初级会计职称经济法基础考试试题及答案
2024年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案
2024年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪项不属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 自愿协商原则参考答案：D2. 下列哪项属于我国经济法调整的对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：D3. 以下哪种情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. A、B、C均正确参考答案：D4. 以下哪种纠纷不适用仲裁制度？A. 劳动争议B. 合同纠纷C. 知识产权纠纷D. 刑事案件参考答案：D5. 以下哪种税收属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：C6. 以下哪种情况下，企业可以申请注销税务登记？A. 企业合并B. 企业分立C. 企业破产D. A、B、C均正确参考答案：D7. 以下哪种行为构成不正当竞争？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. A、B、C均正确参考答案：D8. 以下哪种权利属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. A、B、C均正确参考答案：D9. 以下哪种情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. A、B、C均正确参考答案：D10. 以下哪种情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. A、B、C均正确参考答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 以下哪些属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 社会责任原则参考答案：ABCD12. 以下哪些属于经济法的调整对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：CD13. 以下哪些情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. 当事人未履行报批手续参考答案：ABC14. 以下哪些属于不正当竞争行为？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. 恶意诉讼参考答案：ABC15. 以下哪些属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. 反不正当竞争权参考答案：ABCD16. 以下哪些情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立参考答案：AB17. 以下哪些情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. 税务机关对企业进行税务咨询参考答案：ABC18. 以下哪些属于我国税收的种类？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：ABCD19. 以下哪些属于我国经济法的基本法律制度？A. 企业法B. 合同法C. 知识产权法D. 税收法参考答案：ABCD20. 以下哪些属于我国经济法的基本法律渊源？A. 宪法B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规参考答案：ABCD三、案例分析题（每题10分，共30分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同约定甲公司向乙公司购买一批货物，货款总额为100万元。
初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案(精选5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。
A.24个月B.12个月C.18个月D.9个月2.2021年2月1日，刘某到甲公司上班，每月工资3 000元，2021年4月1日，订立书面劳动合同，甲公司应向刘某支付的2021年2月和3月的工资总额为（）。
A.9000B.12000C.6000D.30003.根据规定，税务机关对纳税人的应税商品、产品、通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的征收方式是（）。
A.查定征收B.定期定额征收C.查验征收D.查账征收4.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年5.下列各项中，属于征税主体征收权的是（）。
A.委托代收权B.核定税款权C.立法权D.处罚权6.甲盐场位于工矿区内，2021年实际占地面积为10万平方米，其中盐滩占地7万平方米、厂房占地1.2万平方米、办公区占地1万平方米、生活区占地0.8万平方米。
已知城镇土地使用税每平方米年税额为2元。
计算甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式，正确的是（）。
A.0.8×2=1.6（万元）B.（1.2+0.8+1）×2=6（万元）C.10×2=20（万元）D.（1.2+0.8）×2=4 （万元）7.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。
已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.160×20%=32（万元）B.160×25%×20%=8（万元）C.100×25%×20%+ （160-100）×50%×20%=11（万元）D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）8.某企业所得税税率为25%，年度实现利润总额（税前会计利润）2 300万元，其中，从其投资的非上市居民企业取得现金股利30万元、支付违反环保法规罚款10万元，假定无递延所得税因素，该企业当期确认的所得税费用为（）万元。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编(含答案)
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月4.根据社会保险法律制度规定,下列有关失业保险待遇，表述对旳旳是()。
A.失业人员领取失业保险期间不享有基本医疗保险B.失业人员领取失业保险期间重新就业旳，停止领取失业保险金并同步停止享有其他失业保险待遇C.失业保险金旳原则可以低于都市居民最低生活保障原则D.失业前用人单位和本人已经合计缴纳失业保险费满6个月旳，失业人员可以申请领取失业保险金5.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。
A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内6.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日7.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
2022年初级会计职称经济法基础考试试题试卷及答案(完整版)
2022年初级会试题试卷考试试题试卷及答案考试试题试卷及答案年初级会计职称经计职称经计职称经济法基础济法基础考试济法基础一、单选题、年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000 万元，该办公楼购入时发12021票注明金额为480 万元，经税务机关确认该办公楼产估价格为400 万元，在计算土地增值税时，允许扣除地价款和有关费用以及转让环节税金 250 万元，计算甲公司转让土地增值税（）.A.1000-480B.1000-400-250C.1000-250D.1000-480-250答案:B2 403 、甲公司进口货物，海关审定价格为万元，运抵我国关境内输入地点起卸钱运费2 .万，保险费万，计算甲公司应缴纳关税（）人A.40*15%B.(40-2)*15%C.(40-3)*15%D.(40+3+2+15%答案:D3、下列主体中，属干非法入组织是（）A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织答案:A42018、年6 月1 日，刘某到甲公司工作，2021 年1 月22 日，甲公司提出并与刘某协商一12 12000致后解除劳动合同，已知刘某劳动合同解除到个月平均工资为元，当地上年度职工月平均工资为元，计算劳动合同解除后甲公司应依法向刘某支付经济补偿为 4500（）A.4500*3=13500 元B.12000+3=36000 元C.12000*2.5=30000 元D.4500*2.5=11250 元答案:B5 100、甲商场采取以旧换新方式销售金项链条，金项链含增值税售价 5989 元/ 条，收取消费税率计策里商场当月以旧换新销售金/ 13%. 5%.同类旧金项链 5085 元条，增值税税率项链应缴纳消费税是（）A.100*(5989-5085)/(1+13%)*5%B.100*5085/(1+136)*56C.100*5989+5%D.100(5989-5085)(1+5)*5%答案:A6、甲公司签发了一张收款人为乙公司、背书人为丙公司转账支票，支票上记载付款银行M为甲公司开户银行银行，属于该支票基本当事人是（）A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M 银行【答案】7、某农货市场下列房产中，暂免征收房产税是（）A.生活区B.用于商业餐饮C.行政办公区D.专门用于经营农产品【答案】C.生产技术转让所得应当纳税调减8、取得符合条件生产技术转让所得 1200 万元符合条件金额是（）A.850 万元B.1200 万元C.600 万元D.500 万元答案:A9、黄某设立个体工商户2021 年度取得销售收入400 万元，在生产经营活动发生业务招待25 60%费万元，已知个体工商户发生与生产经营活动有关业务招特费实际发生金额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入，计算准予扣除业务招待费（）5%.A.13 万元B.15 万元C.25 万元D.2 万元【答案】D、下列规范性文件中，效力最高是（）10.A 全国人民代表大会发布《中华人民共和国民法典》B 财政部发布《会计基础工作规范》C 国务院发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D,北京市人民代表大会发布《北京市制定地方性法规条例》【答案】A属于征税主体征收权是11.().A.委托代收权B.核定征收权C.立法权D.处罚权答案:C12.以下属于税务机关税款征收权是（）A.核定税款权B.立法权C.处罚权D.检查权答案:A商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可是（）13..A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告答案:A14.根据企业所得税法律制度规定，企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税是( ).A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植答案:A15. 2021甲公司年度为符合条件小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额 210 万元.. 2021 年度应缴纳企业所得已知，小型微利企业减按 20% 税率征收企业所得税计算甲公司税税额下列算式中，正确是( ).A.210x 20%=420()万元万元B.210x 12 5%x 20%=5 250()万元C.210x 50%x20%=21()万元D.100x 12 5%x 20%+(210-100)x 50%x 20%= 13.5()答案:D、在公司工作年 5 月-21 年 8 月，公司跟员工接触劳动合同，他上一年平均公司16 20155000 4500，当年地方，应该给多少赔偿金（）A.4500×6.5B.5000×6.5C.4500×7D.5000×7答案:B、某人与用人单位累计缴纳失业保险费满年，那么某人领取失业保险金最长期限是( ) 178.、个月A 6B12、个月、个月C18D24、个月答案:C、合同约定每月号发上个月工资，由于元旦1 月1 号到3 号放假，12 月份工资什么时18 1候发（）月日A 1 1月日B 1 4月日C 12 31月日D 12 16答案:C多选题1、根据税收征收管理法律制度规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认被申请人行政行为违法情形有（）.A、被申请人行政行为明显不当B、被申请人行政行为证据不足C、被申请人行政行为超越职权D、被申请人行政行为适用依据错误答案:ABCD2、根据税收征收管理法律制度规定，下列关于注销税务登记程序、税务登记证件使用及管理，说法正确有（）.A、纳税人应当将税务登记证件正本收存完好，不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B、纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件C 15、纳税人遗失税务登记证件，应当在日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废D、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续答案:BCD3、根据会计法律制度规定，使用电子计算机进行会计核算，下列各项中，应当符合国家统一会计制度规定有().A、计算机操作系统B、会计软件C、计算机生成会计资料D、对使用计算机生成会计账簿登记和更正答案:BCD、多功能预付卡，说法正确有（）4.A. 5000记名预付卡单张不超过元不记名预付卡单张不超过元B. 1000C.可以提取现金D.可以以预付卡购买其他机构预付卡【答案】AB、下列关于法人表述中，不正确有（）5.A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人B.社会服务机构属于捐助法人C.事业单位属于特别法人D.个体工商户属于非法人组织【答案】CD、根把消费税法律制度规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税有（）6.A.涂料B..实木地板C.钻石饰品D.超豪华小汽车答案: CD7.、下列税种需要填写财产和行为税纳税申报表有（）A.环境保护税B.车船税C.车辆购置税D.烟叶税【答案】ABD8、根据增值税法律制度规定，一般纳税人收取下列款项中，应井入捐售额计算增值税销项税额有（）.A.提供劳务时间购买方收取增值税税院B.提供设计服务时间向购买方收取提完成奖费C.销售货物时间向购买收取包装费D.销售汽车时间购买方收取代购买房增纳汽车购置税答案: BC下列选项中，属于法律关系主体有（）9..A.农村集体组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车答案:ABC10.().根据支付结算法律制度规定，下列选项中，出票人是银行有A.商业汇票B.银行二原C.本票D.支票答案:BC11.根据劳动合间法律制度规定，劳动合问解除下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿有( ) .A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除劳动合同劳动者提前日以书面形式通知用人单位劳动合同B. 30C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同D.以完成一定工作任务而解除劳动合同答案: CD12、下列哪些要交车船税（）A.拖船B.非机动驳船C.燃料电池车D.摩托车答案:ABD13、下列属于专用原始凭证是（）A.差旅报销单B.增值税专用发票C.领料单D.行政用固定资产表答案:ACD判断题、没有固定经营场所流动性农村小商贩不用办理税务登记（√）1.2、国外某企业取得许可中国境内某公司使用特许权使用费所得，属于来源.于我国境内所得（√）3.法人权利成立时生效，到法人终至时消灭（）:答案正确4.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任（）:答案正确5.()会计资料毁损情节严重五年不得从事会计:答案正确原始凭证错误，应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章6..答案错误:7.开采原油过程中用于加热原油，不征资源税（）:答案正确、用人单位应当自用工之日起日内为其职工向社会保险经办机构申请办理8 30社会保险登记（）:答案正确9、购买记名卡可三个月后赎回（）答案正确:、占用基本农田，应当按照法定当地适用税额，加按％征收10 150.:答案正确11、儿子在国外读高中能够扣专项附加（）:答案正确不定项、公民周某为境内高校教师年度有关收支情况如下1.2021 :(1)全年扣除个人按照规定缴纳基本养老保险、基本医疗保险、保险和住房公积金后工资150 00 .合元应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬元(2) 5000 .取得体育彩票中奖收入元(3) 30000 .取得乙商场按其累积消费积分反馈价值元礼品(4) 100 .(5) 10000 .取得教育部颁发奖金元取得一年期定期储蓄存款利息元(6) 1200 .已知综合所得减除费用标准为每年元；劳务报酬所得以减除费用后余额为收入: 60 000. 4 额，每次收入 4000 元以上，减除费用按计算劳务报酬所得扣预缴个人所得税每次收入计算应纳税所得额不超过元部分，适用20% 速算扣除扣00 以上，减除费用按20%:20 00.()率个人所得税税率表部分:..要求根据上述资科不考虑其他因素素分析回答下列小题计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额下列算式中，正确是（）1. .）元A. 5000×(1-20% ×20%=800()元B.5000X(1+20%)X20%=1 200()（元c.5000×20%=1000)元D. 5000÷(1-20%)×20%=1 250()答案:A计算周某年度综合所得应缴纳个人所得税税额下列算式中，正确是（）2. 2021元A.[150 000+5000× (1-20%)-60 000]×10%-2 520=6880()（元B. 150 000+5000-60 000)×10%-2 520=6 980()（元C.[(150 000+5 000) ×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3880)元D.[150 000+5 000× (1-20%)]× 20%-16 920=13880()答案:A周某年度取得下列所得中无需缴纳个人所得税是（）3. 2021 ,.反馈价值元礼品A. 100体育彩票中奖收入元B. 30 000教育部颁发奖金元C. 10 000一年期定期储蓄存款利息元D. 1200答案:ACD甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务.2019 年12 月有关经营情况如下:购入原材料取得增值税专用发票注明税额万元；进口检测仪器取得海关进口增值税(1) 4526 .专用缴款书注明税额万元报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票税额万元；取得住宿(2)0.1费增值税普通发票注明税额0.5 万元；取得注明销售人员身份信息铁路车票票面金额合计10.9 5.15 .万元；取得注明销售人员身份信息公路客票，票面金额合计万元.50% 4价款，次年(3)216采取分期收款角购进设备一台，含增值税价款万元约定当月收取50%月再收取款；支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款万元，乙公司在境内未设(4)106有经营机构且无代理人.: 13% 6%已知销售货物增值税税率为；销售无形资产增值税税率为；铁路交运输服务按照计算进项税额；公路旅客运输服务按照9% 3%1、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得有（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得所得B.转让中国境外不动产取得所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得所得答案:ACD全卷完1.考试顺利祝福语经典句子 、相信自己吧！坚持就是胜利！祝考试顺利，榜上有名！12 、愿全国所有的考生都能以平常的心态参加考试，发挥自己的水平，考上理想的学校。
初级会计职称考试试题及答案 (经济法基础)
《经济法基础》练习题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用6%增值税税率的是（）。
A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.增值电信服务2.根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为150人，另甲公司还有部分派遣用工。
甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是（）人。
A.15B. 20C. 19D. 253.某国有单位会计小周，将在工作中接触到的公司新产品研发计划提爽给在一家民营企业任董事长的弟弟，给公司造成重大损失。
小王的行为违反了会计职业道德探范中（）的要求。
A.诚实守信B.爱岗敬业C.客观公正D.坚持准则4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。
有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
A.80000/（1+4%）×4%+2=1538.46（元）B.80000/（1+13%）×13%=9203.54（元）C.80000/（1+3%）×3%=2330.10（元）D.80000/（1+3%）×2%=1553.40（元）5.某中外合资化工企业 2018年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的金额为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，房地产开发费用中的利息支出 200万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明；转让办公楼相关的税金333万元；已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为（）。
A.380.1B.381C.389.1D.3906.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在国内有房产，移民后一直居住国外的张某B.出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的孙某C.2016年12月1日至2017年11月30日在中国工作，于2017年12月1日离境的皮特D.2016年 12月入境，2018年1月离境，2017 年中一次临时离境45天的卡斯7.甲公司是增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A 型铂金项链不含增值税销售单价3390元/条，旧铂金项链不含增值税作价113元/条。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。
A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。
2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。
A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项BC:属于民事责任。
易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。
(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。
(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。
3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。
A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。
(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。
破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。
4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。
该专业技术职务资格最低为()。
A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编(含答案)
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。
A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。
A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同3.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月4.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
已知，关税税率为10%。
根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。
A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。
初级会计职称经济法题库含答案(5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题（本类题共23小题。
每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照《征管法》的规定办理B.征税主体的权利和义务构成了税收法律关系的内容C.向税务机关报告企业合并的涉税信息是纳税主体的义务D.纳税申报管理属于税务检查权参考答案：C参考解析：我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理，选项A错误；征纳双方在税收征收管理中既享有各自的权利，也须承担各自的义务，它们共同构成了税收法律关系的内容，选项B错误；纳税主体有报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等，选项C正确；纳税申报管理属于税务管理权，选项D错误。
2、下列不属于税务检查权的是（）。
A.查账权B.询问权C.责成提供资料权D.估税权参考答案：D参考解析：税务检查权包括查账权、场地检査权、询问权、责成提供资料权、存款账户核査权等。
估税权属于其他职权。
3、根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。
A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.滑准税计算方法D.从量税计算方法参考答案：C参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率，选项C正确。
4、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。
A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除参考答案：B参考解析：选项A，向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格。
初级会计考试《经济法基础》完整真题答案解析
初级会计考试《经济法基础》完整真题答案解析第一部分：选择题单选题1. 下列属于法律行为的是：- A. 自然灾害- B. 人的出生- C. 合同的签订- D. 人的死亡答案：C解析：法律行为是指具有法律约束力的意思表示，合同的签订显然是一个法律行为。
2. 下列哪项不属于物权：- A. 所有权- B. 抵押权- C. 知识产权- D. 用益物权答案：C解析：知识产权是一种权利，但不属于物权。
多选题3. 下列属于公司类型的有：- A. 国有独资公司- B. 股份有限公司- C. 有限责任公司- D. 个人独资公司答案：ABC解析：以上选项均属于公司类型。
第二部分：填空题4. 我国法律体系分为____、____、____三个层次。
答案：法律、行政法规、地方性法规。
解析：我国法律体系由上至下分为法律、行政法规、地方性法规三个层次。
5. 合同的成立要件包括____、____、____、____、____。
答案：意思表示真实、内容合法、合同当事人具有相应的民事行为能力、合同标的明确、合同形式合法。
解析：合同的成立要件包括意思表示真实、内容合法、合同当事人具有相应的民事行为能力、合同标的明确、合同形式合法等五个方面。
第三部分：简答题6. 简述物权的特征。
答案：物权具有以下特征：- 权利人对特定物的直接支配和排他性权利；- 以物的占有、使用、收益、处分为内容；- 具有公示性，即物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记；- 具有优先性，即在同一标的物上，物权优先于债权。
解析：物权是指权利人对特定物的直接支配和排他性权利，具有公示性、优先性等特征。
7. 请列举四种常见的合同违约情况。
答案：常见的合同违约情况包括：- 不履行合同义务，即当事人未按照合同约定的方式、时间、地点履行合同义务；- 迟延履行合同义务，即当事人迟延履行合同义务，导致合同目的不能实现；- 不完全履行合同义务，即当事人未完全按照合同约定的方式、时间、地点履行合同义务；- 恶意履行合同义务，即当事人以欺诈、胁迫等手段，损害对方当事人合法权益的履行合同义务。
初级会计职称经济法基础题库含参考答案(精选5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题（本类题共23小题。
每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计人收人总额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除参考答案：C参考解析：选项A，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项B，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；选项D，企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2、下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A.高档西服B.汽油C.电冰箱D.电视机参考答案：B参考解析：汽油属于成品油，是消费税的征税范围。
3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售白酒4000斤，取得销售收入13560元（含增值税）。
已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，增值税税率为13%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A.6229.92B.5510C.4400D.4000参考答案：C参考解析：该酒厂4月应缴纳的消费税税额=13560÷(1+13%)×20%+4000×0.5=4400(元)。
4、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析(5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案解析(精选5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.自2014年1月起，初次就业的张某一直在甲公司工作。
2021年度张某可以享受的当年年休假天数为（）。
A.0B.15天C.10天D.5天2.甲省乙市为计划单列市，某公司对乙市税务局的行政处罚决定不服，申请行政复议。
有权受理的是（）。
A.乙市税务局B.国家税务总局C.甲省税务局D.甲省人民政府3.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳金的下列算式中正确的是（）。
A.30×0.5‰ ×15=0.225万元B.30×0.5‰ ×16=0.24万元C.30×0.5‰ ×24=0.36万元D.30×0.5‰ ×40=0.6万元4.因为税务机关的原因导致纳税人少缴税款，税务机关可以补追税款的期限为（）。
A.10年B.3年C.5年D.7年5.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）年。
A.30B.10C.15D.206.陈某借款200万给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。
该房产购入时100万取得增值税专用发票36.4万。
计算契税的依据是（）。
A.100B.236.4C.160D.2007.某农贸市场的下列房产中，暂免征收房产税的是（）。
A.生活区B.用于商业餐饮C.行政办公区D.专门用于经营农产品8.甲公司2021年度企业所得税收入总额1 000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。
已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。
A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元9.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
2024年度初级会计师《经济法基础》考试练习题及答案
2024年度初级会计师《经济法基础》考试练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。
周某在试用期的月工资最低为（）A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元2.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合同D.银行存款日记账4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值税的是（）A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人6.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。
已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。
A.30B.19C.21D.357.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。
甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（）A.[48025+9605/（1+13%）]x15%=8478.75元B.[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x15%=9975元C.（4025+9605）x15%=2044.5元D.（48025+9605）/（1+13%）/（1-15%）x15%=9000元8.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在与劳动者订立劳动合同时，下列做法中，正确的是（）。
初会经济法基础考试题及答案
初会经济法基础考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 经济法的调整对象主要包括：A. 个人财产关系B. 社会经济关系C. 国家与公民之间的关系D. 国际经济关系2. 经济法的基本原则不包括：A. 公平原则B. 效率原则C. 诚信原则D. 封建原则3. 经济法的立法目的主要是为了：A. 维护个人利益B. 维护国家利益C. 维护社会公共利益D. 维护企业利益4. 经济法的调整手段主要包括：A. 行政手段B. 法律手段C. 经济手段D. 所有上述选项5. 以下哪项不属于经济法的范畴：A. 合同法B. 税法C. 刑法D. 反垄断法6. 经济法的调整范围不包括：A. 企业内部管理B. 市场交易行为C. 国家经济调控D. 社会经济秩序7. 经济法的调整对象主要是：A. 个人行为B. 组织行为C. 国家行为D. 所有上述选项8. 经济法的调整手段不包括：A. 行政命令B. 法律规范C. 经济制裁D. 道德约束9. 经济法的基本原则包括：A. 公平、效率、诚信B. 公平、效率、自由C. 效率、诚信、自由D. 公平、诚信、自由10. 经济法的立法目的不包括：A. 促进经济发展B. 维护社会稳定C. 保护个人隐私D. 保障社会公平正义答案：1. B2. D3. C4. D5. C6. A7. D8. D9. A 10. C二、简答题（每题10分，共20分）11. 简述经济法与民法的区别。
答：经济法与民法的主要区别在于调整对象、调整手段和立法目的。
经济法主要调整社会经济关系，强调国家对经济活动的调控和管理；而民法主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系，强调个人权利的保护。
经济法的调整手段包括法律、行政和经济手段，而民法主要通过法律手段进行调整。
经济法的立法目的是维护社会公共利益和经济秩序，民法则更侧重于保护个人利益。
12. 简述经济法的基本原则。
答：经济法的基本原则主要包括公平原则、效率原则和诚信原则。
公平原则要求经济法在调整经济关系时，要保证各方当事人的权益得到公正对待；效率原则强调经济法要促进资源的合理配置和经济活动的高效率；诚信原则要求经济活动中的各方当事人应遵守诚实信用的原则，维护交易安全和社会经济秩序。
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。
A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利B.票据权利包括付款请求权和追索权C.持票人形式票据权利无地点和时间限制D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。
甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。
甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。
已知企业所得税税率为25%。
甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（）。
A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子B.杨某将房屋免费赠送其外孙女C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房D.赵某转让免费受赠旳商铺5.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。
根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。
A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）6.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
初级会计职称经济法基础考试试题及答案导读：距离考试还有一段时间，因此考生可以利用这些时间好好做题。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于初级会计职称经济法基础考试真题及答案，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!1.单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2014年)A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款【答案】C【解析】(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BD：属于企业承担的行政罚款，不得在企业所得税前扣除;(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。
【1-1.单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税【答案】A【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。
【1-2.单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B.企业发生的合理工资薪金支出C.企业发生的合理的劳动保护支出D.税收滞纳金【答案】D【解析】税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。
2.单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。
(2015年)A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】C【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
【2-1.判断题】外籍人员约翰2015年2月24日受邀来中国工作，2016年2月15日结束在中国的工作，约翰在2015年纳税年度内属于我国居民纳税人。
( )【答案】×【解析】(1)住所地未在中国;(2)2015年度2月24日才到达中国，明显未在一个纳税年度内居住满365天;(3)两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。
【2-2.判断题】外籍人员约翰2015年2月24日受邀来中国工作，2017年2月15日结束在中国的工作，2016年国庆期间回国探亲20天。
约翰在2016年纳税年度内属于我国居民纳税人。
( )【答案】√【解析】2016年一次离境不足30天，不扣减在华居住天数。
【2-3.判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。
( )【答案】×【解析】虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。
3.单选题2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。
已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015年)A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400(元)B.(150000-10000)×20%=28000(元)C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000(元)D.150000×(1-20%)×20%=24000(元)【答案】D【解析】特许权使用费所得，每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次“收入额”×(1-20%)×20%=150000×(1-20%)×20%=24000(元)。
【3-1.单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】(个人所得税扣除标准—其他费用扣除规定)【3-2.单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是( )。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得【答案】D【3-3.单选题】下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。
A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.红利收入D.财产租赁所得【答案】B4.判断题退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。
( )(2015年)【答案】×【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【4-1.单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。
(2016年)A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴【答案】C【解析】选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。
【4-2.多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。
(2013年)A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【1.判断题】企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
( )【答案】√【2.判断题】个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
( )【答案】√中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2016年11月有关收支情况如下：(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元;(2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元;(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元;该股票于当月转让取得所得20000元。
该股票持有期限为10个月;(4)取得国债利息6000元、保险赔款7000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)B.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)×10%-105=490(元)D.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)【答案】A【解析】“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等各项所得;在本题中，张某取得的职务津贴应与当月基本工资合并，作为一个月的“工资、薪金所得”纳税，张某当月基本工资及职务津贴应缴纳的个人所得税=(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)。
2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。
A.18000×25%-1005=3495(元)B.18000×3%=540(元)C.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)D.18000×25%=4500(元)【答案】B【解析】全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，以全年一次性奖金除以12个月得到的商数为基础，确定适用的税率及速算扣除数。
18000÷12=1500(元)，适用税率3%，以18000元直接乘以3%计税。
3.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。
A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384元B.5000×10%=500元C.(5000-200)×10%=480元D.5000×(1-20%)×10%=400元【答案】A【解析】(1)房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元，可以在个人所得税前扣除，选项BD错误;(2)每次(月)收入在4000元以上的，定率减除20%的费用扣除标准，选项C错误。
4.张某的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是( )。
A.取得境内A上市公司非限售股股息2000元B.转让境内A上市公司非限售股所得20000元C.取得国债利息6000元D.保险赔款7000元【答案】BCD【解析】(1)选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;(2)选项B：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不(免)征收个人所得税;(3)选项C：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(4)选项D：保险赔款免征个人所得税。