2016税收基本知识练习题
第一章税收基本知识练习题及答案
第一章税收基本知识练习题及答案第一篇：第一章税收基本知识练习题及答案第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要C.共享性和外部性D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7.税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是（）A．为社会提供公共品B.组织收入C.满足社会公共需要D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是（）A．私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
关于税收的基础知识题含答案
关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
税收会计基础知识测试题(含参考答案)
税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。
A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。
A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。
受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。
另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。
当期可抵扣进项税额7.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
A、2. 23B、0. 93C、2. 39D、0. 92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税一(2016) 第1章 税法基本原理 课后作业
第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。
A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。
A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6．（单选题）增值税、消费税属于（）。
A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。
A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
华东《国家税收》2016年秋学期在线作业(一)
C. 纳税人以折扣销售方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
正确答案：
《国家税收》2016年秋学期在线作业（一）
A. 不抵扣进项税额
B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额
正确答案：
19. 某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）
A. 8500元
二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）
1. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工作福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
正确答案：
2. 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）
A. 从事建筑安装工程作业
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
正确答案：
6. 按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有（ ）
A. 股票转让业务
B. 金融经纪业务
C. 金融机构间拆借资金的利息收入
D. 外汇转贷业务
正确答案：
7. 下列消费品既征消费税又征增值税的有（ ）
A. 15000元
B. 13650元
C. 4095元
D. 4500元
税收小常识练习题
税收小常识练习题第一篇：税收小常识练习题各税种练习题一、单项选择题1.下列行为征收营业税的有()。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。
A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)3．以下行业尚未纳入营改增范围的有（）。
A.设计服务B.网吧业务C.广告发布D.广告代理公司的各项代理业务4.某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10B.12C.15D.20 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司2012年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2012年度的应纳税所得额为（）万元。
A.20B.30C.31D.30.4 7..某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案：C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案：D5. 企业所得税的税率是（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案：ABD2. 税收的构成要素包括（）。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案：ABC3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案：ABD5. 税收筹划的基本原则包括（）。
A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。
（）答案：×2. 税收具有无偿性，因此纳税人无需承担任何义务。
（）答案：×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。
（）答案：√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。
（）答案：×5. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。
（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收的基本特征。
《税收基础知识》考试题库(供参考)
税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
标准答案：错2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
标准答案：对3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
标准答案：对4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。
试题选项：A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费标准答案： abcd5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案： bcd6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税标准答案： acd7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案： ab8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元标准答案： c9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
标准答案：错10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。
A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰标准答案： c11、增值税的基本税率是17%。
标准答案：对12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收基础1——6章练习题
税收基础1——6章练习题税收基础练习题1、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（）A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人2、在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。
根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。
商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁3、2011年，我国将个人所得税起征点由2000元提高到3500元。
调整个人所得税起征点体现的税收作用是：（）A.切实保证财政收入，充分发挥国家职能B.调节个人收入分配，促进社会公平C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.取之于民，用之于民4、以下行为需要征收增值税的有（）。
A、在境内销售汽车B、在境内销售房屋C、在境外销售空调D、在境外提供加工劳务5、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m6、依据增值税有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设有经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位7、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额80万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人8、以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
A.某日化公司年销售额为90万元，财务核算健全B.某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
《税收基础知识》考试题库(供参考)
税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
标准答案:错2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
标准答案: 对3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施.标准答案：对4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。
试题选项:A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费标准答案： abcd5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案： bcd6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是（ )A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税标准答案： acd7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。
A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案: ab8、现行制度规定，对外省(自治区,直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ )以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元标准答案： c9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免.标准答案: 错10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）.A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰标准答案： c11、增值税的基本税率是17%。
标准答案：对12、按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收基础试题目题目库.doc
税收题库（征管类训练题）一、单项选择题1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实施检查。
A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。
A、车辆B、豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( D )批准，可以延期缴纳税款。
A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。
A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、10日、180天5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
A、一个月B、15日C、45日D、10日6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A ）。
A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B、改变法人代表C、增设分支机构D、改变开户银行和账号7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。
A、1215100B、1216115C、1258600D、12741158、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。
A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题 5 分，共20 分)1．课税对象：答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。
2.定额税率：答：定额税率：定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
3.进项税额：答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额：答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题(每空 2 分，共20 分)1.累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。
3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题 2 分，共20 分)1.税收是凭借( C ) 取得财政收入的一种形式：B国家对纳税人提供的服务C政治权力D．人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C )A．税收附加 B 特殊增税C.加成征收D．综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。
A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收基础知识练习题第一部分：一、单项选择题1、在行使征税权力的历史演变过程中，标志着税收实行法治的时期是（）。
A．自由纳贡时期B．承诺课税时期C．专制课征时期D．立宪课税时期2、评价一个国家的税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准是（）。
A．税收原则B．税制体系结构C．税收收入D．主体税种的选择3、税收法治原则要求坚持纳税人权利本位主义，也就是要求国家征纳权力配置和运作的目的和界限应该是（）。
A．经济发展B．社会公平C．纳税人权利D．纳税人义务4、从税收执法角度看，坚持纳税人权利本位主义，就是要求税收执法实现（）。
A．“权本位”向“责本位”转变B．“责本位”向“权本位”转变C．“人本位”向“责本位”转变D．“权本位”向“人本位”转变5、依法治税的核心内容是（）。
A．纳税主体依法纳税B．征税主体依法征税C．税收法治D．税收法制建设6、关于税法时间效力问题，我国在税收实体法上坚持的原则是（）。
A．从新原则B．从旧原则C．从新兼从轻原则D．从旧兼从轻原则7、在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（）。
A．征税对象B．纳税环节C．纳税期限D．纳税地点8、税种之间相互区别的根本标志是（）。
A．纳税人不同B．税率不同C．征税对象不同D．纳税环节不同二、多项选择题1、税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式，两者相比，税收具有的特性是（）。
A．强制性B．无偿性C．规定性D．固定性2、实行量能课税，体现税收纵向公平的税收政策是（）。
A．比例税制B．累进税制C．固定税制D．税收优惠3、我国现行税种可以称为“绿色税收”的有（）。
A．增值税B．消费税C．资源税D．车辆购置税4、在我国现行税法体系中，以下属于税收行政法规的有（）。
A．《税收征管法实施细则》B．《增值税暂行条例》C．《企业所得税实施条例》D．《个人所得税法》5、税收法律责任有经济责任、行政责任和刑事责任三种，下面责任属于税收行政责任的是（）。
A．加收滞纳金B．吊销税务登记证C．罚款D．吊销营业执照6、减免税是一项税收优惠。
下面关于减免税的表述，正确的是（）。
A. 减免税分为法定减免、临时减免和特点减免B. 增值税即征即退属于税额式减免C. 当纳税人收入超过起征点时，只对其超过的部分征税D. 所得税中的跨期结转属于税基式减免三、判断题1、税收实际上是国家对私有财产行使支配权，也是对社会财富的再分配。
（）2、税收是政府为社会公民提供公共产品的一种成本补偿，是“取之于民、用之于民”的，所以，税收体现了一种有偿性。
（）3、“拉弗曲线”原理说明的是税收收入要具有弹性。
（）4、税收的经济效率就是要求税收政策不干预或少干预经济运行。
（）5、纳税人和负税人往往不一致，所以在税法中要对纳税人和负税人分别进行规定。
（）第二部分——货物与劳务税一、单项选择题1、就整个社会来看，增值税的征收对象相当于国民收入的增值税属于（）。
A．消费型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．积累型增值税2、下列行为不需要缴纳增值税的是（）。
A．代销他人的货物B．将货物委托他人代销C．自产货物用于在建工程D．将外购的货物用于集体福利项目3、下列混合销售行为中，应征收增值税的是（）。
A. 企业生产销售门窗并负责安装B. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D. KTV为宾客提供的饮料食品4、2013年11月某企业外购材料发生意外毁损，损失材料的成本为90000元（其中包括支付给铁路运输企业运费4000元），进项税额转出（）元。
A．15580 B．15300 C．14900 D．14620『正确答案』进项税额转出数额＝（90000－4000）×17%＋4000×7%=14900 5、安庆市某个体经营者（非固定业务）到合肥市推销其商品，那么，该个体户此项经济业务缴纳增值税的地点应该是（）。
A．安庆市主管税务机关B．合肥市主管税务机关C．由纳税人自己确定一地D．由安庆市主管税务机关确定6、下列经济业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A．受托加工实木地板B．委托加工珠宝C．生产销售货车D．零售金银首饰7、某酒厂将自产的白酒和一套酒杯组成成套产品一起对外销售，那么下面有关税务处理的说法正确的是（）。
A．白酒和酒杯的收入分别核算，只对白酒收入征收消费税B．白酒和酒杯收入不能分别核算的，核定白酒销售额征收消费税C．白酒和酒杯的收入一并按白酒的税率征收消费税D．白酒和酒杯的收入一并征收增值税，但只对白酒征收消费税8、某酒厂10月份销售白酒2吨，取得不含税收入10万元，本月外购货物允许抵扣的增值税进项税额为7000元，那么，本月酒厂应纳的增值税和消费税分别为（）。
（白酒消费税税率20%；0.5元/500克）A．1万元和2.2万元B．1.7万元和2万元C．1万元和2万元D．1万元和2.1万元9. 某服装厂为小规模纳税人，2013年7月销售自己使用过3年的机器设备，取得含税收入10万元；销售自己使用过的包装物，取得含税收入4万元。
那么，7月份该服装厂的上述业务应纳增值税（）元。
A. 2718.45B. 2912.62C. 3106.80D.4077.6710. 某金店采取以旧换新方式销售纯金项链1条，新项链对外售价6000元，旧项链作价4000元，金店收取新旧项链差价2000元；又以同样方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。
那么，该金店上述业务的增值税销项税金是（）。
A. 508.5元B. 799.15元C. 1089.74元D. 1380.34元11、某公司购买一辆小汽车，发票上开具该车的总体价格是32万元，那么，车辆购置税的计税价格是（）。
A．32万元B．29.09万元C．28.32万元D．27.35万元12、有权限对增值税一般纳税人资格认定的税务机关是（）。
A. 县（市、区）国税局或者同级别的税务分局B. 纳税人的主管国税机关C. 市级国税机关D. 省级国税机关13. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8．5万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应缴纳的消费税为（）。
A．6．15万元B．8．19万元C．3．6万元D．2．55万元【答案解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售全额按应税消费品适用税率征税。
应纳消费税＝(8．5＋12)×30%＝6．15(万元)。
14. 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A．5000元B．6600元C．7200元D．7500元【答案解析】A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)＝58000÷20＋3000÷(1＋17%)÷20＝3028．21(元)＞3000(元)，A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)＝(32760＋1500)÷(1＋1＋7%)÷10＝2928．21(元)＜3000(元)，B型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元/吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税＝20×250＋10×220＝7200(元)。
15. 下列关于一般纳税人资格认定的表述，正确的是（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月16. 某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。
另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A．76000 B．94200C．102000 D．208200 『答案解析』自用的车辆属于车辆购置税的征税范围，对外抵债的6辆不需要缴纳车辆购置税。
底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。
应纳车辆购置税＝190000×4×10%＋260000×70%×10%＝94200（元）二、多项选择题1、与所得税相比，货物与劳务税的特点有（）。
A．税源充足B．税负易于转嫁C．税负具有累退性D．计税依据受经营成本、费用的影响大2、根据“营改增”的政策规定，下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A. 运输公司为其他单位提供包车服务B. 汽车代驾服务C. 汽车装潢服务D. 汽车租赁服务3、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A.实行简易征收办法B.不得抵扣进项税额C.不得自行开具增值税专用发票D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人4、按现行增值税的规定，下列属于视同销售行为应当计算销项税额的经济行为有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将外购的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于个人消费5、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A. 因自然灾害毁损的库存商品B. 销售货物的运输费用C. 用于不动产在建工程耗用的外购原材料D. 生产免税产品接受的劳务6、纳税人的下列行为应缴纳增值税的有（）。
A．某农场销售自产的树木B．某农民个人销售外购的蔬菜C．某建筑公司进口建筑材料D．某房地产公司销售房屋7、我国现行消费税规定，卷烟消费税的征收环节有（）。
A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节8、我国现行消费税规定，以下消费品中采用混合计征消费税的有（）。
A．卷烟B．白酒C．啤酒D．成品油9、某增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对该项收入征收增值税的政策是（）。
A. 按13%的税率征收增值税B. 按17%的税率征收增值税C. 对其增值税实际税负超过5%的部分实行即征即退政策D. 对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策10. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。