企业所得税审核报告与附表
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
为了确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性，我们受_____（委托企业名称）的委托，对其_____年度的企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
本报告旨在向委托企业和相关税务机关反映审核结果。
二、委托企业基本情况（一）企业名称：＿____（二）企业性质：＿____（三）法定代表人：＿____（四）经营范围：＿____（五）税务登记证号：＿____（六）纳税申报方式：＿____（一）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（二）相关税收政策和法规。
（三）企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。
（四）企业所得税纳税申报表及相关附表。
（五）其他与企业所得税汇算清缴有关的资料。
四、审核范围本次审核范围包括委托企业_____年度的企业所得税纳税申报资料、财务会计资料以及与企业所得税相关的其他资料。
五、审核程序（一）了解委托企业的基本情况和财务核算制度。
（二）获取并审核企业所得税纳税申报表及相关附表。
（三）审查企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。
（四）对企业的收入、成本、费用、资产等项目进行审核和分析。
（五）与委托企业的财务人员和相关管理人员进行沟通和交流，了解企业的经营情况和纳税情况。
（六）根据审核情况，编制审核工作底稿。
（七）对审核工作底稿进行复核和整理，形成审核结论。
（一）收入方面1、企业的主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，均已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。
2、企业的视同销售收入为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了纳税调整。
企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引
企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引（试行）安徽省注册税务师管理中心2013年12月30日目录导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税范围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告内容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规范注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。
本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。
本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知》要求及安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。
第一部分清税范围凡纳税人有下列情形之一的，税务师事务所接受纳税人的委托承办注销清税鉴证业务：一、公司章程规定的营业期限届满或者其他解散事由出现；二、股东会、股东大会或类似机构决议解散；三、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；四、被人民法院依法予以解散或宣告破产的；五、企业重组中需要按清算处理的；六、企业因其他原因解散或注销。
企业所得税汇算清缴自审报告表
附件1：企业所得税汇算清缴自审报告表
纳税人识别号：
备注：“自审情况”栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明自审过程中发现的问题，如内容较多，可另附纸张。
附件2：企业所得税汇算清缴重点审核报告表
纳税人识别号：
备注：“重点审核情况”栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明重点审核过程中发现的问题，如内容较多，可另附纸张。
附件3：企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表
纳税人识别号：纳税人名称：单位：万元
附件4：企业所得税汇算清缴后续审核情况统计表单位：户/万元。
所得税报告审核流程
所得税报告审核流程一、引言所得税报告审核是企业会计部门每年必须进行的重要工作之一。
它涉及到对企业所得税纳税情况的核实和确认，对企业财务状况的完整性和真实性进行审查，为企业纳税提供了重要的依据。
本文将介绍所得税报告审核的流程和一些注意事项。
二、报告准备1. 收集财务数据首先，会计人员需要收集企业的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据将用于计算企业应缴纳的所得税额。
2. 检查财务记录在收集完财务数据后，会计人员需要仔细核对各项财务记录的准确性和完整性。
如果发现任何错误或遗漏，应及时进行纠正。
三、报告编制1. 计算所得税额根据企业的财务数据，会计人员计算出正确的所得税额。
这通常涉及到对收入、成本、费用等进行详细的分析和核算。
2. 编制所得税报告基于计算出的所得税额，会计人员编制所得税报告。
报告一般包括企业的基本信息、所得税计算过程、应缴纳的所得税额等内容。
四、报告审核1. 内部审核在报告编制完成后，会计部门需要进行内部审核。
这包括仔细检查报告的准确性和完整性，确保所得税计算的正确性以及相关法规的遵守。
2. 外部审核除了内部审核，有些企业还需要进行外部审核。
外部审核通常由独立的审计师来完成，他们将对所得税报告进行全面的审查和验证。
五、报告提交1. 报税申报根据当地税务部门的规定，企业需要在规定的时间内将所得税报告提交给税务部门。
一般而言，所得税报告是通过电子方式进行提交。
2. 缴纳所得税在递交所得税报告后，企业需要根据报告所示的应缴税额，及时缴纳所得税款项。
六、报告归档完成报告提交和所得税的缴纳后，企业需要将所得税报告及相关的财务数据进行归档。
这样做有助于以后查询和审查。
七、结论所得税报告的审核流程对于企业来说至关重要。
通过严格遵守报告准备、编制、审核、提交和归档等环节，企业可以确保所得税报告的准确性和合法性，维护企业的声誉和信誉。
同时，也有助于税务部门对企业的纳税情况进行监管和管理。
税收审计报告
税务审计汇报（2023）xxswsj字第003号xx有限企业：我们接受委托，审计了贵企业2023年1月1日至2023年12月31日各地方税（费）缴纳状况。
我们是根据政府已颁布旳各地方税（费）法律、法规、规章及有关规定，对贵企业所提供旳会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。
贵企业对所提供旳会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料旳真实性、合法性、完整性负责。
我们旳责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实行细则》旳规定出具审计汇报。
一、企业基本状况xx企业，于2023年5月18日获得xx市工商行政管理局颁发旳注册号为xxxxxxxx 旳企业法人营业执照，设址xx市xx镇彭洋村112号，法定代表人xx，注册资本和实收资本均为人民币500.00万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。
贵企业各地方税（费）由xx市地方税务局xx分局征收。
企业联络 123456#，税务登记证为闽国地税字号，电脑编号#。
二、地方税（费）审计状况1、营业税审计。
2023年度贵企业无营业税应税项目，无应缴营业税。
2、都市维护建设税审计贵企业都市维护建设税按当年度应缴增值税税额旳5.00%计征。
2023年度应缴增值税17,164.87元，应缴都市维护建设税858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。
3、企业所得税2023年度贵企业企业所得税由xx国家税务局征收。
4、个人所得税审计（1）工薪所得个人所得税根据《个人所得税法》旳规定，工资薪金所得超过费用扣除原则后旳余额为应纳税所得额，依合用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵企业代扣代缴。
2023年度贵企业员工工薪所得未超过上述规定旳费用扣除原则，无应扣缴工薪所得个人所得税。
（2）利息股息红利所得个人所得税贵企业利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。
2023年度贵企业实现收入100,128.30元，征收率1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
如何开具企业完税证明(详细流程及附表)
如何开具企业完税证明法律规定：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
”根据《税收征管法实施细则》的规定，完税凭证的种类有：各种完税证、缴款书、印花税票以及其他完税证明。
常见的完税证明有个人所得税完税证明、境外公司企业所得税完税证明、车船购置完税证明、契税完税证明等。
企业每月申报，凭税务申报表及财务报表去申报(也可以电子报税)，并交入银行税款，就可以拿到完税证明。
个人要开发票或想纳个人所得税，凭协议或合同及开票申请，身份证复印件等去税务局办理相关手续，交纳税金后，也可以立即各种完税证，作为完税证明使用。
完税证明是税务局开出来的，证明企业或个人已交纳税金的一份凭证。
为企业取得资信需要去开份完税证明。
具体流程如下：（一）国内公司1、向银行提供单位证明，让其调阅支付、代扣明细汇总打印。
2、要拿以下材料分别去国税、地税开具完税证明：①银行代扣凭证（见第1条）②《出具纳税情况证明申请表》（见文末附表）③税务登记证（副本）④单位公章注：税务登记证，是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税等事项时，必须持税务登记证件。
纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
（二）境外公司《境外公司所得税完税证明》、《外资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》办理办理单位：当地主管国税局办理程序：纳税人到国税局各办税服务大厅全程服务窗口办理。
所需材料：1、外国企业承包工程作业或提供各种形式劳务，需开具境外公司所得税完税证明的：（1）纳税人书面申请报告（应说明：A、境外公司名称；B、支付金额；C、与境外公司结算情况）。
企业所得税优惠审查报告(高新技术企业)
所得税科审核情况与意见
负责人：经办人：时间：
区局审核（批）意见
审核（批）人：时间：
说明：1、本表由税务机关填写。2、审查内容中对企业实际生产经营情况是否符合优惠规定条件，应逐条进行说明。
二、企业享受税收优惠情况
该企业于年月日被认定为高新技术企业，证书编号为，有效期至年月日。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业申报减按15%的税率征收企业所得税，20年减免企业所得税元。企业相关优惠备案资料已/否备案。
三、审查内容
该企业的主要产品（服务）为，企业对其主要产品（服务）的核心技术拥有/不拥有自主知识产权（相关证书号），其产品（服务）属于/不属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（具体到八个行业的第几条第几款）；
企业所得税优惠审查报告
纳税人名称
纳税人识别号
审查时间
审查所属时期
实施审查的优惠项目
高新技术企业减免
税务所审ห้องสมุดไป่ตู้情况及处理意见
一、企业基本情况
该企业成立于年月日，生产经营范围为，20年销售（经营收入）为元，利润总额为元，纳税调整后所得为元，应纳税所得额为元，实际应纳所得税额为元，本年实际入库企业所得税元。
税务师事务所对该企业出具的年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是/部分/否符合规定要求。
其他审核内容
四、审查处理意见
经审查，该企业符合/不符合高新技术企业减免税条件，同意/不同意其在20年减按15%的税率征收企业所得税；，同意/不同意该企业20年（次年）继续享受高新技术企业优惠，减按15%的税率预缴企业所得税。
企业当年职工总数为人，具有大学专科以上学历的科技人员有人，占企业当年职工总数的%，其中研发人员为人，占企业当年职工总数的%；
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告尊敬的相关部门/单位名称：我们接受委托，对企业名称（以下简称“贵公司”）20XX 年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
审核工作是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及财务会计制度的规定进行的。
一、企业基本情况贵公司成立于成立日期，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额，注册地址为注册地址，经营范围为经营范围描述。
贵公司企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。
二、审核范围本次审核范围包括贵公司 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日期间的企业所得税纳税申报情况，涉及的会计资料、纳税资料以及与企业所得税相关的其他资料。
三、审核依据1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
2、相关税收政策法规，包括但不限于国家税务总局发布的各类规范性文件。
3、企业的财务会计制度和相关会计核算资料。
四、企业所得税纳税申报情况1、收入总额贵公司 20XX 年度主营业务收入为金额，其他业务收入为金额，营业外收入为金额，共计总收入金额。
经审核，收入确认符合企业会计准则和税收政策的规定，未发现异常情况。
2、扣除项目成本：贵公司 20XX 年度主营业务成本为金额，其他业务成本为金额，共计总成本金额。
审核中未发现成本核算不符合规定的情况。
期间费用：销售费用为金额，管理费用为金额，财务费用为金额。
各项费用的列支符合财务制度和税收政策的要求，不存在超标准列支的问题。
税金及附加：贵公司 20XX 年度缴纳的税金及附加为金额，包括具体税种及金额，其计算和申报准确无误。
3、资产税务处理固定资产：贵公司固定资产原值为金额，本年度新增固定资产金额，计提折旧金额。
审核发现，固定资产折旧的计提方法和年限符合税收政策规定。
无形资产：无形资产原值为金额，本年度摊销金额，摊销方法和年限合理。
4、税收优惠贵公司 20XX 年度享受的税收优惠包括具体优惠项目及金额，均按照相关规定进行了备案和申报，符合税收优惠政策的条件。
企业所得税审核方案
企业所得税审核方案第一步：把企业的所得税纳税申报表及附表以及利润表、总账、明细账核对。
第二步：对于纳税申报表主表中的“纳税调整事项明细表”要仔细审查。
第三步：和托付方进行沟通，出具相应的鉴证报告。
1、企业年终结账前务必关注的两件事：资产损失和税收优惠事项的备案。
2、税法与会计确认收入的差异引发的纳税调整。
3、流转税应税收入与企业所得税应税收入的差异。
4、容易忽视的视同销售应税收入。
5、应付未付款项及应收坏账的涉税处理。
6、工资总额的税前扣除新变化。
7、不同对象的手续费及佣金支出适用不同政策。
8、企业取得跨年度的费用支出凭证及以前年度发生应扣未扣支出的涉税处理。
9、关注新办企业的开办费政策新变化。
10、尚未摊销的无形资产损失及软件摊销年限的税务处理。
11、小微企业的汇算清缴政策。
2、税前扣除方面可能存在的问题（1）资产的税务处理方面可能存在的问题。
修理费用超过规定条件应作递延资产分期摊销，但是可能一次性全部说前扣除；固定资产折旧、无形资产摊销年限的确定可能与税法规定不一致，税前扣除不正确，固定资产残值率的确定与税法不一致，造成多提折旧；可能存在资本性支出与收益性支出划分不清楚，税前一次性扣除资本性支出的情况；经税务机关审批或备案方可税前扣除的固定资产损失、无形资产损失、长期投资损失、存货损失、坏账损失可能未经批准在税前扣除，造成不要的损失；各项资产的减值准备金、跌价准备金在纳税申报时可能没有进行纳税调整，呆帐准备、坏账准备金的增提可能与税法规定的限额有误。
（2）纳税调整项目方面可能存在的问题——工资薪金及工资附加方面可能存在的问题。
工资总额的增长比例可能与经济效益的增长比例不同步，提取发放的工资超过税法规定没有进行纳税调整；可能存在应计入工资总额个人支出没有计入，造成实际发放的工资总额与申报的工资总额不一致；按工资和经济效益挂钩办法提取的工资总额大于实际发放数，结余工资可能没有按规定调整纳税或者动用以前年度工资结余没有申报当年扣除。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
企业所得税年度纳税申报审核报告书
企业所得税年度纳税申报审核报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所审核报告号：（字第号）__________：我们接受委托，对被审核单位____年度的企业所得税年度纳税申报事项进行审核，并出具审核报告。
被审核单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《税务师管理暂行办法》、《税务师涉税审核业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报审核业务准则》等执业规范要求，对被审核单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施审核，并发表审核意见。
在审核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的审核材料的证据资格和证明能力，对被审核单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审核程序。
我们相信，我们获取的审核证据是充分的、适当的，为发表审核意见提供了基础。
现将审核结果报告如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报审核报告说明》。
经对被审核单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行审核，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被审核单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
本报告仅供被审核单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的税务师事务所及其税务师无关。
所长：（签名、盖章）税务师：（签名、盖章）电话：××地址：××北京××税务师事务所（盖章）××年××月××日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明2.《企业所得税年度纳税申报表》3.《企业年度财务报表》4.备案、核准类事项信息披露表5.税务师事务所执业证复印件附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：××；纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）：××；法定代表人: ××；资产总额：××万元；从业人数：××；所属行业明细代码：××；是否为国家限制和禁止行业：××；××年度是否存在境外关联交易：××；是否为境内或境外上市公司：××；是否从事股权投资业务: ××；是否为汇总纳税企业：××。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，旨在准确计算企业应纳税所得额，确保企业依法履行纳税义务。
本审核报告旨在对_____企业（以下简称“贵企业”）的企业所得税汇算清缴情况进行审核，并发表独立、客观的意见。
二、企业基本情况贵企业成立于_____年，注册资本为_____元，主要从事_____业务。
企业所得税征收方式为_____，适用的企业所得税税率为_____%。
三、审核范围及依据（一）审核范围本次审核涵盖了贵企业在_____年度的企业所得税纳税申报资料，包括但不限于财务报表、会计账簿、凭证、税务申报表等。
（二）审核依据1、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例。
2、相关税收政策法规及规范性文件。
3、企业会计准则及相关财务制度。
四、收入审核（一）主营业务收入贵企业_____年度主营业务收入为_____元，经审核，确认其收入的真实性、完整性和准确性。
收入的确认原则符合企业会计准则和税收法规的要求，未发现重大异常。
（二）其他业务收入其他业务收入为_____元，主要包括_____等。
审核未发现其他业务收入存在不合理或未申报的情况。
（三）视同销售收入经审核，贵企业在_____等方面存在视同销售行为，已按照税收法规的要求进行了纳税调整，调整金额为_____元。
五、成本费用审核（一）主营业务成本贵企业_____年度主营业务成本为_____元，成本核算方法合理，成本结转准确，与收入匹配。
（二）期间费用1、销售费用为_____元，主要包括_____等。
审核未发现销售费用存在不合理或超标列支的情况。
2、管理费用为_____元，其中_____等费用的列支符合相关规定。
3、财务费用为_____元，主要为_____。
利息支出的扣除符合税收法规的要求。
（三）资产折旧与摊销贵企业固定资产折旧、无形资产摊销的计算方法和计提金额正确，符合税收法规和企业会计准则的规定。
（四）成本费用的纳税调整审核发现贵企业在_____等方面存在需要进行纳税调整的项目，调整金额共计_____元。
税审准备资料清单
9、存货盘点表；
10、固定资产盘点表；
11、全年科目汇总表；
12、往来账款余额明细表；
13、预提费用及暂估已到发票的复印件；
14、行驶证复印件；
15、地税全年分税种申报的明细表；
三、哪些企业需要做审计?
1、当年亏损超过10万元(含)的纳税人。
2、当年弥补亏损的纳税人
3、本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人。
4、房地产企业年度申报。
5、税务局通知企业参加所得税汇算;
6、企业当年度亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利：
7、企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，而通过所得税汇算来进行自查
四、税审所需资料:
1、纳税申报表[期初(1月)、期末(12月)和未经审核的企业所得税年度申报表及附表;
2、记账凭证、账簿;
3、本年度会计报表(资产负债表、损益表);
4、税务登记证、组织机构代码证、营业执照副本、章程、开户许可证(均为复印件加盖公章);
12、往来账款余额明细表;
13、预提费用及暂估已到发票的复印件;
14、地税全年分税种申报的明细表;
15、销售合同
五、税审报告
税审是对企业所得税汇算，确认亏损与盈利的，工商审计是用于工商局年检用以及确认经营状况的一个证明。税审比工商年检费用贵。税审报告是针对税法和会计法的差
5、前期中介机构所作的纳税审核报告、年度会计报表审核报告、验资报告;
6、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议;
7、现金盘点表;
8、银行对账单(只要最后一个月的)或者银行存款余额调节表;
企业财产损失所得税税前扣除审核报告
企业财产损失所得税税前扣除审核报告企业在经营过程中，经常会发生各种意外事故，例如火灾、盗窃、自然灾害等，这些意外事故都会对企业的财产造成一定程度的损失。
为了减轻企业的负担，税收政策规定企业可以将这些财产损失所得税税前扣除。
企业财产损失所得税税前扣除是指企业在计算所得税时，将经营过程中的财产损失通过法定程序扣除后再计算所得税的一种税收优惠政策。
企业在享受此项税收优惠政策时，需要向税务机关提供企业财产损失所得税税前扣除审核报告。
企业财产损失所得税税前扣除审核报告是企业申请税前扣除所需要提供的证明材料之一，其内容主要包括税前扣除依据、损失计算方法、损失所在地以及被损失物品的具体情况等。
企业需要将这些信息填写到审核报告中，并附上相应的资料证明，如保险理赔凭证、修理费用单据、公安机关立案证明等。
根据审核报告，税务机关将审查企业申请所列举的损失是否真实存在，并根据审查结果来决定是否批准企业享受税前扣除优惠政策。
企业财产损失所得税税前扣除的政策是为了减轻企业负担和鼓励企业投资创业的一项重要措施。
由于企业在具体实践中遭遇的各种风险较多，因此政府对企业发生损失的情况给予比较充分的保护。
相比较其他的税收政策，企业财产损失所得税税前扣除政策的实施较为宽松，对企业的财务管理和经营策略有着重要意义。
然而，企业财产损失所得税税前扣除政策的实施需要企业保持严谨、合规的态度。
企业在申请税前扣除时，必须根据事实填写审核报告，并提供相关证明材料。
只有经过税务机关的批准才能享受税前扣除优惠政策。
如果企业在申请税前扣除时，填写的信息有误或者提供的证明材料缺失，可能会导致企业无法得到政策优惠，甚至会在税务部门的监管下受到惩罚。
此外，企业申请税前扣除时也应注意相关规定。
据税务部门规定，企业只能申请财产损失所得税税前扣除政策当年发生损失的部分，而不能超过当年获得的所得。
企业还需注意，税前扣除只是一种临时性税收优惠政策，企业实际扣除的金额需在下一年度的所得税报表中申报，同时需向税务部门提供相应的证明材料。
企业所得税审核报告及附表
企业所得税_______________ 审核报告编号：:（委托单位名称）我们接受委托，对贵单位__________ 年度_______________________________ 及_其________________________ 情况进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。
我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的_____________________________________________________________________________ 有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经对贵单位_______ 年度企业所得税_______________________ 事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元;1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元;技术改造国产设备投资抵免税额元；（二）企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值元；计提折旧元；财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。
企业注销清算审计报告及附表-工作底稿指引
企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引（试行）省注册税务师管理中心2013年12月30日目录导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。
本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民国税收征收管理法》、《中华人民国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。
本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民国企业清算所得税申报表的通知》要求及省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。
第一部分清税围凡纳税人有下列情形之一的，税务师事务所接受纳税人的委托承办注销清税鉴证业务：一、公司章程规定的营业期限届满或者其他解散事由出现；二、股东会、股东大会或类似机构决议解散；三、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；四、被人民法院依法予以解散或宣告破产的；五、企业重组中需要按清算处理的；六、企业因其他原因解散或注销。
第二部分操作指南一、注销清税鉴证的政策依据根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令2005年第14号）、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》、《中华人民国增值税暂行条例》（中华人民国国务院令第538号）、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）和《中华人民国公司法》、《中华人民国企业破产法》（中华人民国主席令第五十四号）、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）、《中华人民国税收征收管理法》(主席令9届第49号)、《中华人民国税收征收管理法实施细则》(国务院令[2002]362号)、《中华人民国企业所得税法》（中华人民国主席令第63号）、《中华人民国企业所得税法实施条例》（中华人民国国务院令第512号）等相关法规，财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）及国家税务总局关于印发《中华人民国企业清算所得税申报表的通知》(国税函[2009]388号)、《财政部国家税务总局关于在等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2012]71号)，省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务【其他税种鉴证依相关法律法规开展】。
税务审核报告
税务审核报告
报告起草人：XXX
内容摘要：
本次税务审核报告是根据相关法律法规，以及税务机关索要的相关税务资料及核实材料为依据进行编写的。
经审核，被审核公司的纳税行为无不良记录，符合相关法律法规要求。
一、被审核单位基本情况
被审核单位名称：XXX有限公司
法定代表人：XXX
成立时间：XX年XX月XX日
企业规模：XX人
经营范围：XXX
二、税务登记情况
被审核单位各项税务登记资料齐全，包括税务登记证、增值税纳税申报表、财务报表等。
资料齐全，准确无误。
三、纳税情况审核
被审核公司的纳税行为符合相关法律法规要求，未存在逃避纳税、偷税漏税等违法行为。
本次税务审核未发现被审核公司的税务记录出现任何异常情况。
四、税收优惠政策享受情况
被审核公司符合相关的税收优惠政策申请条件，享受相应优惠政策的时限、方式、金额等情况符合相关法律法规的规定。
五、税务风险提示
被审核公司在接受税务审核过程中未发现任何风险，但本次审核只是对被审核公司的局部财务报表进行了核实，未对各项业务进行全面审查。
六、审核结论
被审核公司的纳税记录齐备可靠，符合相关法律法规的要求。
本次审核未发现任何异常情况。
综上所述，本次税务审核报告审核结论为良好。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税审核报告
编号：
：(委托单位名称)
我们接受委托，对贵单位年度及
其情况进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。
我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的
有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：
（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：
销售（营业）收入元；
利润总额元；
纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；
纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；
应纳税所得额元；应纳所得税额元；
减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元；
1 研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；
技术改造国产设备投资抵免税额元；
（二）企业财产损失情况审核结果如下：
固定资产原值元；
计提折旧元；
财产损失净额元；
流动资产合计元；
资产损失净额元；
（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：
企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；
现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。
（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：
原折旧年限为年，折旧方法是；
需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：
1、
2、
3、
2 ……
由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。
重大问题说明：
中介机构负责人:
中国注册税务（会计）师：助理人员：
联系地址及电话:
公司（所）
年月日附表:
1、《企业基本情况表》
2、《企业所得税审核事项说明》
3、《企业弥补亏损审核表》
4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》
5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》
6、《企业财产损失税前扣除审核表》
7、《提高广告费扣除比例审核表》
8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》
9、《企业所得税纳税申报审核表》
10、《企业所得税纳税调整项目审核表》
11、《企业所得税减免项目审核表》
12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》
13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）
14、《企业各税审核汇总表》
3
附件1
企业基本情况表
编号。
企业所得税纳税调整项目审核事项说明
我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：
一、主要会计政策
1、执行《会计制度》及有关规定
2、会计年度自年月日至月日
3、会计核算方法：
4、坏帐准备计提方法及比例
5、存货核算方法
6、固定资产及折旧核算方法
7、无形资产计价和摊销方法
8、记帐本位币
9、其他
二、审核中发现问题的说明
说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。
三、重要事项说明
四、纳税单位对审核事项的意见
委托单位盖章
年月日
企业所得税纳税申报审核表（2－1）
附件3
企业所得税纳税申报审核表（2－2）
14
附表10
企业所得税纳税调整项目审核表
附表11
企业所得税减免项目审核表
16 附表12
联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表
17
附表13
审核项目汇总表（3-1）
（收入、成本、费用类）
18
审核项目汇总表（3-2）
（纳税调整项目类）
19
审核项目汇总表（3-3）
（资产、负债、所有者权益类）
20
附表14
企业各税审核汇总表
21 附报资料格式：
编报日期：企业技术部门（盖章）：企业财务部门（盖章）：
主管局技术部门（盖章）：主管局财务部门（盖章）：
注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。
22
技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表
（企业公章）
年月日
23 技术改造国产设备投资
抵免企业所得税审核表
24。