企业所得税审核报告与附表

企业所得税审核报告

编号：

：(委托单位名称)

我们接受委托，对贵单位年度及

其情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的

有关文件要求，出具真实合法的审核报告。

经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：

（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：

销售（营业）收入元；

利润总额元；

纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；

纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；

应纳税所得额元；应纳所得税额元；

减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元；

1 研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；

技术改造国产设备投资抵免税额元；

（二）企业财产损失情况审核结果如下：

固定资产原值元；

计提折旧元；

财产损失净额元；

流动资产合计元；

资产损失净额元；

（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：

企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；

现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。

（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：

原折旧年限为年，折旧方法是；

需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。

企业可据此办理纳税申报或审批事宜。

在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：

1、

2、

3、

2 ……

由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。

重大问题说明：

中介机构负责人:

中国注册税务（会计）师：助理人员：

联系地址及电话:

公司（所）

年月日附表:

1、《企业基本情况表》

2、《企业所得税审核事项说明》

3、《企业弥补亏损审核表》

4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》

5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

6、《企业财产损失税前扣除审核表》

7、《提高广告费扣除比例审核表》

8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》

9、《企业所得税纳税申报审核表》

10、《企业所得税纳税调整项目审核表》

11、《企业所得税减免项目审核表》

12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》

13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）

14、《企业各税审核汇总表》

3

附件1

企业基本情况表

编号。

企业所得税纳税调整项目审核事项说明

我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：

一、主要会计政策

1、执行《会计制度》及有关规定

2、会计年度自年月日至月日

3、会计核算方法：

4、坏帐准备计提方法及比例

5、存货核算方法

6、固定资产及折旧核算方法

7、无形资产计价和摊销方法

8、记帐本位币

9、其他

二、审核中发现问题的说明

说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。

三、重要事项说明

四、纳税单位对审核事项的意见

委托单位盖章

年月日

企业所得税纳税申报审核表（2－1）

附件3

企业所得税纳税申报审核表（2－2）

14

附表10

企业所得税纳税调整项目审核表

附表11

企业所得税减免项目审核表

16 附表12

联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表

17

附表13

审核项目汇总表（3-1）

（收入、成本、费用类）

18

审核项目汇总表（3-2）

（纳税调整项目类）

19

审核项目汇总表（3-3）

（资产、负债、所有者权益类）

20

附表14

企业各税审核汇总表

21 附报资料格式：

编报日期：企业技术部门（盖章）：企业财务部门（盖章）：

主管局技术部门（盖章）：主管局财务部门（盖章）：

注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。

22

技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表

（企业公章）

年月日

23 技术改造国产设备投资

抵免企业所得税审核表

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