中国铁建全面预算管理说明

中国铁建全面预算管理说明

先讲两个问题：

1、关于《全面预算管理暂行办法》

总公司和股份公司准备从2009年开始正式实施全面预算管理，这既是国资委、董事会的要求，更是我们提升管理水平，防范经营风险，保障发展战略目标实现，促进企业持续、健康、稳定的发展的要求。

这次提交会议的是一个讨论稿，请各位领导、同事们认真阅读，提出宝贵的意见，待会议讨论后，财务部将提交总裁办公会议审议。

2、关于国资委预算和中国铁建全面预算的关系

这两套预算将长期并存，为什么要两套体系并存呢？两个原因，一是要减轻工作量，二是提高针对性。国资委的预算只报到局集团公司一级，工程公司不需再报，比较简单，各单位也可以向下布置，也可以从总公司全面预算报告体系中提取数据，再根据实际情况进行补充即可，总公司全面预算管理要求报到最末级，编制、审核工作量较大。

一、指导思想

以利润为导向，以工程项目为起点，以控制成本费用为重点，以现金流为主线，涉及六大业务板块和新签合同额、职工薪酬、科技投入、安全支出等方面综合性预算。

这套预算改变了过去只有财务部门编制预算，没有其他业务部门参与；只有年度预算，没有季度预算；只注重编制，不注重分析、考核的历

史。目前，这套全面预算还是以财务预算为主体，不是真正意义上的全面预算，处于全面预算管理的起步阶段，今后要逐步过渡到集计划、控制、激励和评价为一体的全员、全过程和全方位预算体系。

二、设计思路

我们这套报表是要解决如何保证实现股份公司下达的各项指标以及股份公司自身制定的目标，从而实现对股东和社会公众的承诺，以持续、稳定、良好的业绩回报他们。

首先要解决的是利润如何实现的问题，这是投资者最关心的问题，直接关系到他的投资回报。所以我们分业务板块设计了《主要业务预算明细表》，对预算年度的主营业务收入、成本、毛利率、应收账款回收率等主要指标进行控制。在此基础上我们对成本费用进行细化，设计了《业务（产品）营业成本预算表》，对构成营业成本的人工、材料、机械使用费和其他直接费以及间接（制造）费用进行控制；同时还设计了销售费用、管理费用、财务费用以及营业外收支预算表，以期对这些间接费用进行控制，最后汇总到利润预算总表，这样才能保证利润的实现。

其次，是控制现金流。李董事长提出“现金为王”，昨天建民主任也布置现金集中管理工作，现金是企业的血液，现金流决定企业的生死存亡。我们设计了现金流量、筹资以及现金预算表，以期对预算年度的现金收支整体情况进行控制，从而保证现金流的充足和顺畅，防止资金链出现问题。

第三，控制投资，防范投资风险。投资问题企业也十分重要，国

资委、股份公司对此都有许多规定，我们设计了长期股权投资、固定资产投资以及金融工具预算表，以期对预算年度的投资进行规范、控制，防范风险，股份公司机关有关业务部门对上报的投资项目要进行审核、把关。

第四，对职工薪酬、科技投入以及安全支出进行预算控制。职工薪酬问题关系到职工队伍的稳定和精神面貌，让每一位职工共享企业发展的成果也是企业价值所在。科技投入关系到企业的持续发展和核心竞争力，安全生产就更不用说了，各级实行的都是一票否决，必须重视和加大投入，可以说这三项支出进行预算控制是企业持续、稳定发展的基石。

三、编制原则

（一）目标性原则

预算目标必须服从于股份公司的总体战略目标和年度经营目标。

（二）可行性原则

预算目标应该反映股份公司未来可能实现的最佳水平，具有先进性和合理性，避免定位过高或过低。

（三）全面性原则

预算编制内容要做到全面、系统、完整，涉及股份公司所有的生产经营领域及管理活动。

（四）重要性原则

预算编制应抓住对股份公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标，加以控制、分析和考核，促进经济效益的提高。

四、编制流程

全面预算按照“两上两下，分级编制、逐级汇总”的程序编制。（一）预算准备

全面预算管理领导小组每年9月份开始研究下一年度面临的形势，对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据股份公司发展战略，确定预算编制的具体原则和预算政策。所属预算单位要结合本单位实际情况提出形势分析报告。

（二）上报预算预报表

所属预算单位在10月中旬（三季度季报出来后）按股份公司统一部署，根据形势分析报告和本单位实际及发展规划，填报年度预算预报表。（一上）

（三）下达预算建议目标

全面预算管理办公室汇总分析所属预算单位年度预算预报情况，结合股份公司发展战略，拟定所属预算单位年度预算关键指标，报请全面预算管理领导小组审定，10月底前向所属预算单位下达预算建议目标。（一下）（四）所属预算单位编制并上报年度预算草案

所属预算单位按照股份公司下达的预算建议目标和有关要求，结合本单位实际情况，按照股份公司规定的统一格式和要求编制预算草案，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料，于12月上旬上报全面预算管理办公室。（二上）（给各单位留出40天左右的时间，时间问题明天可以讨论）

（五）审核所属预算单位年度预算草案并编制股份公司年度预算草案全面预算管理办公室于12月中旬组织对所属预算单位上报的预算草案

进行审核。未通过审核的预算，由原预算单位按照审核意见重新编制并上报。

审核结束后，全面预算管理办公室汇总编制股份公司预算草案，提交全面预算管理领导小组和总裁办公会审议，并提请董事会决议。

（六）批复预算

全面预算管理办公室根据董事会的决议和总裁办公会议精神向所属预算单位批复预算。（二下）

（七）所属预算单位分解预算并备案

所属预算单位根据股份公司批复的预算目标修正本单位预算，并将预算目标分解到本单位的各部门、各基层单位。

所属预算单位于下一年2月底前将修正的年度预算及分解预算报股份公司备案。

预算编制流程图见附件二

五、预算执行与调整

股份公司预算一经批复下达，即具有刚性和针对性特征，所属预算单位必须认真组织实施和执行。刚性特征，我就不用细说，针对性是指这套全面预算设什么指标，大部分是总公司下一步要控制，甚至是考核的指标。

在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，可以申请对预算进行调整。

（一）发生地震、水灾等自然灾害造成重大损失的；

（二）因国家和地方政府出台新的法律、法规产生重大影响的；