陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(1-4章)】【圣才出品】
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
(2)信息不充分和不对称。
(3)外部效应与公共物品。
4）收入分配不公。
(5)经济波动。
3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 章节题库(第三章 财政支出规模与结构分析)【圣才出品】
第三章财政支出规模与结构分析一、概念题1．瓦格纳法则[首都经贸大学2010研]答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。
所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
2．经常性支出[中央财经大学2009研]答：按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益，比如，行政管理费包含公务员的工资、办公费、差旅费、修缮费等，这些费用的消耗就会形成为当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成当期公共物品的成本，按照公平原则，当期公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应，如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价，那就会违背公平原则。
在理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收，如果以公债方式来对经常性支出筹资，实际上就是将本期公共物品的成本递延到未来，这样就会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
3．资本性支出[中央财经大学2011研]答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第十五章 财政平衡和财政赤字)【圣才出品】
第十五章财政平衡和财政赤字一、概念题1．预算赤字答：预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；但预算列有赤字，并不意味着预算执行的结果也一定有赤字，因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。
2．决算赤字答：决算赤字是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，即政府预算时并没有安排赤字，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测的因素影响，致使决算出现支出大于收入的情况，这种支大于收的差额在国家决算中即表现为“决算赤字”，它说明的是一种事实。
3．赤字政策答：赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在的赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。
赤字政策的基本思想是由英国经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯于1936年发表《就业利息和货币通论》一书提出的，在西方市场经济国家曾被广泛地运用，作为调节经济运行的一种重要手段。
4．结构性赤字答：结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%～5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字。
结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。
因为结构性赤字是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。
5．周期性赤字答：赤字变化(增或减)的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。
周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。
6．铸币税答：从财政的角度来看，铸币税应理解为国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。
铸币税并非真正意义上的税收。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第四章 经常性支出)【圣才出品】
第四章经常性支出一、概念题1．经常性支出答：经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
经常性支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的，具有明显的外部效应，因为具有这一特点，满足这种公共需要以及为此而需要的资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另外一种原则，即由政府无偿提供。
经常性支出和资本性支出同属于购买性支出，但与资本投资性支出存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。
两者的共同之处是，在必要的限度内，它们都是社会再生产的正常运行所必需的社会公共需要；而且，就其本质来说，经常性支出满足的是纯社会公共需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。
2．一般公共服务支出答：广义的行政管理支出包括现行《政府收支分类科目》中的以一般公共服务为主的三类科目：一是一般公共服务；二是公共安全；三是外交。
一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等。
一般公共服务支出主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等。
3．国防支出答：我国国防支出项目包括人员生活费、训练维持费和装备费，其构成基本上是各占三分之一的态势。
国防费的保障范围，包括现役部队、预备役部队、民兵以及国防科研事业和国防动员，并负担部分退役军官供养、军人子女教育、支援国家经济建设等方面的社会性支出。
每年增加的国防费主要是用于改善军人工资待遇和部队生活条件，加大武器装备和基础设施建设投入，支持军事人才建设，平抑物价上涨因素，增加非传统安全领域国际合作费用。
我国国防费始终坚持严格控制、严格管理、严格监督的原则，建立完善的管理体制和法规制度。
政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第五章 财政投资性支出)【圣才出品】
第五章财政投资性支出一、概念题1．财政投资性支出答：财政投资性支出也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
它是财政支出中的重要部分。
财政投资性支出的特点包括：①由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
②政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
③政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
2．基础设施答：基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅，越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也就越高。
基础设施的内涵，可有广义和狭义之分。
狭义的基础设施，是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。
广义的基础设施，还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有：①政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；②私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；③政府与民间共同投资的提供方式；④政府投资，法人团体经营运作；⑤BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）。
3．BOT投资方式答：BOT是英文Build－Operate－Transfer（建设－经营－转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。
政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授予为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。
财政学第七版陈共
第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1. “自由放任”时期的国家财政具有以下哪种特征？（ A ）A.财政支出占国民收入的比重较小B.税收以直接税为主C.政府较大程度地介入收入再分配D.政府支出以转移支付为主2.古典财政学的创始人是：（ C ）A.威廉·配第B.魁奈C.亚当·斯密D.大卫·李嘉图3.完全竞争市场隐含的特征有：（ A ）A.消费者和生产者都具有完全信息B.生产和消费中存在外部经济C.进入或退出市场存在障碍D.存在规模经济4.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（ D ）A.保护社会不受外国侵略B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C.提供某些公共机构和公共工程D.调节社会收入分配的差距5.以下说法中错误的是：（ B ）A.在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率B.“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预C.任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。
D.机械论的伦理基础是个人主义6.（ D ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵7.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ A ）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁二、多项选择题1. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品？(BCD )A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁2.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在( ABCD )。
A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动3.政府干预经济的手段包括(ABC )。
A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品C．财政手段 D．强制手段4.公共物品的基本特征包括( BC )。
A．历史性 B．非排他性 C．非竞争性 D．单一性5.财政的基本职能是(ABD )。
A．资源配置职能 B．调节收入分配职能C．组织生产和销售职能 D．经济稳定与发展职能6.财政实现收入分配职能的机制和手段有( ABCD )。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 课后习题(第八章 税收原理)【圣才出品】
第八章税收原理一、概念题1．税收的强制性答：税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
在对社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。
前者依据对生产资料和劳动力的所有权取得收入，后者凭借政治权力占有收入。
国家运用税收参与这种分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，而这种分配之所以能够实现，正是因为它依据的是政治权力，而且依法征收，任何形式的抗税行为都构成违法行为。
征税中的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿性；同时，强制性是以国家法律为依据的，政府依法征税，公民依法纳税，公民具有监督政府执行税法和税收使用情况的权利。
2．税收的固定性答：税收的固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
一般说来，纳税人只要取得了税法规定的应税收入，发生了纳税行为，拥有了应税财产，就必须按规定标准纳税，不得违反。
同样，政府也只能按预定标准征税，不得随意更改。
税收的固定性不是绝对的，随着社会经济条件的变化，课税标准也会变动。
税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这个标准又具有相对的稳定性。
3．税收的无偿性答：税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上说，税收是不具有偿还性或返还性的。
但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
4．纳税人答：纳税人，又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
所谓自然人，一般是指公民或居民个人，如月工资达到应税所得额的我国公民，就是个人所得税的纳税人。
所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的国有企业，集体企业和私人企业等都是企业所得税的纳税人。
陈共《财政学》(第7版)配套题库【章节题库(11-17章)】【圣才出品】
第十一章我国现行税制一、概念题1．商品课税答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。
就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征：课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便。
商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。
2．分类所得税答：分类所得税是指对纳税人的各种应纳税所得分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税的一种税收方法。
例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。
分类所得税一般采用比例税率，并以源泉课征方法征收。
分类所得税的优点是征收简便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。
该税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。
3．综合所得税答：综合所得税是指对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收的所得税。
这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
其优点是能够量能课税，公平税负。
但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高，因而容易产生偷税漏税现象。
综合所得税最先出现于德国，现为世界各国普遍采用。
4．消费型增值税答：消费型增值税是指准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的增值税。
在增值税实际征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉企业用于销售而购进商品或者为生产商品所购进原材料等投入物所交的增值税税款，余额交纳给政府。
增值税“进项税额”的扣除，主要有两种方式：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。
陈共《财政学》(第7版)配套题库【模拟试题】【圣才出品】
第四部分模拟试题陈共《财政学》配套模拟试题及详解（一）一、概念题(共5小题，每小题5分，共25分)1．预算答：预算是国家预算的简称。
政府的财政收支计划。
起源于英国，英文budget本意为“皮包”。
因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。
中文“预算”是budget的意译。
国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策，并能从中看出一个国家的性质。
2．瓦格纳法则答：瓦格纳法则是阿道夫•瓦格纳对19世纪许多欧洲国家、日本、美国的公共支出的增长情况做了考察后发现了政府职能不断扩大及政府活动增加的规律，并将其命名为政府活动扩张法则，他认为政府职能的扩大和经济的发展，要求保持行使这些职能的公共支出不断增加，政府职能的扩大有两方面的原因：一是政治因素，经济的工业化使市场关系的复杂化，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，因而使国家活动规模扩大；二是经济因素，即工业化的发展推动了都市化的进程，由此而来产生拥挤等外部性的问题，需要公共部门来管理。
此外他还把教育娱乐文化保健福利等反面政府支出的增长归于需求的收入的弹性，也就是归于实际收入的上升。
3．财政政策目标答：财政政策目标就是财政政策所要实现的期望值，它有以下几点含义：首先，这个期望值受政策作用范围和作用强度的制约，超出政策功能所能起作用的范围取值是政策功能的强度所不能达到的，目标也无法实现。
其次，这个期望值在时间上具有连续性，在空间上具有一致性要求。
通常基本财政政策是一个在较长时期内发挥作用的财政政策，也称其为长期性财政政策。
一般性财政政策（或称中短期财政政策）则是在一个特定时期内发挥作用的政策。
微观财政政策、中观财政政策与宏观财政政策的划分，总量调节的财政政策与结构调节的财政政策的划分，则是从财政政策作用空间上来进行的分析。
财政政策目标从时间上取值具有连续性特征，它要求中短期政策在导向上与基本财政政策保持一致。
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案第一章财政概述1.财政概念1.1财政的基本含义和特征1.1.1财政的基本含义：经济部门，经济范畴1.1.2财政的基本特征：公共和阶级，强制和非直接偿还，平衡性1.2公共物品和公共需要——财政学基础概念1.2.1公共物品：提供者，非排他，非竞争，混合物品1.2.2公共需要：公共与私人需要；共同需要，无差别享用，付出代价但非等价，政府的职责，涵盖广；共同的历史的特殊的1.3关于财政与“公共财政”2.政府和市场关系——财政学基本关系2.1学习财政学为什么研究政府和市场关系：两个资源配置的系统关系是理论前提2.2市场：市场效率和市场失灵2.2.1市场和市场效率：信息，价格，资源配置，优胜劣汰2.2.2市场失灵：垄断-高价，信息不对称，外部效应，收入不公，经济波动 2.3政府：政府干预与政府干预失效2.3.1政府的经济作用：厘清政府职责；提供公共物品，宏观调控2.3.2政府干预程度和干预手段：法政，公共生产和提供，财政手段2.3.3政府干预失效：政治全力不创造财富却能支配经济；决策失误，寻租，政府提供信息不及时，政府职能的越位缺位3.财政职能3.1研究财政职能的思路和意义3.2资源配置职能：有限的资源，资产、产业、技术、地区结构，优化配置，效率；提供物品和经费，引导资源，弥补市场缺陷；手段-明确划分、优化支出结构、优化狗子规模和结构、投资税收等手段、本身3.3收入分配职能：公平分配；经济公平和社会公平；手段-划清市场和财政分配的范围，工资制度，税收调节，转移性支出3.4经济稳定与发展职能3.4.1经济稳定：就业充分，物价稳定，国际收支平衡3.4.2经济发展：增长，经济结构，3.4.3手段：总共需平衡，财政的自动稳定作用，通过投资补贴等消除经济发展瓶颈，非生产性社会的公共需要的满足市场失灵：指的是市场机制本身固有的缺陷；包括垄断，信息不充分和不对称，外部效应和公共物品，收入分配不公，经济波动外部效应：市场失灵的一种表现，指的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或者损失的现象。
陈共财政学1-10章的习题及答案
第一章市场经济下的政府与财政一,单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A)A 外部效应B 外部作用C 经济作用D 经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5,收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选:1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3,公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.A 居民B 市场C 社会D 税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD)A 补偿性支出B 投资性支出C 消费性支出D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3,财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析,可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析,可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1,人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B直接费用C 间接成本D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指(D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本--效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二,多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本——效益法C 一些支出项目如军事,成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用"公共定价法"2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6,从定价政策来看,公共定价包括(AB)A 纯公共定价B管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8,政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C使用商业标准原则D透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10,政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11,政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一,单选1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D财政支出2,财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二,多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高4,直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5,安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二,多选1,下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2,社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6,下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一,单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家,财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M是财政收入根本D C也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4,影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5,下列表述正确的是:(AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为"通货膨胀税"C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6,财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选:1,关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格.C 税收体现了征纳双方平等交换关系.D 税收是国家取得财政收入的形式. 2,关于税收"三性"理解正确的有(AD)A 税收"三性"是区别于其他财政收入的主要特点.B 税收强制性的依据是国家所有权.C 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的.D 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬.3,有关税收基本术语表述正确的是(CD)A 纳税人是最终负担税款的人.B 税收属于社会再生产的交换环节.C 税收的客体是税法规定的标的物.D 税目反映了征税广度,税率反映了征税深度.4,下列关于税率表述正确的是(AB)A 名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率.B 实际税率是纳税人真实负担的有效税率.C 在实行比例税率条件下,边际税率不同.D 在实行比例税率条件下,平均税率与边际税率一致.5,下列表述正确的是(CD)A 我们常说的个人所得税中的800元是起征点.B 按课税对象的性质可将税收分为商品课税,资源课税和财产课税.C 从价税课税,收入弹性大.D 价内税容易造成对价格的扭曲.6,宏观税负的制约因素(AB)A 经济发展水平B 政府职能范围C 征管水平D 财政收入.7,关于税负转嫁的表述正确的是(ACD)A 税负转嫁只是税收的一部分,税收归宿覆盖全部税收.B 税负转嫁有利于国家取得收入.C 税负转嫁是商品货币经济的必然产物.D 商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现.8,下列表述正确的是(BC)A 需求弹性越大,税负前转容易后转难B 需求弹性越小,税负前转容易后转难C 供给弹性越大,税负前转容易后转难D 供给弹性越小,税负前转容易后转难9,以下哪些税种体现了利益说的特征(ABC)A 燃油税B 社会保险税C 车船使用税D 营业税10,下列表述正确的是(BD)A 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B 征收人头税或所得税会产生税收收入效应C 纳税成本可以用货币计量D 目前,我国税务效率还可以在提高第九章税收制度一,多选1,对我国税制发展下列表述正确的是(AB)A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B 十年动乱期间的"简化税制"的改革将已经建立的税制破坏殆尽C "利改税"建立了分税制的税收管理体制D 94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是(BD)A 目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果B 直接的降低税率减轻了企业和个人的负担,刺激了投资和消费C 减税有利于增强各国的税收竞争力D 税制改革更有利于公平税制的建立3,关于WTO原则对税制改革的要求(ABCD)A 国民待遇B 互惠待遇C 关税减让D 透明度4,下列表述正确的是(AD)A 没有商品交换就没有流转税的存在B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是(BD)A 非企业性单位B 从事成品油销售的加油站C 不经常发生增值税应税行为的企业D 从事批发或零售货物的纳税人,年应税销售额在180万元以上的6,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC )A 将委托加工的货物用于非应税项目B 动力设备的安装C 销售代销的货物D 邮政局出售集邮商品7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是(CD)A 医院提供治疗并销售药品B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并提供洗车服务8,关于增值税税率下列表述正确的是(AC)A 销售粮食,食用植物油适用13%的税率B 出口货物均为零税率C 提供加工,修理修配劳务的税率也为17%D 6%或4%的仅适用于小规模纳税人9,消费税不同应税产品的纳税环节包括(BCD)A 批发环节能B 进口环节C 零售环节D 生产销售环节10,下列应交纳消费税的是(ABC)A 烟B 汽车轮胎C 汽油D 邮票11,下列应交纳营业税的是(ABD)A 金融保险B 娱乐服务C 销售机器设备D 交通运输12,以下属于所得范畴的是(ABC)A 工资薪金B 工商企业利润C 股息利息D 成本费用13,企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有(AC)A 新产品,新工艺B 业务招等费C 差旅费D 意外灾害损失有赔偿的部分14,下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是(BD)A 私营企业B 银行储蓄所C 事业单位D 个人合作伙伴15,下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是(AD)A 在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人C 在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D 在中国境内有住所的个人.16,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有(AD)A 利息,股息,红利所得B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 偶然所得.17,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有(AD)A 境内有无住所B 境内式作时间C 取得收入的工作地D 境内居住时间18,下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有(ABCD)A 个体工商户的生产经营所得B 个人独资企业的生产经营所得C 对个事业单位的承包经营所得D 合伙个业的生产经营所得.19,下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有(AB)A 外币存款利息B 企业债券利息C 出租房屋的租金D 金融债券利息20,下列表述正确的是(AC)A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型B 遗产税,赠与税是静态财产税C 印花税,证券交易说均为行为税D 行为税对任何行为课税。
陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(13-17章)】【圣才出品】
第十三章国家预算和预算管理一、概念题1．国家预算答：国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。
国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。
国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。
同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
起源于英国，英文budget本意为“皮包”。
因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。
中文“预算”是budget的意译。
2．增量预算答：增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。
它的要点是：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。
这种预算安排方法的初衷是控制支出规模，但最终结果则可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。
3．零基预算答：零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，如同编制一个新的预算一样，但也不能简单地理解为一切从头开始，丝毫不考虑上年的基础。
零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。
4.国家预算的年度性答：国家预算的年度性是指任何一个国家的预算的编制和实现，都有明确的时间的界定。
预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年。
目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：（1）历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，我国即实行历年预算年度；（2）跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的10月1日开始，到次年的9月30日止。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 章节题库(第十章 税收制度的理论与实践)【圣才出品】
第十章税收制度的理论与实践一、概念题1．税制改革答：税制改革是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。
税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。
2．税制类型答：税制类型是指以一定标准对税收制度进行分类而形成的一种税制。
如以税制总体设计为标准进行税制分类，可将税制分为单一税制和复合税制。
在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。
单一税制只存在于理论中，世界各国普遍采用的是复合税制。
3．财政交换论答：财政交换论来源于魏克塞尔关于财政学的自愿交换理论以及布坎南等对这一传统理论的现代研究成果，这种“公平”税制的理论基础是边际效用理论。
具体来说，财政交换理论的主要内容就是通过重新确立一套经济和政治活动的宪法规则，对政府权力施加宪法约束，并在此基础上进行税制改革。
①对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来限制政府的权力，政府就不会放弃以前被赋予的权力。
②财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
③宪法对政府可利用的税基性质进行限制，也有助于确保政府所提供的公共物品的水平和类型符合公民的意愿。
④财政交换论认为，由于政府是使税收收入最大化的政府，它常常试图课以高名义税率并辅之以大量特殊规定，以获得最大收入，所以要从宪法上制约政府制定税收差别待遇。
⑤财政交换论还认为，政府应该取消对资本的课税，因为固定资本与劳动所得、消费等税基相比，更加缺乏弹性，不容易逃脱政府的征税。
总之，财政交换论特别强调两个方面：①为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广泛地采用受益税；②为了使政府官员在决策中的“自私自利”动机最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。
4．税制结构与税制模式答：税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。
陈共《财政学》笔记和课后习题详解-财政政策【圣才出品】
第十六章财政政策16.1复习笔记一、财政政策概述1．财政政策的含义概括来说，财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
2．财政政策主体政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。
3．财政政策目标财政政策目标就是财政政策所要实现的期望值。
财政政策的一般政策目标主要有：（1）经济的适度增长适度增长的含义，在我国当前就是落实“五个统筹”，全面贯彻科学发展观。
①保持平稳较快的增长。
②加快经济增长方式的转变。
③提高自主创新能力。
④促进城乡区域协调发展。
⑤加强和谐社会建设。
（2）物价水平的基本稳定物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。
物价相对稳定，可以具体解释为，避免过度的通货膨胀或通货紧缩（3）提供更多的就业和再就业机会经济增长率、失业率和通货膨胀率往往是制定经济政策的两难选择。
潜在GDP：在保持价格稳定情况下所能生产的最大产出量。
潜在GDP也称为充分就业产出量，意思是说，在这个产出水平上实现了充分就业。
自然失业率：在充分就业水平条件下存在的失业。
（4）收入的合理分配收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又要防止过分贫富悬殊。
通过税收调节缩小收入分配的差距，建立完善的社会保障体系和最低生活保障体系等，是实现收入合理分配目标的有效措施。
（5）社会生活质量逐步提高经济系统的最终目标是满足社会全体成员的需要，需要的满足程度不仅取决于个人消费需求的实现，而且取决于社会公共需要的实现。
这种社会公共需要的满足，综合表现为社会生活质量的提高。
4．财政政策工具财政政策工具，是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，财政政策工具，主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、公债等。
陈共《财政学》笔记和课后习题详解-开放经济下的财政问题【圣才出品】
第十七章开放经济下的财政问题17.1复习笔记一、国际税收1．国际税收的内涵世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。
2．税收管辖权及其交叉或冲突（1）国家政治权力涉及范围包括两个方面：①本国疆域；②本国公民或居民。
（2）据此，形成行使税收管辖权的两个基本原则：属地原则和属人原则。
同时产生两类不同性质的税收管辖权：①按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权。
其基本含义是国家有权对来源于本国的收入课税，不论这种收入为谁所有。
②按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权。
（3）税收管辖权的交叉主要表现为三种情况：①居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉；②公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉；③居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突。
3．国际重复征税及其减除国际重复征税是以税收管辖权的冲突，即存在两个以上征税主体为前提的，是由各国税收法律的冲突引起的。
（1）国际重复征税的影响国际重复征税作为一种特殊的经济现象，必然对国际经济合作与交往产生影响，而且这种影响往往是消极的。
①国际重复征税给跨国纳税人造成额外的税收负担。
②国际重复征税阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动。
③国际重复征税违背税收负担公平合理的原则。
（2）避免国际重复征税可以有三种协调的途径①限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权；②限定世界各国唯一地行使地域税收管辖权；③允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。
（3）有了减除国际重复征税的正确途径，还需要有一系列具体方法。
从世界各国的实践考察，主要有以下四种方法：①扣除法和低税法扣除法指一国政府为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负外国所得税款，就其余额征税的方法。
低税法指一国政府对本国人来源于国外的所得，单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法。
这种方法与扣除法类似，不能彻底消除国际重复征税。
陈共《财政学》(第7版)配套题库 章节题库(第九章 税收的经济效应)【圣才出品】
是相等的，但 D 点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，
促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当
存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税重要条件。
圣才电子书
第九章 税收的经济效应
十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
一、选择题 1．以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是（ ）。 A．统一的商品税 B．统一的所得税 C．有差别的所得税 D．人头税 【答案】D
2．下述哪种税收方式会直接对收入－休闲的选择产生扭曲性影响（ ）。 A．对资本收入课税 B．对消费品课税 C．对劳动收入课税 D．对财产课税 【答案】C
三、简答题 1．运用“拉弗曲线”说明税收与经济的关系。[首都经济贸易大学 2010 研] 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。下面以图 9-6 来说明。 图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始，然后逐级增加至 B 点时为 100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数 关系呈曲线 OAB 状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高 至 OC 时，税收收入达到最大；税率一旦超过 OC，税收收入反而呈减少趋势，当税率上升 到 OB（100%）时，税收收入将因无人愿意工作和投资而降为零。供给学派把“CAB”区 域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越提高，税收收入越 减少。
4．拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（ ） 【答案】对
2/7
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
陈共第七版人大出版《财政学》习题
陈共第七版人大出版《财政学》习题二、单选题1.公共物品主要的提供者是:( )A.政府B.市场C.企业D.国有企业2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( )A.市场失灵B.边际效益递减C.外部效应D.免费搭车3.下列情况能形成垄断的是:( )A.产量增大B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( )A.市场失灵B.外部效应C.免费搭车D.寻租5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( )A.市场失灵B.外部效应C.免费搭车D.寻租6.外部效应是指:( )A.微观经济主体的活动对他人带来的影响B.厂商活动对他人造成的损失C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报D.微观主体无偿享有他人的利益7.具有外部效应的产品最集中地表现在上:（）A.竞争性产品B.垄断性产品C.私人产品D.公共产品8.公共物品是指:( )A.人人都需要的产品B.具有社会共同利益的产品C.具有非盈利性的产品D.具有非排他性和非竞争性的产品9.混合物品是指:( )A.公共物品和私人物品各占一半的物品B.公共物品和私人物品相混杂的物品C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是:( )A公共需要是每个社会成员个人需要的总和B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有C享有公共需要也要付出一定代价D满足公共需要的物质手段来源于剩余产品11.财政分配的目的是满足:( )A.社会公共需要B.私人需要C.混合需要D.国有企业的需要12.政府干预经济(调节经济)主要是因为:( )A.政府拥有政治权力B.政治权力凌驾于财产权力之上C.政府是全社会的管理者D.市场本身存在缺陷13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的根源是: ( )A.政治权力凌驾于财产权力之上B.政治权力对经济权力的支配C.政治权力的滥用D.政治权力对财产权力的排斥14.寻租是指:( )A.由于让渡财产使用权而收取的租金B.厂商寻求收益最大化的行为C.政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为D.政府职员靠手中的职权获取经济利益的行为15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是:( )A.决定全社会的资源配置B.指导经济发展方向C.弥补市场缺陷D.实现公平分配16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是: ( )A.政府B.企业C.国家机关D.公共事业单位17.财政是随着( )的产生而产生的:A.人类B.社会C.国家D.经济活动18.经济学研究的核心问题是:( )A.资源配置B.供求关系C.公平分配D.价格19.在资源配置中,起基础作用的是:( )A.政府B.计划C.市场D.宏观调控20.资源配置在本质上是解决:( )A.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题B.劳动力结构问题C.经济资源在不同地区合理分布的结构性问题D.经济效益问题21.经济稳定的目标集中体现为:( )A.财政收支平衡B.国际收支平衡C.总供给与总需求的平衡D.充分就业三、多选题1.市场效率的前提条件是:( )A.自由竞争B.完备的信息C.存在外部效应D.政府干预2.市场失灵表现在哪些方面:( )A.垄断B.信息不充分C.公共产品D.社会分配不公E.宏观经济波动3.下列具有外部正效应的是:( )A.路灯照明B.煤汽管道泄漏C.农业新品种开发形成的粮食增产D.核裂变原理的发现及原子能的应用5.公共物品不同于私人物品的特征是,公共物品具有: ( )A.非竞争性B.非盈利性C非排他性D.强制性E.无偿性6.公共需要的特征有:( )A.公共需要是社会成员个人需要的汇总B.公共需要应由社会成员共同享有C.一个社会成员在享用公共需要时,不排斥他人享用D.享用社会公共需要时无须付费E.满足社会公共需要的物质手段最终来自于剩余产品7.寻租行为的表现有:( )A.官员受贿B.决策失误C.以权谋私D.办事效率低E.权钱交易8.市场经济条件下,政府的经济作用应该是: ()A.提供公共产品B.决定社会资源配置C.弥补市场缺陷D.决定平均收益水平E.解决市场不能解决的问题9.财政的基本特征有:( )A.公共性B.国有性C.强制性D.非直接偿还性E.阶级性10.财政的职能有:( )A.资源配置B.收入分配C.稳定发展D.效率最大化E.增加财政收入11.经济稳定和发展的含义包括:( )A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.总供给与总需求平衡E.完全竞争四、判断题1.外部效应是微观厂商活动对他人造成的损害.(错)2.外部正效应有利于社会经济发展,而外部负效应损害社会经济发展.( 错 )3.公共产品可以由私人生产但由政府提供.(对)4.无论消费者是否购买,公共产品带来的好处可为消费者享有. (对)5.混合产品由于具有一定的竞争性和排他性,不能用于满足社会公共需要.(错)6.私人产品是政府提供的,公共产品是市场提供的.( 错)7.混合产品可以采取公共提供的方式,也可以采取混合提供的方式. ( 对)8.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的.(错)9.政府干预外部效应的手段有行政手段、法律手段、财政手段(对)10.公平分配是财政的主要职能.( 错)第二章财政支出的基本理论。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一部分名校考研真题
一、选择题
1．在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（）。
[中央财经大学2008研]
A．平均成本定价法
B．二部定价法
C．边际成本定价法
D．负荷定价法
【答案】D
【解析】负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。
在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。
在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
2．《经济学中的灯塔》一文是1974年由（）发表的，研究的是公共物品的私人供给问题。
[中央财经大学2009研]
A．科斯
B．诺斯
C．马斯格雷夫
D．斯密
【答案】A
【解析】科斯在1974年发表《经济学中的灯塔》一文，在文中提出了著名的科斯定理，该定理研究的是公共物品的私人供给问题。
3．财政支出增长的替代一规模效应理论由（）经济学家提出。
[中央财经大学2008研]
A．阿道夫·瓦格纳
B．马斯格雷夫
C．皮科克和威斯曼
D．马斯格雷夫和罗斯托
【答案】C
【解析】皮科克和威斯曼提出财政支出增长的替代一规模效应理论，在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长速度超过GDP增长速度的主要原因。
此即替代-规模效应理论。
马斯格雷夫和罗斯托提出经济发展阶段论。
阿道夫·瓦格纳提出了“财政支出扩张论”，即瓦格纳法则。
4．财政支出效益分析的方法不包括（）。
[中央财经大学2010研]
A．成本——效益法
B．最低费用法
C．公共劳务收费法
D．因素分析评分法
【答案】C
【解析】）财政支出效益分析的方法一般有成本——效益分析法、成本效用分析法、最低成本法和因素分析评价法。
5．实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（）[中央财经大学2010研]
A．公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益
B．公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益
C．公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益
D．公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大
【答案】A
【解析】当公共物品支出的边际效益等于私人物品支出的边际效益时，不可能通过社会资源的再分配而使得一方收益不减少的情况下而增加另一方的收益，即此时已经达到了帕累托最优效率状态，实现了社会资源的最佳配置。
6．下列选项中属于社会保障支出的有（）[中央财经大学2009研]
A．养老保险支出
B．失业保险支出
C．工伤保险支出
D．医疗保险支出
E．社会救助支出
【答案】ABCDE
【解析】社会保障支出包括社会保险支出、社会福利救济支出、军人优抚支出和自然灾害救济支出等。
其中，社会保险支出又分为养老保险支出、失业保险支出、医疗保险支出、工伤保险支出及生育保险支出。
7．最适课税理论的根源可以追溯到古典经济学家（）提出的“牺牲”理论。
[中央财经大学2011研]
A．李嘉图
B．穆勒
C．庇古
D．米尔利斯
【答案】B
【解析】最适课税理论的根源可以追溯到古典经济学家穆勒提出的“牺牲”理论，此后庇古等人用福利经济学的观点对其做了进一步解释。
8．我国现行消费税实行（）课征制。
[中央财经大学2011研]
A．多环节
B．单一环节
C．生产环节
D．流通环节
【答案】B
【解析】我国现行消费税实行单一环节课征制。
为方便征收管理，我国目前采取了以在应税消费品生产经营的起始环节征收为主的办法。
9．自2009年1月1日起，我国增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。
[中央财经大学2009研]
A。
3％
B．4％
C．5％
D．6％
【答案】A
【解析】2008年11月11日，国务院常务会议决定，对小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
10．2009年1月1日之后，企业购入下列项目中所含增值税进项税额可以抵扣的是（）。
[中央财经大学2009研]
A．机器设备
B．房屋
C．原材料D．运输工具
E．备件
【答案】ACDE
【解析】2009年1月1日，我国实行增值税转型改革，在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。
但是，不动产的进项税额仍然不能扣除。
二、概念题
1．税收的替代效应[中央财经大学2006研]
答：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
由此可见，税收的替代效应会导致人们工作努力程度的降低，是一种对经济的阻碍力量，。