基本建设项目竣工财务决算审计流程

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基本建设项目竣工财务决算审计流程

基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。

2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。

【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。

2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。

会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。

基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。

为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。

一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。

（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。

基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。

二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。

竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。

审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。

2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。

同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。

3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。

同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。

4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。

竣工财务决算审计工作及方案

竣工财务决算审计工作及方案一、引言二、审计目标和任务1.审计目标：-确定项目决算报告的准确性和真实性；-验证项目在建设过程中的资金使用情况；-发现和纠正项目决算报告中的错误和问题。

2.审计任务：-对项目决算报告的编制过程进行审查，并评估其合理性和准确性；-分析项目资金使用情况，查明资金使用的合法性和有效性；-验证决算报告中所涉及的金额和数据的正确性；-提出建议和意见，为项目提供合规性和可持续发展的建议。

三、审计步骤和方法1.审计步骤：-准备工作：了解项目背景、审计依据和要求，制定审计计划和时间表；-审查决算报告：对项目决算报告进行审查，包括报表的编制、记录和披露；-验证资金使用：根据项目资金支出记录和相关凭证，验证资金使用的合法性和有效性；-核实金额和数据：根据原始凭证和相关依据，核实决算报告中所涉及金额和数据的正确性；-编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出审计意见和建议。

2.审计方法：-文件审查：对项目决算报告、财务会计档案、支出凭证等进行全面审查；-数据比对：将项目决算报告中的金额和数据与原始凭证和相关依据进行比对，确保数据的准确性；-实地考察：对项目现场进行实地考察，了解项目的实际情况和资金使用情况；-询问被审计单位：与被审计单位的财务人员进行沟通和交流，了解决算报告的编制过程和相关情况。

四、审计内容和要求1.审计内容：-项目决算报告的编制过程和准确性；-资金使用的合法性和有效性；-决算报告中所涉及金额和数据的正确性。

2.审计要求：-严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，保证审计结果的客观公正；-充分了解项目的背景和建设情况，确保审计工作的针对性和有效性；-检查项目决算报告中涉及的所有金额和数据，防止漏报、错报或虚报的情况；-提出合理的审计意见和建议，为项目提供改进和发展的方向。

五、结论与建议1.结论：根据审计结果和分析，给出对项目决算报告的准确性和真实性的结论。

2.建议：根据审计结果和发现的问题，提出合规性和可持续发展的建议和意见，为项目的后续发展提供指导。

会计师事务所工程竣工财务决算审计流程

会计师事务所工程竣工财务决算审计流程审计的主要内容包括:１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。

审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。

审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。

根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。

防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。

核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。

查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。

基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。

是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。

留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

８、投资包干结余。

根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。

审查报表的真实性、完整性、合规性。

１０、投资效益评价。

从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

审计的基本步骤:1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算。

基本建设竣工财务决算审核实务操作

5 实行“后检查”,即在竣工财务决算之后,审核单位检查不合规票据落实情况。
6、工程价款结算
1 审核依据主要是绍市财基 1998 236号文规定,实际执行中存在的主要问题是什么。
2 审核方法：将建安工程分项目和结算对象列出工程价款结算数应付、已付、未付、应扣、欠付清理有关账户发生额、余额；征询、核对账户余额,取得证明；发现差错或重复支付的查明原因加以纠正。
4 意见段：①审核评价与建议：投资管理绩效评价、项目投资效益评价；②待处理遗留问题披露；③建议意见。
三报告附件
根据报告表述内容确定。详式审核报告的一般附件,有以下几种： 1 审定的竣工财务决算表或资金平衡表； 2 会计调账分录表； 3 不合规票据清单； 4 涉税事项表； 5 待摊投资审定表； 6 建设单位管理费审定表； 7 其他。
3、简式审核报告与详式审核报告的主要区别
简式审核报告的正文扼要叙述项目审核结果,作简要明了的报告,让报告使用者对项目审核结果有概要的了解,而具体情况和问题以附件形式表述,可以分成若干名称的附件,例如：建设总成本构成情况说明、审核调整事项说明、投资来源说明、工程概算、预算执行结果说明等。
简式审核报告与详式审核报告比较,简式报告是正文简单而附件详细,详式报告是正文详细而附件简单,撰写方法上各有所长,随使用需要而定。
2、报告形式
在实际工作中,通常采用的报告格式有两种,一种是详式审核报告,以正文详细表述报告内容,并以附件补充报告内容；另一种是简式审核报告,以正文概要叙述报告内容,而以附件详细补充报告内容,根据需要分别采用。
现以详式审核报告为例,介绍如下：
一报告名称标题
关于*** 建设单位 ***工程项目竣工财务决算的审核报告
4 审查会计帐目,对工程项目全部财务收支全过程审核逐项审查建设成本、资金来源拨款贷款和其他来源、债权、债务、设备材料采购收进、付出、结存、工程价款结算、工程结余资金及竣工财务决算办理情况,查明财务处理的法规、政策依据、会计核算是否真实、准确,资金、财产是否账实一致,在财务上有哪些该处理和调账的问题。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

决算审核工作流程

工程决算审核工作重点及工作流程（一）审计目的1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。

2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。

3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。

4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。

（二）审计原则我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。

我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。

（三）审计的主要依据1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；2、《企业会计制度及具体会计准则》；3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；5、《基本建设财务管理规定》；6、《建设工程价款结算暂行办法》；7、项目立项、批准文件；8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；11、其他有关资料，包括审计业务约定书；12、国家其他有关规定。

决算审计流程及五大要点

决算审计流程及五大要点决算审计流程及五大要点决算审计指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。

其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

下面是yjbys店铺为大家带来的决算审计的流程及要求的知识，欢迎阅读。

决算审计八步流程1、接受咨询任务，做好咨询计划接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。

然后做好咨询计划，上报委托单位。

决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。

工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。

2、接收审计资料，做好清单及信息表建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。

当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。

3、熟悉审计资料，进行初步审计将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。

根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。

4、现场踏勘，并与相关单位充分沟通邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。

在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

基本建设项目竣工财务决算审计

ACCOUNTING LEARNING141基本建设项目竣工财务决算审计文/陈惠烈摘要：财务决算审计工作对于已竣工的基本建设项目至关重要，它从小处讲，不仅涉及到建设资金来源、使用的合法性、合规性问题；从大处来看，还涉及到基本建设项目工程质量及人民生命财产安全问题。

本文将从基本建设项目竣工财务决算审计的概述谈起，进而提出财务决算审计过程中应注意的环节及相关事项，并浅析提高财务决算审计工作质量的策略。

关键词：建设项目；竣工；决算；审计基本建设项目竣工财务决算审计是当今工程施工一条重要的资金评判标准。

目前基本建设项目基本流程为建设方通过招标的方式寻找建筑商进行施工，项目竣工后则需要审计机构及部门对于该基本建设项目的竣工财务决算审计。

因而，该项审计工作质量的高低不仅牵涉到建设方及施工方的实际利益，并且还可以从财务、审计的角度来检验及监督建设项目过程的质量。

所以，对于基本建设项目竣工的财务决算审计工作应该审慎对待，不可掉以轻心，马虎对待。

一、基本建设项目竣工财务决算审计的概述(一)基本建设项目竣工财务决算审计的内涵基本建设项目竣工财务决算审计是建设项目审计中的一个重要组成部分，是指基本建设项目正式竣工验收之前，由审计人员依照相关会计准则、审计制度的规定，对该项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。

主要是为了实现对于建设资金的合理、合法使用、正确评价投资效果，促进总结建设经验、提高建设项目工程质量及管理水平之目的。

(二)基本建设项目竣工财务决算审计的内容基本建设项目竣工财务决算审计主要审查以下几个方面：建设项目批复情况审计、合法合规性审计、内部控制及项目管理情况审计、资金来源情况审计、建设资金使用及结余情况审计、竣工财务决算报表审计、概算(预算)执行情况审计、资产净值使用情况审计等9个方面。

1.建设项目批复情况审计。

建设项目批复情况审计主要是对基本项目建设的前期立项是否合规、是否取得相关主管部门的批文、可行性报告进行审查，最为主要的是要对是否取得环评报告进行审查，因为随着中央政府对于环保的重视，拟建项目是否符合环保要求至关重要。

竣工决算审计的流程及依据

竣工决算审计的流程及依据一、竣工决算审计概述建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收之前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

竣工决算审计为建设项目全过程审计的重要内容之一；注意与财务收支审计和工程技术审计相结合；如客户仅委托进行建设项目竣工财务决算审计，未对财务收支和工程技术进行过审计，需安排必要人员进行重点的延伸审计；竣工财务决算审计的工作底稿格式和要求可按照会计报表审计底稿规范的要求进行，具体内容和种类可根据建设项目竣工财务决算报表的种类设置。

二、竣工决算审计流程2.1明确建设项目竣工财务决算审计目的及程序注意：竣工财务决算审计的主要目的是确定竣工财务决算的准确性、合理性，确认竣工财务决算的真实、合法、有效；根据审计总体计划和了解的建设项目情况确定决算审计程序；审计计划的执行情况应做好记录，可在计划阶段的审计程序表简要说明，并标注相应的底稿索引号。

2.2收集与建设项目竣工财务决算审计相关的各种资料2.3调查了解建设项目竣工财务决算情况2.4审查竣工工程概况表的真实、完整性竣工工程概况表的内容包括建设时间、新增生产能力、完成主要工程量、建设成本、主要材料消耗和主要经济技术指标等。

2.5审查竣工财务决算表的真实、合规性审核交付使用资产的真实性，包括对交付使用资产总比及明细表的审核，具体内容：审核历年批复的年度决算报表所列、交付使用资产项目的累计数与竣工决算表所列数据的一致性；审核交付使用资产的核算范围；抽查一定比例的交付使用资产，观察其存在和保管情况；审核交付使用资产的成本内容；审核交付使用资产成本计算的正确性；审核库存器材的真实性，该项目包括设备和器材两项。

审核应收应付款、基建收入、资金来源及使用情况2.6审查建设项目交付使用资产总表及明细表的真实性2.7审查竣工决算分析说明的真实、准确性竣工财务分析说明主要包括项目概况、资金来源情况、基本建设概述及投资计划执行情况、建设成本及投资效益分析、经验教训等。

竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审核工作方案根据……………，本公司拟承担X建设项目的竣工财务决算审核工作。

为满足委托人要求，达到预期目的，我们依据财政部《基本建设财务管理规定》和xx文件，制定该项目实施方案如下：一、审核目的通过对X项目竣工财务决算审核，以确认该项目的全部基建投资支出、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性；同时对该建设项目概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终确认基本建设工程项目形成竣工交付使用资产的真实、完整。

二、审核工作主要内容1、项目是否按规定程序和权限进行立项、可研和初步设计报批工作；2、项目建设是否超标准、超规模、超概算投资，工程内容是否为概算内工程内容，建设单位管理费是否超概算；3、是否与施工单位签订合同并完成工程款结算，建设资金是否已足额到位，并完成债权债务清理；4、未完工程管理和预留资金是否合规；5、项目竣工财务决算余额是否正确；6、项目竣工财务决算资料是否完整。

三、审核依据1、经批准的可行性研究报告及其投资估算书；2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；3、经批准的施工图设计及其施工图预算书；4、设计交底或图纸会审会议纪要；5、招投标有关文件资料、承包合同、工程结算资料；6、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；7、竣工图及各种竣工验收资料；8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件；9、设备、材料调价文件和调价记录；10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。

四、审核重点1、基本建设项目投资及概算执行情况（1)实际投资完成额；（2)概算审批、执行的真实性和合法性；（3)概算调整的真实性和合法性；（4)核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

2、基本建设项目建设支出建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项

基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。

7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。

二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。

2）审核工程量计算的合规性、准确性,工程量复算比率100％。

(含结算时有)3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性.（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。

（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。

6)建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法.1)审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确;2)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3)审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整;4）审查工程结算是否取得合法的发票,是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；(甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。

（二）设备投资评审1、主要评审内容:1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理,采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实,支出核算是否正确；7)设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》;8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。

浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计.doc

浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计-浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计1999年8月5日财政部发布《关于会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》，该办法第二条规定会计师事务所接受委托，可以对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核，并发表审核意见，并指明审核人员，为在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。

以上制度规定了会计师事务所可以从事基本建设工程预算结算决算审核工作，并笼统规定审核工作由注册会计师与造价工程师完成，并没有规定注册会计师与造价工程师分工，也并没有明确竣工决算审核中注册会计师如何利用造价工程师的工作成果。

但实践表明，基本建设工程预算结算大多并不是由会计师事务所进行的，而是由工程造价咨询单位进行，根据《人事部、建设部关于印发〈造价工程师执业资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕77号），凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门，必须在计价、评估、审查（核）、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的专业技术人员。

根据中华人民共和国建设部令第74号《工程造价咨询单位管理办法》，工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务。

以上规定要求注册造价师在造价咨询单位工作，而不是在会计师事务所工作，而这样才能进行签字。

一般情况下，建设项目竣工财务决算审计由委托方聘请会计师事务所的注册会计师进行，注册会计师要利用工程造价审计人员和经济管理人员工程审计成果才能完成任务。

一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定实践当中，往往存在将工程结算审计、工程竣工决算审计和建设项目竣工财务决算审计相混淆的现象。

笔者认为，工程结算审计是对项目建设单位和施工单位按工程进度、施工合同、施工监理情况、工程实施过程中发生的工程变更等办理的工程价款结算的审计，可以在项目的实施阶段进行。

中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程

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体、国有及国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过５０％的经营性项目决算。
（二）主管部门批复的范围１．主管部门二级及以下单位的项目决算。２．主管部门本级投资额在３０００万元（含３０００万元）以下的项目决算。由主管部门批复的项目决算，报财政部备案（批复文件抄送财政部），并按要求向财政部报送半年度和年度汇总报表。国防类项目、使用外国政府及国际金融组织贷款项目等，国家另有规定的，从其规定。
为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复管理工作，根据财政部《基本建设财务规则》（财政部令第８１号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建￣２０１６３５０３号）等规定，制定了《巾央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》，请贯彻执行。执行中发现问题，请及时反馈。
第二章决算审核批复原则和程序第五条项目决算批复部门应按照 “先审核后批复 ”原则，建立健全项目决算评审和审核管理机制，以及内部控制制度。由财政部批复的项目决算，一般先由财政部委托财政投资评审机构或有资质的中介机构（以下统称 “评审机构”）进行评审，根据评审结论，财政部审核后批复项目决算。南主管部门批复的项目决算参照上述程序办理。第六条评审机构进行了决（结）算评审的项目决算，或已经审计署进行全面审计的项目决算，财政部或主管部门审核未发现较大问题，项目建设程序合法、合规，报表数据正确无误，评审报告内容详实、事实反映清晰、符合决算批复要求以及发现的问题均已整改到位的，可依据评审报告及审核结果批复项目决算。第七条未经评审或审计署全面审计的项目决算，以及虽经评审或审计，但主管部门、财政部审核发现存在以下问题或情形的，应开展项目决算评审：（一）评审报告内容简单、附件不完整、事实反映不清晰且未达到决算批复相关要求。（二）决算报表填列的数据不完整、存在较多错误、表问勾稽关系不清晰、不正确，以及决算报告和报表数据不一致。（三）项目存在严重超标准、超规模、超概算，挤占、挪用项目建设资金，待核销基建支出和转出投资无依据、不合理等问题。（四）评审报告或有关部门历次核查、稽查和审计所提问题未整改完毕，存在重大问题未整改或整改落实不到位。（五）建设单位未能提供审计署的全面审计报告。（六）其他影响项目竣工财务决算完成投资等的重要事项。第八条主管部门、财政部可对评审机构的工作质量实行报告审核、报告质量评估和质量责任追究制度。主管部门、财政部可对评审机构实行 “黑名单 ”制度，将完成质量差、效率低的评审机构列人 “黑名单 ”，３年内不得再委托其业务。第九条委托评审机构实施项目竣工财务决算评审时，应当要求其遵循依法、独立、客观、公正的原则。项目建设单位可对评审机构在实施评审过程中的违法行为进行举报。第十条主管部门、财政部收到项目竣工财务决算，一般可按照以下工作程序开展工作：（一）条件和权限审核。１．审核项目是否为本部门批复范围。不属于本部门批复权限的项目决算，予以退回。２．审核项目或单项工程是否已完工。尾工工程超过５％的项目或单项工程，予以退回。

建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程一、资料收集、审前调查:1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单；2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）；3、调查:由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表,并做好审前调查报告或记录。

二、审计准备1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式）；2、主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单)；3、分管局长签发.三、审计实施:1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查;2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的,应将测量结果形成书面勘察记录;3、对审计异议问题,科室负责人召集审计组商议,并请分管领导一并参加,形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要.4、工程核定单经登记后,由审核人签字,建设、施工单位签字盖章(一式五份）后,送审计局,复核、批准、盖章后生效。

建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。

工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位.6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映:工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况,审核内容、依据、方法及结果,主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等.9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)与之办理相关手续;10、财务审计负责编写财务审计工作底稿;11、审计组长负责项目一级复核；四、审计结案：1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿,并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书;4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；6、递交法制部门复核;7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报;9、审计回访.五、审计档案1、审计主审负责项目立档,装订前由档案专管员负责进行审核；2、原则上每季度将结案的项目立档存放.。

基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程

基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是指在基本建设项目竣工后，对其财务决算进行审核并进行批复的一系列操作规程。

这个规程的目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。

一、审核程序1.初审：初审是对基本建设项目的财务决算进行初步审核，主要是对财务报表、会计凭证、票据、合同、发票等进行核对，确保其真实性和合法性。

2.复审：复审是对初审结果进行核对和确认，主要是对初审中存在的问题进行进一步的核实和调查，确保财务决算的准确性和合法性。

3.终审：终审是对复审结果进行最终确认，主要是对财务决算的各项数据进行综合分析和比对，确保财务决算的真实性、准确性和合法性。

二、审核要求1.审核人员必须具备相关的财务、会计、审计等专业知识和技能，同时还要具备较强的责任心和工作纪律。

2.审核过程中必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核工作的合法性和规范性。

3.审核人员必须对审核结果进行详细的记录和报告，确保审核结果的真实性和可靠性。

三、批复程序1.审核人员对财务决算进行审核后，需要将审核结果进行报告，并提交给相关部门进行审批。

2.审批部门对审核结果进行审查和确认，如果审核结果符合要求，则进行批复。

3.批复后，需要将批复结果进行公示，并将相关信息报送给上级部门进行备案。

四、审核结果的处理1.如果审核结果符合要求，则可以进行财务决算的结算和支付。

2.如果审核结果存在问题，则需要进行进一步的调查和处理，直到问题得到解决为止。

3.审核结果的处理必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保处理结果的合法性和规范性。

基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是对基本建设项目财务决算进行审核和批复的一系列操作规程，其目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。

审核人员必须具备相关的专业知识和技能，严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核结果的真实性和可靠性。

竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是对建设项目结束时的财务情况进行审计，具有重要意义。

本文从建设项目竣工财务决算审计的定义入手，介绍了审计流程包括前期准备、实施阶段、结果报告等环节。

还讨论了审计过程中可能遇到的常见问题。

在强调了建设项目竣工财务决算审计对于保障财务信息的准确性和透明度的重要性，提出了对审计流程的优化建议，并展望了未来的发展方向。

通过本文的阐述，读者能够全面了解建设项目竣工财务决算审计的重要性和流程，以及其未来的发展趋势，为相关人员提供了深入思考和参考借鉴。

【关键词】建设项目、竣工、财务决算、审计、流程、重要性、定义、前期准备、实施阶段、结果报告、常见问题、意义、优化、未来发展。

1. 引言1.1 基本建设项目竣工财务决算审计的重要性基本建设项目竣工财务决算审计是指对基本建设项目在完工后的财务状况进行审计，主要包括对项目投资的合理性、资金使用情况、工程进度和质量等方面进行审查和评价。

这项审计工作对于确保建设项目的投资效益、保障国家和社会资金的安全、提升建设项目管理水平等方面具有重要意义。

基本建设项目竣工财务决算审计有助于保障国家和社会资金的安全。

在建设过程中，涉及大量的资金投入，而这些资金来源于政府、企业或个人等各种渠道。

通过审计可以及时发现项目资金的流向是否符合规定、是否存在滥用、挪用等现象，有助于防范和遏制各类财务风险，维护社会经济的稳定和安全。

基本建设项目竣工财务决算审计有助于提升建设项目的管理水平。

审计结果可以评估项目管理者的业绩和绩效，发现管理上的不足和问题，并提出改进意见和建议，从而促进项目管理水平的提升，确保项目的顺利进行和有效利用资金。

基本建设项目竣工财务决算审计还能帮助相关各方了解项目的真实情况，评估项目的收益和效益，为未来投资决策提供参考依据。

审计结果公正客观，有利于增加项目的透明度和可信度，维护各方的权益和利益。

基本建设项目竣工财务决算审计的重要性不言而喻，它是对建设项目的全面检查和评估，为促进项目管理和实施提供有力支持，有助于项目的可持续发展和社会经济的健康发展。