税收基础期中试卷答案

税收基础期中试题

一、判断题：

1、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

2、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）

3、增值税的基本税率是17%。（√）

4、公平是效率的必要条件。（√）

5、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

6、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×）

7、零税率就是免税（×）

8、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×）

9、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）

10、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

11、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√）

12、税率是税收制度的核心要素。（√）

二、单选题：

1、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

2、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）

A、经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

3、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

5、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人

6、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6%

7、税收制度的核心要素是（B）

A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源

8、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关

B、扣缴义务人

C、企业单位

D、纳税人

9、我国税种按 (A) 分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

三、多选题

1、按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD)

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

2、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率计税

D、按基本税率计税

3、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为

B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为

D、营业税纳税人的混合销售行为

4、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

5、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型(ABCD) A、所得税 B、流转税 C、资源税 D、财产税

6、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）

A、修理手表

B、装修房屋

C、修汽车

D、金融业务

《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税

8、我国的税收实体法主要包括（AB）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际条约

四、简答题：

1、税收的本质

2、税制构成要素

3、增值税的征收范围

4、小规模纳税人的认定标准