结构性减税的背景：新一轮的税制改革之路

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新形势下的结构性减税与税制改革.

一、后危机时期的经济运行及宏观调控重点2008年末, 为应对金融危机的冲击、熨平经济周期波动, 我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策, 相继推出了以 4万亿元投资和振兴十大产业为重点的刺激经济“一揽子” 计划, 从需求和供给两方面迅速有效地改变了经济下滑的局面。

2009年, 我国继续加强和改善宏观调控, 积极推进经济发展方式转变和经济结构调整, 着力改善民生, 经济社会发展情况好于预期。

进入 2010年, 国民经济运行持续向好, 经济增长回升的基础继续巩固。

首先, 工业加速回升, 企业景气指数上升到较高水平。

全国规模以上工业增加值增长较快, 全社会固定资产投资保持高位增长 ; 其次, 农业生产基本稳定, 粮食产品价格稳中有升,粮食安全得到很好的保障;第三, 居民消费增长保持稳定, 国内消费给经济增长带来一定的拉动作用;第四, 国外主要经济体经济形势探底回升, 我国外贸出口明显得到改善。

但与此同时, 宏观经济运行中还存在很多亟待解决的问题。

潜在的通胀因素与经济紧缩因素相互交错, 给政策制定带来很大的困难和不确定性 ; 产业发展滞后、部分产业产能过剩, 蕴藏新的不稳定因素 ; 房地产投资过热, 房价仍高位运行 ; 收入新形势下的结构性减税与税制改革**本研究得到教育部人文社会科学重点研究基地重大研究项目“中国税制改革:多元目标下的整体架构与机制协调” (2007JJD790148的资助。

分配差距逐步增大,居民可支配收入与经济增长缺乏同步性, 严重影响社会和谐和可持续发展 ; 国际宏观经济形势尚未明朗, 贸易保护主义抬头, 国际贸易摩擦增加, 外需动力不足。

总的来看, 我国经济增长依然需要保持宏观经济政策的连续性和稳定性, 提高政策调控的针对性和灵活性, 努力促进经济平稳较快发展。

面对复杂的经济形势, 在继续深化各项改革的同时, 调结构、扩内需、促稳定、惠民生, 依然是我国一段时期内宏观调控的重点。

结构性减税的背景、意义及路径选择

ｄｅｂｔｃｒｉｓｉｓｉｎＥｕｒｏｐｅｉｓｓｔｉｌｌｇｏｉｎｇｏｎ．Ｉｔｗａｓｐｒｏｐｏｓｅｄｔｏ“ ｃｏｎｔｉｎｕｅｔｈｅｐｅｖｒｉｏｕｓｉｆｓｃａｌｐｏｌｉｃｉｅｓｂｙｉｍｐｒｏｖｉｎｇｓｔｒｕｃｔｕｒａｌｔａｘｄｅｄｕｃｉｏｔｎｓ ”ｏｎｔｈｉｓｃｏｎ — ｆｅｒｅｎｃｅ，ｇｉｖｉｎｇＵＳａｈｉｎｔｔｈａｔｓｔｒｕｃｔｕｒａｌｔａｘｄｅｄｕｃｔｉｏｎｉｓｌｉｋｅｌｙｔｏｂｅｔｈｅｋｅｙｉｎｔｈｅｐｒｏａｃｔｉｖｅｉｆｓｃａｌｐｏｌｉｃｉｅｓｉｎ２０１３．Ｓｔｕｃｒｔｕｒａｌｔａｘｄｅｄｕｃｔｉｏｎｉｓｏｓｐｓｉ —
ｂｌｅｔｈｎｋａｓｔｏｔｈｅｒａｐｉｄｇｒｏｗｔｈｏｆｒｅｖｅｎｕｅｉｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓｉｎＣｈｉｎａ，ｉｔ ’ ＳｌｓａｏｎｅｃｅｓｓａｒｙｔｏｄｏＳＯｄｕｅｔｏｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｌｏｗｄｏｗｎｉｎｅｃｏｎｏｍｉｃｇｒｏｔｈ．Ｉｗｔ ’ ｓａｇｏｏｄｍｅａｌｌＳｔｏａｃｈｉｅｖｅｓｔｒｕｃｔｕａｌｒｔａｘｄｅｄｕｃｔｉｏｎｔｈｒｏｕｇｈ“ ｔｈｅｐｉｌｏｔｐｒｏｇｒａｍｏｆｔｒａｎｓｆｏｒｍｉｎｇＢｕｓｉｎｅｓｓｔａｘｔｏＶＡＴ”．

结构性减税与税制改革策略浅谈

结构性减税与税制改革策略浅谈一、前言随着我国经济不断发展和税制不断变革，结构性减税和税制改革越来越引起人们的关注。

本文将从以下5个方面进行分析和探讨，分别为：1. 结构性减税和税制改革的概念与理论基础；2. 结构性减税的重要性及其实施策略；3. 税制改革的必要性与现有问题；4. 税制改革的方向与目标；5. 税制改革的经验借鉴及其启示。

二、结构性减税和税制改革的概念与理论基础1. 结构性减税的概念结构性减税是指针对一定的税收项目，采取针对性的降低税率或免除税收的政策措施。

其主要目的是调节税收负担，实现税收分配的公平合理。

2. 结构性减税的理论基础结构性减税的理论基础主要有两个方面：其一是金融市场的经济学，其二是公共经济学。

在金融市场的经济学中，结构性减税主要是指通过调节资本收益与劳动收益之间的比例关系，来促进经济增长和改善经济结构；在公共经济学中，结构性减税则是指通过对高税率项目进行适当减免，来促进资源配置和经济活力的增加。

三、结构性减税的重要性及其实施策略1. 结构性减税的重要性结构性减税的重要性在于：一、调整财政支出结构，促进宏观经济平衡；二、加强经济透明度，增强税收征收的公信力；三、降低企业成本，促进产业升级；四、刺激消费，促进经济发展。

2. 结构性减税的实施策略结构性减税的实施策略主要有：（1）针对重点行业和企业，加大税收政策的支持力度。

（2）降低税费率，提高企业利润和产品价格的竞争力。

（3）简化税收程序，减少涉税成本，提高纳税人的积极性。

（4）加强税收扶持政策，促进中小微企业发展。

（5）鼓励企业进行技术创新，提高企业的竞争力。

四、税制改革的必要性与现有问题1. 税制改革的必要性税制改革的必要性在于：一、解决税收体系的不合理性和低效性；二、促进税收收入增长和财政资金的有效使用；三、促进产业升级和经济发展。

2. 税制改革的现有问题当前税制改革还存在以下问题：一、税制改革方向不明确，改革步伐缓慢；二、税制改革部门归属不明，权利较为分散；三、个别地区和行业税收政策太过优惠和分散。

浅析在当前经济背景下,实施税制改革的可行性

％的税率缴纳企业所得税。
在优化收人分配结构方面，个税调整成为财政政策新着力点。个税调整将拉动社会消费品零售总额增长０６个百是未来发展的方向，资源税改革将重点．７
分点。我们可以估算个税减免对消费端的拉动效果。根据国家统计局的调查，目前居民边际消费倾向为０．，其中低７收入居民的边际消费倾向达到０．９。我们选择０８为月收入２０３０元人．作００００群的边际消费倾向水平。根据凯恩斯的税收乘数公式，这部分人群对应的税收乘数为４，意味着２０元的税收减免这５亿略有增长。将拉动１０００亿元消费。以２１００年社会上述结构性减税新政不会给财政政消费品零售总额１８４．３万亿元计算（同比增长１．％）１０４８，００亿元的消费增加策带来巨大压力，这也将有助于政策的顺利实施。首先，三项税收新政实际上将拉动消费０６．７个百分点。是 “ 一两减 ” 其次，政减税实际上增。财 “ 大厂蛋糕 ” 做，企业投资、盈利的积极二、增值税扩围降率增值税转型深化，服务业税负降性都会有所增强，对营业税和增值税都会有所增加，可存一定稗度卜抵消减低。目前的增值税转型实际上只允许企税的效果。再次，由１投资的放缓，部业抵扣固定资产投资中的设备购置部分资金可以腾挪用丁减税。按照４万亿分，对于占比达６％的厂房建筑不能抵２０９年原定发放４７亿元，８５免。未来增值税转型还将继续深化，具投资计划，２０而实际只发放丁约２０亿元。在目前严８０体以扩围降率的方式进行，将更多行业纳入增值税的征收范围，同时适度放宽控新开工项日的背景下，结余的部分资０１或变更川丁减税抵扣标准，辅以适当降低费率，最终以金或推舌至２１年，调结构。增值税取代营业税。在这种情况下，目目前，是推出资源税的好时机，近前同时征收营业税和增值税的服务业税年来资源价格不断攀升，现有从量计征赋将有所下降。长期来看，政府希望通过对征税范办式已经脱离实际，资源税收入不能随围的调整，逐步将征收营业税行业纳入资源产品价格和资源企业收益的变化难到增值税体系内，从而进一实现增值变化，以反映资源的稀缺程度。此外，步采取从量计征方式，企业的税负较小，税从生产型向消费型转型。从国际比较难以形成节约资源的意识。但采取从价看，英国、日本的税制结构以所得税和计方式将人幅增加税收，间接提高了消费税为主，法国则以增值税为主。相比之下，中国企业税既征收流转领域的资源产品的价恪。有利于 “ 方式、倜结构” 转。资源税营业税和增值税，又征收利润层面的企改革，将在一定程度上增加资源生产成业所得税。因此，增值税的转型既可以实现税制与国际接轨，又降低了企业层本，间接提高资源价格。短期内，开征资源税对我国经济影响有限。以常规能面的税负，增强了经济活力。源为例，目前，我国煤炭价格已经放开，资源税在煤炭开采企业的综合税负中昕三、资源税改革的适时推出占比例较低，虽然提高资源税税负对煤资源税改革从征收方式着，煤炭｝炭价格会产牛一些影响，但影响不会太和矿石行业综合税率大幅提高。资源税改革是结构性政策的重要组成部分，目大。此外，由于国内煤炭价格主要由市标旨在修正 “ 两高一资 ”行业的高利润场供求关系决定，刚时还会受到国际煤炭价格的影响，因此煤炭企业因资源税格局，引导经济发展方式的转变。目前在全球节能减排的大背景下，改革增加的税负成本难以全部转嫁出去，资源税改革对下游产品价格的影响资源税改革有望加速。资源税从价计征

浅议结构性减税与我国税制改革的推进

浅议结构性减税与我国税制改革的推进面对全球性金融危机对我国经济造成的冲击，我国政府及时采取了积极的财政政策，其中一个重要方面是运用结构性减税措施，以更好地刺激生产和消费，促进经济又好又快发展。

文章指出，我国今后应继续运用结构性减税政策，对税制进一步优化，以更好地符合经济结构调整的需要。

关键词：结构性减税税制改革财政政策自2008年下半年以来，席卷全球的金融危机带给我国的负面影响正逐步显现，一些重点行业如房地产、纺织、钢铁、汽车等受到冲击，导致出口放缓、GDP增速减慢等一系列连锁反应。

为积极应对金融危机，国务院适时出台了进一步扩大内需、促进经济增长的措施。

2009年1月的全国财政会议指出，实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一。

结构性减税的内涵作为积极财政政策的一个重要方面，减税可以刺激投资和消费，增加供给，进而达到经济增长的目的。

20世纪70年代出现的供给学派把减税作为其主要政策工具，该学派认为税收是激励个人和企业进行经济活动的最有效手段，降低税率能刺激供给，促进经济增长。

面对金融危机对经济的严重冲击，一些国家如美国、英国、墨西哥、泰国等纷纷采取了减税措施，以更好地刺激经济增长。

结构性减税是减税手段的一种，目标也是削减税负水平，同时又有其特殊性。

其一，结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平的削减，而不是对所有税种进行“一刀切”式的削减；其二，结构性减税是适度减税，实行的是小幅度、小剂量的税负水平的削减，而不是大规模的减税；其三，结构性减税是从总量上看，税负有增有减，即主要税种要减少税收，个别税种要增加税收，但在总量上是减的。

总而言之，所谓结构性减税政策，就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是根据经济发展形势的需要，对税制结构的进一步优化，从而在整体上既减轻了企业和居民的税负，又符合整个国家产业结构、经济结构的要求。

我国结构性减税措施自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税改革试点逐步推广、出口退税适时调整、统一内外资企业所得税、多次提高个人所得税起征标准等。

新一轮税制改革实施结构性减税政策的分析

税是否必要和可行。本文就上述问题进行分析，为结构性减税不仅必要而且可行。认
【词】一轮税制改革；关键新结构性减税；必要性；可行性【中图分类号】８２２Ｆ１．４［献标识码］Ａ文［章编号］０８６３（０６０．０６０文１０．９５２０）１０１．２
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２０第１０６年期总第７８期
吉林财税高等专科学校学报
ＪＯＵＲＬＯＦＪｋＮＣＬＧＩＡＣＥ＆ＴＡｒＯＮＮＡＩＩＤＬＥＥＯＦＦＮＮＡ× Ｉ
Ｎｏ１２ｏ．．０６Ｓｒｌ．８ｅｉａＮｏ７
一
、
任务的重要性，一方面可能导致对税收宏观调控作用的漠视，另一方面可能导致财政支出的低效率。我们知道，一个不能促进经济增长和社会公平分配的税制
征税范围（括提高起征点和免征额、包增加扣除项目及数额、增加税收减免优惠等）等来降低税负。而我们所谓的结构性减税，是指结合税制调整，一些则把
一
不是好税制，同样，财政资源配置的高效率也是财政进一步集中资源的必要前提。所以，收收入规模应税受优化税制结构和提高支出效益的双重制约，而不是越多越好。二、当前实施结构性减税政策的必要性分析新一轮税制改革具有明显的减税效应，且力度并相当大。从本轮税制改革对财政收支所带来的总体影响来看，如果不考虑出口退税欠账的３０亿元，００还可能有２０００—５０亿元左右的减收规模。加上偿５０还出口退税款，则高达５０００—５０亿元。当前在我５０国实行结构性减税政策是非常必要的，而且具有重要的意义。这主要表现在：第一，理论与实践上看，从减税对经济发展能起促进作用。减税，论对商品税、不所得税和其他税种来说，都会对生产和消费有明显的刺激作用，我国改革开放以来实行的减税让利政策，地促进了经济明显发展就是个有力的证明。对不同的税种进行减税，尽管它们之间有着不同的功能特点，具有扩张效应是但共同的。第二，我国税费总负担相当重，不利于提高企业

《我国结构性减税政策的效应分析及路径选择》

《我国结构性减税政策的效应分析及路径选择》一、引言近年来，我国经济面临着一系列复杂的挑战和机遇。

为了促进经济的稳定增长和转型升级，我国政府实施了一系列结构性减税政策。

这些政策旨在通过调整税收结构、优化税收制度，降低企业税负，激发市场活力，推动经济的高质量发展。

本文将对我国结构性减税政策的效应进行分析，并探讨其路径选择。

二、我国结构性减税政策的背景及意义结构性减税政策是我国宏观经济调控的重要手段之一。

在经济发展新常态下，我国政府通过实施减税降费、优化税收结构等措施，降低企业成本，提高市场竞争力，推动供给侧结构性改革。

结构性减税政策的实施，对于促进经济增长、提高税收公平性、优化税收结构等方面具有重要意义。

三、我国结构性减税政策的效应分析（一）促进经济增长结构性减税政策的实施，降低了企业税负，提高了企业的盈利能力和投资意愿，从而促进了经济的增长。

同时，减税政策还刺激了消费需求，扩大了内需，进一步推动了经济的稳定增长。

（二）提高税收公平性结构性减税政策通过调整税收结构，使得税收更加公平。

一方面，通过降低中小企业税负，支持了小微企业的发展，提高了税收的公平性；另一方面，通过调整个人所得税等税收政策，使得个人所得税更加符合我国的经济发展水平和人民的收入水平，提高了税收的合理性和公平性。

（三）优化税收结构结构性减税政策通过调整税收结构，使得税收更加符合经济发展的需要。

一方面，通过降低制造业等传统产业的税负，鼓励企业进行技术升级和产业升级；另一方面，通过加大对新兴产业、高新技术产业等的支持力度，推动经济的转型升级。

四、我国结构性减税政策的路径选择（一）持续推进税收制度改革未来，我国应继续推进税收制度改革，优化税收结构，使得税收更加公平、合理、有效。

同时，应加强对税收制度的监管，防止税收漏洞和避税行为的发生。

（二）加大对企业创新的支持力度为了推动经济的转型升级，我国应加大对企业创新的支持力度。

通过减免税费、提供资金支持等措施，鼓励企业加大研发投入，推动科技创新和产业升级。

结构性减税框架下的税制改革研究

减”的部分主要应通过选择性地降低关税税率和提高出（一）结构性减税框架下的税制改革符合我国经济发 “
展方式转变的客观要求
口退税率来鼓励某些产业发展，使之有利于我国产业结构
在后金融危机时代，我国需要真正实现经济发展方式的优化。
的三个转变，即由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、
内容提要：本文在介绍结构性减税基本内容和效果的基础上，分析了结构性减税框架下加速推进我国税制改革的必要性，提出了结构性减税框架下的我国税制改革思路和具体建议。
关键词：结构性减税税制改革
中图分类号：Ｆ８１０．４２文献标识码：Ａ文章编号：２０９５，６１２６（２０１３）０５—００４７—０４
Ｉ研究摄索
Ｙｌ
结构
税制改革研究
崔艳辉（哈尔滨金融学院黑龙江哈尔滨１５００３０）梁平（黑龙江省国家税务局黑龙江哈尔滨１５０００１）
１．增值税。（１）继续扩大进项税抵扣范罔。（２）继续
营改增 ”试点的行业范围，最终实现增值税征税范投资、出口协调拉动转变，由主要依靠第二产业带动向依扩大 “ 靠第一、第二、第三产业协调带动转变，由主要依靠增加围的全覆盖，即增值税征税范罔不仅要涵盖商品制造和流物质资源消耗向主要依靠技术进步、劳动者素质提高、管通行业，也要涵盖各劳务服务行业，从而实现对从初级产理创新转变。我国结柯减税适应了经济增速调缓、经济品到最终商品的整个生产及销售全过程的覆盖，以彻底解结构调优、经济发展方式转型的要求，在税制改革方案内决原有的增值税抵扣链条不完整的问题，消除重复征税。３）在增值税扩围基础上降低增值税税率。建议将基本税容的设计上借鉴了国际上税制改革的有益经验，其作用（７％降至１３％，相应地，将低税率１３％降至９％，小力不仅限于在经济下行时通过减税实现经济周期的逆向调率由１％降至２％。（４）通过增值税优惠节，更在于通过税制优化的结构性安排实现经济结构的合规模纳税人的征收率从３理调整。所以说，结构性减税具有较强的适应性和可行性。政策，加大对基础产业、战略性新兴产业、科技进步与创（二）结构性减税框架下的税制改革是我国税制完善新等领域的引导与激励。

我国税制改革与结构性减税政策研究

况看，结构性减税制度则是轻公平重效率的色彩十分浓厚。例如即便当年在全国范围推行增值税转型，但是没有改变个人所得税
结构性减税侧重于发挥市场在资源配置中的基础作用。它通减调整，重新安排税收结构。尽管结构性减税利用五、结束语
ＦｉｎａｎｃｅａｎｄＴａｘ财税 ■ 研究冀
我国税制改革与结构性减税政策研究
谢宁
淄博市财政局
【摘要】结构性减税政策发展至今已经发挥了多种实效，包括保障经济增长和扩大内需。在后金融危机时代，我国的税制改革继
续向前推进，在这样的背景下结构性减税政策怎样才能最有利于我国经济的发展，就成为极具现实意义的议题。本文试图从阐述我国税
容。２０１３年十八届三中全会提出了加快房地产税立法并适时推进了一定的促进作用，但实际应用中的问题依然不容小觑。归纳而言，主要的问题集中在以下三个方面：改革，加快资源税改革以及推动环境保护费改税。首先是减负效果不明显。即便实施了结构性的减税政策，税总之，我国的税收制度是随着社会经济环境的变化不断调整，以市场需要为发展方向，试图建立起一个现代化的税制体系。
制改革的基本情况入手，分析结构性减税政策的概念和作用机制，并研究其主要范式和效应，总结存在的主要问题。
【关键词】税制改革；结构性减税
范式。具体到二者的区别，前者主要为了实现增长，而后者则主我国税制改革概述所谓税制改革，顾名思义就是对税收制度的变革。作为国家要为了调整结构；前者具有权宜性，而后者则具与长期规划相结经济管理的重要组成部分，税收制度的调整必然十分谨慎，但也合；前者主要在于总量的管理，而后者则主要在于优化制度和结

2010：结构性减税要与税制改革相对接

不久前召开的中央经济工作
致
．
但也有些偏离了既有的改革
策内容
，
这实际上是作为宏观调
。
会议
．
在全面分析国内国际经济
．
方案或同既有的改革方案不那么
一
控的举措而提出来的
既是着眼
形势的基础上作出了
为积极财政政策的
。
同时要着眼于减
。
的这就是政府减多少种税和政
。
，
伴随着美国次贷危机
多少税而不是减多少种税因为减税的目的是为了拉动内需促
．
府减多少税
“ ”
。
前者说的是减税
“
．
”
的蔓延以至酿成全球性金融危
．
涉及的税种个数然不是
回事
后者则说的是
、
18
2008
年
，
、
调高
目标两者有可能也需要彼此协
按照国家税务总局的统计口径
全国税收收入为
57862
．
取消和降下调证券
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。
亿元
，
。
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、
迄今为止的减税
．
大致可以
其中依所占份额高低排列增值
，
交易印花税税率并改为单边征收调整汽车消费税政策允许困
”
。
一
方面
。
2 0 10
年我们大致可以喘口

世界性减税潮及其对我国税制改革的启示

英国公布了以减税为核心总额约２０亿英镑０的经济救助计划．减税政策中最重要的条款
作为这一次经济危机的始作俑者．美国
自次贷危机爆发以来，所推出的经济救急政
策里．税始终是不可或缺的重要内容。０９减２０年１月．上台不久的奥巴马即向国会提出一
政策向来繁复．凡抚养小孩和赡养老人、但贷
款买房等都可享受减税２０年１月３０８Ｏ０
关于世界性减税潮的出现．两个问题值有得关注一是为什么会出现减税潮．者说其或减税潮出现的经济背景是什么？其二是世界各国实施减税政策的经济机理是什么．是不是真的对症下药？有搞清楚这两个问题．只才能找到这一世界潮流的可资借鉴之处
佬鉴与名矛
世界，减税潮及其对我国税制Ｉ生
改革的启９￣－Ｔ
口许海明
一
、
２００８年以来的世界性减税潮
生保健和包括能源领域在内的基础设施等方面的支出其中的税收减免计划２８８０亿美元
策．额约为５０总５０亿卢布。 ②
① 数据引自ＡｅｉａｅｏｅｙａｄＲｉｖｓｅｔｃｏ０９ｍｒｎＲｃｖｒｎｅｎｅｔｎｔｆ０。ｃｍＡ２

结构性减税的背景-新一轮的税制改革之路

结构性减税的背景:新一轮的税制改革之路摘要:从2004年开始我国开始了新一轮的税制改革,其主要内容是优化和调整我国税制。

为了抵抗国际金融危机对我国经济的形成的冲击,我国实施了积极性的财政政策,其中一个重要方面就是实行结构性减税。

关键词:结构性减税;税制改革;背景1金融危机之前的税制改革1994年分税制改革以来,整整10年的时间,我国的税收制度未做大的变动,但是随着宏观经济环境、产业结构的变化,原来的税制已经逐渐与现实不相适应了,而且原来税制中存在的一些缺陷也更加显露出来,如生产型增值税对企业的固定资产投资所纳增值税不予抵扣,严重制约了企业的长远发展,不利于企业的技术改造和产业升级,出现了企业“不改造等死,而改造找死”的情况,社会对税制改革的呼声越来越高,因此需要对原有的税制“动动手术”。

2003年10月,十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,明确提出今后一个时期,我国要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,稳步推进和实施税收制度的改革。

自2004年以来,中国新一轮的税制改革按照这一原则开始渐进式的改革,新一轮税制改革的序幕由此拉开:2004年增值税转型在东北地区三省一市八大行业试点,之后中部26个老工业基地城市、内蒙古东部五盟市和汶川地震受灾严重地区先后纳入增值税转型改革试点范围;十六届三中全会提出“在条件具备时对不动产开征统一规范的物业税”,指明了物业税改革的大方向,开征物业税的讨论自此提上日程,引发了广泛的研究,并且部分城市进行了物业税空转试点;从2006年起,全面取消农业税,极大减轻了农民的负担,提高了农民的收入水平;2006年4月1日消费税税收政策进行了重大调整,适当扩大了消费税的征税范围,同时对原有的税目、税率进行了调整;2007年1月1日起统一车船税,取消内外差别,同一天改革了城镇土地使用税;2007年十届人大五次会议审议通过了新的企业所得税法案,实现了两税合一,宣告内外资企业所得税税率“双轨制”已经画上句号,结束了长期以来存在的外资企业“超国民待遇”;从2006年开始,根据人们的收入水平和消费支出的增长,两次对个人所得税的起征点进行了上调,减轻了中低收入者的税收负担;同时根据经济周期的变化,适时对进出口退税政策进行相应调整。

我国结构性减税政策的相关问题研究的开题报告

我国结构性减税政策的相关问题研究的开题报告一、选题背景结构性减税是我国财政政策中的一项重要内容，它旨在优化税收结构，促进经济转型升级。

然而，在实践中，结构性减税政策面临着诸多困难和问题，如税收优惠策略的不科学、税收制度不完善等。

因此，开展与我国结构性减税政策相关的研究，对于贯彻落实有利于经济转型升级的税收政策、研究税收优惠政策的科学性、完善税收制度具有重要的意义。

二、选题意义1. 促进经济转型升级在当前经济下行压力下，结构性减税政策有望促进经济转型升级，推动“三去一降一补”等战略实施。

2. 提升企业竞争力通过结构性减税，对于减轻企业税收负担，提高企业盈利能力，增强企业竞争力，有助于实现产业转型升级，推动经济发展。

3. 探索税收政策改革对于探索税收政策改革，研究税收优惠的科学性，完善税收制度，具有一定的参考价值。

三、选题内容及方法1. 研究目的本研究旨在探究我国结构性减税政策的相关问题，并提出相应的政策建议，以促进经济发展和税收政策的改革。

2. 研究内容和路径（1）我国结构性减税政策的概述介绍我国结构性减税的基本概念、政策背景、历史演变和基本原则等。

（2）我国结构性减税政策存在的问题分析我国结构性减税政策中存在的问题，如税收优惠策略的不科学、税收制度不完善等。

（3）对策建议对我国结构性减税政策中存在的问题提出解决对策建议，如完善税收优惠政策、加强税制改革等。

（4）实证研究通过实证分析，探究我国结构性减税政策的实际效果，并总结经验教训。

3. 研究方法本研究采用文献资料法、案例分析法、统计和计量方法等研究方法，对我国结构性减税政策相关问题进行深入研究。

四、研究预期结果经过对我国结构性减税政策相关问题的研究，预期可以探索出一些有价值的结论：（1）全面了解我国结构性减税政策的现状与发展趋势。

（2）发掘我国结构性减税政策中存在的问题，并提出解决对策建议。

（3）探索税收政策改革，为我国税收政策的进一步改革提供参考。

结构性减税政策简介

结构性减税政策简介结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。

尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。

实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。

2022年以来，我国实施了大规模结构性减税政策。

主要体现在以下几个方面：一是着力扩大消费需求。

进一步扩大内需特别是居民消费需求，是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。

为增加居民收入，减轻中低收入者税收负担，提高居民消费能力，从2022年10月起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；在2022年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上，从2022年9月1日开始实施新修订的个人所得税法；2022年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税，对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。

这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。

二是积极促进产业结构优化升级。

这是提高经济增长质量和国际竞争力的战略重点。

2022年以来，在全国范围内推行增值税转型改革，有力地促进了企业投资和技术进步；2022年对企业的国债利息收入等免征企业所得税，2022年9月对证券交易印花税实行单边征收，2022年对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠，支持金融保险业和资本市场健康发展；从2022年开始对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策，支持技术先进型服务业发展；从2022年起实施促进经营性文化事业单位转企改制、文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策，支持文化体制改革和文化事业发展；2022年进行的营业税改征增值税试点，也属于一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。

三是切实推动科技进步和自主创新。

充分发挥科技支撑作用，对调整经济结构，加快转变经济发展方式，具有决定性意义。

结构性减税的背景、意义及路径选择

结构性减税的背景、意义及路径选择韩晓琴【摘要】面对欧美经济形势持续震荡特别是欧洲债务危机影响的加深,2012年底召开的中央经济工作会议再次提出“实施积极的财政政策,要结合税制改革完善结构性减税政策”.这意味着结构性减税政策再次成为我国2013年积极财政政策的重心.近几年来,我国财税收入的快速增长为结构性减税提供了可能性,当前经济增速下滑为结构性减税提供了必要性.“营业税改征增值税试点”成为结构性减税的重要路径选择.【期刊名称】《哈尔滨商业大学学报（社会科学版）》【年(卷),期】2013(000)002【总页数】7页(P101-107)【关键词】结构性减税;营业税;经济发展方式;路径选择【作者】韩晓琴【作者单位】国家税务总局党校,江苏扬州225007【正文语种】中文【中图分类】F810.4222012年底，中央经济工作会议提出，针对经济运行中的主要矛盾，必须把握好宏观调控的方向、力度和节奏，要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，充分发挥逆周期调节和推动结构调整的作用。

实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策。

结构性减税有别于全面的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平消减。

一、结构性减税的背景与意义“结构性减税”最初提出是在2008年年底的中央经济工作会议上。

2008年，为抵御国际金融危机的冲击，中央提出“实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策”，“实行结构性减税，优化财政支出结构”。

只不过当时“结构性减税”并非积极财政政策的重心，而“增加政府支出、扩大公共投资”在2009年积极财政政策操作中扮演了重要角色。

面对欧美经济形势持续震荡特别是欧债危机影响的加深，2012年年底中央经济工作会议再次提出“实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策”。

这意味着结构性减税再次成为2013年积极财政政策的重心。

1.近几年财税收入的快速增长为结构性减税提供了可能性图1反映了2003—2011年中国财政收入及其增长状况。