初级会计职称初级会计实务-题集1：货币资金
2024初级会计职称初级会计实务第二章资产——1货币资金
2024初级会计职称初级会计实务第二章资产——1货币资金2024初级会计职称《初级会计实务》第二章资产——1货币资金在会计领域中，货币资金是企业中最常见的一种资产，它是企业流动性最强、控制风险最高的资产之一。
在初级会计实务中，掌握货币资金的概念、特点和管理方式，对于财务工作者来说具有非常重要的意义。
一、货币资金的概念和特点货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业流动性最强的一种资产，可以随时用于支付和清偿债务。
货币资金的主要特点包括：1、流动性强：货币资金可以随时转换为任何其他资产，因此流动性非常强。
2、风险高：由于货币资金是企业的现金储备，因此存在被盗窃、挪用等风险。
3、涉及面广：货币资金是企业运营的基础，涉及到企业的日常经营、投资、融资等各个方面。
二、货币资金的管理方式企业应当加强对货币资金的管理，确保其安全性和完整性。
以下是几种常见的货币资金管理方式：1、库存现金管理：企业应当规定库存现金的限额，并对现金的保管、盘点、交接等环节进行严格管理。
2、银行存款管理：企业应当加强对银行存款的管理，对银行账户的开立、变更、撤销等环节进行严格审批，并定期对银行账户进行核对。
3、其他货币资金管理：企业应当对其他货币资金进行分类管理，明确各种货币资金的用途和保管责任。
三、货币资金的内部控制为了确保货币资金的安全性和完整性，企业应当建立严格的内部控制制度，包括以下几个方面：1、职责分工控制：企业应当明确各部门、各岗位的职责和权限，建立严格的授权审批制度，确保货币资金的使用和管理得到有效监督。
2、票证管理控制：企业应当对各种票据、凭证的领用、保管、传递和使用进行严格管理，防止票据的遗失、篡改和滥用。
3、现金收支控制：企业应当建立完善的现金收支管理制度，对现金的收入和支出进行严格的审核和审批，确保现金的安全和合法使用。
4、银行存款控制：企业应当加强对银行存款的管理，建立银行账户管理制度，对银行账户的开立、使用、核对等进行严格管理。
初级会计考试-资产(货币资金)-习题答案解析
1 / 4资产-货币资金单选题1下列项目中，不属于货币资金的是（A ）。
A. 债权人持有的商业汇票 应收票据 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 库存现金2企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（D ）。
A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C. 属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D. 属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 管理费用3下列各项中，关于银行存款业务的表述正确的是（D ）。
A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金B. 企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 可以转存C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算4企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务编制的会计分录为（B ）。
A. 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B. 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C. 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D. 借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目5甲公司2019年2月发现盘亏库存现金500元，经调查发现，属于相关人员保管不善造成，应赔偿300元。
假定不考虑其他因素，下列有关甲公司该盘亏净损失的处理，正确的是（D ）。
A. 计入营业外支出200元 B. 计入营业外支出500元 C. 计入管理费用500元 D. 计入管理费用200元库存现金 货币资金 银行存款其他货币资金现金溢余，借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后， 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺， 借：待处理财产损益 贷：库存现金报经批准后，借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢企业单位卡账户的资金一律从其基本存款转账存入，不得交存现金， 不得将销货收入的款项存入其账户。
2020年初级会计实务考点试题：货币资金含答案
2020年初级会计实务考点试题：货币资金含答案【例题•单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。
(2019年)A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向外单位支付的机器设备款D.向个人收购农副产品的价款【答案】C【解析】选项C不属于可以使用现金的情况，具体内容参见前述“现金的使用范围”。
【例题•单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因。
关于现金短缺相关会计科目处理正确的是()。
(2019年)A.借记“管理费用”科目151元B.借记“其他应付款”科目200元C.借记“营业外支出”科目151元D.借记“财务费用”科目151元【答案】A【解析】发生短缺时：借：待处理财产损溢351贷：库存现金351报经批准后：借：其他应收款200管理费用151贷：待处理财产损溢351选项A正确。
【例题•单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是()。
(2018年)A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本【答案】C【解析】现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
【例题•多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有()。
(2018年)A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款【答案】AB【解析】无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B 正确，选项D错误。
【例题•单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是()。
(2019年)A.销售商品收到银行承兑汇票B.委托银行代为支付电话费C.开出转账支票支付购买办公设备款D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户【答案】D【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款等。
2020初级会计考试初级会计实务必刷题第二章资产(1)
2020初级会计考试初级会计实务必刷题第二章资产（第1-4节）第一节货币资金1. 下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。
A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入(正确答案)B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款(正确答案)C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款*答案解析：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误；应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。
2. 企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。
A.营业外支出B.财务费用C.管理费用(正确答案)D.其他业务成本答案解析：现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
3. 2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。
A.212.3(正确答案)B.225.1C.205.9D.218.7答案解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=212.3（万元）。
4. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.用银行本票支付采购办公用品的款项(正确答案)B.存入证券公司指定账户的款项(正确答案)C.汇往异地银行开立采购专户的款项(正确答案)D.存入银行信用证保证金专户的款项(正确答案)*答案解析：选项A，属于银行本票存款；选项B，属于存出投资款；选项C，属于外埠存款；选项D，属于信用证保险金存款。
5. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
初级会计 货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产必刷题(含答案)
第二章资产考点1：库存现金1【例1•单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（ ）。
（2019年）A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向个人收购农产品支付的价款D.向外单位支付的机器设备款【例2•多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（ ）。
（2018年）A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款考点2：其他货币资金2【例3•多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
（2020年）A.用银行本票购买办公用品B.以银行承兑汇票支付购买原材料款C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.用银行支票购买机器设备【例4•单选题】企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。
不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（）。
（2019年）A.借记“管理费用”科目1 130元B.借记“材料采购”科目1 130元C.贷记“其他货币资金”科目1 130元D.贷记“银行存款”科目1 130元【例5•判断题】企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的借方。
（）（2019年）考点3：应收账款3【例6•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元，增值税税额2.6万元；同时以银行存款支付代垫运费1万元，增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。
不考虑其他因素，甲公司应确认的应收账款为（）万元。
（2020年）A.21B.22.6C.23.69D.20考点4：预付账款【注意1】预付账款期末余额在借方，反映预付的款项。
初级会计师考试会计实务考点习题：货币资金含答案
初级会计师考试会计实务考点习题：货币资金含答案【例题·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是()。
A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去的交易或事项形成的D.具有可辨认性【答案】D【例题·单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是()。
(2015年)A.冲减管理费用B.增加营业外收入C.冲减财务费用D.增加其他业务收入【答案】B【解析】无法査明原因的现金溢余，计入营业外收入。
【例题·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
()(2008年)【答案】×【解析】应该计入到管理费用。
【例题·单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是()。
(2015年)A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目【答案】D【解析】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(应该支付给有关单位的)营业外收入(无法查明原因)现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款(保险公司赔偿)管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损溢所以选项D不正确。
【例题·单选题】下列各项中，企业现金盘点发现并经批准的短缺或溢余相关的会计处理表述中，不正确的是()。
(2015年)A.无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出B.属于应支付给有关单位的现金溢余应计入其他应付款C.属于应由责任人赔偿的现金短缺应计入其他应收款D.无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入【答案】A【解析】无法查明原因的现金短缺计入管理费用。
2021初级会计实务第二章节习题
A.冲减财务费用
B.计入其他应付款
C.冲减管理费用
D.计入营业外收入
【多项选择题】
1、下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（ ）。
A．职工工资
B．国家颁发给个人的体育比赛奖金
C．向个人收购农副产品
D．销售人员携带的差旅费 500 元
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。本月发生经济业务事项下：
利”科目的同时应借记的会计科目是（ ）。 A．银行存款 B．其他货币资金 C．银行汇票存款 D．库存现金 5、随同商品出售不单独计价包装物的成本计入（ A．其他业务成本 B．财务费用
）。
C．销售费用 D．主营业务成本 6、某企业职工出差预借差旅费 4 500 元，出差使用 3 500 元，归来报销时，剩余款项以现 金归还。不考虑其他因素，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。 A.企业出借差旅费时： 借：应付职工薪酬 4 500
贷：库存现金 4 500 B.企业出借差旅费时： 借：其他应收款 4 500
贷：库存现金 4 500 C.报销时： 借：管理费用 3 500
库存现金 1 000 贷：应付职工薪酬 4 500 D.报销时： 借：管理费用 3 500 库存现金 1 000 贷：其他应付款 4 500 7、A 企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账准备。 “坏账准备”科目的年初贷方余额为 4 000 元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初 借方余额分别为 30 000 元和 10 000 元。当年，不能收回的应收账款 2 000 元确认为坏账损 失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为 60 000 元和 10 000 元，假 定该企业年末确定的坏账提取比例为 10％。该企业年末应提取的坏账准备为（ ）元。 A.1 000 B.3 000 C.5 000 D.7 000 8、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 11 月 1 日，销售商品一批，并于当日收到面值为 5 0 000 元、期限为 3 个月的银行承兑汇票一张。12 月 10 日，甲公司将该票据背书转让给 A
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案一、单项选择题:1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入( )。
2A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A3、企业通过现金清查，发现库存现金短缺80元，且无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )。
A(“管理费用” B(“营业外支出”C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”答案:A4、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B5、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入( )科目。
A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前。
应借记的6会计科目是( )。
A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A二、多项选择题:1、企业可用现金支付的款项有( )。
A(职工工资B(结算起点以下的零星支出C(向个人收购农副产品和其他物资的款项D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案:ABCD2、货币资金包括( )。
A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD3、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD4、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答案:ABCD5、现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金
初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金[单选题]1.库存现金是指存放于企业财会部门、由()经管的货币。
A.财务负责人（江南博哥）B.会计主管C.会计D.出纳正确答案：D参考解析：考点：库存现金——官方教材第125页。
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。
选项D正确。
[单选题]5.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，()。
A.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目B.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“应收账款”科目D.不需做会计分录正确答案：B参考解析：考点：其他货币资金信用证保证金存款——官方教材第131页。
企业填写信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的信用证申请书回单，借记其他货币资金信用证保证金科目，贷记银行存款科目。
选项B正确。
[单选题]6.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。
——【2021年真题】A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户正确答案：A参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。
；其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
选项A，收到的商业汇票在“应收票据“科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。
选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，都会引起其他货币资金发生增减变动。
[单选题]7.特约单位在()，应当将受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。
初级会计职称考试《初级会计实务》历年考题：第一章含答案
初级会计职称考试《初级会计实务》历年考题：第一章含答案考点1货币资金的关键考点及例题解析以前年度考题回顾【例题•单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是()。
(2016年)A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本【答案】C【解析】现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
【例题•单选题】下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是()。
(2015年)A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出【答案】D【解析】无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。
【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是()。
(2013年)A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资专户【答案】A【解析】选项A商业汇票通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动;选项B、C、D分别通过其他货币资金中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款核算。
【例题•单选题】下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是()。
(2012年)A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算【答案】D【解析】选项A，企业单位信用卡存款账户不可以存取现金;选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
初级会计实务第一章第一节复习
初级会计实务第一章资产第一节货币资金一、货币资金概述（一）概念：货币形态的资产（二）内容：库存现金、银行存款、其他货币资金（三）报表：货币资金是资产负债表项目，根据总账余额合并填列。
例题1-1：下列各项中属于货币资金的是（）A、库存现金B、银行存款C、商业汇票D、银行汇票存款【答案】ABD【解析】商业汇票属于期票例题1-2：下列资产负债表项目，根据总账余额合并填列的是（）A、应收账款B、货币资金C、应付账款D、长期借款【答案】B【解析】编制资产负债表时，货币资金项目根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目合并填列。
二、库存现金（一）设置科目1、库存现金科目：借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少，借方余额反映实有现金。
2、备用金：企业内部各部门周转使用的现金，可单独设置“备用金”科目核算3、开设现金日记账和现金总账:(1)现金日记账由出纳根据收付款凭证，逐笔登记。
每日终了计算发生额合计并结出余额，与库存现金核对保证账实相符。
(2)现金总账可以逐笔也可以汇总登记，月度终了与现金日记账余额核对，做到账账相符。
（二）现金清查1、采用实地盘点法进行定期或不定期的清查，发现挪用、白条顶库情况及时纠正，超限额留存现金及时送存银行。
2、发现有待查明原因的账款不符，通过“待处理财产损溢”科目核算。
批准后处理如下：（1）现金溢余：无法查明原因的计入“营业外收入”科目；查明原因的计入“其他应付款”科目。
（2）现金短缺：无法查明原因的计入“管理费用”科目；查明原因或应收赔款计入“其他应收款”科目。
例题1-3：下列现金清查结果，应通过“待处理财产损溢”科目核算的是（）A、白条顶库B、挪用现金C、超限额留存D、现金短缺【答案】D【解析】AB选项不属于有待查明原因的账实不符，应及时予以纠正；C选项不符合现金保管的规定，应及时送存银行；D选项符合题意。
例题1-4：企业内部有关部门经批准周转使用的现金，可以单独设置（）科目核算。
初级会计实务练习题
第一章资产第一节货币资金1、【例题·单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（）。
A.冲减管理费用B.增加营业外收入C.增加其他应付款D.增加其他业务收入2、【例题·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
（）3、【例题·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）。
A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知4、【例题•单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额5、【例题•判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）6、【例题•多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金7、【例题•多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（）。
A.信用卡存款B.存出投资款C.银行汇票存款D.外埠存款参考答案：1、『正确答案』B『答案解析』现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
2、『正确答案』×3、『正确答案』AC4、『正确答案』D5、『正确答案』×6、『正确答案』BCD7、『正确答案』ABCD『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
第二节应收及预付款项1、【例题•单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
初级会计实务——货币资金的核算
22 第 章
第章
第 资产一节
货币资金
【例题·多选题】下列各项中，企 业能够确认为资产的有（ ）。
A.经营租出的设备 B.经营租入的设备 C.融资租入的设备 D.近期将要购入的设备
『正确答案』AC
22 第 章
第章
第 资产一节
货币资金
三、资产的分类
2 第 章 第一节 货币资金
第二章·第一节
货币资金
（1）应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款” 借：待处理财产损溢
贷：其他应付款 （2）无法查明原因的，计入“营业外收入” 借：待处理财产损溢
贷：营业外收入 【注意】待处理财产损溢科目年末无余额；若年终有未批准的盘盈、盘亏的 资产，应先根据查明的原因作出处理，并在报表附注中进行披露。
2 第 章 第一节 货币资金
2 第 章 第一节 货币资金
货币资金分类
库存现金 其他
货币资金 银行存款
2 第 章 第一节 货币资金
一、库存现金---- 概述
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管 的货币。
2 第 章 第一节 货币资金
一、库存现金---- 管理制度 1. 现金的使用范围
1 职工工资、津贴；
2 个人劳务报酬；
2 第 章 第一节 货币资金
【例题•多选题】下列未达账项中，会导致企业 银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有 AC （ ）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知
关第第的22章 章【业第 第例务一一题如节节·下计货货：算币币资资题金金】甲公司2016年12月份发生与银行存款有 （1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账
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初级会计职称初级会计实务-题集1：货币资金
1、下列选项中，不属于货币资金的是（）
A.外埠存款
B.基本户存款
C.银行本票存款
D.商业承兑汇票
2、库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当遵守国家的现金管理制度，监督现金使用的（）
A.合法性与合理性
B.合法性与合规性
C.合规性与合理性
D.合法性与可行性
3、下列关于企业现金清查的说法中，错误的是（）。
A.现金清查一般采用实地盘点法
B.现金清查应日清月结，对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单
C.对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入营业外支出
D.对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入
4、下列各项中，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
A..企业用现金支票提出现金，但银行未记账
B.银行已付水电费，企业已收到通知
C.企业已开出转账支票，银行尚未支付
D.企业收到转账支票已存入银行，但银行尚未记账
5、下列对资产特征的表述中，准确的是（）。
A.资产是企业拥有并控制的资源
B.资产是由过去的交易或事项形成的
C.资产是会给企业带来经济利益的资源
D.资产是企业非日常活动形成的资源
6、企业存放在银行的银行汇票，应通过下列（）科目进行日常核算。
A.其他货币资金
B.备用金
C.应收票据
D.库存现金
7、外埠存款是企业在汇入地银行以汇款名义开立的（）。
A.异地采购账户
B.临时采购账户
C.异地临时结算账户
D.驻外采购账户
8、（）是流动性最强的资产。
A.库存现金
B.部门备用金
C.信用卡存款
D.货币资金
9、下列属于资产的分类标准是（）
A.实物形态
B.变现能力
C.价值高低
D.来源渠道
10、银行本票存款分为（）。
A.近期本票
B.定额本票
C.不定额本票
D.长期本票
11、下列选项中，哪些在其他货币资金中核算（）。
A.银行本票
B.银行承兑汇票
C.信用证保证金
D.银行存款
12、下列各项中，会使企业银行存款日记账的期末余额小于银行对账单期末余额的有（）。
A.下列各项中，会使企业银行存款日记账的期末余额小于银行对账单期末余额的有（）。
B.银行代扣电话费，企业尚未接到付款通知
C.银行误将其他公司的来款记入本企业银行存款账户
D.银行收到委托收款结算方式下货款，企业尚未收到收账通知
13、在盘点时发现现金盘盈，经批准后可能计入的科目有（）。
A.在盘点时发现现金盘盈，经批准后可能计入的科目有（）。
B.其他应收款
C.其他应付款
D.管理费用
14、资产可以分为流动资产和非流动资产，其中，流动资产包括货币资金、应收票据、原材料、无形资产等。
（）
15、企业可以将当日的营业收入用来支付即将出差的员工的旅费。
（）
16、期末对账时，如果出现企业银行日记账与银行对账单的余额不一致的情况，都是由于存在未达账项。
（）
17、企业用银行本票购买材料时，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目。
（）
18、制造业企业车间等部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
（）。