税收筹划的规律
税务筹划四十六式口诀
税务筹划四十六式口诀税务筹划是企业管理中的重要环节之一，对于企业来说，通过合理的税务筹划可以降低税负，提高盈利能力，增强竞争力。
在税务筹划的过程中，掌握一些常用的口诀可以帮助企业更好地进行税务规划和管理。
下面是税务筹划的四十六式口诀，希望对您有所帮助。
一、正当课税，合法享受税收是国家的重要财政收入来源，企业应当按照法定程序正当课税，但同时也可以通过合法的手段享受税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
二、筹划灵活，减税效果税务筹划是企业在合法范围内的灵活运用，通过合理的税务筹划可以达到减税的效果，为企业创造更好的发展环境。
三、合理结构，降低税率企业在税务筹划中，应合理调整组织结构，合理配置资源，以降低税率，减少税收负担。
四、税务分析，科学计划税务筹划需要进行全面的税务分析，了解企业的税务状况和税务政策，科学地进行税务筹划计划，提高筹划的效果。
五、合规操作，防风险税务筹划必须在合法合规的前提下进行，企业要遵守税法法规，防范税务风险，保障企业的可持续发展。
六、税收政策，及时掌握税务筹划需要及时了解和掌握国家的税收政策，及时调整筹划方案，以适应税收政策的变化，确保筹划的有效性。
七、收支核实，准确申报企业在税务筹划中，必须准确核实收支情况，确保税收申报的准确性，避免因为虚报、瞒报等违法行为导致的税务风险。
八、合理承包，减税措施对于涉及承包经营的企业，合理安排承包形式和合同内容，充分利用税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
九、税收优惠，充分利用税收优惠政策是国家对企业的一种扶持措施，企业要充分利用各种税收优惠政策，降低税负，增加经营利润。
十、外汇业务，税务规划企业在进行外汇业务时，应合理规划税务，选择适合的外汇业务方式，降低税负，提高资金利用效率。
十一、关联交易，合理安排企业在进行关联交易时，要合理安排价格、合同等关联事项，以合理避税，降低税收风险。
十二、资产重组，优化税负企业进行资产重组时，要优化税负，选择合适的重组方式，减少税务风险，提高资产收益。
税务筹划的基本原则与技巧
税务筹划的基本原则与技巧税务筹划是企业在遵守税法的前提下，通过利用税法规定和税收政策，合理调整经济活动，降低纳税负担的一种经营管理方法。
税务筹划不仅是企业实现规避税务风险、提高竞争力的重要手段，也是实现合法减税目标的必要途径。
那么，如何进行税务筹划？以下是税务筹划的基本原则与技巧。
一、合法性原则税务筹划必须遵循国家法律法规和税收政策，实现减税的前提条件是符合法律法规的规定，且该计划不应该违背税收政策。
否则，企业的行为就会受到违法惩处。
因此，税务筹划必须首先注重合法性问题，遵循相关法律法规，不得违反税收政策。
二、真实性原则税务筹划必须以真实的经济活动为基础。
企业进行税务筹划的目标是减少税收负担，但必须以真实的经济活动为基础，不可以虚构、欺诈、误导等方式，进行虚假的制度安排。
否则，容易引起税务机关怀疑，并对企业违法行为以及参与筹划活动的人产生不利影响。
三、效率性原则税务筹划的目的是合法减税，但更为重要的是努力提高企业的经营效率。
因此，税务筹划不仅要注重减税效果，更要追求在减税的同时提高经营效益、推动企业健康发展。
四、纳税人自主、合理、权利受保护原则税务筹划的实施必须以纳税人自主权为基础。
纳税人可以根据自身实际情况和实际需要制定合理的税务筹划方案，争取合理的税收优惠待遇。
同时，国家也应该通过财税政策和一系列法律法规规定，鼓励纳税人合理缴纳税款、充分发挥税收调节和优化经济结构的作用。
税务筹划的技巧一、科学规划税务筹划的核心是规划。
企业需要先了解公司规模、所在行业、所得税法等相关法律法规，并与企业的发展计划和财务状况相结合，进行综合的规划。
在制定税务筹划方案的过程中，必须根据事项的具体情况提出可行性意见。
建议企业采用长期可持续发展规划的方式，不断完善和调整税务筹划方案。
二、优先运用税收优惠政策优先运用税收优惠政策是实现税务筹划的有效方式。
税收优惠政策是降低企业实际税负和提高企业经济效益的主要手段。
企业应该以减税为目标，充分利用各种税收优惠政策，避免属于“纳税而不减税”的情况。
纳税筹划的原则及空间分析
纳税筹划的原则及空间分析纳税筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和制度，通过调整各项经济活动，以最小化纳税负担的一种行为方式。
纳税筹划的目的是合理规避税收，提高税收的效益和效率。
纳税筹划的实施需要遵循一定的原则，并且还存在一定的空间分析。
纳税筹划的原则主要包括以下几个方面：1. 合法合规原则：纳税筹划必须遵守国家的法律法规，不能违背税法规定，不能违法违规地避税。
筹划活动必须在合规范围内进行，不能超越法律的限制。
2. 税负减轻原则：纳税筹划是为了最小化纳税负担，减少税收支出，提高拓展空间和发展潜力。
在合法的前提下，通过合理的筹划措施，减轻税负。
3. 内外协调原则：纳税筹划既要满足企业自身的经营需求和利益，又要与社会经济发展和税收政策的要求协调一致。
筹划方案的制定需要考虑企业内外部环境的因素。
4. 长期可持续原则：纳税筹划是一个长期的过程，需要长期的规划和持续的优化。
筹划方案要考虑到未来的变化，具有可持续性和稳定性。
5. 风险可控原则：纳税筹划不是为了一味地减税而是为了合理分配风险，合理降低风险。
筹划方案要充分考虑税务风险，采取风险可控的方式进行。
1. 财务结构分析：通过分析企业的财务结构和运营模式，找到纳税筹划的空间。
要从企业的税务登记、会计核算、资产负债表、利润表等方面入手，分析企业的财务情况，找到可调整的空间。
4. 经济大环境分析：通过分析宏观经济环境和行业竞争状况，找到纳税筹划的空间。
要从企业的市场环境、竞争对手、产业政策等方面入手，分析经济大环境的变化，找到可调整的空间。
纳税筹划的五大原则
纳税筹划的五大原则纳税筹划是指合法合规地对纳税人的资金、业务流程以及个人税务状况进行调整和优化，以合理减少税负的一种管理方法。
纳税筹划的目的是合法合规地降低纳税人的税负，提高经济效益，同时也有助于提高企业的竞争力和可持续发展。
纳税筹划需要遵循一些原则，下面将介绍纳税筹划的五大原则。
第一、合法合规原则纳税筹划必须遵循相关税法、法规和政策的规定，合法合规是纳税筹划的首要原则。
纳税筹划的方法和手段必须符合法律法规的规定，不能采用违法违规的手段进行避税或逃税行为。
合法合规的纳税筹划可以为企业提供更大的安全保障，避免可能引发的法律纠纷和经济风险。
第二、合理性原则合理性是纳税筹划的核心原则之一，也是纳税筹划的目标之一、纳税筹划的方法和手段必须合理，不能滥用或曲解税法条文的规定。
合理性原则强调合法减税，即利用法律规定的减税措施进行纳税筹划，而不是通过非法手段进行逃税或避税行为。
合理性原则还要求纳税筹划的目的是为了企业的可持续发展，而不是单纯为了减少税负。
第三、风险可控原则纳税筹划需要对筹划方案的风险进行评估和管控，保证筹划方案的合理性和稳定性。
企业进行纳税筹划时，需充分考虑筹划方案的风险因素，包括法律风险、经济风险、信用风险等，并采取相应的措施进行控制和防范。
风险可控原则强调筹划方案的稳定性和持续效益，避免因为过于激进的筹划行为而导致不可预测的风险和损失。
第四、透明公开原则纳税筹划需要透明公开，方便税务机关进行监管和审计。
纳税人在进行筹划活动时，应当按照税法规定，向税务机关及时、准确地提供相关的资料和信息，接受税务机关的检查和审计。
同时，在筹划方案的设计和实施过程中，应当充分考虑税务机关的意见和要求，注重与税务机关的沟通和合作，避免发生纳税争议。
第五、效益优化原则纳税筹划的最终目的是提高企业的经济效益，降低税负。
纳税筹划的方法和手段应当以提高企业效益为核心，通过合理利用税法的减税措施和优惠政策，合理安排业务流程和资金布局，优化税务状况，最大限度地减少纳税负担。
浅析纳税筹划的基本规律
浅析纳税筹划的基本规律作者：梅研来源：《赢未来》2018年第19期一、特定条款筹划规律对于税收政策中的特定条款，往往蕴涵着特殊性，特定条款就是针对某种特殊情况而制定的，主要包括以下内容：1.选择性条款筹划技术。
选择性条款适用于以下情况：对于同一纳税事项，因其前提条件发生变化而可以选择适用迥然不同的税收政策。
这就使得同一纳税事项在一定环境下会出现不同的纳税处理方式，这往往会形成税负的差别。
因此，选择适用纳税最优化的税收条款可以取得较好的筹划效果。
2.鼓励性条款筹划技术。
国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的税收优惠政策及相关税收条款。
鼓励性税收政策是一定时期国家的税收导向，纳税人可以充分利用这些鼓励性优惠政策，合理筹划，降低税收负担。
3.缺陷性条款筹划技术。
缺陷性条款又称“税法漏洞”，即所有导致税收失效、低效的政策条款。
税法漏洞由于税制体系内部结构的不协调或不完善而难以避免，这些条款往往自相矛盾或在具体规定中忽视某个细小环节，抑或存在较大的弹性空间和不确定性。
缺陷性条款多表现在法治程序、定额税、转让定价及税收管辖权等方面，在国际税收领域，因各国利益及税收制度的诸多差异而广泛存在。
税收上的缺陷性条款与漏洞是征纳双方的一个矛盾聚焦点：对于征管方而言，需要不断堵塞漏洞，减少税款流失；对于纳税人而言，充分利用税收漏洞争取并不违法的合法权益，这也是无可厚非的。
二、税制要素筹划规律税制要素筹划常用的技术包括纳税范围筹划技术、税基筹划技术、税率筹划技术、递延纳税技术。
1.纳税范围筹划技术。
我国税制对纳税范围有明确的界定，在一定条件下合理安排企业的经济行为和业务内容及纳税事项，避免其进入纳税范围，则可以合理规避税收支出，甚至彻底免除纳税义务。
2.税基筹划技术。
税基筹划是指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担。
由于税基是计税的依据，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比，税基越小，纳税人负有的纳税义务越轻。
税务筹划的基本原则和方法
税务筹划的基本原则和方法税务筹划是指通过合法的手段和方法，优化企业的税务负担，实现对税务政策的最大程度利用。
税务筹划既是企业合法避税的需要，也是企业发展的必然要求。
本文将介绍税务筹划的基本原则和方法，帮助企业合理规划税务，降低税负，提高企业的竞争力。
一、税务筹划的基本原则税务筹划的实施应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，遵循税法和相关法规的规定，不得利用非法手段进行避税或逃税。
2. 经济实效原则：税务筹划应以实现经济效益为目标，通过合理的税务规划，降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 全面性原则：税务筹划应从企业整体出发，全面考虑企业经营活动的各个方面，综合运用各种税务政策。
4. 风险可控原则：税务筹划要充分考虑风险，避免因筹划措施的实施带来的不确定性和后续的执法风险。
5. 持续性原则：税务筹划是一个长期的过程，应与企业经营发展相结合，根据企业发展的需要进行持续调整和优化。
二、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，下面介绍几种常见的方法：1. 利用税收优惠政策：针对企业所得税、增值税、个人所得税等各种税种，不同的行业和地区都有相应的税收优惠政策，企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
2. 合理安排企业结构：通过企业重组、股权转让等方式，合理调整企业的组织结构，实现税务优化。
例如，通过重组将利润高的子公司合并到亏损的母公司，可以减少整体利润，降低纳税额。
3. 合理运用税务减免项目：根据不同的税种和行业，企业可以申请相应的税务减免项目，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等，通过运用这些减免项目，降低纳税额。
4. 合理规划资金运作：企业可以通过合理规划资金运作，降低企业的资金成本，减少利息支出，从而减少税前利润，降低所得税负担。
5. 合理运用税务政策：企业可以根据税务政策的变化，及时调整税务筹划方案。
例如，当某一项税务政策发生变化时，企业可以及时调整经营模式或资本结构，以适应新的政策要求。
简述税收筹划的基本原则
简述税收筹划的基本原则
税收筹划是指企业或个人通过合法手段，合理规划其财务活动，以最小化纳税负担的过程。
税收筹划的基本原则主要包括以下几个方面：
1.合法合规：税收筹划必须遵守法律法规，不得违反国家税法规
定。
合法性是税收筹划的基本前提，任何违法行为都可能导致
法律责任和罚款。
2.经济合理性：税收筹划应当具备经济合理性，即合理、正当、
经济上合理的财务安排。
任何为了逃避税收而采取的人为手段，
一旦被税务机关认定为人为制造的安排，可能被追加税款和罚
款。
3.透明度：税收筹划的相关财务安排应当具有透明度，能够通过
正规的财务报表清晰地呈现给税务机关和其他相关方。
这有助
于避免被视为隐瞒、虚报等不正当手段。
4.最小化税负：税收筹划的核心目标是在合法的前提下，最小化
纳税负担。
这可能通过合理的税收抵免、减免、延期等方式实
现，但仍需符合法规。
5.长远规划：税收筹划应考虑长远规划，避免只追求眼前的短期
利益而忽视了长期的税务风险。
长期规划有助于在未来经济环
境变化中更好地适应。
6.风险管理：考虑税收筹划的同时，需要综合考虑相关风险。
不
合理的税收筹划可能会引起税务机关的关注，从而带来潜在的
法律风险和负面影响。
总体而言，税收筹划需要在合法合规的前提下，根据企业或个人的实际情况，经济合理、透明度高地规划财务活动，以最小化税负为目标。
在实施过程中，建议咨询专业税务顾问的意见。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
税收筹划八大规律
税收筹划八大规律我们给出的答案仅作参考，当税收政策发生变化时或实践操作时，请注意税收筹划必须具备一定的前提条件，必须全面考察实际情形，切忌生搬硬套，产生意料之外的税务风险。
同时，许多筹划方案本身可能也会带来许多非税成本，引起经营、治理乃至于企业战略层面的负效应。
【自检案例1】参考答案：1．方圆机械制造公司销售物资时有两种运输方式：一种是企业用自己的交通工具运输；另一种是由外部运输公司承运。
2．税收筹划分析：（1）自备运输工具其一：不成立运输公司销货方实行送货上门，运费收入通过提高货价的方法解决，开具增值税专用发票，属于混合销售行为，一并征收增值税。
应纳增值税=351÷（1+17%）×17%－10=41（万元）其二：成立独立核算的运输公司运输公司将运费发票直截了当开给购买方，销货方代垫运费，或者由运输企业直截了当向购买方收取运费，则运输收入不纳增值税，只纳营业税。
应纳营业税=351×3%=10.53（万元）其三：成立独立核算的运输公司运输公司将运费发票开给销货方。
销货方实行送货上门，将运费收入通过提高货价的方法解决，由销货方向对方开具增值税专用发票，则运输公司应纳营业税，销货方的运费收入应按混合销售行为与货款一道征收增值税，其运输支出能够抵扣7%的进项税额。
销货方的运输收入应纳增值税=351÷（1+17%）×17%－351×7%=26.43（万元）运输公司应纳营业税=351×3%=10.53（元）运输收入应纳增值税、营业税合计=26.43+10.53=36.96（万元）（2）借助外部运输公司其一：代垫运费《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则规定：同时符合以下条件的代垫运费不作为销售物资的价外费用，不征增值税：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。
关于销货方来说，其支付的代垫运费财务上作“其他应收款”处理，收到购买方交来的运费冲减“其他应收款”科目，既不缴增值税，也不缴营业税（由承运单位缴纳）。
纳税筹划的五大原则
纳税筹划的五大原则纳税筹划是指通过合法手段最大限度地减少纳税人的税务负担的一种行为。
纳税筹划的目的是在合法的范围内通过选择适当的税收政策，以实现税务最小化。
为了确保纳税筹划的合法性和有效性，有五个主要的原则需要遵循。
1.合法性原则：纳税筹划必须在法律规定的范围内进行。
纳税人在筹划过程中必须充分了解和遵守国家税收法律法规，不得通过违法手段来规避税务责任。
纳税人应该保持税务合规，确保筹划措施的合法性和合规性。
2.经济效益原则：纳税筹划的目的是为了降低税务负担并提高经济效益。
纳税人在筹划过程中需要精确分析和计算各种税务措施对经济效益的影响。
筹划的目标是确保税务优化的同时，最大限度地提高经济效益。
3.真实性原则：纳税人提交的申报和报表必须准确反映实际情况。
纳税筹划不能通过虚假或失实的方式来进行。
纳税人应提供真实、准确和完整的信息，确保申报和报表的真实性。
4.公平性原则：纳税筹划应遵循公平原则，不得损害其他纳税人的权益。
筹划措施应当在实现自身利益的同时，尽可能减少对其他纳税人的不公平影响。
纳税人应考虑集体利益，遵守道德和社会责任，确保筹划的公平性和公正性。
5.透明度原则：纳税人应保持税务行为的透明度，确保相关税务信息的真实、准确和清晰。
纳税筹划需要充分记录和说明相关的税务事项，提供必要的证明文件和资料，确保筹划过程和结果的透明度。
纳税筹划是一项复杂而具有挑战性的工作，纳税人需要深入了解税法、财务和商业运作等方面的知识，合理研究和规划税收筹划措施。
同时，纳税人还需要与税务部门保持良好的沟通和合作关系，确保筹划措施的合法性和有效性。
只有遵循合法性、经济效益、真实性、公平性和透明度等原则，纳税筹划才能真正实现最大限度地减少税务负担的目标。
第二章_税收筹划的原则和方法
（二）相对筹划思路 相对筹划是指一定时期的纳税总额并没有减少，但通过筹划 使各个纳税期纳税额发生变化而增加了收益，使某些纳税期 的纳税义务递延到以后的纳税期实现，从而起到相对节税的 目的。其根源在于货币的时间价值，纳税人相当于获得了银 行的一笔无息贷款。这样纳税人就有更多的资金来投入进行 当期的扩大再生产。 案例： 案例：宏生公司是一家专门从事机械产品研发与生产的企业集 团。2006年3月，该集团拟扩展业务，欲投资6000万元研制 生产某种型号的车床。经研究，共定出两套方案： 第一套方案是设甲、乙、丙三个独立核算的子公司，彼此 间存在着购销关系：甲企业生产的产品可以作为乙企业的原 材料，而乙企业生产的产品全部提供给丙企业。 经调查测算，甲企业提供的原材料市场价格每单位10000 元(这里一单位是指生产一件最终产成品所需原材料数额)， 乙企业以每件15000元提供给丙企业，丙企业以 20000元价 格向市场出售。预计甲企业生产每单位原材料会涉及850元 进项税额，并预计年销售量为1000台(以上价格均不含税)。
（3）税收优惠 ）
税收优惠是国家税制的组成部分，是政府为了达到 一定的政治、社会和经济目的，通过给予一定的税 收利益而对纳税人实行的税收鼓励。 税收优惠反映了政府行为，是通过政策导向影响人 们生产与消费偏好来实现的，也是国家宏观调控经 济的重要杠杆。
（4）税制差异 ）
税制差异是指各国税制结构的差异、各国税制要素 的差异、各国地方税制的差异、各国相互间税收协 定的差异。
（二）拥有相当的收入规模
收入规模越大，纳税人经营的业务和发生的 经济行为往往越多，纳税人上缴的税种就比 较多，纳税状况也就比较复杂，其税收筹划 的空间往往也越大。 从另一个角度理解，为了尽可能的获取纳税 筹划收益并承担有限的涉税风险，税收筹划 还需要有专门人员操作并支付相当高的费用。 如果经营规模小，组织结构简单，税收筹划 可能发挥作用的空间就很小，实施税收筹划 的费用还有可能大于税收筹划收益，这种税 收筹划就缺乏实施的必要。
税务筹划的基本规律与技术
第二章税务筹划的基本规律与技术2010.9从理论探讨与实务操作两个方面均可以把广义税务筹划分为四个方面合理避税合法节税税负转嫁规避纳税风险主管税务机关也是从这几方面来研究对策合理避税已经在第一章中介绍合法节税一、概念界定合法节税：纳税人在法律允许的情况下，遵从立法者的立法意图，以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款提高税后收益的经济行为。
与合理避税相比，合理避税虽然合法但与立法者的立法意图相违背，但合法节税不仅合法，而且与立法者的立法意图相一致。
税收除了是国家区的财政收入的主要手段以外，还有一个重要功能就是宏观调控的杠杆，往往通过税收优惠政策调节。
合法节税案例1：比如，国家促进信息产业发展，创办一个咨询服务企业1-2年内免征企业所得税。
再比如，国家为了促进下岗职工再就业，规定企业招收下岗职工占企业职工数35%，在几年内免征企业所得税。
本来达到30%，为了达到这个优惠条件，再招下岗职工。
再比如，税收优惠政策需要6个条件，我已经达到4个了，再进一步努力创造条件，争取税收优惠，这不仅符合税收法律法规条文，而且是宏观调控得以实现，顺应了立法者的立法意图。
合法节税案例2国家不同时期根据宏观调控需要会不断出台一些政策，2006年8月1日出台政策，二手房交易，买房人要用房屋评估价扣除原值和相应费用后的差额缴纳20%个人所得税，这样就可以抑制炒房、抑制房价。
出售房屋过程中也有很多具体的规定和政策，利用这些政策一方面个人住房的改善可以利用政策节税，另一方面对炒房者又有了限制，顺应了税法的意图。
合法节税案例3：广东新济房产开发公司2007年一季度营业收入6000万元，各项代收款项1500万元，手续费收入75万元(按代收款项的5％计算)，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。
广东新济房产开发公司2007年一季度缴纳营业税378．75万元［(6000+1500+75)×5％］；缴纳城市维护建设税及教育费附加378750元［3787500×10％］；广东新济房产开发公司2007年一季度缴纳税费合计4166250元。
纳税筹划的知识点总结
纳税筹划的知识点总结纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则是在法律框架下，通过合理的经济手段，最大限度地降低纳税负担。
纳税筹划的核心是合法合规，绝不应该采取违法手段来规避税款。
纳税筹划的基本原则包括：1. 合法性原则：纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反法律法规。
2. 公允性原则：纳税筹划应该是公平合理的，不得采取欺诈或不当手段。
3. 积极性原则：纳税筹划是纳税人的合法权利，应该积极主动地进行合理的纳税筹划。
4. 经济效益原则：纳税筹划应该以实现税收成本最小为目标，不应该只为了减税而减税。
5. 风险可控原则：纳税筹划应该综合考虑风险与利益，尽量避免不可控的风险。
纳税筹划的方式纳税筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理选择税务优惠政策：不同行业、不同企业类型、不同投资项目都有不同的税务优惠政策可享受，纳税筹划就是要根据具体情况，合理选择适用的税收优惠政策，以降低税负。
2. 合理规划资产结构：在资产配置上进行合理分配，达到减轻负担，延迟应缴税款的目的，从而实现税收优惠。
3. 合理规划企业组织结构：通过央企与子企业互相配合，实行内部转移定价，将利润合理分配到税收较低的地区，降低纳税负担。
4. 合理规划企业财务结构：通过股权结构、债务结构等财务安排，在符合法律法规的前提下，降低企业纳税负担。
5. 合理规划投资策略：选择合适的投资项目，通过合理配置资本成本和税收成本，实现投资所得的最大化。
6. 合理规划薪酬体系：通过薪酬体系安排，将企业利润合理转移至员工的工资和福利中，实现税收优惠。
7. 合理规划个人财务结构：通过个人财务管理手段，合理规划收入和支出，最大限度地减少个人税负。
纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都具有重要意义：1. 降低税收负担：通过合理的纳税筹划，企业和个人可以有效降低纳税负担，增加自身收入。
2. 提高经济效益：合理的纳税筹划能够提高企业和个人的经济效益，增加经营利润和个人财富。
税务筹划的基本原则与方法
税务筹划的基本原则与方法税务筹划是指依法通过合理利用各类税收政策，通过调整企业业务结构、税收安排等方式，合法降低纳税额的行为。
税务筹划作为一种经营手段，对企业的发展和利润水平有着重要的影响。
在税务筹划过程中，遵循一定的原则和方法是非常重要的，本文将介绍税务筹划的基本原则与方法。
一、税务筹划的基本原则1. 合法性原则税务筹划必须合法合规，遵循国家税收政策和相关法律法规。
企业应遵守国家税法的规定，善于利用和遵循税收政策，但同时不得违法逃税或进行违规操作。
2. 公平性原则税务筹划应坚持公平原则，不得损害国家和其他纳税人的合法利益。
筹划目的是合理减轻税负，但也要注意避免不当利用法律漏洞和税收政策，造成不公平竞争。
3. 经济合理性原则税务筹划应遵循经济合理性原则，即合理使用税收政策和手段，通过组织架构优化、运营方式改进等方式，降低企业税负，提高利润水平。
筹划方案应经济效益高、成本低、风险可控。
4. 持续性原则税务筹划不是一次性的行为，应当具有持续性，能够长期适用于企业的经营活动。
企业应不断了解和分析税法和税收政策的变化，及时进行调整和优化，以应对外部环境的变化。
5. 准确性原则税务筹划应准确无误，合理计算税收优惠额度。
企业在筹划过程中，应仔细分析利润结构和各项税收政策，确保所得的税收优惠符合实际情况，并确保提交的税务资料准确无误。
二、税务筹划的方法1. 合理选择企业类型和注册地点企业在注册阶段可以根据自身情况选择适合的企业类型，如有限责任公司、合伙企业等，以享受相应的税收优惠政策。
同时，选择注册地点时可以考虑税收政策较为宽松的地区，如自由贸易区，以享受更多的税收优惠待遇。
2. 优化资金结构和资产配置企业可以通过调整资金结构，合理安排债务与权益比例，来降低税负。
此外，合理配置资产，将高税收项目转移至低税收项目，减少纳税额。
3. 利用税收优惠政策企业可以积极了解和利用税收优惠政策，如对于高新技术企业、科技型中小企业等享受的研发费用加计扣除，以及对于创业投资等享受的税收减免政策等。
税务筹划复习资料
税务筹划复习资料税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
对于企业和个人来说，掌握税务筹划的知识和方法具有重要的意义。
以下是关于税务筹划的复习资料，希望能对您有所帮助。
一、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都是违法的，会受到法律的制裁。
2、事先筹划原则税务筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。
只有事先做好筹划，才能充分利用税收政策，达到节税的目的。
3、全局性原则税务筹划要从企业的整体利益出发，综合考虑各种因素，不能仅仅局限于某一个税种或某一项业务。
要考虑到企业的长期发展战略，以及对财务状况、经营成果和现金流量的影响。
4、成本效益原则税务筹划需要付出一定的成本，如咨询费用、人员培训费用等。
在进行筹划时，要对成本和收益进行权衡，只有当筹划带来的收益大于成本时，筹划方案才是可行的。
二、主要税种的筹划方法1、增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不能抵扣进项税额。
企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，选择合适的纳税人身份。
（2）利用税收优惠政策例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税等。
企业可以通过合理调整业务结构，享受这些税收优惠政策。
（3）合理安排进项税额抵扣及时取得合法有效的增值税专用发票，确保进项税额能够充分抵扣，减少应纳税额。
2、企业所得税筹划（1）合理利用税收优惠国家对高新技术企业、小型微利企业等有税收优惠政策。
企业应努力满足相关条件，享受优惠税率。
（2）增加税前扣除项目如合理提高职工薪酬、加大研发投入、捐赠等，增加税前扣除金额，降低应纳税所得额。
税收筹划的八大规律及增值税相关知识(doc 2个)8
税收筹划的八大规律及增值税相关知识(doc 2个)8无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。
选择不好，对税负有较大影响。
增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？首先，要认识税负平衡点。
现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。
而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。
在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。
于是，在该商品进而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。
因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。
现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。
这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。
即：购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝?销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）?×税率；工业税负率＝?1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）?×税率。
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国发[2000]33号
财税字[2004]180号
国税发[2002]47号
国税函[2004]160号
国家税务总局令第6号
2020/8/11
10
国务院令142号
2005中国税收稽查九大重点
1、钢铁生产企业
2、水泥生产企业
3、煤炭生产及运销企业
4、摩托车生产及销售企业
5、废旧物资回收单位及用废企业
6、以农副产品为原料的生产加工企业
2、优惠临界点筹划技术
优惠临界点筹划主要着眼于优惠政策所适用的前提 条件，只有在满足前提条件的基础上才能适用于税 收优惠政策。一般优惠临界点包括以下几种情况： 一是绝对数额临界点：规模、收入等指标 二是相对比例临界点：下岗职工再就业 三是时间期限临界点：执行期间
2020/8/11
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之六：组织形式筹划规律
2020/8/11
8
税务风险回避三大工具
1.税收预算/税收规划 如何预测税收预算额 ? 重大项目与举措：兼并重组、资本运营 2.纳税检查 错账、少纳税、多纳税 3.法律救援-----税务律师 税收纠纷、争议；
2020/8/11
9
中国税典---查询软件
1.如何降低风险:了解政策 2.查询方式:方便快捷 3.行业政策查询 4.关键词查询
[实现技术]：
1、选择性条款筹划技术
诸如合并、分立中的选择性财税处理政策、纳税主体适用增值 税或营业税的范围划分，小规模纳税人与一般纳税人的选择。 [操作案例]：兼营与混合销售行为，视其主应业务性质，若能分开核算的，
分别征收增值税和营业税；不能分开的，一并征收增值税。属于营业税范围 内的应税劳务，选择分开核算可以节税。
税制设计也考虑行业差异：教育产业、信息产业、 科技产业、环保产业。纳税人通过战略转移进入税 收优惠行业节税。
我国税收导向：行业口径优惠 [案例分析]：卖炭翁生态开发有限公司
东北地区增值税转型
2020/8/11
28
之三：寻求差异筹划规律
3、企业性质差异筹划技术
内资企业与外资企业，个体企业、国有企业、股份 制企业，税收政策有较大差异。性质差异也给税收筹 划提供了机会。
7、房地产行业
8、生产企业出口货物“免、抵、退”税
9、2个020/8人/11 所得税
11
纳税技巧与税收筹划
税收筹划（TAX PLANNING）
纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理 规划纳税人的战略、投资、经营活动，巧妙安排 相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化 和风险最小化的财税管理活动。
建材商店兼营装修劳务
分别核算的概念
2020/8/11
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之一：特定条款筹划规律
2、鼓励性条款筹划技术
鼓励性条款多表现为行业性、区域性政策或特定行为、特殊时 期政策，如鼓励民政部门的福利企业减免税政策、下岗再就业 税收优惠政策，以及抗“非典”时期医院个人所得税政策。
[操作案例]：
福利企业优惠政策：民政部门举办的福利工厂和街道办的非中 途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员 总数35%以上，暂免征收所得税；比例超过10%未达到35%的 ，减半征收所得税。
税收筹划三境界
境界一: 减少纳税失误—准确计税正确纳税
境界二: 寻找差异或漏洞—选择性条款
境界三：设计最优纳税方案
2020/8/11
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税收筹划的基本模式
• 税收筹划的突破思路：
1．从节税空间大的税种入手
2．从税收优惠政策入手
3.从纳税人构成入手
4.从影响纳税额的相关因素入手
基本模式：
税收筹划＝
业务流程＋税收政策＋筹划方法＋会计处理
[案例分析]:
所得税=应纳税所得额X适用税率
应纳税所得额=收入-准予扣除项目
收入筹划
准予扣除项目筹划
2020/8/11
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企业所得税税基筹划
• 计税工资筹划方案 1.雇员的概念:劳动者/贡献/协作 2.劳动合同约束 3.个税问题 4.支付问题 5.税收导向
解决税务纠纷的思路与技巧
2020/8/11
个人所得税筹划
2020/8/11
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转让定价筹划技术
通 式:
1:
A
B
税率高 2:
A
税率低
A
赢利
亏损
3: 关联交易案例
房产交易
2020/8/11
25
之二：税制要素筹划规律
4、递延纳税技术
递延纳税可以获取资金的时间价值，降低企业财务 风险。纳税环节、抵扣环节、纳税时间、纳税地点是 递延纳税技术的关键。
纳税人可以通过合同控制、交易控制及流程控制延 缓纳税时间，也可以合理安排准予扣除项目及进项税 额抵扣时间，所得税预缴、汇算清缴的时间及额度， 合理推迟纳税时间。 [案例分析]:钢铁生产企业
2020/8/11
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之三：寻求差异筹划规律
[原理]：现实经济生活中存在着各种差异性，税制也反映和认可 这种差异性的存在，并规定各种差异性政策，从而在客观上造 成了拥有相同性质征税对象的纳税主体税负存在高低差异。
5600
6
实质重于形式:售后回购案例
• 财税处理
[税务]：销售业务
营业税=5000*5%=250 城建税及附加=250*（7%+3%）=25 所得税=（5600-4500）*33%=165
税收筹划
转化为租赁业务
2020/8/11
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为何存在税务风险?
1.政策变化风险 房地产 、钢铁业政策 2.业务流程风险 3.制度安排风险 4.税法滥用风险 5.税收寻租风险 6.账务处理风险
22
企业所得税税基筹划案例
• 之一：公式分析法
所得税=应纳税所得额 X 适用税率
=（收入 – 准予扣除项目） X 适用税率
• 之二：债务重组法
债务重组的财税处理
• 之三：非货币交易
非货币交易准则的漏洞
• 之四：兼并重组中的筹划
兼并中小企业
2020/8/11
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之二：税制要素筹划规律
3、税率筹划技术
税务局的发票印刷企业节税
新产品优惠政策：减征或免征增值税3年；科研单位试制新产 品所得，免征1～2年所得税。
新式凉鞋：新技术原理、新设计构思，结构、性质、工艺、性
能改进。
2020/8/11
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之一：特定条款筹划规律
3、缺陷性条款筹划技术
税制不完善形成的、自身规定矛盾或存在较大的不确 定性，抑或在执行上存在较大的弹性空间的条款。纳 税人可以主动规范和界定自己的行为，利用缺陷性条 款降低税负。缺陷性条款多表现在起征点、定额税、 转让定价及税收管辖权等方面。
[实现技术]：
1、地域差异筹划技术
税制设计充分考虑地域差异：东部沿海、经济特区 、高新技术开发区、西部地区、东北老工业基地、沿 江地区、老少边穷地区、保税区。
纳税人通过调整投资方向、经营范围，合理筹划。
[案例分析]:中原地区
中国三大经济圈
2020/8/11
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之三：寻求差异筹划规律
2、行业差异筹划技术
[实现技术]：
1、下游企业转嫁技术
纳税人将其所负担的税款，以提高商品或生产要素价格的方 式，转移给购买生产要素的下游企业或消费者负担。这种转嫁 技术一般适用于市场紧俏的生产要素或知名品牌商品。
2、上游企业转嫁技术
纳税人通过降低生产要素购进价格或压低工资等方式，将其
税收负担转移给提供生产要素的上游企业。这种转嫁技术一般
税收筹划八大规律
2020/8/11
1
诚挚欢迎 各位参会朋友！
• 相互学习 • 共同进步 • 提升管理
2020/8/11
2
规避风险 降低税负
策略·技 巧·实务
税收筹划是企业投资理财的 重要手段，税收筹划可以为企业 创造价值 ！
2020/8/11
主要议题
Hale Waihona Puke • 税收筹划与税务风险• 税收筹划八大运作规律（上
[操作案例]：
假“洋鬼子”外资企业
工程合同二次协议
非典期间的个人所得税政策
2020/8/11
19
之二：税制要素筹划规律
[原理]：税制要素：纳税主体、课税对象、税率、税 基、纳税环节、纳税期限和纳税地点等。每个税制 要素都会对企业应纳税额产生影响，认真分析每个 税种最基本的要素，筹划节税。
[实现技术]：
1、纳税主体筹划技术
针对纳税主体筹划，在一定条件下使其避免成为纳税 人，免除纳税义务。纳税主体筹划技术一般涉及增 值税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、房 产税等税种。
2020/8/11
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之二：税制要素筹划规律
2、税基筹划技术
税基筹划技术一般从两个角度操作：一是实现税基的 最小化，二是控制税基的实现时间。税基的实现时间 根据不同的情况和要求，主要表现为三种方式，即税 基递延实现、税基均衡实现和税基提前实现。
[实现技术]：
1、税基临界点筹划技术
税基临界点主要有起征点、扣除限额、税率跳跃临 界点。在筹划过程中，要关注临界点，把握临界点。 诸如个人所得税的起征点，个人所得税的税率跳跃临 界点，企业所得税的税前扣除限额等，都是典型的税 基临界点，对其进行筹划节税。
2020/8/11
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之五：规避平台筹划规律
发的办公楼销售给工商银行，售价5000万元.,款项已存入银 行.该楼建筑成本4500万元.合同规定,房产公司2004年8月 回购,回购价为5600万元。
• 财税处理
[会计]：融资业务
借：银行存款 5000 贷：应付账款 5000
借：财务费用 300 贷：应付账款 300
借：应付账款 5600