最全的做会计分录的方法与步骤
会计分录如何编制
会计分录如何编制〔会计〕分录如何编制? 以下是编制会计分录的方法等等的介绍，希望可以帮助到您。
编写会计分录的方法1 在编写会计分录前，要先懂得借贷记账法下六类会计科目的结构，资产类、费用类、成本类借方记增加，贷方记减少，负债类，所有者权益类，收入类是贷方记增加，借方记减少。
2 接下来编写的第一步是：分析经济业务事项涉及的是资产(成本、费用)还是权益(收入)。
3 确定经济业务事项中涉及到哪些账户(会计科目)，是增加，还是减少。
4 依据科目性质和账户结构，确定应记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方5 依据借贷记账法的记账规则,确定应借应贷会计科目是否正确,借贷方金额是否相等。
(编制会计分录并检查是否符合记账规则。
)怎么填写会计分录1 确定会计账户名称首先是要分析并确定该会计交易或事项所涉及到的账户(至少应有两个)，并推断其性质(账户属于哪一类会计要素)。
例如，从银行取出4万元现金，所涉及到的会计账户是银行存款和库存现金。
2 推断增加还是减少其次是分析并确定该会计事项所涉及到的账户是增加金额还是减少金额。
还是上面那个例子，很容易得知是银行存款减少，库存现金增加。
3 计入借方还是贷方依据会计账户借贷方的基本结构的规定，确定其金额应计入所涉及账户的方向。
就是推断是借方还是贷方。
那就要看该账户属于哪一类型，如下列图是推断的依据。
以上面的银行存款为例。
银行存款属于资产类，银行存款的减少由图可知记为贷方。
4 检查借贷相等有借必有贷，借贷必相等。
依据记账规则，写出分录内容，并检查借方金额和贷方金额是否相等。
5 书写规则(一)分录中借方的内容写在上面，带封内容写在下面不可先贷后借。
会计分录中贷方内容应缩回一个字或两个字书写，即要退后一个或两个字符。
6 书写规则(二)分录中金额数字应该按照借方和贷方分别排成两列，这样方便进行借方发生额和贷方发生额的汇总。
还有就是金额数字后面不写"元'字。
会计分录的编制方法与要求
会计分录的编制方法与要求会计分录是财务会计中的重要工作，准确编制分录对于确保财务数据的准确性和可靠性至关重要。
本文将介绍会计分录的编制方法与要求，并阐述如何确保分录的准确性和完整性。
一、会计分录的编制方法会计分录是根据具体的经济业务发生进行编制的，它包括借方和贷方两个方面。
下面是一些常见的会计分录编制方法：1. 确定借贷方向：根据经济业务的性质和会计准则的要求，确定每笔业务的借贷方向，一般情况下，资产的增加记在借方，负债、所有者权益和收入的增加记在贷方。
2. 确定分录科目：根据经济业务涉及的会计科目，确定分录的科目，包括借方科目和贷方科目。
科目的确定应根据会计准则和公司内部的会计制度来进行。
3. 确定金额：根据具体的经济业务，确定借方和贷方的金额。
金额应准确反映经济业务的实际情况。
4. 编制分录：根据以上确定的借贷方向、科目和金额，编制分录。
分录应符合会计准则和公司内部会计制度的要求，语句应简洁明了。
二、会计分录的要求会计分录的编制要求是确保财务数据的准确性和完整性。
下面是一些常见的会计分录的要求：1. 全面反映经济业务：会计分录应真实、准确地反映每一笔经济业务的发生，不能有遗漏或错误。
2. 严格遵守会计准则：会计准则是规范会计分录编制的重要依据，分录应符合会计准则的要求。
3. 恰当选择会计科目：根据经济业务涉及的科目内容和会计准则的要求，恰当选择借贷方的科目。
4. 注意金额的准确性：分录中金额应准确反映经济业务的实际情况，不能有误差。
5. 做到完整性和一致性：会计分录应做到完整无遗漏，并保持一致性，同一类经济业务在不同时间点应采用相同的分录方法。
三、确保会计分录准确性的措施为确保会计分录的准确性，可以采取一些措施来进行验证和监控：1. 制定内部会计制度：建立公司内部的会计制度，规定会计分录的编制方法和要求，确保每一位会计人员都能按照制度进行操作。
2. 强化内部控制：加强内部控制，通过审计和内部核算的方式，监控会计分录的编制和执行情况，及时发现和纠正错误。
会计分录做账流程
会计分录做账流程会计分录是会计工作中的基本步骤之一，它记录了每一笔交易的借贷方向和金额，是会计账簿的基础。
以下是会计分录做账的流程。
1.了解交易内容：会计人员首先需要了解交易内容，包括交易的性质、金额、债权债务关系等。
这可以通过查看交易凭证、合同、银行对账单等来获取。
2.确定会计科目：根据交易内容，会计人员需要确定使用哪些会计科目来记录这笔交易。
会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
每一个科目都有一个对应的科目代码。
3.确定借贷方向：根据交易内容和会计科目的特性，会计人员需要确定这笔交易的借方和贷方。
一般来说，资产和费用类科目增加应记在借方，负债、所有者权益和收入类科目增加应记在贷方。
但也有一些特殊情况，需要根据具体交易内容而定。
4.计算金额：会计人员需要确定借贷方的金额。
通常情况下，借方和贷方的金额应相等，以保持借贷平衡。
但也有一些特殊情况，如损益分配、减值准备等，可能会导致借贷金额不平衡。
5.编写分录：根据确定的会计科目、借贷方向和金额，会计人员开始编写分录。
一般来说，分录包括会计科目代码、借贷方向和金额。
例如，借记银行存款1000元，贷记销售收入1000元。
6.审核分录：编写完成后，会计人员需要再次审核分录，确保准确无误。
这是非常重要的一步，因为分录的错误会对后续的会计处理产生重大影响。
7.入账：审核无误后，会计人员将分录录入会计系统或手工记账本中。
在录入过程中，要确保将借方和贷方的金额分别加总，并与录入前的金额进行核对。
8.复核和核对：分录入账后，需要进行复核和核对。
复核是指由负责这一环节的会计人员进行核对，确保分录的准确性。
核对是指由独立的审核人员进行核对，确保分录的合法性和规范性。
9.凭证汇总和传递：完成复核和核对后，会计人员需要将分录汇总为凭证，并将凭证传递给相关部门或人员，以便后续的会计处理。
10.会计处理：凭证传递给相关部门或人员后，会计人员需要将凭证进行会计处理。
做会计分录的步骤
做会计分录的步骤会计分录是会计工作中的重要环节，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。
正确的会计分录能够反映企业的经济状况和财务活动。
下面将介绍做会计分录的步骤。
1. 了解经济业务在进行会计分录之前，首先要了解所处理的经济业务。
明确经济业务的性质、时间和金额等关键信息，只有了解清楚这些信息，才能准确地进行会计分录。
2. 确定会计要素根据经济业务的性质，确定涉及的会计要素。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
不同的经济业务会对应不同的会计要素。
3. 确定科目根据会计要素，确定涉及的科目。
科目是会计分录的基本单位，是会计信息处理和报告的基础。
科目包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类等。
4. 确定借贷方向根据经济业务的性质和科目的特点，确定借贷方向。
借方表示增加，贷方表示减少。
根据借贷方向的不同，会计分录可以分为借记分录和贷记分录。
5. 确定金额根据经济业务的金额，确定借贷方的具体金额。
借贷方的金额必须相等，符合会计平衡原则。
金额可以是具体的数字，也可以是金额的比例关系。
6. 编写会计分录根据前面的步骤，编写会计分录。
会计分录的格式通常为“科目借/贷金额”。
按照借贷方向和金额填写科目和金额，确保借贷方向相等，金额平衡。
7. 核对会计分录编写完会计分录后，进行核对。
核对会计分录的目的是确保分录的准确性和完整性。
核对过程包括对照原始凭证、核对科目和金额、检查借贷方向和金额是否平衡等。
8. 记录会计分录核对无误后，将会计分录记录到会计账簿中。
根据不同的科目和账簿，选择适当的账页进行记录。
会计分录的记录应该按照时间顺序，确保会计信息的时效性和可追溯性。
9. 复核会计分录记录完会计分录后，进行复核。
复核的目的是确保会计记录的准确性和可靠性。
复核过程包括对照原始凭证、核对科目和金额、检查借贷方向和金额是否平衡等。
10. 审核会计分录复核无误后，进行审核。
审核的目的是确保会计记录符合法律法规和会计准则的要求。
会计分录的概念和编制方法
会计分录的概念和编制方法会计分录是会计工作中非常重要的概念之一，它用来记录和传递企业的经济交易。
本文将详细介绍会计分录的概念和编制方法。
一、会计分录的概念会计分录是一种记录和传递经济交易的方法，它包括借方和贷方两个部分。
借方记录企业账户的增加，贷方记录企业账户的减少。
借贷方向和金额要相等，以保持会计方程的平衡。
会计分录有助于提供准确和清晰的财务信息，为企业的决策提供依据。
二、会计分录的编制方法1. 确定交易类型和账户在编制会计分录之前，需要对交易进行分类并确定涉及的账户。
交易可以是资产、负债、所有者权益、收入或费用方面的。
根据交易类型，选择相应的账户用于编制分录。
2. 决定借贷方向根据交易对账户的影响，确定借贷方向。
如果交易导致某个账户增加，则在该账户上记载借方金额；如果交易导致某个账户减少，则在该账户上记载贷方金额。
3. 确定金额根据交易的具体金额确定借方和贷方的数额。
需要确保借方和贷方金额相等，以保持会计方程的平衡。
4. 编制分录根据以上确定的交易类型、账户、借贷方向和金额，编制会计分录。
借方在上，贷方在下，用横线分隔。
每个账户的名称和金额都应清晰明了。
5. 附加说明有时候，为了更好地表达交易的内涵和目的，可以在会计分录上添加附加说明。
这些说明应该简明扼要，避免冗长和模棱两可的表述。
以下是一个例子来具体说明会计分录的编制方法：日期：20XX年X月X日摘要：购买办公用品借：办公用品 X元贷：银行存款 X元附加说明：购买了办公用品，支付了相应的款项。
通过以上步骤，我们可以编制出准确的会计分录，记录和传递经济交易的相关信息。
会计分录对于确保财务记录的准确性和可靠性至关重要，在企业的日常会计工作中扮演着重要的角色。
结束语本文介绍了会计分录的概念和编制方法。
会计分录是会计工作中不可或缺的一部分，它通过记录和传递经济交易，提供了准确和清晰的财务信息。
准确编制会计分录对于保持会计方程的平衡并提供正确的财务数据具有重要意义。
做会计分录的方法与步骤
做会计分录的方法与步骤会计分录是会计中最基本也是最重要的操作之一，它用于记录和传递经济交易的信息。
在进行会计分录时，需要根据交易的性质和影响，选择适当的账户进行借贷记录。
下面将介绍会计分录的方法与步骤。
1.确定交易类型：首先，需要确定交易的类型，即是一般的业务交易还是特殊的会计事件。
一般业务交易包括购买、销售、支付、收入等常见交易，而特殊会计事件包括折旧、减值、摊销等。
2.辨别交易影响的账户：根据交易的类型和影响，辨别出受到交易影响的账户。
会计科目通常分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类。
根据交易的性质，选择合适的账户进行借贷记录。
3.确定借贷方向：根据交易的性质和账户类型，确定每个账户是应该借方记录还是贷方记录。
借方增加的账户通常是资产类和费用类的账户，贷方增加的账户通常是负债类、所有者权益类和收入类的账户。
4.计算金额：根据交易的金额和借贷方向，计算出每个账户的金额。
借方金额应与贷方金额相等，以保持会计方程式的平衡。
5.编写会计分录：根据前面的步骤，将交易的借贷金额和账户名称记录在会计分录中。
通常，借方金额写在分录的左边，而贷方金额写在分录的右边，用一个竖线分隔。
7.记录分录：完成会计分录的审核后，将其记录在会计账簿中。
会计账簿是记录和保留分录信息的重要工具，可以手动记录在纸质账簿中，也可以使用电子会计软件进行记录。
8.关联分录：如果一个交易涉及到多个会计分录，需要在各个分录之间建立关联关系，以确保它们之间的一致性。
常见的关联方式包括相同的交易号、日期和交易说明。
9.后续跟踪分析：会计分录不仅仅是记录和传递信息，还为后续跟踪和分析提供了重要的依据。
通过对会计分录进行分析，可以了解交易的影响和结果，并用于制定决策和报告。
在实际操作中，会计人员还需要遵循一些准则和规定，如会计原则和会计准则，以确保会计分录的准确性和权威性。
此外，会计人员还需要掌握会计知识和技能，以便根据具体情况进行会计分录的编写和处理。
会计账务处理分录五步流程
会计账务处理分录五步流程
第一步：明确经济事件
第二步：识别账户
在明确经济事件后，下一步是识别涉及的账户。
会计科目是会计记录
的基本单位，反映了企业的经济状况和变动。
根据经济事件的性质和影响，选择适当的会计科目进行记录。
第三步：判断账户变动方向
在确定涉及的账户后，需要判断账户的变动方向。
根据会计基本规则，资产类科目的借方方向是增加，负债和所有者权益类科目的贷方方向是增加，收入类科目的贷方方向是增加，支出类科目的借方方向是增加。
根据
经济事件的性质，确定账户变化是增加还是减少。
第四步：确认分录金额
在判断账户变动方向后，需要确认分录金额。
根据经济事件的具体金额，确定涉及账户的借贷金额。
根据借贷金额，编制分录，在借方和贷方
分别记录相应的金额。
第五步：编制分录
在确认分录金额后，最后一步是编制分录。
按照会计的核算原则和规定，根据识别的账户、判断的变动方向和确认的分录金额，将借方和贷方
的账户及金额填写到分录中。
分录应包括日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目名称等信息，以便对经济事件进行正确的记录和核算。
以上就是会计账务处理分录的五步流程。
通过明确经济事件、识别账户、判断账户变动方向、确认分录金额和编制分录，能够准确记录和反映企业的经济活动，为后续的会计核算和财务报告提供准确的数据基础。
最全的做会计分录的方法与步骤
最全的做会计分录的方法与步骤做会计分录是会计工作中的重要环节，它是记录和描述公司财务交易的过程。
正确的做会计分录步骤可以确保财务记录的准确性和完整性。
下面是最全的做会计分录的方法与步骤。
1.了解交易的性质和类型：在进行会计分录之前，首先要了解交易的性质和类型。
交易可以是销售、购买、支付、收入或支出等。
不同类型的交易具有不同的会计处理方法和分录规则。
2.确定分录的基本项：根据交易的性质，确定需要记录的基本项目。
基本项目通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3.确定交易金额：确定交易的金额，即确定记录在会计分录中的数值。
金额应根据交易的性质和类型而定，可以是正数或负数。
4.确定分录的借方和贷方：根据交易的性质和类型，确定会计分录中的借方和贷方。
通常情况下，资产和费用会计科目在借方增加，在贷方减少；负债、所有者权益和收入会计科目在贷方增加，在借方减少。
5.确定分录的会计科目：根据交易的性质和类型，确定会计分录中的会计科目。
会计科目是一个标识和分类交易的符号或名称，以便将交易归入特定的类别。
6.编写会计分录：根据确定的借方和贷方、会计科目以及交易的金额，编写会计分录。
分录应该清晰、简洁地描述交易，并按照标准的格式书写。
7.检查会计平衡：完成会计分录之后，需要检查是否满足会计平衡原则，即借方金额与贷方金额是否相等。
如果不相等，需要仔细检查每一项分录，找出错误并进行修正。
8.记录分录：将会计分录记录在公司的会计记录中，可以是纸质记录或电子记录。
记录会计分录的方式可以根据公司的实际情况选择，例如使用会计软件或手工记录账簿等。
9.汇总和报告：将会计记录汇总并生成相应的财务报表。
财务报表应包括资产负债表、利润表和现金流量表等，用于向内外部利益相关方提供财务信息。
10.定期核对和审查：定期核对会计记录和财务报表，确保记录的准确性和完整性。
进行审查，发现错误或潜在的问题，并及时进行调整和修正。
11.学习和更新：持续学习会计原理、法规和标准，以及财务软件的使用方法。
最全的做会计分录的方法与步骤讲解
业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库）在途物资（未验收入库）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）（2）在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款---暂估应付款---某企业（4）发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间)制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、固定资产的核算（1）购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2009年前的账务处理借：固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款2009年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
会计分录三步骤
会计分录三步骤第一步：确定会计要素会计分录的第一步是确定涉及的会计要素。
会计要素是指在财务会计中用来记录和报告经济业务的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
在确定会计要素时，需要明确每个经济业务对应的会计要素是什么，以便后续正确地进行会计分录。
第二步：确定借贷方向会计分录的第二步是确定借贷方向。
在进行会计分录时，每个经济业务都需要确定是在借方还是在贷方进行记录。
一般来说，资产和费用会在借方进行记录，负债、所有者权益和收入会在贷方进行记录。
根据经济业务的性质，确定借贷方向有助于保证会计方程的平衡。
第三步：记录会计分录会计分录的第三步是根据确定的会计要素和借贷方向进行记录。
在记录会计分录时，需要按照借贷方向将相应的金额填写在借方和贷方的相应栏目中。
同时，还需要填写与经济业务相关的摘要信息，以便后续查询和核对。
记录会计分录时，应确保金额的准确性和一致性，避免错误和重复。
通过以上三个步骤，完成了会计分录的过程。
会计分录记录了经济业务的发生和影响，为后续的账务处理和财务报告提供了基础。
下面通过一个具体的例子来说明会计分录的过程。
假设某公司购买了办公用品，支付了现金。
首先，根据经济业务的性质，办公用品属于资产，现金属于资产。
其次，根据借贷方向的原则，购买办公用品应该在借方进行记录，支付现金也应该在借方进行记录。
最后，根据金额的大小填写会计分录。
假设购买办公用品花费1000元，那么会计分录的记录如下：借：办公用品 1000元借：现金 1000元这样，会计分录的记录就完成了。
通过这个例子，可以看出会计分录的过程是根据经济业务的性质和借贷方向进行记录，以确保会计记录的准确性和可靠性。
总结起来，会计分录是会计工作中非常重要的一环，通过确定会计要素、确定借贷方向和记录会计分录三个步骤，可以准确地记录经济业务的发生和影响。
正确的会计分录可以保证财务记录的准确性和可靠性，为后续的账务处理和财务报告提供了基础。
会计分录流程
会计分录流程会计分录是会计核算的基础，是会计凭证的内容和形式，是会计账簿和财务报表的依据。
正确的会计分录对于企业的财务管理至关重要。
下面将介绍会计分录的流程及相关注意事项。
1. 确定交易对象和交易金额。
在进行会计分录前，首先需要确定交易的对象和交易金额。
交易对象可以是客户、供应商、资产等，交易金额是指交易发生的具体数额。
这是会计分录的基础，也是后续会计处理的前提条件。
2. 分析交易影响。
在确定了交易对象和交易金额之后，需要对交易的影响进行分析。
这包括了交易对资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的影响。
通过对交易影响的分析，可以确定需要进行借方和贷方的会计科目。
3. 选择会计科目。
根据交易影响的分析，选择相应的会计科目进行会计分录。
借方科目和贷方科目的选择需要根据交易的性质和影响进行合理的确定。
在选择会计科目时，需要遵循会计准则和政策的规定，确保会计分录的准确性和合规性。
4. 编制会计分录。
根据确定的借方和贷方会计科目，编制会计分录。
会计分录包括了会计科目的名称、借方金额和贷方金额等内容。
在编制会计分录时，需要确保借贷平衡，即借方金额等于贷方金额，保证会计平衡的基本原则。
5. 登记会计凭证。
编制好会计分录后，需要进行会计凭证的登记。
会计凭证是会计分录的书面表现形式，是会计核算的依据。
会计凭证的登记需要包括会计分录的内容、日期、制表人等信息，确保会计凭证的完整性和真实性。
6. 进行会计核算。
完成会计凭证的登记后，需要进行会计核算。
会计核算是对会计凭证进行汇总和整理，形成会计账簿和财务报表。
通过会计核算，可以及时掌握企业的财务状况和经营成果，为企业的管理决策提供可靠的依据。
7. 审核和复核会计分录。
最后，需要对会计分录进行审核和复核。
审核是对会计分录的内容和凭证的真实性进行核实，确保会计分录的准确性和合规性；复核是对会计分录的借贷平衡进行确认，确保会计分录的完整性和有效性。
通过审核和复核，可以提高会计分录的质量和可靠性。
最全的做会计分录的方法与步骤讲解
最全的做会计分录的方法与步骤讲解会计分录是会计工作中的一项重要内容，通过记录每一笔经济业务的借贷变动情况，达到正确反映企业财务状况和经营成果的目的。
下面将详细介绍会计分录的方法和步骤。
一、会计分录的方法1.借贷法：按照借贷原则，将每一笔经济业务进行分类，分别记在借方和贷方。
-借方：表示资产的增加、负债的减少、所有者权益的减少、收入的减少、费用的增加。
-贷方：表示资产的减少、负债的增加、所有者权益的增加、收入的增加、费用的减少。
2.入账法：根据经济业务的性质，在正确的会计科目上进行入账。
-入账：将经济业务记录在会计科目上，反映出经济业务对各科目的影响。
-出账：将经济业务从会计科目上撤销，取消其对各科目的影响。
3.增加法：根据经济业务的性质，将资产、负债、所有者权益、收入、费用等各项内容进行分类，便于分录记录。
-增加：表示资产的增加、负债的增加、所有者权益的增加、收入的增加、费用的增加。
-减少：表示资产的减少、负债的减少、所有者权益的减少、收入的减少、费用的减少。
二、会计分录的步骤1.确定会计要素：对于每一笔经济业务，首先需要明确其对应的会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
2.分析业务性质：根据经济业务的性质，确定其对应的会计科目和具体影响。
3.写出会计分录式：根据借贷法，将经济业务明细写成标准的分录式，包括日期、会计科目、金额、借贷方向的明确标识。
4.检查分录平衡：在每一组分录中，借方金额和贷方金额应相等，确保分录平衡。
5.正确入账：将分录记录在相应科目的账户上，借方金额和贷方金额分别计入相应的栏位。
6.审核分录：对于关键和重要的分录，应由财务主管或会计师进行审核，确保分录的准确性和合规性。
7.复核分录：由复核人员针对审核后的分录进行复核，避免疏漏和错误。
8.记账：将经过审核和复核的分录转录到总账和明细账上，形成完整的会计账簿。
9.制作凭证：根据每一组分录，制作相应的会计凭证，包括填写凭证号码、日期、会计科目、金额等内容。
最全的做会计分录的方法与步骤【2017-2018最新会计实务】
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最全的做会计分录的方法与步骤【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的
二、背熟该表
类别借方贷方余额
资产类 +- 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）
成本类 +- 借方
费用类 + -无
收入类 - +无
负债类 - +贷方
权益类 - + 贷方
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。
要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。
会计分录的编制方法
会计分录的编制方法会计分录是会计中一项十分重要的工作，它记录了企业在经济活动中发生的各种交易和事件，是生成财务报表的基础。
本文将介绍会计分录的编制方法，以帮助读者更好地理解和应用会计知识。
一、会计分录的基本要素会计分录由借方和贷方构成，其中借方表示增加或减少的资产、费用或损失，贷方表示增加或减少的负债、所有者权益或收入。
在编制会计分录时，需要明确以下基本要素：1. 交易日期：记录交易或事件发生的日期，按照公历的年、月、日格式书写。
2. 会计科目：根据交易的性质和影响，选择相应的会计科目，并确保科目的准确性和完整性。
3. 借贷金额：根据交易的金额确定借贷方向和具体数额，借方金额应等于贷方金额。
二、常见的会计分录编制方法根据不同交易类型和会计科目的特点，会计分录的编制方法也有所不同。
下面介绍几种常见的会计分录编制方法：1. 货物采购分录对于企业采购货物的交易，会计分录的编制如下所示：借：原材料/商品（资产类科目）贷：应付账款（负债类科目）2. 销售收入分录对于企业出售货物的交易，会计分录的编制如下所示：借：应收账款（资产类科目）贷：销售收入（所有者权益类科目）3. 现金支付分录对于企业支付现金的交易，会计分录的编制如下所示：借：各类费用（费用类科目）贷：现金（资产类科目）4. 长期借款分录对于企业获得长期借款的交易，会计分录的编制如下所示：借：银行贷款（负债类科目）贷：长期借款（负债类科目）5. 折旧费用分录对于企业资产折旧的费用，会计分录的编制如下所示：借：折旧费用（费用类科目）贷：累计折旧（资产类科目）三、注意事项在编制会计分录时，还需注意以下几点：1. 凭证编号：给每个会计分录编号，以便于记录和查阅。
2. 分录附注：对于特殊交易或需要额外说明的情况，可以在分录后添加附注说明。
3. 分录审核：会计分录应经过审核，确保准确性和合规性。
4. 原始凭证保管：编制会计分录后，应妥善保管原始凭证，以备后续查阅和审计需要。
会计分录的步骤
会计分录的步骤
一。
会计分录，那可是会计工作中的重要一环，就像建房子的基石，马虎不得。
1.1 得搞清楚经济业务的来龙去脉。
这就好比破案，要把事情的真相弄个明明白白。
比如说，公司买了一批原材料，那得知道花了多少钱，从哪儿买的，有没有欠款啥的。
1.2 然后，确定涉及的会计科目。
这就像给不同的东西分类，可不能张冠李戴。
资产、负债、所有者权益、收入、费用，得把它们分得清清楚楚。
二。
接下来，就是具体的操作步骤啦。
2.1 分析经济业务对会计要素的影响。
是资产增加了，还是负债减少了？这得心里有数。
就像走迷宫，得看清每条路的走向。
2.2 判断会计科目的借贷方向。
有句俗话说得好，“有借必有贷，借贷必相等”。
资产增加记借方，减少记贷方；负债和所有者权益则反过来。
2.3 确定金额。
这可不能瞎猜，得根据实际的交易情况，一分一厘都不能错。
三。
就是把这些都写下来，形成会计分录。
3.1 按照格式，先写借方，再写贷方，科目名称要写准确，金额要对齐。
这就像写一篇工整的作文，得条理清晰。
3.2 写完之后，再仔细检查一遍。
看看借贷是否平衡，科目有没有写错。
可别“大意失荆州”，一个小错误可能会引发大麻烦。
做会计分录就像是走钢丝，要小心翼翼，每一步都要稳扎稳打。
只有这样，才能保证财务数据的准确无误，为企业的发展提供可靠的支持。
手把手教你如何编制会计分录一学就会
手把手教你如何编制会计分录一学就会会计分录是会计处理中最基本的操作之一，其目的是记录和跟踪每一笔经济业务的进出。
编制正确的会计分录对于维护公司财务记录的准确性和完整性非常重要。
下面将分步骤手把手教你如何编制会计分录。
第一步：了解会计基础知识在编制会计分录之前，你需要了解一些基本的会计知识。
关键概念包括资产、负债、所有者权益、收入和支出。
资产是公司拥有的资源，比如现金、库存和设备。
负债是公司的债务和应付款项，比如借款和应付账款。
所有者权益是公司资产减去负债后剩余的价值。
收入是公司的销售和服务获得的款项，支出则是公司用于运营和管理的费用。
第二步：识别经济业务经济业务是指公司的财务交易，包括销售货物、购买设备、支付工资等。
首先，你需要识别和了解你要处理的经济业务的性质和影响。
这将帮助你选择正确的会计分录。
第三步：确定会计分录的类型根据经济业务的性质，你需要确定会计分录的类型。
常见的会计分录类型包括资产、负债、所有者权益、收入和支出。
例如，如果你购买了设备，这将影响资产账户和负债账户。
如果你收到了销售款项，这将影响资产账户和收入账户。
第四步：选择正确的账户根据经济业务的性质，你需要选择正确的会计账户。
会计账户是用来记录和跟踪特定类型交易的账户，比如现金账户、应收账款和设备账户。
第五步：编制会计分录一旦你选择了正确的会计账户，你可以开始编制会计分录了。
每个会计分录需要至少两个账户，分别为借方和贷方。
借方代表资产的增加或支出的减少，贷方代表负债的增加或收入的增加。
例如，假设你用现金购买了办公用品，这将影响现金账户和办公用品账户。
由于你用现金购买办公用品，现金账户应该减少（借方），而办公用品账户应该增加（贷方）。
以下是一个编制会计分录的示例：借：办公用品账户1000元贷：现金账户1000元这个分录表示你用1000元现金购买了办公用品，相应地，现金账户减少了1000元，而办公用品账户增加了1000元。
第六步：平衡会计分录每个会计分录必须平衡，即借方金额必须等于贷方金额。
做会计分录的步骤
做会计分录的步骤会计分录是会计工作中的重要环节，它记录了企业每笔经济业务的资金流动情况。
正确的会计分录能够保证财务报表准确反映企业的财务状况和经营成果。
下面将介绍做会计分录的步骤。
第一步：了解经济业务的性质和影响在进行会计分录之前，首先需要了解经济业务的性质和影响。
这包括明确该业务属于哪个会计科目，以及对财务报表的影响是增加还是减少。
第二步：确定会计科目和金额根据经济业务的性质，确定需要涉及的会计科目。
会计科目是会计表达经济业务的基本单位，如现金、银行存款、应收账款等。
同时，确定经济业务的金额，即该业务的数额。
第三步：确定借贷方向根据经济业务的性质和会计科目的属性，确定会计分录的借贷方向。
一般来说，增加资产和费用类科目应该借方记账，增加负债、所有者权益和收入类科目应该贷方记账。
第四步：编写会计分录根据确定的会计科目、金额和借贷方向，编写会计分录。
会计分录的格式一般为“借方科目金额，贷方科目金额”，用逗号隔开。
例如，如果某笔经济业务需要借方记账1000元现金，贷方记账1000元的应收账款，则会计分录为“现金 1000，应收账款1000”。
第五步：审核和复核会计分录在编写会计分录后，需要进行审核和复核。
审核的目的是确保会计分录的准确性和合规性，复核则是对审核通过的会计分录进行二次确认。
这一步骤非常重要，可以避免因错误的会计分录而导致的财务报表错误。
第六步：录入会计分录经过审核和复核后，将会计分录录入到会计系统中。
会计系统是企业进行财务管理的重要工具，能够自动计算和汇总各项数据，提高工作效率和准确性。
第七步：核对会计分录的反映在会计分录录入后，需要核对会计分录的反映是否准确。
这可以通过查看财务报表和相关报表的科目余额来进行比对。
如果会计分录反映不准确，需要及时进行调整或修正。
第八步：存档会计凭证完成会计分录后，需要将会计凭证进行存档。
会计凭证是会计记录经济业务的重要依据，应妥善保存以备查阅和审计。
第九步：制作财务报表根据会计分录和相关凭证，制作财务报表。
会计分录流程
会计分录流程会计分录是会计核算的基础，是记录和表达会计要素变动的方法。
会计分录是指在账簿上按照一定的格式和方法将交易或事项的经济业务活动进行记录的过程。
下面将详细介绍会计分录的流程。
第一步，明确交易或事项的经济业务活动。
在进行会计分录之前，首先需要明确交易或事项的经济业务活动，包括涉及的账户、金额、日期等信息。
这一步是会计分录的前提，只有明确了经济业务活动，才能进行后续的分录工作。
第二步，确定会计要素的变动方向。
根据交易或事项的经济业务活动，需要确定会计要素的变动方向，即是增加还是减少。
在会计分录中，需要根据实际情况确定会计要素的变动方向，以便正确地进行分录。
第三步，编制会计分录。
根据确定的会计要素的变动方向，编制会计分录。
会计分录一般由借方和贷方组成，借方和贷方的金额相等，分别记录在相应的账户中。
在编制会计分录时，需要按照一定的格式和方法进行，确保准确无误。
第四步，审核和复核会计分录。
编制会计分录后，需要进行审核和复核。
审核是指对会计分录的内容进行核对，确保会计要素的变动方向和金额的准确性；复核是指由负责人对审核过的会计分录进行再次核对，以确保会计分录的准确性和完整性。
第五步，记录会计分录。
经过审核和复核后，需要将会计分录记录到相应的账簿中。
会计分录的记录需要按照规定的程序和方法进行，确保记录的准确性和完整性。
第六步，编制会计凭证。
在记录会计分录后，需要编制会计凭证。
会计凭证是会计核算的原始凭证，记录了会计要素的变动情况，是会计工作的重要依据。
以上就是会计分录的流程，通过以上步骤的操作，可以保证会计分录的准确性和完整性。
会计分录是会计工作中的重要环节，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
希望以上内容能够对会计分录的流程有所帮助。
会计分录写法大全
会计分录写法大全
一、会计分录的种类
会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录即一借一贷的分录；复合分录即一借多贷的分录或多借一贷的借贷。
二、编制会计分录的步骤
确定账户名称，经济业务所涉及的账户以及其借、贷方；
确定借贷方向；
确定账户金额。
三、会计分录的格式
先借后贷，分行列示；
“借”和“贷”字后均加冒号，其后无逗号；
“贷”字前使用逗号，仅适用于一借多贷的分录；
“净增加额”、“净减少额”前，金额无需使用“借”、“贷”符号标示。
四、常见差错分析
不属于经济业务实质的记录错误：记录的业务数据和科目没有逻辑关系或业务实际所表达的含义不符；
借贷方向错误：发生经济业务的方向记错，借贷颠倒；
科目错误：记错相关科目或新旧科目混淆；
金额错误：计算错误或数据书写错误。
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教你一天学会做会计科目最全的做会计分录的方法与步骤、背熟P46 科目表的科目名称和属于什么类别的、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ -借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ -借方费用类+ -无收入类- +无负债类- +贷方权益类- +贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额- 本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额- 本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额- 本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额- 本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额- 本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额- 本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额- 本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库）在途物资（未验收入库）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）（2）在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款--- 暂估应付款--- 某企业（4）发出原材料的账务处理借：生产成本（直接用于生产车间）制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、固定资产的核算（1）购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2009 年前的账务处理借：固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款2009 年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
2009 年前的账务处理购入时借：在建工程（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款安装时领用材料、发生安装费用借：在建工程贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）应付职工薪酬安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程2009 年后的账务处理购入时借：在建工程（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款安装时领用材料、发生安装费用借：在建工程贷：原材料应付职工薪酬安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程（3）固定资产折旧的计提——年限平均法年折旧率=（1—预计净残值率）十预计使用寿命X 100%月折旧率=年折旧率十12 月折旧额=固定资产原价X月折旧率借：制造费用（生产部门折旧）管理费用（管理部门折旧）其他业务成本（经营性出租资产折旧）贷：累计折旧（4）固定资产处置的账务处理固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款贷：固定资产清理结转清理净损益净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理7、应收账款的核算（1 ）应收账款发生借：应收账款贷：主营业务收入应交税费- 应交增值税（销项税额）2）应收账款收回借：银行存款贷：应收账款8、坏账准备的核算当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额（1 ）计提坏账准备时借：资产减值损失--- 计提的坏账准备贷：坏账准备（2）冲减坏账准备时借：坏账准备贷：资产减值损失--- 计提的坏账准备（3）实际发生坏账时的会计分录借：坏账准备贷：应收账款（4）冲销/ 冲回借：应收账款贷：坏账准备9、应收票据的核算（1）不带息应收票据的会计处理票据取得借: 应收票据（按面值入账）贷: 主营业务收入应交税费- 应交增值税（销项税额）到期收回款项借: 银行存款贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据（2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据）期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借: 银行存款贷: 应收票据财务费用到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用10、预付账款的账务处理（1）预付货款借：预付账款贷：银行存款（2）收到货物：借：原材料等应交税金—应交增值税/ 销项税贷：预付账款（3）补付货款借：预付账款贷：银行存款（4）回多余款项借：银行存款贷：预付账款11、应付账款的核算（1）应付账款发生的账务处理借：库存商品/ 原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（2）偿付应付账款的账务处理借：应付账款贷：银行存款12、应付职工薪酬（1）计提应付职工薪酬的账务处理借：生产成本（生产工人的职工薪酬）制造费用（车间管理人员的职工薪酬）管理费用（管理部门人员的职工薪酬）销售费用（销售人员的职工薪酬）在建工程（工程人员的职工薪酬）研发支出（研发人员的职工薪酬）贷：应付职工薪酬——工资（社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等）（2）发放应付职工薪酬的账务处理（特殊情况）借：应付职工薪酬贷：银行存款13、应交增值税的账务处理——一般纳税人（1）进项税额核算，企业采购物资时：借：原材料等应交税费--- 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）进项税额转出核算，材料改变用途时：借：在建工程/ 应付职工薪酬贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）（3）销项税额核算，销售商品或提供劳务时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费--- 应交增值税（销项税额）（4）计算应缴纳的增值税：=销项税额—进项税额+进项税额转出借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款14、应交增值税的账务处理——小规模纳税人（1）采购收到增值税专用发票或普通发票借：原材料贷：银行存款等（2）销售时，开出普通发票借：银行存款等贷：主营业务收入含税售价+（1+3%应交税费一一应交增值税不含税售价X 3%15 计算、计提税金（增值税、所得税以外的主要税金）借：营业税金及附加（以下合计）贷：应交税费-应交营业税（考的可能性不大，销售以外的营业额*题目给的税率）-应交消费税（考的可能性不大，如果考也会直接给金额，不要求算）-应交城市维护建设税-应交教育费附加营业税：销售以外的，如劳务（服务业）方面的营业额*题目给的税率城建税=（增值税+营业税+消费税）*税率教育附加=（增值税+营业税+消费税）*税率16、支付上述税金借：应交税非费-应交营业税-应交消费税-应交城市维护建设税-应交教育费附加贷：银行存款18、长期借款的核算（1）取得借款借：银行存款贷：长期借款一一本金（2）计提利息借：财务费用（生产经营期间）或管理费用（筹建期间）或在建工程（用于购建固定资产）或研发支出（用于自创无形资产）贷：应付利息（分期付息）或长期借款一一应付利息（到期付息）（3）偿还借款借：长期借款一一本金长期借款一一应付利息贷：银行存款19、接受投资的核算（1）接受现金资产投资的账务处理借：银行存款贷：实收资本一投资者（有限责任公司等企业）或者股本（股份有限公司）（2）接受非现金资产投资的账务处理入账价值按照合同约定的价值/ 评估价值借：固定资产/无形资产/原材料等贷：实收资本—投资者（有限责任公司等企业）或者股本（股份有限公司）20、减资（1）资本过剩引起减资的核算借：实收资本贷：银行存款（2）发生重大亏损时减资的核算借：实收资本贷：利润分配——未分配利润21、收入的核算（1）取得主营业务收入的账务处理确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品（2）取得其他业务收入的账务处理其他业务收入：销售原材料，出租包装物出租固定资产确认收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税）结转成本借：其他业务成本贷：原材料22、成本的核算（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理借: 生产成本贷：原材料应付职工薪酬制造费用（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理①确定分配基础②分配率=制造费用/ 分配基础③每个产品的分配费用=分配基础* 分配率借：生产成本—某产品贷：制造费用23、费用的核算企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品（2）结转其他业务产品成本的账务处理借：其他业务成本贷：原材料（3）发生营业税金及附加的账务处理借：营业税金及附加贷：应交税费（4）销售费用：因销售而产生费用借：销售费用贷：银行存款等（5）管理费用：办公室办公用品费，水电费等借：管理费用贷：银行存款等（6）财务费用：利息支出，汇兑净损失，金融机构手续费借：财务费用贷：银行存款/ 应付利息24、营业外收支（1）营业外收入：固定资产盘盈，罚没利得，接受捐赠，无形资产销售借：固定资产清理/ 银行存款贷：营业外收入（2）发生营业外支出：非流动资产盘亏，被罚款，捐赠，不可抗拒力的自然灾害造成损失借：营业外支出贷：银行存款或者原材料应交税费应交增值税（进项税转出）25、财务成果的核算（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理使本年利润增加借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动收益投资收益营业外收入贷：本年利润（2）期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理使本年利润减少借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益（可能为损失）投资收益（可能为损失）（3）所得税应纳税所得额=税前会计利润（利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额所得税费用=应纳税所得额*25%①计提时借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税②期末结转借：本年利润贷：所得税费用净利润=利润总额-所得税费用26、年末，结转本年利润余额借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（盈利）亏损分录相反27、利润分配，提取盈余公积金借：利润分配-提取法定盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润） -提取任意盈余公积（过渡性二级科目，最终转入未分配利润）贷：盈余公积28、利润分配，向投资者计算分配（还没支付）利润借：利润分配-应付现金股利或利润贷：应付股利以后支付时借：应付股利贷：银行存款29、用盈余公积时（特定用途才用，只有在弥补亏损、转增资本才可以用）借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润（弥补亏损）实收资本（转增资本）30、最后结转利润分配二级科目，把其他二级科目转到未分配利润二级科目借：禾U润分配-未分配利润（以下合计数）贷：利润分配-提取法定盈余公积（把借方发生数全部结转）-提取任意盈余公积（借方发生数全部结转）-应付现金股利或利润（把借方发生数全部结转）。