1财务管理第一章
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五、财务分析方法
定义： 是根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活 动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 程序： （1）确定题目，明确目标； （2）收集资料，掌握情况； （3）运用方法，揭示问题; （4）起初措施，改进工作。 分类： （1）比较分析法 （把有关指标进行比较）
（2）比率分析法 （把有关指标进行对比，反映之间 的关系）有相关指标比率，构成比率，动态比率。
8
一、财务管理目标的概念
定义：是企业理财活动所希望实现的结 果，是评价企业理财活动是否合 理的基本标准。
9
二、 财务管理目标的基本特点
• （一）、财务管理具有相对稳定性 • （二）、财务管理目标具有多元性 • （三）、财务管理目标具有层次性
（整体目 标、分部目标、具体目标）
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三、财务管理的整体目标
《财务管理学》课件
教材：中国人民大学会计系列教材.第四版 《财务管理学》主编：荆新 王化成 刘俊 彦 制作人： 谢家国 单 位：华中师范大学会计系
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参考书目：
• 1.王庆成主编.财务管理学.北京：中国财政经济出版社， 1995 • 2.王庆成主编.财务管理.北京：经济科学出版社，1995 • 3.王化成编著.企业财务学.北京：中国人民大学出版社， 1994 • 4.荆新主编.企业融资学.北京：中国财政经济出版社， 2001 • 5.[美]J.费雷德.韦斯顿.管理财务学.北京：中国财政经济出 版 社， 1992 • 6.Ross,Westerfield,Jaffe:Corporate Finance,McGrawHill,Inc,1996
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第三节 财务管理的原则
一、系统原则（目的性、整体性、层次性、适应性） 二、平衡原则 （资金收支动态的平衡公式： 目前现金余额+预计现金收入—预计现金支出 =预计现金余额） 三、弹性原则 四、比例原则 五、优化原则
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第四节 财务管理的方法
定义：是为了实现财务管理目标，任务等所采用的各种技术和 手段。 其方法有很多，可按多种标准进行分类。如按财务管理的环 节分，可以分为以下几类： 一、财务预测方法 二、财务决策方法 三、财务计划方法 四、财务控制方法 五、财务分析方法
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三、财务计划方法
定义： 是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营 活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、 财务成果及其分配的计划。 分类： （一）平衡法 （公式：现金期末余额=期初余额+ 计划期增加额—计划期减少额） （二） 因素法 （三） 比例法 （四） 定额法
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四、财务控制方法
（一）防护性控制 定义：是指在财务活动发生前，先制定一系列制度和规 定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。 （二）前馈性控制 定义：是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学 方法预测可能出现的偏差，采取一定措施，使差 异得以消除的一种控制方法。 （三）反馈控制 定义： 是在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异， 确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整财务 活动或财务计划，是差异得以消除或避免今后出现类似 差异的一种控制方法。
（七）、企业与税务机关之间的财务关系
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三、 企业财务管理的特点
• （一）、财务管理是一项综合性管理工作 • （二）、财务管理与企业各方面具有广泛联系 • （三）、财务管理能迅速反映企业生产经营状况
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第二节 财务管理的目标
• 一、财务管理目标的概念 • 二、财务管理目标的基本特点 • 三、财务管理的整体目标 • 四、财务管理的分部目标
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一、财务预测方法
定义： 是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的 方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预 计和测算。 作用： 财务预测的基础；编制财务计划的前提；组织日常财 务活动的必要条件。 （一）定性预测方法 定义： 主要是利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分 析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测的一种方法。 （二）定量预测方法 定义： 是根据变量之间存在的数量关系（时间关系，因果关 系）建立数学模型来进行预测的方法。 分类：趋势预测法；因果预测法。
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二、财务决策方法
定义：是指财务人员在目标的总体要求下，从若干个可以选择 的财务活动方案中选择最优方案的过程。 步骤： （1）根据财务预测的信息提出问题 （2）确定解决问题的备选方案 （3）分析，评价，对比各种方案
（4）拟定择优标准，选择最佳方案 分类： （一）优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法） （二）数学微分法 （三）线性规划法 （四）概率决策法 （五）损益决策法
• • • • （一）以总产值最大化为目标 （二）以利润最大化为目标 （三）以股东财富最大化为目标 （四）以企业价值最大化为目标
▲注意各个目标的优缺点
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四、财务管理的分部目标
（一）企业筹资管理的目标——在满足生产经营需要的 情况下，不断降低资金成本和财务风险。 （二）企业投资管理的目标——认真进行投资项目的可 行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险。 （三）企业营运资金管理的目标——合理使用资金，加 速资金周转，不断提高资金的利用效果。 （四）企业利润管理的目标——采取各种措施，努力提 高企业利润水平，合理分配企业利润。
（三）、企业经营引起的财务活动 （四）、企业分配引起的财务活动
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二、企业财务关系
定义：是指企业在组织财务活动过程中与各相关发生的经济关 系，企业的筹资、投资、经营、利润及其分配活动与企 业上下左右各方面有着广泛的联系。 （一）、企业同其所有者之间的财务关系
（二）、企业同其债权人之间的财务关系
（三）、企业同其被投资单位的财务关系 （四）、企业同债务人的财务关系 （五）、企业内部各单位的财务关系 （六）、企业与职工之间的财务关系
（3）综合分析法 （把有关指标和各种因素有序排列 在一起，综合分析）
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第一章 总论
第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的目标
第三节 财务管理的Hale Waihona Puke Baidu则
第四节 财务管理的方法
3
第一节 财务管理的概念
• • • 一、企业财务活动 二、企业财务关系 三、企业财务管理的特点
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一、企业财务活动
定义：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（一）、企业筹资引起的财务活动 （二）、企业投资引起的财务活动
五、财务分析方法
定义： 是根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活 动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 程序： （1）确定题目，明确目标； （2）收集资料，掌握情况； （3）运用方法，揭示问题; （4）起初措施，改进工作。 分类： （1）比较分析法 （把有关指标进行比较）
（2）比率分析法 （把有关指标进行对比，反映之间 的关系）有相关指标比率，构成比率，动态比率。
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一、财务管理目标的概念
定义：是企业理财活动所希望实现的结 果，是评价企业理财活动是否合 理的基本标准。
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二、 财务管理目标的基本特点
• （一）、财务管理具有相对稳定性 • （二）、财务管理目标具有多元性 • （三）、财务管理目标具有层次性
（整体目 标、分部目标、具体目标）
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三、财务管理的整体目标
《财务管理学》课件
教材：中国人民大学会计系列教材.第四版 《财务管理学》主编：荆新 王化成 刘俊 彦 制作人： 谢家国 单 位：华中师范大学会计系
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参考书目：
• 1.王庆成主编.财务管理学.北京：中国财政经济出版社， 1995 • 2.王庆成主编.财务管理.北京：经济科学出版社，1995 • 3.王化成编著.企业财务学.北京：中国人民大学出版社， 1994 • 4.荆新主编.企业融资学.北京：中国财政经济出版社， 2001 • 5.[美]J.费雷德.韦斯顿.管理财务学.北京：中国财政经济出 版 社， 1992 • 6.Ross,Westerfield,Jaffe:Corporate Finance,McGrawHill,Inc,1996
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第三节 财务管理的原则
一、系统原则（目的性、整体性、层次性、适应性） 二、平衡原则 （资金收支动态的平衡公式： 目前现金余额+预计现金收入—预计现金支出 =预计现金余额） 三、弹性原则 四、比例原则 五、优化原则
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第四节 财务管理的方法
定义：是为了实现财务管理目标，任务等所采用的各种技术和 手段。 其方法有很多，可按多种标准进行分类。如按财务管理的环 节分，可以分为以下几类： 一、财务预测方法 二、财务决策方法 三、财务计划方法 四、财务控制方法 五、财务分析方法
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三、财务计划方法
定义： 是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营 活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、 财务成果及其分配的计划。 分类： （一）平衡法 （公式：现金期末余额=期初余额+ 计划期增加额—计划期减少额） （二） 因素法 （三） 比例法 （四） 定额法
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四、财务控制方法
（一）防护性控制 定义：是指在财务活动发生前，先制定一系列制度和规 定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。 （二）前馈性控制 定义：是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学 方法预测可能出现的偏差，采取一定措施，使差 异得以消除的一种控制方法。 （三）反馈控制 定义： 是在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异， 确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整财务 活动或财务计划，是差异得以消除或避免今后出现类似 差异的一种控制方法。
（七）、企业与税务机关之间的财务关系
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三、 企业财务管理的特点
• （一）、财务管理是一项综合性管理工作 • （二）、财务管理与企业各方面具有广泛联系 • （三）、财务管理能迅速反映企业生产经营状况
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第二节 财务管理的目标
• 一、财务管理目标的概念 • 二、财务管理目标的基本特点 • 三、财务管理的整体目标 • 四、财务管理的分部目标
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一、财务预测方法
定义： 是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的 方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预 计和测算。 作用： 财务预测的基础；编制财务计划的前提；组织日常财 务活动的必要条件。 （一）定性预测方法 定义： 主要是利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分 析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测的一种方法。 （二）定量预测方法 定义： 是根据变量之间存在的数量关系（时间关系，因果关 系）建立数学模型来进行预测的方法。 分类：趋势预测法；因果预测法。
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二、财务决策方法
定义：是指财务人员在目标的总体要求下，从若干个可以选择 的财务活动方案中选择最优方案的过程。 步骤： （1）根据财务预测的信息提出问题 （2）确定解决问题的备选方案 （3）分析，评价，对比各种方案
（4）拟定择优标准，选择最佳方案 分类： （一）优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法） （二）数学微分法 （三）线性规划法 （四）概率决策法 （五）损益决策法
• • • • （一）以总产值最大化为目标 （二）以利润最大化为目标 （三）以股东财富最大化为目标 （四）以企业价值最大化为目标
▲注意各个目标的优缺点
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四、财务管理的分部目标
（一）企业筹资管理的目标——在满足生产经营需要的 情况下，不断降低资金成本和财务风险。 （二）企业投资管理的目标——认真进行投资项目的可 行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险。 （三）企业营运资金管理的目标——合理使用资金，加 速资金周转，不断提高资金的利用效果。 （四）企业利润管理的目标——采取各种措施，努力提 高企业利润水平，合理分配企业利润。
（三）、企业经营引起的财务活动 （四）、企业分配引起的财务活动
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二、企业财务关系
定义：是指企业在组织财务活动过程中与各相关发生的经济关 系，企业的筹资、投资、经营、利润及其分配活动与企 业上下左右各方面有着广泛的联系。 （一）、企业同其所有者之间的财务关系
（二）、企业同其债权人之间的财务关系
（三）、企业同其被投资单位的财务关系 （四）、企业同债务人的财务关系 （五）、企业内部各单位的财务关系 （六）、企业与职工之间的财务关系
（3）综合分析法 （把有关指标和各种因素有序排列 在一起，综合分析）
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第一章 总论
第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的目标
第三节 财务管理的Hale Waihona Puke Baidu则
第四节 财务管理的方法
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第一节 财务管理的概念
• • • 一、企业财务活动 二、企业财务关系 三、企业财务管理的特点
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一、企业财务活动
定义：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（一）、企业筹资引起的财务活动 （二）、企业投资引起的财务活动