会计实务：什么是货币资金
其他货币资金核算的内容有
其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。
货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。
本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。
首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。
现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。
企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。
现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。
现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。
通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。
其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。
银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。
企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。
银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。
通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。
第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。
除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。
企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。
通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。
最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。
除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。
《中级财务会计》教学教案—02货币资金
第二章货币资金教学目的与要求：通过本章的学习，应该了解货币资金的概念、内容和控制原则；了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理；了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法；了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。
本章应关注的主要内容：货币资金的概念和内容；货币资金的内部控制制度；库存现金的管理、核算和清查；银行结算方式、银行存款的管理、核算和清查；其他货币资金的内容和核算。
本章重点、难点：本章重点内容：库存现金的管理、银行存款的清查、其他货币资金的核算。
本章难点内容：银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的核算。
教学方式：采用多媒体教学，电子课件演示；课堂练习和案例分析等。
课时分配：4课时本章主要参考资料：《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则——应用指南》（财政部2006年10月30日）2016年《中级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《初级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《会计》财政部指定CPA考试教材教学环节设计：以讲授演示电子课件为主，以申能股份的实际案例导入充裕的现金对企业资本运作的巨大作用。
案例：申能股份是上海证券交易所的上市公司，在上海、浙江等省区投资经营电厂和天然气管网等能源类项目，拥有稳定和充沛的现金流量。
该公司1998年中报现金和短期投资占总资产的比重为24％，这个数字在1998年年报增加到了34％，1999年中报突破了35％，总量有38亿元之多。
大量的资产以货币的形式存在，我们预测企业下一步财务行动会选择两条路：一是进行收购兼并使用现金；二是大比例分配现金股利或者是进行股份回购，总之，是需要消耗现金，以优化企业的资产结构。
1999年12月，申能股份向申能集团定向协议回购10亿股国有法人股，回购股数占申能股份总股本的37．98％，回购单价为每股净资产2．51元，共计25亿元的回购资金来源全部为公司自有资金。
请同学们分析企业利用溢余的现金进行的股份回购有什么意义呢?回购前后的每股收益发生了什么变化？对企业的总资产收益率产生了什么影响？提问抽答：货币资金的范围包括哪些？企业为何要加强对现金的管理与控制？本章中的“现金”与“现金流量表”中“现金”的关系是什么？举例说明各种银行结算方式。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
医院会计实务操作
医院应当按照住院病人对应收在院病人医疗款进行明细核算。应设置“应收在院病人医药费”一级科目。该科目期末借方余额，反映医院尚未结算的应收在院病人医疗款。 二、应收在院病人医疗款的账务处理 （一）、发生应收在院病人医疗款时 发生应收住院病人医疗款时，按照应收未收金额，借记“应收在院病人医疗款”科目，贷记“医疗业务收入”科目。 例：2011年7月3日，甲医院财务部门收到住院处上报的2011年7月2日应收在院病人医疗款分科记账区间表，表中记录在院病人共发生医药费818975.42元，其中：床位费31162元，诊察费5523元，检查费83191.68元，化验费111249.5元，治疗费135802.05元，手术费160496.79元，护理费4916元，药品费285885.57元，其他费用748.83元。账务处理如下： 借：应收在院病人医疗款 818975.42元 贷：医疗业务收入—住院收入—床位收入 31162 医疗业务收入—住院收入—诊察收入 5523 医疗业务收入—住院收入—检查收入 83191.68
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是企业在资产负债表中的一项重要科目，它反映了企业在特定时间点上的现金和现金等价物的情况。
货币资金的计算公式可以简单地表示为：“货币资金 = 现金 + 银行存款”。
现金是指企业手头持有的现金，包括纸币、硬币和其他流通中的货币。
企业通常保持一定的现金储备，以满足日常运营所需，例如支付员工工资、购买办公用品等。
银行存款是指企业将现金存入银行，以便随时使用或获取利息收入。
企业可以将资金存入活期存款、定期存款或其他银行存款产品中，根据需要进行灵活的资金运作。
货币资金的计算公式简明扼要地表达了企业在特定时间点上的现金及银行存款总额。
这一公式的应用使企业能够清晰地了解自身的现金状况，有助于进行资金管理和决策。
通过货币资金的计算，企业可以及时了解自身的现金储备和存款状况。
这对于企业的经营决策和风险控制非常重要。
只有确保货币资金充足，企业才能保证正常的运营和发展。
除了货币资金，资产负债表还包含其他重要的科目，如应收账款、存货、固定资产等。
这些科目共同构成了企业的资产结构，反映了企业的财务状况和运营能力。
货币资金是企业资产负债表中的重要科目，可以通过简单的计算公式来确定。
正确计算和管理货币资金有助于企业进行资金管理和决策，保证企业的正常运营和发展。
企业应该注重货币资金的有效管理，合理运用现金和银行存款，以实现自身的经营目标。
“货币资金”等于“现金及现金等价物”吗【会计实务操作教程】
的票据保证金应作为“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金”等。 2）如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付 保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动” ；保证金到期收回 时，亦作为“其他筹资活动” 。 对于不具有真实交易背景的融资票据，则支付的票据保证金应作为 “支付的其他与筹资活动有关的现金” 。 2.定期存款： 如果是为企业自身提供担保而被质押的定期存款，应作为“支付的其 他与筹资活动相关的现金”列示。如果是为其他企业提供担保而被质押 的定期存款，则再区分具体情况：如果是用于互保或反担保的，则作为 “支付的其他与筹资活动相关的现金”列示；如果提供质押担保后收取 担保费的，则作为“支付的其他与投资活动有关的现金”列示；其他情 形一般作为“支付的其他与经营活动有关的现金”列示。 已按定期存款利率计提存款利息的定期存款，因企业持有目的是为了 获取较活期更高的利息，基于的是一种投资目的，因此应作为“支付的 其他与投资活动相关的现金”列示。 如果管理层没有明确的将某项定期存款持有至到期的意图，或者虽有 此意图但无法证明具备所需的财务能力，则到期后直接动用保证金支付票据款，缴付保证金时，应区
分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，用于 支付生产用材料款的，则支付的票据保证金应作为“购买商品、接受劳 务支付的现金” 。如果用作支付固定资产无形资产等长期投资款，则支付
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前支取的较大可能性。在这种情况下，该项定期存款在现金流量表中可
以作为“现金” ，但期末不可以按照定期存款利率对其计提确认利息收 入。 如果管理层具有明确的将某项定期存款持有至到期的意图，且可以证
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2020年初级会计实务考试 第11讲 货币资金
第二章资产考情分析本章是全书的“老大哥”，非常重要，在历年各个批次的考试中所占的分值都非常高，可以达到 30分左右。
本章在各个题型中都可能会出题，尤其是不定项选择题，可以单独出大题，也可以与负债、收入、成本核算、财务报表等其他章节相结合出题，可以说是无处不在、无孔不入，具有较强的综合性。
要求大家在学习时，做到前后联系、融会贯通，全面掌握。
本章是一座高山，虽历尽千辛万苦，但翻越之后，便是一马平川。
所以，拿下第二章，初级会计就成功了一半。
加油吧！本章目录第一节货币资金第二节应收及预付款项第三节交易性金融资产第四节存货第五节固定资产第六节无形资产和长期待摊费用第一节货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
【链接】资产负债表中“货币资金”项目的填列金额=“库存现金”账户的期末余额+“银行存款”账户的期末余额+“其他货币资金”账户的期末余额。
考点 1：库存现金（★★）问题导入：1.小贱的煎饼店需要采购玉米，为了控制成本，他直接去乡下找农民伯伯收购玉米，价格8000元。
问：可以用现金支付给农民伯伯吗？2.小贱的煎饼店需要挂一个公司 LOGO，找张三设计，价格 20000元。
问：可以用现金支付给张三吗？1.现金管理制度（ 1）职工工资、津贴；（ 2）个人劳务报酬；（ 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；使用范围（ 4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（ 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（ 6）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 7）结算起点以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【提示】结算起点为1000元，除第（ 5）和（ 6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
限额（ 1）谁核定：开户银行（ 2）一般情况：单位3～ 5天日常零星开支所需（ 3）交通不便地区：可多于 5天，但不得超过 15天清查（ 1）实地盘点法（ 2）对清查结果编制现金盘点报告单超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。
会计实务：货币资金的核算
货币资金的核算货币资金简述货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，任何企业要进行经营活动都必须拥有一定的货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
因此，货币资金的核算在企业会计核算中占有重要的位置。
一、货币资金对于商业企业的意义商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的，如商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。
同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断该企业财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。
因此，为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及殷利或进行投资等。
二、货币资金核算的内容在商业企业会计实务中，货币资金核算的内容有：企业库存现金，包括各种外币现金和外汇人民币现金；银行存款，包括企业存入的各种存款，存入其他金融机构的存款以及各种外币存款；其他货币资金，包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金以及国外信用证存款等。
为了适应货币资金管理的需要，一般设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中，“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。
“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
现金业务的核算商业企业的现金资源，主要有零售商品销贷款、从银行提取的现金和其他收入的现金。
根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款账户，用以办理存款、取款和转账结算，商业企业也不例外。
什么是货币资金,其内容包括哪些？【会计实务操作教程】
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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什么是货币资金，其内容包括哪些？【会计实务操作教程】 货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立 即作为支付手段并被普通接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括 企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。其中，银行结算户存款是 指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金； 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立 采购账户的存款；银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇 票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用 卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算 方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款 项。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
资产负债表分析-货币资金【会计实务经验之谈】
资产负债表分析-货币资金【会计实务经验之谈】货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金是企业流动性最强，最有活力的资产，同时又是获利能力最低，或者说几乎不产生收益的资产，拥有量过多或过少对企业生产经营都会产生不利影响。
企业经营过程巾，引起货币资金发生变动的主要原因有：(1)销售规模的变动。
企业销售产品或提供劳务是取得货币资金的主要途径，当销售规模发生变动时，货币资金数量必然会发生相应的变动，也就是说，当企业的主营业务收入和其他业务收入变化时，货币资金必然变化，两者是直接相关的。
(2)企业信用政策的变动。
所谓信用政策，又叫应收账款政策，是指企业对应收账款的态度。
通俗地讲，就是销售实现时，是否允许客户赊销，赊销比率多少，赊销期限多长等。
实例在老母亲餐厅一家人吃顿饭本来应该是280元，但是现在只付140元，剩下的一半需要等3个月才能付，餐厅能不能接受呢?餐厅说，你付200元吧，剩下的80元可以半年后再付。
先付140元或者先付200元，以及余款怎么付等，就是信用政策。
企业的销售规模扩大是货币资金增加的先决条件。
但是，在销售规模不变的情况下，如果企业改变信用政策，则货币资金数量就会因此而变化。
例如，在销售时，企业提高现销比例，其货币资金可能会多，反之，当期收到的货币资金就会减少。
如果企业收账政策改变，也会对货币资金数量产生影响，如企业奉行较严格的收账政策，收账力度较大，货币资金数量就会增加。
(3)企业短期内是否有大额支付计划。
在生产经营过程中，可能会发生大笔的现金支出，如准备派发现金股利，偿还将要到期的巨额银行借款，或集中购货等，企业为此必须提前做好准备，积累大量的货币资金以备需要，这样就会使货币资金数量较正常状态多。
当然，一旦这种需要消失，货币资金数量就会回归正常水平。
注意企业货币资金的数量与企业的生产、经营密切相关，如果阅读!报表时发现了该项目的异常变动，需要关注其变化原因，以厦时企;业未来经营的影响等。
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是企业在资产负债表中的一个重要项目，它反映了企业在一定时期内所持有的现金和银行存款等货币性资产的金额。
货币资金的计算公式为：货币资金 = 现金 + 银行存款。
现金是指企业在手头持有的现金金额，包括企业现金库存、零钞、零钱等。
它是企业日常经营中用于支付各种费用和应付款项的主要手段。
企业可以通过现金的数额来判断其支付能力和流动性状况。
银行存款是指企业将资金存放在银行账户中的金额。
企业通常会选择将闲置资金存放在银行，以保证安全性和获取一定的利息收入。
银行存款的数额可以反映企业的资金周转和储备能力。
货币资金的计算公式简单明了，通过将现金和银行存款两部分相加即可得出。
企业可以根据资产负债表中的相关数据，计算出货币资金的数额，进而了解企业的现金储备情况和支付能力。
在企业的日常经营中，货币资金的充足与否对企业的经营活动具有重要影响。
充足的货币资金可以保证企业的正常运转，及时支付各类费用和应付款项，提高企业的信誉度和经营效率。
同时，货币资金的合理运用也能够为企业带来一定的投资收益。
货币资金作为企业资产负债表中的重要组成部分，其计算公式为货币资金= 现金+ 银行存款。
企业可以通过计算货币资金的数额，了解自身的现金储备情况和支付能力，从而做出相应的经营决策。
同
时，合理运用货币资金也能够为企业带来更多的利益和发展机遇。
会计考试-初级会计实务讲义共13讲
专题一货币资金一、本专题主要内容（一）现金的清查1．现金短缺2.现金溢余（二）银行存款企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。
发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。
对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
（三）其他货币资金其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇二、专题举例【例题·计算题】甲公司2010年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的117万元转账支票，交存银行。
该笔款项系甲公司销售一批商品的货款100万元，增值税17万元，该批商品成本为60万元。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司广告费100万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为350万元，银行转来对账单余额为483万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已将12月28日收到的A公司购货款登记入账，但银行尚未记账；②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行；③甲公司委托银行代收C公司购货款200万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息50万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：（1）根据甲公司上述业务（1）的资料编制会计分录。
“货币资金”等于“现金及现金等价物”吗【会计实务经验之谈】
“货币资金”等于“现金及现金等价物”吗【会计实务经验之谈】一、现金及现金等价物的定义在现金流量表的定义中，“现金及现金等价物”是一个重要的概念。
因为这是现金流量表编制的基础。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
这里的“现金”是一个广义的概念，“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。
现金的主要特点是，可以随时用于支付。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其主要特点是，金额确定、流动性强、易变现、期限短。
由上表述可见，一般来说，短期债券投资，可以称之为现金等价物，因为其金额确定容易变现且期限短。
而股票投资不能被称为现金等价物，因为其变现金额不能确定。
二、“货币资金”与“现金及现金等价物”的关系现金流量表中的“现金”不能等同于会计中的“库存现金”，因为“现金”中，还包含了可以随时用于支付的银行存款。
如果企业的货币资金中，均为可随时用于支付或可随时变现的款项，则资产负债表的“货币资金”等同于“现金及现金等价物”。
如果包含了不可随时变现的款项，则“货币资金”中应剔除这部分内容，方等于“现金及现金等价物”。
常见的不能随时用于支付使用受限的货币资金包括：1.银行承兑汇票保证金：因其不能随时用于支付，不符合现金流量表准则的定义，应在现金及现金等价物中予以扣除。
2.定期存款：定期存款是否作为现金等价物，在很大程度上取决于管理者的持有意图。
用于满足短期内对外支付对现金的需求的定期存款才可能作为“现金等价物”，而具有明确的持有至到期的意图的定期存款不能作为“现金等价物”。
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什么是货币资金
货币资金的主要内容
我们将从以下三个方面来了解货币资金：
（1）货币资金的范围。
货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。
凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。
不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理
内容，货币资金有哪些核算科目呢？为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中，“现金”科目用以核
算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。
“银行存款”科目用
以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。
“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示
（2）货币资金的性质。
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换。