初级会计实务货币资金的练习题
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款500 注意：押金还要归还承租方的。
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围：职工工资、个人劳动报酬，颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
初级会计实务货币资金的练习题
第二章——货币资金红星公司发生如下现金清查业务：（1）12月5日，发现现金短缺350元，原因待查。
（2）12月9日，查明短缺原因，其中250元出纳员李梅工作失职造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后如何做分录；（3）12月28日，红星公司在现金清查中，发现现金溢余20元，原因待查；（4）12月31日，无法查明现金溢余原因，经批准后如何做分录。
（5）红星公司12月份的库存现金清查对营业利润的影响金额为多少？（计算出来）【例题-计算分析题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
. 专业学习资料.（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
（答案中的金额单位用万元表示）. 专业学习资料.. 专业学习资料.【例题-单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
初级会计实务第二章资产练习题含答案
初级会计实务第二章资产练习题含答案一、单项选择题1.企业在现金清查中，发现库存现金较账面余额溢余200元，在未经批准前，应贷记的会计科目是（）。
A.营业外支出B.待处理财产损溢C.管理费用D.其他应收款2.下列关于其他货币资金业务的表述中，正确的是（）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算3.当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应借记的会计科目是（）。
A.预付账款B.应付账款C.其他应付款D.其他应收款4.下列各项关于交易性金融资产的表述中，不正确的是（）。
A.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益B.资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益C.取得交易性金融资产的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息计入当期损益D.出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确以为投资收益5.某企业原材料按实践成本进行日常核算。
2018年3月1日滚存甲材料300千克，每千克实践成本为15元；3月15日购入甲材料280千克，每千克实践成本为25元，3月20日购入甲材料200千克，每千克实践成本为30元；3月31日发出甲材料200千克（该批材料为3月15日购进材料）。
按个别计价法计较3月份发出甲材料的实践成本为（）元。
000 0000000006.某企业采用先辈先出法计较发出材料的成本。
2016年3月1日滚存A材料200吨，每吨实践成本为200元；3月4日和3月17日划分购进A材料300吨和400吨，每吨实践成本划分为180元和220元；3月10日和3月27日划分发出A材料400吨和350吨。
A材料月末账面余额为（）元。
0003330400007.某企业采用月末一次加权均匀法计较发出原材料的成本。
2020年初级会计实务考点试题：货币资金含答案
2020年初级会计实务考点试题：货币资金含答案【例题•单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。
(2019年)A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向外单位支付的机器设备款D.向个人收购农副产品的价款【答案】C【解析】选项C不属于可以使用现金的情况，具体内容参见前述“现金的使用范围”。
【例题•单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因。
关于现金短缺相关会计科目处理正确的是()。
(2019年)A.借记“管理费用”科目151元B.借记“其他应付款”科目200元C.借记“营业外支出”科目151元D.借记“财务费用”科目151元【答案】A【解析】发生短缺时：借：待处理财产损溢351贷：库存现金351报经批准后：借：其他应收款200管理费用151贷：待处理财产损溢351选项A正确。
【例题•单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是()。
(2018年)A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本【答案】C【解析】现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
【例题•多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有()。
(2018年)A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款【答案】AB【解析】无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B 正确，选项D错误。
【例题•单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是()。
(2019年)A.销售商品收到银行承兑汇票B.委托银行代为支付电话费C.开出转账支票支付购买办公设备款D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户【答案】D【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款等。
《初级会计实务》必刷600题第二章
《初级会计实务》必刷600题第二章资产一、单项选择题1.2020年6月30日，乙企业进行财产清查时发现，库存现金短款200元，经批准，应由出纳员赔偿120元，其余80元无法查明原因，由企业承担损失。
不考虑其他因素，下列会计处理结果表述不正确的是（）。
A.库存现金应采用实地盘点法进行清查B.应计入营业外支出80元C.应计入其他应收款120元D.盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要的原始凭证2.企业核算银行本票存款时，应采用的会计科目是（）。
A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.库存现金3.企业为了到外地进行临时或者零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的存款指的是（）。
A.信用卡存款B.信用证保证金存款C.外埠存款D.存出投资款4.2020年11月1日，甲企业销售一批商品，并于当日收到面值为6000元、期限为3个月、不带息的银行承兑汇票一张。
不考虑其他因素，2020年12月31日，该应收票据的账面价值为（）元。
A.6000B.6025C.6050D.60755.某企业为增值税一般纳税人，2020年7月1日销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，为购买方代垫运费为3万元，增值税税额为0.27万元，款项尚未收回。
不考虑其他因素，该企业确认的应收账款为（）万元。
A.50B.53C.56.5D.59.776.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。
A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目7.2020年12月1日，某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为1万元。
12月25日，收回已作坏账转销的应收账款1万元；12月31日，应收账款余额为130万元，经减值测试，应收账款的预计未来现金流量现值为118万元。
2020初级会计考试初级会计实务必刷题第二章资产(1)
2020初级会计考试初级会计实务必刷题第二章资产（第1-4节）第一节货币资金1. 下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。
A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入(正确答案)B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款(正确答案)C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款*答案解析：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误；应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。
2. 企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。
A.营业外支出B.财务费用C.管理费用(正确答案)D.其他业务成本答案解析：现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
3. 2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。
A.212.3(正确答案)B.225.1C.205.9D.218.7答案解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=212.3（万元）。
4. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.用银行本票支付采购办公用品的款项(正确答案)B.存入证券公司指定账户的款项(正确答案)C.汇往异地银行开立采购专户的款项(正确答案)D.存入银行信用证保证金专户的款项(正确答案)*答案解析：选项A，属于银行本票存款；选项B，属于存出投资款；选项C，属于外埠存款；选项D，属于信用证保险金存款。
5. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
初级会计师考试会计实务考点习题：货币资金含答案
初级会计师考试会计实务考点习题：货币资金含答案【例题·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是()。
A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去的交易或事项形成的D.具有可辨认性【答案】D【例题·单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是()。
(2015年)A.冲减管理费用B.增加营业外收入C.冲减财务费用D.增加其他业务收入【答案】B【解析】无法査明原因的现金溢余，计入营业外收入。
【例题·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
()(2008年)【答案】×【解析】应该计入到管理费用。
【例题·单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是()。
(2015年)A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目【答案】D【解析】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(应该支付给有关单位的)营业外收入(无法查明原因)现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款(保险公司赔偿)管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损溢所以选项D不正确。
【例题·单选题】下列各项中，企业现金盘点发现并经批准的短缺或溢余相关的会计处理表述中，不正确的是()。
(2015年)A.无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出B.属于应支付给有关单位的现金溢余应计入其他应付款C.属于应由责任人赔偿的现金短缺应计入其他应收款D.无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入【答案】A【解析】无法查明原因的现金短缺计入管理费用。
2021初级会计实务第二章节习题
A.冲减财务费用
B.计入其他应付款
C.冲减管理费用
D.计入营业外收入
【多项选择题】
1、下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（ ）。
A．职工工资
B．国家颁发给个人的体育比赛奖金
C．向个人收购农副产品
D．销售人员携带的差旅费 500 元
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。本月发生经济业务事项下：
利”科目的同时应借记的会计科目是（ ）。 A．银行存款 B．其他货币资金 C．银行汇票存款 D．库存现金 5、随同商品出售不单独计价包装物的成本计入（ A．其他业务成本 B．财务费用
）。
C．销售费用 D．主营业务成本 6、某企业职工出差预借差旅费 4 500 元，出差使用 3 500 元，归来报销时，剩余款项以现 金归还。不考虑其他因素，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。 A.企业出借差旅费时： 借：应付职工薪酬 4 500
贷：库存现金 4 500 B.企业出借差旅费时： 借：其他应收款 4 500
贷：库存现金 4 500 C.报销时： 借：管理费用 3 500
库存现金 1 000 贷：应付职工薪酬 4 500 D.报销时： 借：管理费用 3 500 库存现金 1 000 贷：其他应付款 4 500 7、A 企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账准备。 “坏账准备”科目的年初贷方余额为 4 000 元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初 借方余额分别为 30 000 元和 10 000 元。当年，不能收回的应收账款 2 000 元确认为坏账损 失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为 60 000 元和 10 000 元，假 定该企业年末确定的坏账提取比例为 10％。该企业年末应提取的坏账准备为（ ）元。 A.1 000 B.3 000 C.5 000 D.7 000 8、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 11 月 1 日，销售商品一批，并于当日收到面值为 5 0 000 元、期限为 3 个月的银行承兑汇票一张。12 月 10 日，甲公司将该票据背书转让给 A
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案一、单项选择题:1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入( )。
2A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A3、企业通过现金清查，发现库存现金短缺80元，且无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )。
A(“管理费用” B(“营业外支出”C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”答案:A4、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B5、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入( )科目。
A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前。
应借记的6会计科目是( )。
A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A二、多项选择题:1、企业可用现金支付的款项有( )。
A(职工工资B(结算起点以下的零星支出C(向个人收购农副产品和其他物资的款项D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案:ABCD2、货币资金包括( )。
A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD3、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD4、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答案:ABCD5、现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。
初级会计职称初级会计实务-题集1：货币资金
初级会计职称初级会计实务-题集1：货币资金1、下列选项中，不属于货币资金的是（）A.外埠存款B.基本户存款C.银行本票存款D.商业承兑汇票2、库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当遵守国家的现金管理制度，监督现金使用的（）A.合法性与合理性B.合法性与合规性C.合规性与合理性D.合法性与可行性3、下列关于企业现金清查的说法中，错误的是（）。
A.现金清查一般采用实地盘点法B.现金清查应日清月结，对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单C.对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入营业外支出D.对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入4、下列各项中，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
A..企业用现金支票提出现金，但银行未记账B.银行已付水电费，企业已收到通知C.企业已开出转账支票，银行尚未支付D.企业收到转账支票已存入银行，但银行尚未记账5、下列对资产特征的表述中，准确的是（）。
A.资产是企业拥有并控制的资源B.资产是由过去的交易或事项形成的C.资产是会给企业带来经济利益的资源D.资产是企业非日常活动形成的资源6、企业存放在银行的银行汇票，应通过下列（）科目进行日常核算。
A.其他货币资金B.备用金C.应收票据D.库存现金7、外埠存款是企业在汇入地银行以汇款名义开立的（）。
A.异地采购账户B.临时采购账户C.异地临时结算账户D.驻外采购账户8、（）是流动性最强的资产。
A.库存现金B.部门备用金C.信用卡存款D.货币资金9、下列属于资产的分类标准是（）A.实物形态B.变现能力C.价值高低D.来源渠道10、银行本票存款分为（）。
A.近期本票B.定额本票C.不定额本票D.长期本票11、下列选项中，哪些在其他货币资金中核算（）。
A.银行本票B.银行承兑汇票C.信用证保证金D.银行存款12、下列各项中，会使企业银行存款日记账的期末余额小于银行对账单期末余额的有（）。
A.下列各项中，会使企业银行存款日记账的期末余额小于银行对账单期末余额的有（）。
初级会计师(货币资金)
初级会计实务练习题一、单项选择题1．下列情形中，不违背《内部会计控制规范》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳入员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登计工作2．下列情况中，企业不能直接使用库存现金结算的有( )。
A．缴纳的税金B．职工的工资、津贴C．向个人收购农副产品价款D．结算起点以下的零星开支3．下列情况中，企业不能动用库存现金支付的是( )。
A支付职工奖金80 000元B购买办公用品500元C支付购买设备款7 500元D 预付出差人员携带差旅费18 000元4．企业现金发生长款，但未查明原因，对此，企业应当( )。
A．不做账务处理，继续查找B．经批准转做营业外收入C．经批准抵减营业外支出D．经批准抵减现金存款5．现金日账应做到日清日结，如发现现金短缺，应记入( )账户。
A．管理费用B．其他应收款C．待处理财产损溢D．营业外支出6．下列结算方式中，在同城、异地均可使用的结算方式有( )。
A．支票B．银行本票C．委托收款D．托收承付7．下列各项中，不得用于支取现金的是( )。
A．信用卡(单位卡) B．注有“现金”字样的银行本票C．现金支票D．注有“现金”字样的银行汇票8．企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户9．根据有关规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账尸D．专用存款账户10．企业—般不能从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审杳批准。
A．上级主管B．税务机关C．开户银行D．工商行政管理部门11．企业将准备用于有价证券投资的现金存人证券公司指定的账户时，应借记的会计账户是( )。
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金[单选题]1.库存现金是指存放于企业财会部门、由()经管的货币。
A.财务负责人（江南博哥）B.会计主管C.会计D.出纳正确答案：D参考解析：考点：库存现金——官方教材第125页。
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。
选项D正确。
[单选题]5.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，()。
A.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目B.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“应收账款”科目D.不需做会计分录正确答案：B参考解析：考点：其他货币资金信用证保证金存款——官方教材第131页。
企业填写信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的信用证申请书回单，借记其他货币资金信用证保证金科目，贷记银行存款科目。
选项B正确。
[单选题]6.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。
——【2021年真题】A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户正确答案：A参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。
；其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
选项A，收到的商业汇票在“应收票据“科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。
选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，都会引起其他货币资金发生增减变动。
[单选题]7.特约单位在()，应当将受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。
2024初级会计实务练习题第8章(含答案解析)
2024初级会计实务练习题第8章（含答案解析）练基础一、单项选择题1.2020年12月31日，甲公司的有关资产资料如下：“库存现金”科目余额为100万元，“银行存款”科目余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元。
则甲公司2020年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的期末余额为（）万元。
A.395B.315C.380D.300『正确答案』B『答案解析』本题考查货币资金项目的填列。
“货币资金”项目的金额根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”总账科目的余额之和填列，即100＋200＋15＝315（万元）。
银行承兑汇票和商业承兑汇票通过“应收票据”核算，不属于货币资金的范畴。
2.（2022年）2021年12月31日，某企业应付款项相关会计科目期末贷方余额为：其他应付款40万元，应付利息10万元，应付股利300万元。
不考虑其他因素，2021年12月31日该企业资产负债表中“其他应付款”项目期末余额栏应填列的金额为（）万元。
A.0B.350C.310D.300『正确答案』B『答案解析』本题考查其他应付款项目的填列。
“其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列，所以该企业资产负债表中“其他应付款”项目期末余额栏应填列的金额＝40＋10＋300＝350（万元）。
3.2022年12月31日，某企业“应付账款——甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款——乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款——丙企业”明细科目借方余额30 000元，“预付账款——丁企业”明细科目贷方余额6 000元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元。
A.36 000B.40 000C.30 000D.46 000『正确答案』D『答案解析』本题考查应付账款项目的填列。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
《初级会计实务》货币资金+应收款项练习题
《初级会计实务》货币资金+应收款项练习题您的姓名： [填空题] *_________________________________您的部门： [单选题] *○19级财升1班○19级财升2班○19级财升3班一、单项选择题1.企业现金清查中，确实无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。
[单选题] *A．财务费用B．管理费用(正确答案)C．销售费用D．营业外支出2.对于银行已收款而企业未收的未达账项，企业应作的处理是（）。
[单选题] * A．待有关结算凭证到达后入账(正确答案)B．以“银行对账单”为原始依据将该业务入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账3.企业申请取得的银行汇票，应通过（）科目进行核算。
[单选题] *A．应收票据B．银行存款C．库存现金D．其他货币资金(正确答案)4.下列（）不属于货币资金。
[单选题] *A．备用金(正确答案)B．银行存款C．库存现金D．其他货币资金5. 交通便利地区单位库存现金的限额一般为（）。
[单选题] *A．由企业根据需要自行确定B．15天日常零星开支的需要C．一个月日常零星开支的需要D．3～5天日常零星开支的需要(正确答案)6.查明原因后经领导批准确认由出纳员赔偿现金的短款200元，编制的会计分录正确的是（）。
[单选题] *A．借：其他应收款 200 贷：库存现金 200B．借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200(正确答案)C．借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200D．借：应收账款 200 贷：库存现金 2007.应收票据是指销售商品或提供劳务时收到的（）。
[单选题] *A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票(正确答案)8.某企业2019年5月10日销售产品一批符合收入确认的条件，已经开出增值税专用发票。
商品售价40000元，适用增值税税率13%。
初级会计实务练习题
第一章资产第一节货币资金1、【例题·单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（）。
A.冲减管理费用B.增加营业外收入C.增加其他应付款D.增加其他业务收入2、【例题·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
（）3、【例题·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）。
A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知4、【例题•单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额5、【例题•判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）6、【例题•多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金7、【例题•多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（）。
A.信用卡存款B.存出投资款C.银行汇票存款D.外埠存款参考答案：1、『正确答案』B『答案解析』现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
2、『正确答案』×3、『正确答案』AC4、『正确答案』D5、『正确答案』×6、『正确答案』BCD7、『正确答案』ABCD『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
第二节应收及预付款项1、【例题•单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第二章——货币资金
红星公司发生如下现金清查业务：
（1）12月5日，发现现金短缺350元，原因待查。
（2）12月9日，查明短缺原因，其中250元出纳员李梅工作失职造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后如何做分录；
（3）12月28日，红星公司在现金清查中，发现现金溢余20元，原因待查；
（4）12月31日，无法查明现金溢余原因，经批准后如何做分录。
（5）红星公司12月份的库存现金清查对营业利润的影响金额为多少？（计算出来）
【例题-计算分析题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
整理文本
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
（答案中的金额单位用万元表示）
整理文本
整理文本
【例题-单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。
（2015）
A.212.3
B.225.1
C.205.9
D.218.7
整理文本
【答案】A【解析】调节后的银行存款余额＝216＋（9.6-6.9）-6.4＝212.3（万元），或者调节后的银行存款余额＝212.3（万元）。
【例题-单选题】企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（）。
（2015）
A.160
B.165
C.152
D.148
整理文本
【答案】D
【其他货币资金】
【2010·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
整理文本
『正确答案』BCD
【2011·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目
『正确答案』B
【2014·多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（）。
A.信用卡存款
B.存出投资款
C.银行汇票存款
整理文本
D.外埠存款
『正确答案』ABCD
『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
【2014·判断题】采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。
（）
『正确答案』×
『答案解析』银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。
【2015·多选题】下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（）。
A.向银行申请银行本票划转的资金
B.为开信用证而存入银行的专户资金
整理文本
C.汇向外地开立临时采购专户的资金
D.为购买股票向证券公司划出的资金
『正确答案』ABCD
整理文本。