税收流失对经济社会的影响及对策(一)

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税收流失问题及对策

税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。

然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。

本文将分析税收流失的问题和对策。

一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。

这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。

2.跨境资金流失。

这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。

3.地方保护主义。

为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。

二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。

税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。

2. 影响公平。

税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。

3. 对经济发展的影响。

税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。

三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。

加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。

2.加强管理监管。

提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。

3.引导跨国公司回流。

通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。

4.推进财改和政府减税。

通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。

电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文

电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文电子商务（e-commerce）是指利用互联网等信息技术，进行商品和服务的交易和流通的方式。

随着互联网技术和网络支付方式的不断发展，电子商务已成为经济发展的重要推动力。

然而，电子商务的快速发展也带来了一系列的问题，其中最为突出的就是税收流失问题。

本文将从税收流失的原因、影响以及对策等方面进行探讨。

一、税收流失的原因税收流失是指在电子商务交易中，由于各种因素导致的税收漏洞，使得国家税收无法得到有效征收的现象。

主要原因有以下几点：1.电子商务交易的复杂性。

电子商务交易通常涉及多个国家、地区的商品和服务，税收征收难度较大，容易出现税收漏洞。

2.税收政策的滞后性。

由于电子商务的快速发展，税收政策相对滞后，难以及时跟进，导致税收征收效果不佳。

3.信息不对称。

电子商务交易中，卖家和买家之间的信息不对称，容易出现虚假交易和逃税现象。

4.税收征收机制的不完善。

电子商务交易中，税收征收机制相对不完善，容易出现漏洞，使得税收无法得到有效征收。

二、税收流失的影响税收流失对国家财政收入和经济发展都会带来不良影响。

具体表现在以下几个方面：1.国家财政收入减少。

税收流失会导致国家财政收入减少，影响政府的财政支出和社会公共服务的提供。

2.企业竞争不公平。

逃税的企业可以以更低的价格销售商品和服务，导致其他企业的生存和发展受到影响。

3.不利于国际经济合作。

税收流失会导致国际贸易不公平，影响国际经济合作的发展。

三、对策分析为了解决税收流失问题，需要采取一系列的对策，包括：1.完善税收征收机制。

加强税收征收机制的建设，完善电子商务交易的税收征收方式和流程，提高税收征收效率和准确性。

2.加强税收政策的制定和跟进。

及时跟进电子商务的发展，制定符合实际的税收政策，以防止税收漏洞的出现。

3.加强信息公开和监管。

加强对电子商务交易信息的监管和公开，提高卖家和买家之间的信息对称性，防止虚假交易和逃税现象的出现。

税收流失的经济现状分析及治理对策

和法制法规的不健全．给地下经济和不
透明经济提供了滋养温床。走私贩毒、制假售假等活动也逐渐出现，造成了国家
税收的大量流失。
３以费挤税的膨胀。我国的经济体制
改革正在进行，分配体制还不到位，各地方政府和部门只考虑到自己的当前利益，想方设法地留住国家税收，对企业的税收进行包庇，或者通过其他途径转为
４．税式支出的不正确使用。长期以来，我国为了促进经济的发展，政府出台了一系列的税收政策，但是这些政策在定程度上使税基变窄了。近年来我国减免税又呈现另外两个明显特征，第一是各地方政府对本地企业扶持性和审批的标准不一样，所以操作上存在较大的随意性；第二是政策性减税免税政策的增多．造成税基越来越窄。二、我国税收流失的原因
一
确的纳税理念。使税收 “ 取之于民，用之
１．纳税主体的原因。中国是有着几千年封建历史的国家，古代君王为了自身的统治，征收大量的苛捐杂税，从而致使
人们对税收的征收产生厌恶和惧怕心
有效配置和人民生活水平的提高有重要
治理措施。
关键词：税收流失
理措施
现状分析
治
地方的收入。并人为致使费挤税费占税，
导致原本的税收收入转换成非税收收

浅谈税收流失的成因及治理对策

浅谈税收流失的成因及治理对策
李秀柱（一汽吉林汽车有限公司，吉林吉林１３２０１３）
［摘要］本文深入分析了税收流失的各影响因素，分析了征税机关与纳税人可能采取的行为，提出相应的治理
对策：健全法制，完善税制，优化税制结构，强化管理、重点稽查，更新观念。［关键词］税收流失；成因；治理；对策近年来，在我国税收收入连年大增的良好环境下，税收流
１．１追求经济利益最大化是造成税收流失的内在动因。在加本年的增长率 ”来编制的，因而每年完成当年的税收计划以
市场经济条件下，作为市场主体的企业和个人，总想以最小的后就不再征收税款，有的税务机关甚至劝纳税人将应该缴纳的投入、最低的成本、最快的速度来获取最大的利润。以此为出税款放到来年再缴，这样就造成了 “ 该征不征，藏税于民”的发点，就使得他们的思想行为表现出以下几个方面的特征：第状况。由于下年税收计划在本年度的基础上制定，因而仍然偏
（２）中国的税收法律体系不全，从而导致了税收行政无项税收法律法规和政策，进一步制定和完善配套管理办法，正
法可依的现象。
确处理规范执法与组织收入、优化服务、支持发展的关系，严
失额也在趋于扩大。据国情专家胡鞍钢的保守估计，目前我国１．２．２财税体制不规范是造成税收流失的制度原因：（１）地方税规模过小，事权与财权不统一，导致了地方

税收流失的成因及治理对策

税收流失的成因及治理对策税收作为财政收入的主要来源，其流失不仅意味着财政收入的减少，而且影响资源的有效配置，对经济带来不可估量的负面影响。

从现阶段税收治理状况入手，冷静的、现实的分析税收流失的成因及对策，对消除当前治税环境中存在的偷、逃、骗税现象，促进依法治税有着重要的现实意义。

税收流失一方面导致纳税人之间税收负担的不公平分配，另一方面，税收流失还产生了极坏的示范效应，导致了守法纳税者的心理失衡和追随效仿，从而造成税收流失的恶性循环。

1.税收流失的成因1.1 公民意识缺位目前我国经济正处在转轨时期，旧的以道德为核心的社会约束机制逐渐淡化，以法治为核心的公民意识还没有建立起来，在这个过程中就出现了一个所谓的“意识约束真空”。

由于自我约束意识的缺位，在税收制度不健全的情况下，各利益主体在追逐利益最大化的行为中极易偏离正确的方向，税收流失也就不可避免。

1.2 税收制度缺陷尽管1近年税制改革取得了很大成功，但却明显具有阶段性、过渡性的特点。

新税制由于在税种设置上缺乏通盘考虑，部分税种在系统性、协调性、适应性和可操作性上“先天不足”，如增值税税制设计明显超越我国社会发展水平，不仅征管难度大，征管成本高，而且极易成为违法分子偷逃骗税的目标；增值税征收范围，与营业税有交叉，重复征税等。

而内外资企业实行两套所得税制，也为企业逃避税收监管提供了制度“空间”。

由于现行分类个人所得税制对各项所得确定的税率不一致，纳税人可以通过分解收入、多扣费用达到偷税的目的。

此外，税制设计跟不上经济结构、税源结构不断变化的新形势，出现所谓税收“真空”。

如在面临企业改制、产权转移以及生产经营方式发生转变的新情况下，部分纳税人利用税制设计的缺陷和税收政策及管理的相对滞后，大肆偷逃国家税收，有些企业利用网上交易偷逃税款就是一例。

1.3 税收征管缺陷具体表现一是没有根据所有制结构的变化而调整征管重点，征管重点仍旧定位在国有大中型企业。

近几年我国国有大中型企业的产值占gdp的平均比重为30%左右，而其所缴纳的税额却占全部税收的70%左右。

税收流失问题

税收流失问题【摘要】本文主要讨论了税收流失问题，首先介绍了税收流失问题的概况。

接着分析了导致税收流失问题的原因，包括逃避税收、虚假报税等。

然后探讨了税收流失问题对经济和社会的影响，强调了减少税收流失对国家财政的重要性。

针对税收流失问题，提出了解决途径，包括加强税收执法、提高税收透明度等措施。

也提出了预防税收流失问题的对策，如建立完善的税收监管机制。

最后通过案例分析深入剖析税收流失问题的实际情况。

在结论部分总结了应对税收流失问题的措施，强调加强税收管理与监督的重要性。

需要全社会共同努力，加强税收管控，共同推动税收流失问题的解决。

【关键词】税收流失问题、概述、原因分析、影响、解决途径、预防对策、案例分析、应对措施总结1. 引言1.1 税收流失问题概述税收流失问题是指在税收征收过程中因各种原因导致税收无法收回或遗漏的情况。

这种问题在各个国家和地区都普遍存在，是影响政府税收财政收入的重要因素之一。

税收流失问题主要包括逃避税收、偷漏税、漏征税、虚开发票等情况。

这些问题不仅直接影响政府的税收收入，还会影响税收公平性和社会经济稳定。

税收流失问题的存在主要是由于税收管理体制不健全、征管能力不足、征收制度不完善等原因造成的。

一些纳税人的不诚信、税收政策不合理、税收征管滞后等也是导致税收流失问题的重要原因。

为了有效解决税收流失问题，政府需要加强税收管理制度建设，提高征管效率和监管能力，加强信息技术应用等措施。

对于存在逃税行为的个人和企业要加大处罚力度，提高纳税人的自觉性和诚信度，以确保税收的正常征收和使用。

税收流失问题是一个复杂的社会问题，需要政府、企业和社会各方共同努力才能有效解决。

通过加强税收管理、规范税收行为、提高纳税人诚信度等措施，可以有效减少税收流失问题，促进税收稳定增长和社会经济发展。

2. 正文2.1 税收流失问题原因分析税收流失问题的原因分析可以从多个方面进行探讨。

税收征管缺失是导致税收流失的主要原因之一。

浅谈治理税收流失的对策

基本法为母法，收实体法、收程序法相应配套的税收法律体系。税税
建立健全《税收基本法》统领下的各单行法律、法规，其相互之间的法律级次、隶属关系应当理顺，形成科学的体系，与实体法和相关税收法规、条例相结合，以提高税收的强制性。同时要求进一步改革和完善目前我国的程序法——《中华人民共和国税收征收管理法》。
２规范税收执法，一步推进依法治税。严格执行各项税收法、进律法规和政策，一步制定和完善配套管理办法，确处理规范执进正法与组织收入、规范执法与优化服务、范执法与支持发展的关系，规严格、正、明执法，造良好的税收环境。顿和规范税收秩序，公文营整既不能人为调节收入进度、违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税；同时依法加大对涉税违法案件的处罚力度，杜绝以补代罚、以罚代刑。二、化征管。立现代化的税收征管体系强建
税光荣” 的观念，国民从小就知道社会主义税收的性质是 “ 之于使取
１建立规范有效的纳税申报制度。完善税务登记制度，、提高税
务登记证的法律地位，宽其作用范围。在法人认定环节上先签发拓税务登记证，后再凭此办理工商登记证、设银行账户。仿效美然开国、意大利等国，实行以法人身份证号码为唯～的纳税人登记编码，纳税人的一切与取得收入有关的活动都离不开这一编码，从而从根本上控制纳税人的行为和活动。在进行纳税申报时，借鉴韩、可目的经验，实行有分别的纳税申报，对纳税信用良好、会计制度健全的企业或个人使用区别于其他纳税人的纳税申报表，并给予适当的税收优惠，以此对纳税人形成一种激励。２规范税源监控，强税源管理。税源监控要与社会经济结构、加和税制结构相适应。应根据不同的社会经济结构、不同的税源形态和特点来制定监控方法，因地制宜地进行，而不可来 “ 一刀切” 同时；又要结合税制结构，重视税源的源头监控和过程监控，效控制税有源的方向和真实性。税源监控要充分借助社会力量，加强与工商、海

税收流失现象浅析

税收流失现象浅析【摘要】本文主要对税收流失现象进行了浅析。

在正文部分中，首先定义了税收流失，并分析了其对经济的影响。

详细剖析了导致税收流失的原因，以及应对和防范该现象的措施。

通过案例分析展示了税收流失在实际中的具体表现。

在结论部分中，总结了税收流失现象对经济发展的影响，强调了加强税收管理的重要性，并对未来税收流失趋势进行了预测。

通过对税收流失现象的深入研究，可以更好地认识和解决这一影响经济发展的问题，有助于提高税收征收效率，推动经济稳定增长。

【关键词】税收流失现象、定义、影响、原因分析、应对措施、防范措施、案例分析、经济发展、税收管理、未来趋势预测1. 引言1.1 税收流失现象浅析税收流失现象是指在税收征管过程中出现的漏税、偷税、逃税等行为，导致国家税收收入减少的现象。

这种现象在很多国家都存在，对于国家财政稳定和经济发展都会产生重要影响。

税收流失现象的严重程度会直接影响到政府的财政收入和经济运行的稳定性。

税收流失现象的出现主要是由于多种原因导致的，比如税收征管不严、税收法规漏洞、税收管理不善等。

这些原因导致了一些纳税人往往能够通过各种手段规避或逃避税收，从而造成税收流失的情况。

为了解决这一问题，相关部门需要加强税收管理，修补税收法规漏洞，提高纳税意识等。

在应对税收流失问题上，政府需要采取一系列措施来加大税收征管力度，强化税收管理，提高纳税人的诚信意识。

只有通过这些努力，才能有效减少税收流失现象，保障国家财政稳定和经济发展的顺利进行。

税收流失现象的存在对经济发展和社会稳定都会产生诸多不利影响，因此加强税收管理具有重要意义。

2. 正文2.1 税收流失的定义与影响纳税人通过各种手段规避或逃避纳税义务，使政府无法收到应该收到的税款，这种现象被称为税收流失。

税收流失对社会经济发展产生了多方面的负面影响。

税收流失导致政府财政收入减少，降低了政府的财政实力，制约了政府的公共支出能力，影响了公共服务的提供和基础设施建设的进行。

浅析我国税收流失对经济社会的影响及对策

维普资讯
浅析我国税收流失
李展平河南省农业机械鉴定站４００５０８
对经济社会的影响及对策
【内容摘要】
税收流失不仅影响了国家的财政
产生不利影响。（）二税制结构存在缺陷，使税收流失趋于增大由于国内国际形势变化很快，内经国济的快速增长，知识经济的兴起，新知识、新技术的不断涌现，税制设计跟不上经济结构、税源结构不断变化的新形势，出现所谓税收 “ 真空 ” 生产结构和收入分配结。构的变化，现行税制理论与实践错位，导致巨额税款流失。部分纳税人利用税制设计的缺陷和税收政策及管理的相对滞后，大肆偷逃国家税收。些企业利用网上交有
易偷逃税款就是一例。电子商务引发的税
收大量流失：上贸易发展迅速，越来越冈多的企业（尤其是跨国公司）迁到互联网搬上进行交易，由于网上贸易的商品交易方式、劳务提供方式、支付方式等都与传统方式差异很大，没有系统的法律规定来约束企业的网上交易，出现了税收征管的真空和缺位，使税款流失。何对其征税，致如已成为一个棘手的问题。（）三纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄在市场经济条件下，作为市场主体的企业和个人，其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经济利益最大化。由于税收本身所具有的强制性、固定性和无偿性，就
相应的对策建议。
［键词】关税收源自失；现状；影响；要原因；策主对

我国税收流失问题及对策

我国税收流失问题及对策【摘要】我国税收流失问题严重影响国家财政收入，需要引起重视。

本文从税收流失现状分析、税收流失原因探讨以及应对税收流失的对策等方面进行探讨。

在加强税收征管力度和建立税收管理信息系统方面提出了一些具体措施。

通过加强税收征管来解决税收流失问题是关键。

希望相关部门能够重视这一问题，采取有效措施来解决税收流失问题，确保国家财政收入的稳定增长。

【关键词】关键词：税收流失、税收征管、税收管理信息系统、对策、解决问题、现状分析、原因探讨、加强力度、关键。

1. 引言1.1 我国税收流失问题及对策我国税收是国家财政的重要来源，然而税收流失问题已成为我国财政管理的一大难题。

税收流失指的是应该纳税而未纳税或者未能全额纳税的情况，主要包括逃税、漏税、偷税、抗税等现象。

税收流失问题导致国家财政收入减少，影响了国家的经济发展和社会稳定。

为了有效解决我国税收流失问题，我们需要深入分析税收流失的现状和原因，并制定相应的对策。

加强税收征管力度是解决税收流失问题的关键，这需要建立完善的税收管理信息系统，提高税收征管的精准度和效率。

对于存在逃税行为的个人和企业，应加大稽查力度，依法严厉打击逃税行为。

解决税收流失问题需要全社会的共同努力，政府部门要积极引导和监督纳税人遵守税法，同时加强税收征管力度，建立健全的税收管理机制，才能有效提升国家财政收入，推动经济可持续发展。

2. 正文2.1 税收流失现状分析税收流失是指国家税收未能按照法定标准和程序全额征收的情况，主要表现为逃税、偷税、漏税等现象。

我国税收流失问题严重，给国家财政收入造成严重损失。

我国存在大量的地方政府违法违规减免税收的现象。

地方政府为了吸引投资、增加地方税收收入，常常通过违法违规的方式减免企业税收，造成税收流失。

个人逃税现象也比较普遍。

一些高收入人群通过各种手段逃避个人所得税的征收，导致国家个人所得税收入流失。

跨境电商等新型经济形式的快速发展也给税收征收带来挑战。

经济发展中的税收政策税收对经济发展的影响及优化建议

经济发展中的税收政策税收对经济发展的影响及优化建议经济发展中的税收政策：税收对经济发展的影响及优化建议税收是国家财政收入的重要来源，并且在经济发展中发挥着重要作用。

税收政策的制定和实施，对于经济发展具有深远的影响。

本文将探讨税收对经济发展的影响，并提出一些建议来优化税收政策。

1. 税收对经济发展的影响税收在经济发展中起到了多重作用。

首先，税收是国家财政收入的主要来源，提供了国家公共服务所需的资金。

税收收入的增加可以用于改善基础设施，提高教育和医疗水平，促进社会福利的发展。

其次，税收政策可以通过税收刺激或税收约束的方式来调节经济活动。

减税政策可以刺激消费和投资，促进经济增长；而加税政策可以限制某些行业的过度发展，保护环境和资源。

最后，税收政策还可以实现收入再分配的功能，缩小贫富差距，提高社会公平性。

然而，税收政策也会对经济发展产生一定的负面影响。

过高的税收负担可能会使企业陷入困境，减少其投资和创新能力。

同时，税收制度的复杂性和不透明度也可能增加企业的运营成本，阻碍了经济活动的顺利进行。

因此，优化税收政策至关重要。

2. 优化税收政策的建议为了促进经济发展，优化税收政策至关重要。

以下是一些建议：2.1 简化税收制度对于企业和个人来说，税收制度的简化可以降低遵从成本，提高纳税意愿。

减少税种和税率，简化税收程序和申报流程，提升税收透明度和可预测性，都是简化税收制度的有效手段。

同时，建立健全的税收法律法规和规范的执法机构，加强税务部门的服务意识和能力，也是保证税收制度运行顺利的重要条件。

2.2 制定差别化税收政策差别化税收政策可以根据不同行业、地区和个人的特点和需求制定不同的税收政策。

对于新兴产业和技术创新企业，可以给予税收优惠政策，促进其发展。

对于环境污染严重或资源消耗过度的行业，可以加大税收负担，引导其调整经济结构。

同时，可以根据地区经济发展水平的不同，制定差异化的税收政策，促进区域经济协调发展。

2.3 引入合理的税收激励措施为了鼓励个人和企业积极创新和投资，可以引入合理的税收激励措施。

浅谈税收流失的成因及治理对策

摘要：文深入分析了税收流失的各影响因素，分析了征税机关与纳税人可能采取的行为，出相应的治理对策：全本提健
法制，完善税制，优化税制结构，强键词：收流失；成因；治理；对策税
在运行过程中不尽完善，并在一定程度上刺激了地方、部门的收费行为。（）方税规模过小，事权与财权不统一，导致了地方政府１地税外收费失控。地方税中，除营业税外，都是一些税源分散，收入规模小、征管难度大的税，由此造成地方税收收入规模过小且收入不稳定。由于中央与地方事权划分不合理，一些本该由中央政府安排的支出却由地方政府来承担，中央出政策、地方出资金的现象屡见不鲜。（）２税收计划导致藏税于民。税收计划是中国财政预算收入体系的重要组成部分，是税务机关组织税收收入的具体目标。但是，由于中国目前的税收计划基本上是按照 “ 上年实绩加本年的增长率”来编制的，因而每年完成当年的税收计划以后就不再征收税款，有的税务机关甚至劝纳税人将应该缴纳的税款放到来年再缴，这样就造成了 “ 征不征，藏税于民”的该状况。由于下年税收计划在本年度的基础上制定，因而仍然偏轻，这就造成了这一部分的税款实际上的流失。３征管不严是税收流失的直接原因．税收征管工作开展的好坏将直接影响着税收的缴纳和入库。近年来，由于税制改革的不断深化，税收征管中所存在的些问题也逐渐地暴露了出来，并且成为税收流失的直接原因。这主要表现为：（）收征管模式存在失误。中国目前所推行的税收征管１税是 “ 以纳税申报和优质服务为重点，以计算机为依托，集中征收，重点稽查 ”。但在执行中，这一模式已暴露出所存在的严重失误。首先，这一模式重征收和稽查、轻管理和监控，重管事、轻管人，严重脱离我国税收管理的实际，造成了对纳税人管理的失控。其次，以优质服务为重点的提法缺少明确性和针对性。第三，计算机是税收征管中用于信息处理和税务管理与税款征收的工具，以计算机为依托的提法会导致税收征管过程中过份依赖计算机而忽视了其他工具和手段，并且会模糊税收征管中对税收征管信息的重视与利用。第四，集中征收会导致税收征收中的坐等上门缴纳而造成税收征收的被动性。（）２发票管理存有漏洞。虽然中国有专门的发票管理办法，但在具体执行中，如发票的发售、购买、保管、使用等环节都存在着这样或那样的漏洞，因而不但使发票没有起到 “ 以票管税 ”的目的，反而成了一些人发财致富的工具，目前中国的增值税发票犯罪严重不能不说是与增值税发票管理中的漏洞有着

浅析税收流失的原因及治理对策

浅析税收流失的原因及治理对策[摘要]税收流失危害了税收的公平和效率，减少了政府的财政收入。

文章对我国税收流失的原因进行了分析，并提出了治理税收流失的基本思路。

[关键词]税收流失；税收征管；税制改革税收流失是指在既定的税收制度条件下，国家对所有经济活动所产生的应征收而未征收到的税款。

理论上说，有税收就有税收流失，要对所有经济活动所产生的税收百分之百地予以征收事实上是不可能的，而且从效率上也可能是不经济的。

但这并不等于说税收流失就是合理的。

税收流失作为对既定税收制度的一种背反，损害了税收的公平和效率，导致政府财政收入减少，因而世界各国普遍重视对税收流失的治理。

1994年实行新税制以来，我国税收征管质量不断提高，税收收入快速增长，从1994年到2003年，相继跨越5000亿元、1万亿元和2万亿元大关。

特别是从1997年起，税收增幅大幅度超过GDP增幅，税收收入占GDP的比重2002年为%，2003年为%，初步扭转了税收收入占GDP的比重偏低的情况。

这从一个侧面说明了这几年通过加强征管、堵塞漏洞，税收流失得到了一定程度的治理。

但据有的学者测算，我国税收流失情况仍然相当严重，自1995年至2000年，每个年度税收流失的绝对额均在4000亿元左右，2001年，我国税收总体流失在3200亿元至4300亿元之间，约占应纳税款的30%以上[1]。

前些年一年一度的税收财务大检查，每年检查上百万户企业，违纪面都超过了50%，违纪大户的数量呈上升趋势，查获的违纪金额也越来越大。

2002年国家税务总局选择山西、山东、四川、河南4个省为重点地区，对白酒行业的增值税和消费税进行了专项检查，共检查白酒生产企业287户，有问题企业达218户，超过总检查户数的70%.研究税收流失问题，找出治理对策，具有十分重要的现实意义。

一、我国税收流失的原因分析造成税收流失的原因是多方面的，笔者认为主要有以下几个方面纳税人纳税意识淡薄，是造成税收流失的直接原因。

税收流失问题的理论分析及对策

第２第５Ｏ卷期
Ｖ０．０．Ｎ．１２ｏ５
辽宁税务高等专科学校学报
ＵＡ０ＮＧＴＡ１Ｏ工ＮＩＡＸ１ＯＮＣ【ＥＧＥＪＵＲＬ０ＮＡ
２ｏ年１０８０月
Ｏｃ．２０８分析及对策
一
有效实施，纳税申报拖、瞒、虚，漏征漏管普遍。由于税务人员和办税地点相对集中，弱化了日常税收管理，税务人员对税源的掌握只停留在纳税人所提供的有限资料反映的静态信息上，对税源动态变化监控乏力，一定程度上助长了纳税人纳税申报时的侥幸心理。二是稽查
跟不上新型征管模式和征管手段的推进步伐。（）税务征管过程中的信息不对称，造成税收流失三信息不对称包括以下几个方面：一是纳税人和税务机关人员之间的信息不对称。纳税人作为 “ 济人 ” 经，为了追求自身的利益，他们上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生。而税务机关相对于纳税人来说却是局外人，对纳税人的生产经营、会计核算信息知之不多，出现了信息不对称。二是征税人员与其管理机关之间的信息不对称。税务人员作为理性的 “ 济经
无论是民营企业、个体户、中外合资企业、外商独资企业或个人，还是集体企业、国营企业都存在税收流失的现象。从各种渠道的信息来看，目前我国税收流失情况已十分严重，已经成为困扰社会发展的一个重大问题，它不仅会影响一国政府的财政收入，而且还会导致政府经济信息失真，误导政府经济决策，造成社会资源配置的扭曲以及收入分配的失控，这都会破坏市场经济秩序

税收流失的成因及治理对策

时代经贸２０１３年４月总第２７４期
税收流失的成因及治理对策
张颖
秦皇岛０ Βιβλιοθήκη ６０００）（河北衡信会计师事务所有限公司，河北
税收作为财政收入的主要来源，其流失不仅意味着财政收入本上都达到这一标准，如都移交司法机关处理，虽然在打击偷逃骗的减少，而且影响资源的有效配置，对经济带来不可估量的负面抗税的力度是增加了，但税务机关的工作效率大大降低了。一个案影响。从现阶段税收治理状况入手，冷静的、现实的分析税收流件经稽查机关所实行的选案、稽查、审理、执行四个环节后，移交失的成因及对策，对消除当前治税环境中存在的偷、逃、骗税现司法机关审理，没有三、五个月是无法处理完毕。税务稽查效率的象，促进依法治税有着重要的现实意义。降低，意味着税收流失的增加。表现之二：行政干预为税收流失推税收流失一方面导致纳税人之间税收负担的不公平分配，另波助澜。在税收工作中，某些地方党政领导越权减免税收、擅自变方面，税收流失还产生了极坏的示范效应，导致了守法纳税者通税法造成税收流失、破坏税收秩

税收流失对经济社会的影响及对策(一)

税收流失对经济社会的影响及对策(一)内容提要：据国家税收总局网站提供的消息，2000年以来，全国通过税务稽查补的税款每年都在1000亿元以上，且呈逐年上升趋势。

税收流失日益成为人们关注的热点问题。

本文拟就当前我国税收流失成因，税收流失对经济、社会的影响以及如何最大限度遏制税收流失谈点管窥之见。

关键词：税收流失影响对策一、税收流失的涵义及其特征税收流失就是各类税收行为主体采取各种手段，违反现行税法将国家税据为已有，导致实际入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税额的现象和行为。

其特征可以归纳为四个方面：首先，税收流失是税收的一种异化物，是寄生在税收肌体上的一种“毒瘤”。

从表面看，税收流失是国家税收的个人化或部门化，是国家、集体和个人之间利益分割问题，但其本质是行为主体对国家法律的亵渎，离开了“非法”这个前提，税收流失也就失去了存在的基础。

探讨税收流失只能在国家税收法律的框架下进行，人为泛化税收流失的范围，只能造成思维的混乱。

其次，税收流失是一个多因素综合作用的结果。

考察税收流失的范围不能仅限于纳税主体的原因，而应贯穿于税收征收管理的全过程以及与可能导致税收流失所有行为主体。

包括纳税人、扣缴义务人、税务部门以及可以影响税收政策的各级政府部门。

这是因为税收从其形成到最终征收进入国金库，要经过纳税主体和征税主体等不同的环节，在每一道环节都存在税收流失的可能。

如果我们把纳税主体原因以外的其它税收流失因素排除在外，来简单地定义税收流失，以偏盖全地理解税收流失，同样不能揭示现象的本质。

第三，判断是否是税收流失以及流失的多少的标准应是现行税法规定标准，包括征税范围、税率、计征方法等。

也就是说，税收是否流失，流失的多少最终取决于法定的应征税源的大小。

第四，行为主体将国家税收据为已有，使国家和公众的利益蒙受损失，必然要受到法律制裁和社会道德的谴责。

为了降低受处罚的风险，减少由于非法占有国家税款而增加的经济和心理负担，行为主体往往将自己的违法行为竭力掩饰、隐匿，甚至通过贿赂执法人员来逃避打击，致使税收流失现象更加复杂和隐蔽。

治理税收流失的对策建议

（２Ｋ）加大宣传力度，提升纳税意识
树立公民正确的税收理念。树立公民正确的税收理念，是治理税收流失的基本前提。税务部门应对相关政策及时向企业做好宣传解释。开展经常性的下户巡查和日常辅导，切实掌握纳税户的生产经营情况、发票使用情况、纳税情况、减免缓退情况等情况，及时而准确地收集整理、传递各种涉税信息、资料，建立健全纳税户档案，真正做到底数清，税源明。企业应加强依法纳税的思想认识，高度重视依法纳税工作，加大财务人员对税法知识的培训学习，从思想基础上增强纳税意识，提高企业纳税申报的真实性和准确性。
一
立健全税收司法保障体系，使税务部门能独立行使行政权和法律权，切实增强税务部门的执法刚性。
（二）优化税制结构对税种结构进行优化。应考虑开征新税种，如社会保障税、遗产和赠与税等，调节社会财富的分配，弥补个人所得税对高收入调节不足的现状。将房产税与房产地税合并为统的房产税，将车船使用税和车辆使用牌照税合并为统一的车船使用税。（三）深化征管改革加快征管改革步伐，完善现行征管模式。加快电子申报步伐，尽快培养 “ 税务型”计算机人才，进一步完善征管软件功能，加快推行新税收信息管理系统的开发，逐步建立遍及全国的信息网络系统，使税收管理进一步上档次、上水平。对涉税违法行为要严格按照现行法律法规进行处理，切实纠正以补代罚、以罚代刑的现象，维护税法的刚性。《中华人民共和国税收征收管理法》规定对偷税行为可以处以偷税数额５０％以上五倍以下的罚款，虽然设置了处罚的最底限，但底限设置较低，还不足以达到震慑犯罪分子的目的。

税收政策对社会经济分配不公的影响分析

税收政策对社会经济分配不公的影响分析税收是国家财政的重要组成部分，通过调节财富分配和资源配置来实现社会公平和经济发展。

然而，税收政策的实施往往会带来一定程度上的社会经济分配不公。

本文将分析税收政策对社会经济分配不公的影响，并探讨如何减少这种不公平现象。

首先，税收政策对个人收入的影响是社会经济分配不公的重要方面之一。

通常情况下，对高收入人群征收更高税率，而对低收入人群征收较低的税率。

这种差异化税率政策导致了高收入者相对于低收入者享有更多的剩余收入和资源。

这样一来，富人越来越富，穷人则难以改善生活水平，进一步加剧了贫富差距。

其次，税收政策的执行也会对不同行业和地区的经济分配产生不公。

举例来说，一些国家对制造业等实体经济征收较高的税务，而对金融等虚拟经济征收较低的税收。

这种政策扶持虚拟经济，使得金融产业得到过度关注和发展，而实体经济则面临税负过重的问题。

同时，税收政策也会导致不同地区的税负不均。

发达地区由于经济状况好，其税收基数大且容易征收，因此享有更多财政资源；而欠发达地区则无法获得足够的财政支持，导致经济发展困难。

此外，税收政策对财富和遗产的影响也会导致社会经济分配不公。

例如，某些国家允许富人通过遗产规划和财产的转移来规避遗产税。

这种政策使得财富集中在少数富裕家庭手中，而无法传承给整个社会。

同时，税收政策也可能存在对贫困家庭或中低收入者征收更多的消费税，进一步加重了他们的经济负担。

那么，为了减少社会经济分配不公，应该如何改进税收政策呢？首先，应当建立更加公正和平等的税收体系。

这包括提高高收入人群的税负，减少中低收入者的税务压力，以实现财富再分配和促进经济平等。

此外，还需要探索不同收入来源和财富形式的纳税方式，避免对某些特定行业或财产实行宽松税务政策，进一步扩大贫富差距。

其次，应当加大对虚拟经济和金融行业的监管力度。

通过规范金融税收政策，防止金融机构通过避税等手段获得不当利益，确保税收公平和实体经济的健康发展。