间的物料的领用，发料、核对台账完工入库。
2、核算员负责车间相关单据的收集和保管，并指导领料员开具相关单据。
(具体业务单据包括：领料单、退料单、超支单、成品入库单)。
3、负责车间相关事物处理的账务核对和实物的监控。
4、负责每日任务完工的提交关闭申请及报表的上交。
5、负责车间盘点工作的组织及盘点差异的分析说明，公司没有组织全面盘点的情况下，各车间核算员在每月最后一天下午5：00以前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算，生产制造成本核算于当日采用抽查的方式盘点，对抽查结果将进行通报。
6、日盘点，月盘点，保证SAP系统中账务、现场实务等账账相符，账物相符。
7、及时做好车间的`各种生产任务单的物料消耗，保证准确性和及时性。
8、和财务人员及时做好各种内控的工作以及其他的内部核算的工作。
核算员的岗位职责31、负责食堂档口经营结算工作，每半月一次，整理卡机营业额数据，核对，制表（包括扣水电煤气费，宿费等）签字，给业户结算。
2、负责食堂核算工作，能及时汇总材料，制表，完成每月一次的食堂的核算工作，及时上报有关材料，数据翔实无差错。
3、负责食堂各档口日常服务常规检查工作，每天检查各档口从业人员的个人卫生、着装情况及服务态度，操作间内是否物品混放生熟混放，及时纠正存在的问题，并按有关规定进行处罚。
4、负责食堂从业人员的.档案建设工作，建立从业人员档案，档案必须包含从业人员身份证复印件，所在楼层、工作岗位，紧急联系电话等。
5、负责督促各档口从业人员及时办理健康合格证明，确保所有从业人员持有效健康证明上岗。
生产领料汇总表模板
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生产领料汇总表模板
篇一：部门领料汇总表
篇二：成本会计编制领料汇总表
编制领料汇总表
运用定额消耗量比例分配计算甲、乙产品共同耗用的c
原材料费用。
甲产品c材料定额消耗量＝600×10＝6000千克乙产品
c材料定额消耗量＝500×8＝4000千克
c材料消耗量分配率＝20000÷（6000＋4000）＝2元/
千克甲产品应分配的材料费用＝6000×2＝12000（元）乙产
品应分配的材料费用＝4000×2＝8000（元）
岗位2任务：编制材料费用分配汇总表
材料耗用分配汇总表
(生产领料汇总表模板) 20xx年7月
单位：元
岗位3任务：记账凭证的填制与审核
12。
领料单(范本)
单据编号：
填表日期：
需求日期：
部门名称：出库类别：ZS□ DY□ BL□库别：
电脑代号
品名规格
单位
需求数量
实发数量
制单编号
备注
总（副）经理
生管课
申请部门
核准
主管
物控
主管
申请人
注：一式三联：申请人（白联）；仓库（黄联）；生管（红联）。 表格编号：JM-FOR-052 A1
玲珑电子材料有限公司
领料单
单据编号：
填表日期：
需求日期：
部门名称：出库类别：ZS□ DY□ BL□库别：
电脑代号
品名规格
单位
需求数量
实发数量
制单编号
备注
总（副）经理
生管课
申请部门
ห้องสมุดไป่ตู้核准
主管
物控
主管
申请人
注：一式三联：申请人（白联）；仓库（黄联）；生管（红联）。表格编号：JM-FOR-052A1
玲珑电子材料有限公司
成本会计实训
成本会计实训项目一要素费用的核算实训1 材料费用的核算长发企业201×年7月生产甲、乙两种产品，有关资料如下：其中，甲产品的实际产量为600件，单位产品消耗C材料定额为10千克；乙产品的实际产量为500件，单位产品消耗C材料定额为8千克。
1.根据领料单等凭证（见表1~表5）汇总材料费用并计算甲、乙两种产品共同耗用的C原材料费用。
表1 领料单批料：王宁保管员：刘华记账：刘强领料主管：赵红领料人：张林表2 领料单单位：一车间201×年7月5日发料仓库：第一仓库批料：王宁保管员：刘华记账：刘强领料主管：赵红领料人：张林表3 领料单批料：王宁保管员：刘华记账：刘强领料主管：赵红领料人：张林表4 领料单批料：王宁保管员：刘华记账：刘强领料主管：赵红领料人：张林表5 领料单批料：王宁保管员：刘华记账：刘强领料主管：赵红领料人：张林编制领料汇总表，见表6。
表6 领料汇总表编制：审核：2.编制材料费用分配汇总表，见表7。
表7 材料费用分配汇总表3.填制与审核记账凭证（见表8），根据表7编制会计分录。
表8 记账凭证财务主管：记账：出纳：审核：制单：4.登记有关成本费用总账和明细账，见表9~11。
表9 基本生产成本明细账表10 辅助生产成本明细账辅助生产车间：运输车间产品名称：修理劳务表11 制造费用明细账车间名称：一车间注：上述材料费用分配表和会计分录是按照实际成本进行核算的，如果原材料费用按照计划成本进行核算，上述分配表和会计分录还需要分配材料成本差异。
实训2 外购动力费用的核算长发公司201×年6月耗用外购电力25 500度，每度1.8元。
各部门耗电情况见表12。
201×年6月的“外购电力费用分配表”（表13），并写出分配分录。
实训3 薪酬费用的核算某生产小组集体完成若干生产任务，按一般计件工资的计算方法算出并取得集体工资5000元。
该小组由3个不同等级的工人组成，每人的姓名、等级、日工资率、出勤天数资料见表14（根据：考勤记录表；产量工时单；工资结算标准；扣款通知单；有关劳动保障规定等资料）。
材料费用管理知识分配与财务会计实训
领料人：何庆权 编号：10
部门主管：刘欣
保管员：何铸超
领料人：何庆权
领料部门：生产车间 11
领料单
2011年3月17日
部门主管：刘欣 领料部门：管理部门
保管员：何铸超
领料单
2011年3月17日
编号：
领料人：何庆权 编号：12
部门主管：刘欣
保管员：何铸超
领料人：何庆权
实训要求
（1）根据各车间“领料单”上所列的金额及用 途编制领料汇总表。
材料费用的归集
材料费用的归集
材料费用的归集，应根据审核无误的收料单、领料单、退料单等原始凭证，按
照材料的具体用途进行归集。材料发出的核算应采用个别计价法、先进先出法或加 权平均法确定发出材料的实际成本
直接用于产品生产的材料费用
用于辅助生产产品或劳务的材料费用
用于产品销售的材料费用 用于行政管理部门的材料费用
v 不能分清哪种产品所耗 费，即只能按一定标准 分配计入有关产品成本
实训资料
（一）模拟企业简介 文传股份有限公司有一个基本生产车间，生产A、B两种产品，有两个辅助 生产车间分别为供电车间和供水车间；材料存货主要为原材料及主要材料，按照 实际成本计价；材料费用按照定额消耗量比例法进行分配。 会计期间为2011年1月1日至2011年12月31日，模拟实训业务期间为2011年3 月1日至3月31日。 （二）经济业务 基本生产车间没有期初在产品，本月完工A产品200件，B产品150件，A、B 产品单位耗用各种原材料定额为1千克和2千克。
B 产品应分配材料费用 = 300 ×29 = 8700（元）
原材料费用分配表
2011 年 3 月 31 日
单位：元
岗位3任务
领料单填写标准
领料单填写标准1、目的规范领料单据的填写，便于成本核算，准确反映我公司各类生产以及辅助材料的消耗情况；2、范围生产原材料、生产辅助材、包装材料、办公劳护材料及其他材料领料单据的填写；3、职责领料部门：根据需求填写符合本标准的领料单据；仓储部：库房管理员负责审核领料部门填写的领料单据是否与本标准相一致；库房组长负责维护本制度，定期检查本制度的执行情况；4、内容4.1领料单内容：4.1.1公司领料单一式四联，第一联与第二联为存根，库房管理员留存，第三联为统计或者财务；第四联为领料部门留存；4.1.2表体：日期、领料部门、部门负责人、仓管、申请人、名称、型号/规格、用途/注意事项、数量、备注；●日期：具体领料的日期；●领用部门：领料的部门名称，细化到班组，此项目填写，关系到部门消耗的正确归集；●部门负责人：领料部门主管；●仓管：具体发料的人员，此栏目填写，可以明确发料的人员，对后续可能出现的问题，可以及时的找到当事人进行解决；●申请人：实际领料人员，此栏目填写，可以明确领料的人员，对后续可能出现的问题，可以及时的找到当事人进行解决；●名称：所要领用材料的名称，此栏目填写，关系到仓库人员做账时，录入的正确性；●型号/规格：所要领用材料的规格，此栏目填写，关系到仓库人员做账时，录入的正确性；●用途/注意事项：所要领用材料的使用用途；●数量：所要领用材料的数量与单位，此栏目填写，关系到库存账目的平衡；●备注：其他需要补充的说明；4.2开单人员注意事项：4.2.1填写时，字迹需要工整、清晰，书写的力度需适中；4.2.3填写后，检查所领材料的名称、规格/型号、数量、领用部门、领用日期是否填写正确；4.2.4公司领料单为五行，当超过五行时，需要另起一张领料单填写，不足五行时，需在数量栏下方的空行处划上斜杠；4.2.5单据中“部门负责人”栏，由部门主要负责人签字，包括部门主管以及其相应授权的班组长、其他人员；4.3发料人员注意事项：4.3.1检查单据领用人签名是否由领料部门具备开单权限人员所签；4.3.2单据是否存在修改现象，在修改处是否有领用人的签字；4.3.3名称、领料部门、日期、申请人等栏目处，是否填写完整；4.4审核人员注意事项：4.4.1单据是否存在修改现象，在修改处是否有领用人的签字；4.4.2名称、领料部门、日期、部门负责人、仓管、申请人等栏目处，是否填写完整；4.5发生错误如何处理：4.5.1数量填写错误，可在备注中注明实发数量，由仓库发料人员填写；4.5.2品名、规格存在笔误时，可在错误内容上划一杠，然后再右侧空白处填写正确的内容，并由领料人在修改处签字；4.5.3当需要修改的地方超过两处时，需要领料人员重新开具领料单；4.5.4当仓库组长审核发现领料单据不符合本要求时，可退回仓库，由仓库人员督促领料部门重新开单；注意：如填写公司领料单不符合本规定，资料填写不完整，仓管人员可拒绝发料。
2024年材料领用管理制度范本（六篇）
2024年材料领用管理制度范本1、各使用单位应严格遵循需用定用原则，仅能按照既定的物资需求计划进行领用。
通常情况下，不允许无计划或超出计划的领用。
如有特殊情况，须事先获得分管物资供应的矿长的批准，凭领料单方可领取。
2、保管员需严格控制发放流程。
领料单需填写准确无误，且需完整盖章，不得有任何涂改或实发数量超过申请数量的情况。
若发现不合规或印章缺失，保管员有权拒绝发放，由此导致的生产延误或不良后果，由使用单位自行承担。
3、劳保用品的领用应按照矿场的劳保用品管理规定执行。
对于可循环使用的周转性包装物，实行领一退一制度。
主要物资和配件需实行交旧领新的规定。
工具类领用需记录在工具领用卡上，同样遵循交旧领新的原则。
若无法提供废旧品，将以新品价值的____％作为罚款后，才可凭领料单领取。
4、专项工程需有预算书，其物资需求计划必须经过分管矿长的审批。
领用时需依据物资需用计划，并在领料单上注明专项工程项目或特殊用途。
5、必须严格管理使用单位的小仓库库存。
对于短期内不投入使用的物资，需由供应管理员现场检验后，方可办理假退料手续，以确保准确反映物资消耗状况。
2024年材料领用管理制度范本（二）一、在物资申领过程中，一旦发现超出办公实际需求的情况，将不予批准发放。
三、领料单位、日期、序号、材料名称、规格型号、计量单位、数量以及领用人等信息均需准确填写并由领用人签字确认，确保信息的真实性与有效性。
四、在签字确认环节，采购部门需再次复核所需物资的用量，评估领料的必要性，以防范因过量领取而导致的资源浪费。
第三章物资申领原则第四条物资申领应遵循以下原则：一、秉持勤俭节约的原则，坚决反对任何形式的浪费；二、基于工作实际需求进行合理申请，确保资源的有效利用；三、强化物资保管责任，明确个人职责，确保物资安全；四、简化申领手续，提高操作便捷性，便于管理与执行。
第四章办公用品的领用第五条办公用品的分类如下：一、办公用品涵盖耐用办公用品与低值易耗品两大类；二、低值易耗品包括A4、A3纸、水笔、笔芯、圆珠笔、铅笔、胶水、固体胶、橡皮擦、垃圾袋、一次性杯子、卫生纸、抽纸、烟灰缸等；三、耐用办公用品则包括订书机、垃圾桶、剪刀、计算器、直尺、插座、U盘、票夹、文件夹、拖把等。
“会计实务-模拟实训” 生产与成本核算业务(手工做账)
“会计实务-模拟实训”生产与成本核算业务（手工做账）一、工作由谁做及怎么做1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。
在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。
2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。
二、了解企业的产品只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。
三、成本核算的一般程序1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。
即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。
（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。
其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。
另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。
（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。
（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。
包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。
2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。
约当产量法练习题：
成本会计练习1、资料：某厂生产的甲产品原材料在生产开始时一次投入，直接人工和制造费用的发生比较均衡，月末在产品完工程序可按50%计算，本月完工入库甲产品400件，月末盘存甲产品在产品为100件。
根据产品成本计算单提供的资料，甲产品月初在产品成本为80000元，其中直接材料48000元，直接人工20000元，制造费用12000元；本月发生生产费用为400000元，其中直接材料210000元，直接人工为121750元，制造费用为68150元。
要求：根据资料采用约当产量法计算甲产品本月完工产品成本和月末在产品成本，并将计算结果编制产品成本计算单。
2、某厂生产的乙产品顺序经过第一、第二、第三共三道工序加工，原材料分次在各工序生产开始时投入，各工序在产品在本工序的加工程序为50%。
该产品单位产品原材料消耗定额为1000元；其中第一工序为7000元，第二工序为200元，第三工序为100元，单位产品工时消耗定额为100小时，其中第一工序为40小时，第二工序为40小时，第三工序为20小时。
本月月末盘存乙产品在产品共500件，其中第一工序200件，第二工序为200件，第三工序为100件。
要求：根据资料分成本项目计算乙产品月末在产品约当产量，并填入表一：3、某企业生产乙产品，本月完工750件，月末在产品150件，在产品完工程序为60%，月初在产品和本月原材料共计45000元，工资及福利费等加工费为21000元，原材料是生产开始时一次一投入，原材料费用按照完工产品和月末在产品数量比例分配，工资及福利费用等加工费用按照完工产品数量和月末在产品约当产量的比例分配。
4、某企业甲产品单位工时定额为20小时，经过三道工序制成。
第一道工序工时定额为4小时，第二道工序工时定额为8小时，第三道工序定额为8小时。
各道工序内各件在产品加工程度均按50%计算。
甲产品本月完工200件，第一工序在产品20件；第二工序在产品40件，第三工序在产品为60件。
成本会计的工作内容
成本会计的工作内容一般企业的成本会计都需要做以下工作内容：1、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。
2、每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对产成品并编制差异原因上报。
3、进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。
负责成本的汇总、决算工作。
4、协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。
收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作。
5、评估成本方案，及时改进成本核算方法。
6、保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。
成本会计岗的具体工作内容（一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：制造费用——车间部门——相关明细科目贷：库存现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（二）其他核算1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借：生产成本——辅助生产成本——水/电应交税费——增值税（进项）管理费用——水/电贷：银行存款——→传主管岗复核2、审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。