2016税收基本知识练习题

税收基础知识练习题

第一部分：

一、单项选择题

1、在行使征税权力的历史演变过程中，标志着税收实行法治的时期是（）。

A．自由纳贡时期B．承诺课税时期

C．专制课征时期D．立宪课税时期

2、评价一个国家的税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准是（）。

A．税收原则B．税制体系结构

C．税收收入D．主体税种的选择

3、税收法治原则要求坚持纳税人权利本位主义，也就是要求国家征纳权力配置

和运作的目的和界限应该是（）。

A．经济发展B．社会公平

C．纳税人权利D．纳税人义务

4、从税收执法角度看，坚持纳税人权利本位主义，就是要求税收执法实现（）。

A．“权本位”向“责本位”转变B．“责本位”向“权本位”转变

C．“人本位”向“责本位”转变D．“权本位”向“人本位”转变

5、依法治税的核心内容是（）。

A．纳税主体依法纳税B．征税主体依法征税

C．税收法治D．税收法制建设

6、关于税法时间效力问题，我国在税收实体法上坚持的原则是（）。

A．从新原则B．从旧原则

C．从新兼从轻原则D．从旧兼从轻原则

7、在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（）。

A．征税对象B．纳税环节

C．纳税期限D．纳税地点

8、税种之间相互区别的根本标志是（）。

A．纳税人不同B．税率不同

C．征税对象不同D．纳税环节不同

二、多项选择题

1、税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式，两者相比，税收具有的

特性是（）。

A．强制性B．无偿性

C．规定性D．固定性

2、实行量能课税，体现税收纵向公平的税收政策是（）。

A．比例税制B．累进税制

C．固定税制D．税收优惠

3、我国现行税种可以称为“绿色税收”的有（）。

A．增值税B．消费税

C．资源税D．车辆购置税

4、在我国现行税法体系中，以下属于税收行政法规的有（）。

A．《税收征管法实施细则》B．《增值税暂行条例》

C．《企业所得税实施条例》D．《个人所得税法》

5、税收法律责任有经济责任、行政责任和刑事责任三种，下面责任属于税收行

政责任的是（）。

A．加收滞纳金B．吊销税务登记证

C．罚款D．吊销营业执照

6、减免税是一项税收优惠。下面关于减免税的表述，正确的是（）。

A. 减免税分为法定减免、临时减免和特点减免

B. 增值税即征即退属于税额式减免

C. 当纳税人收入超过起征点时，只对其超过的部分征税

D. 所得税中的跨期结转属于税基式减免

三、判断题

1、税收实际上是国家对私有财产行使支配权，也是对社会财富的再分配。（）

2、税收是政府为社会公民提供公共产品的一种成本补偿，是“取之于民、用之于民”的，所以，税收体现了一种有偿性。（）

3、“拉弗曲线”原理说明的是税收收入要具有弹性。（）

4、税收的经济效率就是要求税收政策不干预或少干预经济运行。（）

5、纳税人和负税人往往不一致，所以在税法中要对纳税人和负税人分别进行规定。（）

第二部分——货物与劳务税

一、单项选择题

1、就整个社会来看，增值税的征收对象相当于国民收入的增值税属于（）。A．消费型增值税B．生产型增值税

C．收入型增值税D．积累型增值税

2、下列行为不需要缴纳增值税的是（）。

A．代销他人的货物B．将货物委托他人代销

C．自产货物用于在建工程D．将外购的货物用于集体福利项目

3、下列混合销售行为中，应征收增值税的是（）。

A. 企业生产销售门窗并负责安装

B. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D. KTV为宾客提供的饮料食品

4、2013年11月某企业外购材料发生意外毁损，损失材料的成本为90000元（其中包括支付给铁路运输企业运费4000元），进项税额转出（）元。A．15580 B．15300 C．14900 D．14620

『正确答案』进项税额转出数额＝（90000－4000）×17%＋4000×7%=14900 5、安庆市某个体经营者（非固定业务）到合肥市推销其商品，那么，该个体户此项经济业务缴纳增值税的地点应该是（）。

A．安庆市主管税务机关B．合肥市主管税务机关

C．由纳税人自己确定一地D．由安庆市主管税务机关确定

6、下列经济业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

A．受托加工实木地板B．委托加工珠宝

C．生产销售货车D．零售金银首饰

7、某酒厂将自产的白酒和一套酒杯组成成套产品一起对外销售，那么下面有关税务处理的说法正确的是（）。

A．白酒和酒杯的收入分别核算，只对白酒收入征收消费税

B．白酒和酒杯收入不能分别核算的，核定白酒销售额征收消费税

C．白酒和酒杯的收入一并按白酒的税率征收消费税

D．白酒和酒杯的收入一并征收增值税，但只对白酒征收消费税

8、某酒厂10月份销售白酒2吨，取得不含税收入10万元，本月外购货物允许抵扣的增值税进项税额为7000元，那么，本月酒厂应纳的增值税和消费税分别为（）。（白酒消费税税率20%；0.5元/500克）

A．1万元和2.2万元B．1.7万元和2万元

C．1万元和2万元D．1万元和2.1万元

9. 某服装厂为小规模纳税人，2013年7月销售自己使用过3年的机器设备，取得含税收入10万元；销售自己使用过的包装物，取得含税收入4万元。那么，7月份该服装厂的上述业务应纳增值税（）元。

A. 2718.45

B. 2912.62

C. 3106.80

D.4077.67

10. 某金店采取以旧换新方式销售纯金项链1条，新项链对外售价6000元，旧项链作价4000元，金店收取新旧项链差价2000元；又以同样方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。那么，该金店上述业务的增值税销项税金是（）。

A. 508.5元

B. 799.15元

C. 1089.74元

D. 1380.34元

11、某公司购买一辆小汽车，发票上开具该车的总体价格是32万元，那么，车辆购置税的计税价格是（）。

A．32万元B．29.09万元

C．28.32万元D．27.35万元