简易计税方法政策汇总
一般纳税人可选择按简易计税方法汇总
⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总1.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
（财税﹝2013﹞106号）2.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，以该地区试点实施之⽇前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。
（财税﹝2013﹞106号）3. ⾃本地区试点实施之⽇起⾄2017年12⽉31⽇，被认定为动漫企业的试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上⾊、画⾯合成、配⾳、配乐、⾳效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(⾯向⽹络动漫、⼿机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。
动漫企业和⾃主开发、⽣产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《⽂化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试⾏)>的通知》(⽂市发〔2008〕51 号)的规定执⾏。
（财税﹝2013﹞106号）4.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
（财税﹝2013﹞106号）5.在2015年12⽉31⽇以前，境内单位中的⼀般纳税⼈通过卫星提供的语⾳通话服务、电⼦数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。
（财税﹝2014﹞43号）6.县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。
⼩型⽔⼒发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千⽡以下（含5万千⽡）的⼩型⽔⼒发电单位。
（财税（2014）57号）7.建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料（条件是⽤于建筑或⽣产建筑材料的砂⽯及⼟料）。
四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法
四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法一般纳税人是指在符合税法规定条件下，按照法定税率纳税，并享受相应的抵扣、减免和退税等税收优惠政策的纳税人。
然而，对于一般纳税人来说，纳税工作繁琐且复杂，需要花费大量的时间和精力来管理和计算税款。
为了简化税务管理流程，税法规定了一种简易计税方法，允许一般纳税人根据自身情况选择适用的计税方式。
下面将介绍四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法。
第一种情形：营业额不超过500万元的小规模纳税人对于年营业额不超过500万元的小规模纳税人，法律规定可以选择采用一种简便的计税方法，即简易计税方法。
根据这种方法，小规模纳税人可以按照固定比例计算应纳税额，而无需逐笔核算和计税。
简易计税方法有两种方式：一种是销售额百分之三的比例方法，另一种是销售额减除成本后再乘以五百万元的额定比例方法。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的计税方式。
第二种情形：生产销售的货物全部属于简易计税货物根据税法规定，对于生产销售的货物全部属于简易计税货物的纳税人，可以选择采用简易计税方法。
这些货物一般是指具有较低成本和售价的劳动密集型产品，例如纺织品、服装鞋帽等。
对于这类纳税人，不需要对货物的销售收入逐笔进行核算，也无需逐笔计算成本。
而是可以采用固定比例或额定比例的方法计算应纳税额。
这种简易计税方法能够减轻纳税人的负担，提高纳税效率。
第三种情形：生产经营的产品销售收入无法核实有些纳税人由于各种原因，无法核实其生产经营的产品销售收入。
此时，可以选择采用简易计税方法进行纳税。
按照简易计税方法，纳税人可以按照一定的比例或固定金额计算应纳税额。
这种方法可使纳税人在无法核实销售收入的情况下，仍能按照规定缴纳税款，并能享受相应的税收优惠政策。
第四种情形：一般纳税人申领出口退税的情况对于一般纳税人从事出口业务，并按照国家有关规定享受出口退税政策的情况，可以选择采用简易计税方法。
根据简易计税方法，纳税人可按照固定比例或额定比例计算应纳税额，并可享受出口退税的相关优惠政策。
营改增一般计税方法和简易计税方法
营改增一般计税方法和简易计税方法总结(结合财会[2012]13号进行专项解读)营业税改增值税对增值税计税方法的规定，引入了“一般计税方法”和“简易计税方法”这样新的表述，文字更规范：1、一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。
小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额与征收率的乘积作为应纳税额。
2、一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。
特定项目是指：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。
相关计税方法可参考小规模纳税人。
本文主要总结试点一般纳税人在一般计税方法下销项税额、进项税额、营改增抵减的销项税额如何确定和计算，及试点小规模纳税人的应交增值税额如何确定和计算。
注：1.增值税差额征税：是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。
（本概念供参考）2.营改增应税劳务及增值税税率：①提供有形动产租赁（17%）、②提供交通运输业（11%）、③提供其他部分现代服务业（6%）：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、④财政部和国家税务总局规定的应税服务（0%）3. 目前按照国家有关营业税政策规定，允许差额征收增值税的应税服务包括以下六类：①有形动产融资租赁、②交通运输业服务、③试点物流承揽的仓储业务、④勘察设计单位承担的勘察设计劳务、⑤展览业和代理等。
具体如下：Ⅰ.交通运输服务⑴《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条第（一）项规定，即：纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
⑵《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十六）项规定：经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。
绿化工程施工简易计税
随着我国经济的快速发展，园林绿化工程在城市建设中扮演着越来越重要的角色。
为了减轻企业税收负担，提高绿化工程施工效率，我国政府推出了针对绿化工程施工的简易计税政策。
本文将对这一政策进行解读，以帮助企业更好地了解和运用简易计税方法。
一、简易计税政策概述简易计税方法是指按照规定的计税方法，对绿化工程施工企业进行简易计算和征收增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等文件规定，绿化工程施工企业可以选择适用简易计税方法。
二、简易计税适用范围1. 小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以选择适用简易计税方法。
2. 一般纳税人：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》等文件规定，以下情况的一般纳税人可以选择适用简易计税方法：（1）清包工工程：施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（2）甲供工程：全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
（3）建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的。
三、简易计税计算方法1. 小规模纳税人：按照简易计税方法，小规模纳税人应缴纳的增值税为销售额乘以3%的征收率。
2. 一般纳税人：按照简易计税方法，一般纳税人应缴纳的增值税为销售额乘以3%的征收率。
四、简易计税申报及备案1. 申报：绿化工程施工企业应根据简易计税方法计算应纳税额，并在规定的纳税申报期内向税务机关申报。
2. 备案：一般纳税人选择适用简易计税方法时，应在首次办理纳税申报前，向机构所在地主管税务机关办理备案手续，并提交相关资料。
五、注意事项1. 绿化工程施工企业应严格按照简易计税方法计算应纳税额，确保税收合规。
工程施工简易计税办法最新
随着我国税收政策的不断优化和调整，工程施工行业在增值税改革后也迎来了新的计税方式。
简易计税办法作为一种税收优惠政策，为广大建筑企业减轻了税收负担，提高了企业竞争力。
本文将对工程施工简易计税办法的最新政策进行解读。
一、简易计税办法的适用范围根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，以下情况可以适用简易计税办法：1. 以清包工方式提供的建筑服务：施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2. 为甲供工程提供的建筑服务：全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3. 为建筑工程老项目提供的建筑服务：指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，或未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、简易计税办法的税率简易计税办法的征收率为3%。
对于清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
三、简易计税办法的纳税申报1. 一般纳税人发生简易计税办法的业务，应在纳税申报表中填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》，并按照简易计税办法计算应纳税额。
2. 一般纳税人发生简易计税办法的业务，应在纳税申报表中填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》，并按照简易计税办法计算应纳税额。
四、简易计税办法的进项税额抵扣简易计税办法不得抵扣进项税额。
一般纳税人发生简易计税办法的业务，其购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产等发生的进项税额，不得抵扣销项税额。
五、简易计税办法的纳税期限简易计税办法的纳税期限与一般计税办法相同，即按月申报纳税。
总结工程施工简易计税办法的最新政策，为广大建筑企业提供了税收优惠政策，有助于减轻企业负担，提高企业竞争力。
建筑企业在选择简易计税办法时，应根据自身业务特点，合理选择适用范围，确保合规纳税。
简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！
简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。
一、按照5%征收率1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
(财税〔2016〕68号)3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
(财税〔2016〕47号 )4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(财税〔2016〕47号 )5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
(财税〔2016〕47号 )6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
(财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号)7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(财税〔2016〕47号 )8.提供人力资源外包服务。
(财税〔2016〕47号 )二、按照3%征收率1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)3. 典当业销售死当物品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 销售自产的自来水。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指纳税人在一定条件下可以选择采用简易计税方法计算应纳税额的一种税收政策。
简易计税方法的适用范围主要包括以下几个方面：首先，适用范围包括企业所得税纳税人。
企业所得税纳税人是指依法成立并在中华人民共和国境内取得所得的企业。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税纳税人可以根据自身实际情况选择采用一般纳税人简易计税方法。
这为企业在纳税过程中提供了更加灵活的纳税方式，有利于减轻企业的税收负担，促进企业的发展。
其次，适用范围包括个人所得税纳税人。
个人所得税纳税人是指取得工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得等各类所得的个人。
根据《个人所得税法》的规定，个人所得税纳税人在计算应纳税额时可以选择采用一般纳税人简易计税方法。
这为个人纳税人提供了更加便捷的纳税方式，有利于提高个人纳税人的纳税积极性，促进个人所得税的征收和管理。
再次，适用范围包括增值税一般纳税人。
增值税一般纳税人是指按照国家规定应当按照一般办法征收增值税的纳税人。
根据《增值税法》的规定，增值税一般纳税人可以在一定条件下选择采用简易计税方法。
这为增值税一般纳税人提供了更加便利的纳税方式，有利于简化纳税程序，减少纳税人的税收成本，促进增值税的稳健征收。
最后，适用范围还包括其他税收领域的纳税人。
除了企业所得税、个人所得税和增值税一般纳税人之外，一般纳税人简易计税方法还适用于其他税收领域的纳税人。
这些纳税人包括资源税纳税人、城市维护建设税纳税人、房产税纳税人等。
他们在纳税过程中可以根据自身实际情况选择采用简易计税方法，以便更好地履行纳税义务，促进税收的稳健征收。
总之，一般纳税人简易计税方法的适用范围涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税和其他税收领域的纳税人。
这一纳税政策为纳税人提供了更加便捷、简化的纳税方式，有利于减轻纳税人的税收负担，促进税收的稳健征收。
简易计征的范围
简易计征的范围简易计征是一种简化的征税方式，适用于符合一定条件的纳税人。
简易计征的范围包括个人所得税、增值税、营业税等各类税种。
下面将分别介绍这些税种的简易计征范围及相关内容。
一、个人所得税的简易计征范围个人所得税是指个人按照一定比例缴纳的一种税款，适用于个人的各项收入。
个人所得税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 劳务报酬所得：指个人从事劳务活动所取得的报酬，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。
按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
2. 经营所得：指个人从事经营活动所得到的收入，包括个体工商户的利润、合伙企业的分配收入等。
个人从事经营活动的简易计征方式是按照销售额或营业额的一定比例进行计征。
3. 稿酬所得：指个人从创作、发表作品等著作权所取得的报酬收入。
稿酬所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
4. 财产租赁所得：指个人从出租财产所取得的租金收入。
财产租赁所得的简易计征方式是按照所得额的一定比例进行计征。
二、增值税的简易计征范围增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收的一种税款。
增值税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 小规模纳税人：指年销售额不超过一定限额的纳税人。
小规模纳税人适用简易计征方式，按照销售额的一定比例进行计征。
2. 农产品销售额：指农民从农业生产中获得的销售额。
农产品销售额的简易计征方式是按照销售额的一定比例进行计征。
3. 餐饮业销售额：指餐饮业纳税人从餐饮服务中获得的销售额。
餐饮业销售额的简易计征方式是按照销售额的一定比例进行计征。
三、营业税的简易计征范围营业税是一种按照企业的营业额或销售额来征收的一种税款。
营业税的简易计征范围主要包括以下几个方面：1. 小规模纳税人：指年营业额不超过一定限额的纳税人。
小规模纳税人适用简易计征方式，按照营业额的一定比例进行计征。
2. 农产品销售额：指农民从农业生产中获得的销售额。
23年税法考试 增值税简易计税梳理
23年税法考试增值税简易计税梳理2023年税法考试中，关于增值税简易计税梳理主要包含以下几点：1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的计税办法。
对于小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。
2.小规模纳税人销售服务、无形资产或者不动产的计税方法。
小规模纳税人销售服务、无形资产或者不动产，一律按照简易计税方法计税。
3.计算小规模纳税人应纳增值税额的方法。
计算小规模纳税人应纳增值税额时，纳税人应根据纳税人当期发生与应税收入相关的经济业务，依据开具的增值税普通发票和其他收入凭证，结合纳税人“应交税费——应交增值税”明细账和其他相关会计核算，分别核实纳税人应税业务的销售额、适用的征收率，计算纳税人当期应纳增值税额。
4.年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人（除个体工商户外的个人）的纳税规定。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（此处“其他个人”，是指除个体工商户外的个人）按小规模纳税人纳税。
5.只能采用简易计税方法的情形。
无论是小规模纳税人还是一般纳税人都只能采用简易计税方法的情形主要有：●征收率：对于征收率，一般小规模纳税人的征收率为3%，但也有一些特殊情况。
例如，根据财税（2019）39号文，对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，可以享受免征教育费附加、地方教育附加的优惠。
此外，对于经营活动的单位和个人，符合条件的可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等六税两费减半征收的优惠政策。
●计税方法：对于计税方法，一般小规模纳税人采用简易计税方法，但也有一些特殊情况。
例如，根据财税（2016）36号文，对于销售自己使用过的固定资产的单位和个人，可以按照销售额和征收率计算应纳税额。
●不得抵扣进项税额：对于不得抵扣进项税额的情况，根据财税（2016）36号文，一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，不得抵扣进项税额。
简易计税规定
简易计税规定计税是指根据国家制定的税法规定，依法向个人或企业征收税款的过程。
计税的目的是为了筹集国家财政收入，用于支持国家的基本建设和社会福利。
下面是一份简易的计税规定，以便人们更好地了解如何计算和缴纳税款。
一、个人所得税：1.个人所得税适用税率根据收入水平而定，分为不同级别，低收入群体税率较低，高收入群体税率较高。
2.个人所得税中的免税额是指从个人所得中扣除的部分，通常根据国家的政策规定，个人所得超过免税额的部分需要纳税。
3.个人所得税的税前扣除为指定的费用、捐赠和保险等支出，通常可以在计算纳税所得时扣除，减少纳税金额。
4.个人所得税可以通过工资薪金、个体经营和资本收益等方式获得，每种方式的纳税规则略有不同。
二、增值税：1.增值税是指按照商品流通环节征收的一种税种，征收的对象包括生产商、批发商和零售商等。
2.增值税的计税基数是指纳税人的销售额减去实际支付的货物、劳务等成本后的金额。
3.增值税一般根据不同行业的情况设置不同的税率，通常分为17%和13%两个档次。
4.纳税人可以通过增值税专用发票抵扣已缴纳的进项税额，减少实际需要缴纳的增值税额。
三、企业所得税：1.企业所得税适用税率也根据企业的盈利水平而定，企业利润较低的往往享受较低的税率，利润较高的则需要缴纳更多的企业所得税。
2.企业所得税一般根据企业的实际利润额计算，减去确定的成本和费用后的金额作为计税基数。
3.企业所得税可以通过合理的税前扣除和减免政策来减少纳税金额，鼓励企业创新和发展。
4.企业所得税可以根据企业的实际情况选择合适的纳税方式，企业可以选择按年度申报或按季度申报。
在计税过程中，个人和企业都需要遵守国家的税法规定，如实申报和缴纳税款。
税务机关将根据纳税人的申报材料进行核实，并对不符合规定的情况进行查处和处罚。
税法的守则有助于维护公平和正义，促进社会的经济稳定和可持续发展。
需要注意的是，由于税法规定因国家政策和地区经济发展而不断变化，以上内容可能不适用于某些特殊情况，建议纳税人及时查询最新的税法规定或咨询专业人士的意见。
简易办法征收增值税有几种情况
简易办法征收增值税有几种情况在我国的税收体系中，增值税是一种重要的税种之一。
为了提高税收的效益和简化税收的操作流程，我国税务部门实施了简易办法征收增值税的政策。
简易办法征收增值税是对小规模纳税人征收增值税的一种简化方式，使得纳税人可以更加便捷地履行纳税义务。
简易办法征收增值税主要适用于年销售额不超过一定限额的小规模纳税人。
根据企业的不同情况，简易办法征收增值税可以划分为以下几种情况：1. 差额计税差额计税是简易办法征收增值税的一种方式，适用于销售额超过一定限额但低于一定门槛的小规模纳税人。
根据这种方式，税务部门会根据纳税人的销售额，与预设的利润率相乘，然后按照所得的差额计算纳税额。
这种方法相对较为简单，可以减少税务申报的复杂程度。
2. 按销售额的百分比计税按销售额的百分比计税是简易办法征收增值税的另一种方式。
这种方式适用于销售额较低的小规模纳税人，通常销售额在10万元人民币以下。
税务部门会根据不同地区和行业的特点，设定不同的销售额税率百分比，纳税人只需要按照设定的税率百分比计算税款即可。
3. 按营业收入的百分比计税按营业收入的百分比计税是简易办法征收增值税的另一种方式。
这种方式适用于具有一定规模但销售额较低的小规模纳税人，通常销售额在50万元人民币以下。
和按销售额的百分比计税类似，税务部门会根据不同地区和行业的特点，设定不同的营业收入税率百分比，纳税人按照设定的税率百分比计算税款。
4. 按照固定比率计税按照固定比率计税是简易办法征收增值税的一种形式，适用于特定的行业或者特定的纳税人。
税务部门会根据行业特点、纳税人的实际情况等因素，设定一定的固定比率，纳税人只需按照设定的比率计算税款。
以上是简易办法征收增值税的几种情况。
不同情况适用于不同的纳税人，根据具体的销售额、营业收入和行业特点等因素进行区分。
简易办法征收增值税的实施，使得小规模纳税人可以更加便利地遵守税法，减轻了其税务负担，同时也促进了小规模经济的发展。
采用简易计税方法，所有进项都不的抵扣吗
采⽤简易计税⽅法，所有进项都不的抵扣吗采⽤简易计税⽅法，所有进项都不的抵扣。
1、《财政部、国家税务总局关于部分货物适⽤增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：⼆、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执⾏，不得抵扣进项税额：（⼀）纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的物品，按下列政策执⾏：1.⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的属于条例第⼗条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税（财税[2014]57号改为依照3%的征收率）。
⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改⾰若⼲问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执⾏。
⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的除固定资产以外的物品，应当按照适⽤税率征收增值税。
2.⼩规模纳税⼈（除其他个⼈外，下同）销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
⼩规模纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（⼆）纳税⼈销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税（财税[2014]57号改为依照3%的征收率）。
所称旧货，是指进⼊⼆次流通的具有部分使⽤价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括⾃⼰使⽤过的物品。
（三）⼀般纳税⼈销售⾃产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（财税[2014]57号改为依照3%的征收率）：1.县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。
⼩型⽔⼒发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千⽡以下（含5万千⽡）的⼩型⽔⼒发电单位。
2.建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料。
3.以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰（不含粘⼟实⼼砖、⽡）。
4.⽤微⽣物、微⽣物代谢产物、动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品。
5.⾃来⽔。
6.商品混凝⼟（仅限于以⽔泥为原料⽣产的⽔泥混凝⼟）。
增值税简易计税方法计税项目汇总
【收藏】增值税简易计税方法计税项目汇总一、简易计税方法基本概念增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。
其中，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
纳税人适用简易计税方法按征收率计税，除国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的情形外，均可开具增值税专用发票。
二、简易计税方法计税项目（一）可选择按征收率5%计税的应税行为1. 销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。
2. 不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。
纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。
3. 转让土地使用权一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
4. 不动产融资租赁继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
增值税的简易计税方法介绍
增值税的简易计税方法介绍增值税是一种按照货物和服务的增值额征收税费的税种。
为了更好地管理和征收增值税，国家采取了不同的计税方法，其中简易计税方法是其中一种常用的方法之一。
本文将介绍增值税的简易计税方法，包括该方法的定义、适用范围、计税程序和注意事项等内容。
一、简易计税方法的定义及适用范围简易计税方法是一种根据企业销售额或者销售额与购买额之差来确定纳税金额的税收计算方法。
该方法适用于符合一定条件的小规模纳税人。
根据国家相关政策，符合以下条件的企业可以选择简易计税方法：1. 年销售额不超过限定的金额，具体金额根据国家规定而定；2. 不属于禁止选择简易计税方法的行业或业务。
二、简易计税方法的计税程序1. 计税依据确定：企业在使用简易计税方法时，计税依据可以是企业的销售额或者销售额与购买额之差。
企业可以根据实际情况选择适用的计税依据。
2. 税率确定：根据企业所处的行业和业务范围，税务部门会规定相应的税率。
企业根据所适用的税率计算出应纳税额。
3. 纳税申报和缴纳：企业根据税务部门的规定，按照规定的时间进行纳税申报和缴纳纳税款项。
一般情况下，企业可以选择按月、按季度或者按年度进行纳税申报和缴纳。
三、简易计税方法的注意事项1. 及时了解政策：由于税收政策会不时调整和变化，企业在使用简易计税方法时应及时了解最新的政策规定，以确保纳税的合规性和准确性。
2. 记账准确：企业在使用简易计税方法时，依然需要进行记账工作。
记账要准确无误，以确保计税依据的正确性。
3. 报税期限：企业需要按照相关规定及时申报纳税，并在规定的时间内缴纳纳税款项。
逾期申报或未及时缴纳纳税款会导致处罚。
4. 办税便利措施：为了方便纳税人办理税务事务，税务部门提供了多种办税便利措施，如电子申报、网上缴税等。
企业可以尽可能利用这些措施，提高办税效率。
总之，简易计税方法是一种方便小规模纳税人计算纳税金额的方法。
企业在使用该方法时应了解政策规定，正确计算纳税金额，并按时申报和缴纳纳税款项。
营改增中的简易计税方法汇总
营改增中的简易计税方法汇总营改增是指将原先的营业税改为增值税的一种税制政策。
相对于营业税，增值税的计税方法更为复杂，但为了方便中小微企业的纳税，税务部门特别推出了简易计税方法。
下面是营改增中的简易计税方法的汇总：一、法定简易计税方法（以下简称法定方法）：1.组成营业额：按照增值税法规定的应税行为确定销售额，即营业收入中包含了商品销售额、应税劳务销售额以及一般项目销售额等，并且还要考虑到免税、减免、出口等因素。
2.计税周期：按一般纳税人约定的期末结束日期进行计税和纳税。
3.计税公式：实际应纳税额=(销售额-进项税额)×出口退税率×固定资产折旧率-应纳增值税已申报免税销售额二、增值税简易计税方法（以下简称简易方法）：根据《国家税务总局关于调整部分增值税政策问题的公告》的规定，小规模纳税人、建筑业纳税人、小额财产租赁纳税人等可以选择简易计税方法，即可以按照营业收入的一定比例进行计税。
简易方法的计税基数确定方式如下：1.小规模纳税人：按照实际月销售额的百分比作为计税基数，取值范围为1%至3%，可以根据实际情况进行选择。
2.建筑业纳税人：根据不同的硬件系统数量、系统面积和年度工资总额来确定计税基数。
3.小额财产租赁纳税人：可以选择使用实际利润的一定比例作为计税基数，取值范围为1%至3%。
简易方法计税后的应纳税额为计税基数乘以适用税率。
三、适用条件：1.年销售额不超过500万元（部分地区设定为800万元）的小规模纳税人。
2.适用简易方法的纳税人应当为建筑业纳税人、小额财产租赁纳税人等特定行业纳税人。
3.纳税人自愿选择简易计税方法。
四、注意事项：1.选择简易方法后，一般不得随意改变计税方式，自愿选择后要连续使用一年以上。
2.简易方法对进项税额的抵扣比例有所限制，不能将全部进项税额用于抵扣，具体比例由国家税务总局依法规定。
总体来说，简易计税方法适用于销售额相对较小的纳税人，可以简化纳税人的税务操作和记录。
工程施工简易计税核算
工程施工简易计税核算随着我国税收制度的不断完善，建筑行业在税收方面也得到了进一步的规范。
为了简化建筑行业的税收程序，提高税收征收效率，我国税收政策中提出了一种适用于建筑行业的简易计税方法。
本文将从简易计税的概念、适用范围、核算方法等方面进行详细探讨。
一、简易计税概念及适用范围1. 简易计税概念简易计税是指在一定的条件下，纳税人可以选择按照规定的简易计税方法计算税款，简化税收核算程序，降低税收征管成本。
2. 适用范围根据我国税收政策，以下情况可选择适用简易计税方法：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务；（4）销售自产机器设备的同时提供安装服务；（5）销售外购机器设备的同时提供安装服务。
二、简易计税核算方法1. 销售额的确定在简易计税方法下，销售额的确定十分重要。
根据税收政策，销售额应包括全部价款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额。
2. 征收率的确定简易计税方法的征收率是根据税收政策预先设定的，目前建筑行业的简易计税征收率为3%。
3. 税款的计算税款的计算公式为：税款 = 销售额× 征收率。
4. 预缴税款一般纳税人跨县提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应在建筑服务发生地预缴税款。
预缴税款的计算公式为：预缴税款 = 销售额× 征收率× 预缴比例。
预缴比例由税收政策规定，一般为2%。
5. 申报及缴纳税款纳税人应在规定的申报期内，向机构所在地税务机关申报并缴纳税款。
缴纳税款的计算公式为：应缴纳税款 = 销售额× 征收率 - 预缴税款。
三、注意事项1. 纳税人应在满足简易计税条件时，主动选择适用简易计税方法。
如不符合简易计税条件，却选择适用简易计税方法，将面临税收风险。
2. 纳税人应在建筑服务发生地预缴税款，并向机构所在地税务机关申报缴纳税款。
如未按规定预缴税款，将面临税收风险。
简易征收政策汇总
简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下一、建筑服务可以选择简易征收：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2018年〕42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
必须选择简易征收：根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
注意事项：（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。
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营改增中的简易计税方法汇总
增值税是对货物流通、提供劳务及服务过程中每个环节增值部分征收的一种税，也就是有增值才征税，没增值不征税。
所以一般
情况下，增值税的税额是用销项税额减去进项税额计算的，但由于部分纳税人无法准确核算进销项税额以及其他其他一些特殊情况，
增值税也有简易计税方法，即直接用销售额和征收率计算应纳税额。
随着营改增'全面推行，为了政策衔接顺畅，确保纳税人整体税
负下降，在营改增行业中也多处使用了简易计税方法。
为了让纳税人了解简易计税，江苏国税12366梳理了营改增中简易计税的基本知识点，与纳税人共享。
一、什么是简易计税方法?
简易计税方法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。
米用简易计税方法首先应计算确认销售额，计算公式为:
销售额=含税销售额*（1 +征收率）
销售额确认后，在根据征收率计算应纳税额，计算公式为:
应纳税额=销售额X征收率
二、哪些纳税人适用简易计税方法呢?
根据增值税的相关规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
三、营改增的一般纳税人发生哪些应税行为，可以根据财政部和国家税务总局规定适用简易征收呢？
销售不动
不动产经营租
赁服
劳务派遣服务
人力资源外包服务融资租赁服务
非学历教育
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部
价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增
值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费
用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和
为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照
简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部
价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征
收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全
部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工
的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额
为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增
值税。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计
税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
一般纳税人
2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以
2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，
可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增
值税。
一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税
方法按照3%征收率计算应纳税额。
5%
5%
5%
3%
财税〔2016〕47号
财税〔2016〕47号
财税〔2016〕47号
财税〔2016〕68号
四、适用简易征收的营改增纳税人能否开具增值税专用发票呢?
取得增值税的应税收入，开具的发票有专用发票与普通发票之分，这与营业税发票存在差异，尤其增值税专用发票的开具，是有一定限制的，下面就是我们整理的咨询中经常出现的简易征收纳税人能否开具专用发票的情况。
公共交通运输服务，不得开具增值税专用发票。
动漫企业，允许开具增值税专用发票。
电影放映服务，允许开具增值税专用发票。
仓储服务，允许开具增值税专用发票。
装卸搬运服务，允许开具增值税专用发票。
收派服务，允许开具增值税专用发票。
文化体育服务，允许开具增值税专用发票。
经营租赁服务，允许开具增值税专用发票。
有形动产租赁，允许开具增值税专用发票。
(10 )建筑服务，允许开具增值税专用发票。
(8)
(9)
(11) 销售不动产，允许开具增值税专用发票。
(12)
(13) 不动产经营租赁服务，允许开具增值税专用发票。
特定企业提供金融服务收入，允许开具增值税专用发票。
(14)
(15) 特定企业取得的利息收入，允许开具增值税专用发票。
转让2016年4月30日前取得的土地使用权，允许开具增值税专用发票。
(16) 劳务派遣服务(含安全保护服务)，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其
办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
(17)人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
(18)融资租赁服务，允许开具增值税专用发票。
(19)非学历教育，允许开具增值税专用发票。
(20)中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，允许开具增值税专用发票。
五、简易计税方法有哪些需要特别注意的事项
(1)适用简易计税方法，无论购进货物、劳务及服务是否取得增值税专用发票，均不得不得抵扣进项税额。
(2)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X 当期简易计税方法计税项目销售额咄期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
（3）纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
（4）一般纳税人选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。
六、相关文件依据
财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016: 36号）
关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知（财税〔2016 : 46号）
财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知（财税〔47号）关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知（财税〔2016 :
2016 : 68 号）。