经济法第五章个人独资企业与合伙企业
2019初级经济法-第5章-企业所得税
因售出商品质量不合 企业已经确认销售收入的售出商品 格而作出的售价减让 发生销售折让的，应当在发生当期
冲减当期销售商品收入
第一节 企业所得税
（二）不征税收入
1.财政拨款； 2.行政事业性收费、政府性基金
（三）税前扣除项目
1.成本
2.费用
3.税金
【注意】税金中不包括增值税，也不包括所得税本身。
4.损失
（一）收入总额 1.收入类型
销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资 收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收金折扣
销售折让
目的
税务处理
促进商业销售
按照扣除商业折扣后的金额确定销 售商品收入金额
鼓励尽早付款
按扣除现金折扣前的金额确定销售 商品收入金额，现金折扣在实际发 生时作为财务费用扣除
课堂练习
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度规定，在计算所
得税时，准予扣除的有（ ）。
A.向客户支付的合同违约金
AC
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
四、应纳税所得额的计算
（六）亏损的弥补
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得 不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”。
第一节 企业所得税
三、企业所得税税率
税率 适用对象
居民企业 25% 非居民企业：在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场
所有实际联系的
非居民企业：虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的 20% 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
第五章经济法黄金考点
考点：普通合伙企业设立条件1.甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。
根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是（）。
A.甲和丙B.乙和丙C.丙和丁D.甲和丁【答案】C2.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。
A.非法人组织不能成为合伙人B.国有企业不能成为合伙人C.限制民事行为能力的自然人可以成为合伙人D.公益性社会团体可以成为合伙人【答案】B3.根据合伙企业法律制度的规定，下列主体中，可以成为普通合伙人的是（）。
A.某公益性事业单位B.股票在创业板上市的某民营企业C.某个人独资企业D.某大型国有企业【答案】C4.根据合伙企业法律制度的规定，下列主体中，可以成为有限合伙企业普通合伙人的是（）。
A.上市公司B.国有独资公司C.公益性事业单位D.一人有限责任公司【答案】D5.根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定其评估办法的是（）。
A.实物B.土地使用权C.知识产权D.劳务【答案】D6.根据合伙企业法律制度的规定，合伙人以劳务出资的，确定评估办法的主体应当是（）。
A.全体合伙人B.合伙企业事务执行人C.法定评估机构D.合伙企业登记机关【答案】A7.甲、乙、丙、丁四人拟成立一家普通合伙企业。
合伙协议约定，甲以货币出资，乙以国有土地使用权出资，丙以专利技术出资，丁以劳务出资。
合伙协议对出资的评估和缴纳方法未作约定。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于各合伙人出资的表述中，正确的是（）。
A.甲的货币出资不得分期缴付B.乙可以自行委托评估机构评估土地使用权的价值，C.丁的劳务出资价值评估办法应由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明D.丙的专利技术出资可以由全体合伙人协商确定其价值，也可以由丙自行委托法定评估机构评估【答案】C【解析】（1）选项A：合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限履行出资义务；（2）选项BD：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。
经济法(第四版)课后习题答案
同步测试参考答案第一章法学基础理论一、单项选择题1.Ｄ2.A3.C二、多项选择题1．BＣ2.ＡBC 3.AＣD第二章公司法一、单项选择题1。
B 2。
D 3。
A 4.B二、多项选择题1。
AＣ 2。
ABＣ 3。
AＣ 4。
ACＤ第三章合伙企业法一、单项选择题１、B 2、C 3、B 4、D二、多项选择题１、AＤ 2、ＣD ３、ＢＣ4、BCD第四章外商投资企业法一、单项选择题1。
A 2．Ｃ 3。
D 4。
B二、多项选择题１.BC 2．CD ３。
ＡBC 4.ＡBC第五章个人独资企业法一、单项选择题1。
B 2。
A 3．A二、多项选择题1．ABD ２.ＢＣ 3.AＣ第六章企业破产法一、单项选择题1.A ２.Ｂ 3.Ｄ4。
Ｃ 5。
C二、多项选择题1。
AB 2。
ＡC 3．AＣ 4．ACD 5．ABＣＤ第七章合同法一、单项选择题１。
B 2.Ａ3．D 4．B 5。
Ａ 6.D二、多项选择题1.ABCＤ2。
ABＣＤ3．ABC ４．ＡBC 5。
AＢＣ 6.ABCD第八章担保法一、单项选择题1.A 2。
Ｄ3．B 4.Ｄ 5.D 6.Ｂ二、多项选择题１.ＡCＤ2．AD 3.AB ４.CD 5．ACＤ 6．BC第九章工业产权法一、单项选择题１.C 2．B 3.Ｄ４.Ａ 5.D ６.C 7.Ｄ二、多项选择题1．BＣ２。
AＤ３．ＡＣD ４。
ＡＣ 5.BD第十章反不正当竞争法一、单项选择题1.C2.D 3。
D 4.A二、多项选择题1．ACＤ2．AD 3。
ＡC 4.ACＤ第十一章产品质量法一、单项选择题1。
A 2．D 3.D ４.C二、多项选择题1.AB ２.ＡC 3.AC 4。
ＡＤ第十二章广告法一、单项选择题１。
Ｄ 2．B 3．D 4.B二、多项选择题1。
CD 2。
ACＤ 3.ＡＣD ４.AＢ第十三章城市房地产管理法一、1．B 2．Ｃ 3.D 4。
A二、多项选择题1。
CD 2．BC 3、AB 4、AＢ第十四章财政税收法一、单项选择题1.Ａ２。
2020年经济法基础第五章 第二节 个人所得税知识点
第五章第二节个人所得税法律制度知识点1：个人所得税基本内容个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。
1.个人所得税纳税人和纳税义务个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为：（1）居民个人（2）非居民个人1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地）【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。
【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
（3）纳税义务的其他规定在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
2.所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
第五章个人独资企业和合伙企业法律制度
（二）个人独资企业的清算
1、通知和公告债权人。
2、财产清偿顺序。
（1）所欠职工工资和社会保险费用。
（2）所欠税款。
（3）其他债务。
个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当 以其个人的其他财产予以清偿。
3、起算期间对投资人的要求。
4、投资人的持续偿债责任。
5、注销登记。
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(多选)依照《个人独资企业法》的规定，个人独 资企业解散时，通知和公告债权人的正确做法 有（）
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2、投资人委托或者聘用的管理个人独资企 业事务的人员不得从事下列行为
（1）利用职务便利，索取或收取贿赂； （2）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产； （3）挪用企业资金归个人使用或借贷他人； （4）擅自将企业资金以个人名义或以他人名义开立账户储存； （5）擅自以企业财产提供担保； （6）未经投资人同意，从事与企业相竞争的业务； （7）未经投资人同意，同本企业订立合同或进行交易； （8）未经投资人同意，擅自将企业商标或其他知识产权转让 给他人使用； （9）泄露本企业的商业秘密；
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（2）、合伙人对合伙企业债务依法承担无限连带 责 任，法律另有规定的除外。
所谓无限连带责任，包括两个方面：
一是连带责任。即所有的合伙人对合伙企业的债务 都有责任向债权人偿还，不管自己在合伙协议中所 确定的承担比例如何。一个合伙人不能清偿对外债务 的，其他合伙人都有清偿责任。但是，当某一合伙人 偿还合伙企业的债务超过自己所应承担的数额时，有 权向其他合伙人追偿。
• A.应当在清算前15日内书面通知债权人 • B.债权人应当在接到通知之日起30日内，向投
资人申报其债权 • C.无法通知的，应当予以公告 • D.未接到通知的债权人，应当在公告之日起
初级会计经济法第五章题库
初级会计经济法第五章题库一、初级会计经济法第五章题库题目1. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A. 个人独资企业属于企业所得税纳税人B. 合伙企业属于企业所得税纳税人C. 一人有限责任公司属于企业所得税纳税人D. 居民企业仅指依法在中国境内成立的企业2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 某企业2020年度实现利润总额为300万元，当年发生的营业外支出包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，支付税收滞纳金5万元。
该企业在计算2020年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少万元？4. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 合同违约金5. 小型微利企业的条件有哪些？（至少说出三个条件）6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 花卉的种植B. 茶的种植C. 海水养殖D. 内陆养殖7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）。
A. 减按90%计入收入总额B. 减按80%计入收入总额C. 减按70%计入收入总额D. 全额计入收入总额8. 某企业2020年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元，职工教育经费10万元。
计算该企业2020年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是多少万元？9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）。
A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法10. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 以上都是11. 企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
经济法基础教程(第五版)课后习题5第五章 个人独资企业法
第六章个人独资企业法【阶段测试】一、名词解释（略）个人独资企业清算二、单项选择题1.《个人独资企业法》自（B ）起施行。
A.1999 年12 月31 日B.2000年1月1日C.2003年1月1日D.2018 年12 月31 日2.依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由（C）承担。
A.分支机构独立承担设立分支机构的个人独资企业和其投资人共同承担设立分支机构的个人独资企业承担设立分支机构的个人独资企业的投资人承担3.个人独资企业的投资人对企业债务承担何种责任？（C ）A.以出资额为限承担责任B.以企业财产为限承担责任C.以其个人财产承担无限责任D.以其家庭财产承担无限连带责任4.下列关于个人独资企业成立日期的说法哪项是正确的？（A ）A.个人独资企业的营业执照的签发日期，为个人独资企业成立口期B.个人独资企业开业日期，为个人独资企业成立日期C.个人独资企业从事经营活动的日期，为个人独资企业成立日期D.个人独资企业申请登记的日期，为个人独资企业成立日期5.登记机关应当在受到谁了申请文件之日起（D ）内，对符合《个人独资企业法》规定条件的，予以登记，发给营业执照。
A.3日B.5日C.10 日D.15 日三、判断题1.个人独资企业是指由一个自然人或一个法人投资设立的企业。
（x）2.个人独资企业具有法人资格。
（x ）3.个人独资企业不可以设立分支机构。
（x ）4.个人独资企业的事务必须由投资人亲自管理（x）5.个人独资企业的出资人可以决定解散企业。
（寸）四、案例分析1.刘某是某高校的在职研究生，经济上独立于其家庭。
2019年8月在工商行政管理机关注册成立了•家主营信息咨询的个人独资企业，取名为“远大信息咨询有限公司''，投资额为人民币1元。
营业形势看好，收益甚丰。
于是，后来黄某与刘某协议参加该个人独资企业的投资经营，并注入投资5万元人民币。
经营过程中先后共聘用工作人员10名，对此刘某认为自己开办的是私人企业，并不需要为职工办理社会保险，因此没有给职工缴纳社会保险费，也没有与职工签订劳动合同。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
个人独资企业和合伙企业法律制度讲义
第二章个人独资企业和合作企业法律制度第一节个人独资企业法一、概念个人独资企业：根据《个人独资企业法》在中国境内设置，由一种自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任旳经营实体。
特性：1、由一种自然人投资2、无限责任3、内部机构设置简朴，经营管理方式灵活4、非法人企业投资人甲于2023年1月1日投资设置A个人独资企业，2023年4月1日A企业与B银行签订10万元旳借款协议。
问：1、签订借款协议步，应以谁旳名义？2、银行贷款到期后，若以A企业旳所有财产仍不能偿还，则投资人甲承担什么责任？1、签订借款协议步，应以A企业旳名义。
个人独资企业——独立旳民事主体——可以自己旳名义从事民事活动2、银行贷款到期后，若以A企业旳所有财产仍不能偿还，则投资人甲应以其个人旳其他财产对企业债务承担无限责任。
个人独资企业无独立承担民事责任旳能力。
二、个人独资企业旳设置条件1、投资人①只能是自然人——不包括法人②只能是具有中国国籍旳自然人——不包括港、澳、台同胞——港、澳、台同胞设置旳企业为外资企业③应具有完全民事行为能力④国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等——不得投资设置个人独资企业2、企业名称不能出现“有限”、“有限责任”或“企业”字样3、出资方式①货币、实物、土地使用权、知识产权or其他财产权利——不能以“劳务”出资②个人财产或家庭共有财产4、固定旳生产经营场所、必要旳从业人员判断：个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任旳能力。
判断：个人独资企业解散后，其财产局限性以清偿债务旳，投资人应当以其个人旳其他财产予以清偿，仍局限性清偿旳，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。
个人独资企业法第十八条:个人独资企业投资人在申请企业设置登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资旳，应当依法以家庭共有财对企业债务承担无限责任。
判断：投资人在设置个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资旳，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
个人独资企业和合伙企业课件
个人独资企业和合伙企业
物
• 1．物在法律上的概念、特征： • 民法上的物，是指能够为民事主体所直接支配
和利用，并能满足人类生产和生活需要的物质资 料。 • 民法上的物具有以下法律特征： • （1）民法上的物是特指人身以外的物质；说 明人不是物。 • （2）具有使用价值和价值。 • （3）能够为人类占有和支配，能为人类带来 经济效益。
个人独资企业和合伙企业
七、现代企业制度
七、现代企业制度：建立现代企业制度，以理顺企业产权关系为基础， 以健全企业法人制度为核心，以产权关系清晰、法人制度完善、政企 职责分开、经营机制灵活、管理科学规范为基本制度目标。建立现代 企业制度就是要建立现代企业法人制度，主要是公司法人制度（有限 责任公司和股份有限公司）
个人独资企业
（一）概念及特征 概念：指按照法律规定在中国境内设立，由一个自然人投资，
财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务 承担无限责任的经营实体。 特征：1、是一个自然人投资、控制的企业； 2、业主以个人全部资产承担无限责任； 3、是非法人企业； 4、依法在中国境内设立，不含外商独资企业。
个人独资企业和合伙企业
（三）合伙协议
（三）合伙协议应载明的事项
（1）合伙企业的名称和主要经营场所的地点； （2）合伙目的和合伙企业的经营范围； （3）合伙人的姓名及其住所； （4）合伙人出资的方式、数额和缴付出资的期限； （5）利润分配和亏损分担办法； （6）合伙企业事务的执行； （7）入伙与退伙； （8）合伙企业的解散与清算； （9）违约责任。 合伙协议可以载明合伙企业的经营期限和合伙人争议的解决方式。
中级经济法个人独资企业和合伙企业法律制度
B．如王某不同意周某将其份额转让,则王某可以在同等条件下优先购买该份额
C．如周某经王某、李某同意,将其份额转让给了第三人,则周某对合伙企业的债务就免除了责任;
D．第三人购得该份额后,其对合伙企业以前的债务不必负责
12.甲、乙、丙经营普通合伙企业,约定由甲代表合伙企业执行合伙企业事务,后来乙擅自代表合伙企业与A企业签订了一份合同,如无其他违法情节,则对该合同的处理应当是 ;
A．A企业向丙购买商品的行为有效,应履行付款义务
B．乙仅对20万元以下的交易有决定权,所以A企业向丙购买商品的行为无效
C．甲向丙出示给乙的授权委托书后,可不履行付款义务
D．甲向丙出示给乙的授权委托书后,付款20万元,其余款项丙只能要求乙支付
4.林某以个人财产出资设立-个人独资企业,聘请陈某管理该企业事务;林某病故后,因企业负债较多,林某的妻子作为惟一继承人明确表示不愿继承该企业,该企业只得解散;根据个人独资企业法的规定,关于该企业清算人的下列表述中,正确的是 ;
内部真题资料,考试必过,答案附后
一、单项选择题
1.以家庭共有财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所有债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合中华人民共和国个人独资企业法的规定的有 ;
A．投资人不应当以其个人的其他财产予以清偿
B．以投资人家庭共有财产承担无限责任
C．以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出清偿要求的,则不再清偿
9.甲为普通合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是 ;
A.代位行使甲在合伙企业中的权利
经济法个人独资企业
经济法个人独资企业介绍经济法个人独资企业是指由个人以其全部个人财产对企业债务承担责任，以个人的名义从事经济活动的一种商事主体形式。
这种企业具有灵活的经营方式和相对简单的组织结构，适合一些创业者或小型企业主。
个人独资企业的特点个人独资企业相对于其他类型的企业具有以下特点：1.独资经营：个人独资企业由个人全权负责经营管理，享有全部利润，承担全部风险。
2.财产责任：个人独资企业的债务由个人全部个人财产承担责任，个人与企业的财产没有明确的界限。
3.个人自由度：个人独资企业的经营决策和业务活动由个人完全决定，没有股东或经理的限制。
4.经济效益：个人独资企业可以快速做出决策，更加灵活和高效，有利于获得更好的经济效益。
5.组织简单：个人独资企业无需设立董事会、监事会等组织，组织结构相对简单。
6.注册便捷：个人独资企业注册手续相对简单，注册资本要求相对较低。
经济法个人独资企业的合法性根据我国《中华人民共和国个体工商户法》及其他相关法律法规规定，个人独资企业是一种合法的经营形式。
个人独资企业需依法办理工商注册手续，取得营业执照后方可正常经营。
同时，个人独资企业经营过程中需要遵守相关的法律法规，如税收法、劳动法、消费者权益法等，以确保企业的合法性。
个人独资企业的注册流程一般包括以下几个步骤：1.核名：选择一个符合规定的企业名称，提交至工商行政管理部门进行核名。
2.申请注册：准备好相关证明材料（身份证、居民身份证明、经营场所证明等），填写注册申请表，递交给工商行政管理部门。
3.发证：如符合条件，工商行政管理部门将核发营业执照和工商登记证，表示企业注册成功。
4.税务登记：持营业执照和相关证明材料到税务局办理税务登记手续。
5.社会保险登记：根据实际需要，可到社会保险局办理社会保险登记手续。
6.银行开户：凭营业执照及身份证到银行办理对公账户开户手续。
个人独资企业在日常经营过程中需要遵守一系列法律法规，以确保合规经营：1.税收合规：个人独资企业需按照国家税收法律法规缴纳相应的税款，如增值税、所得税等。
会计专业技术资格(中级)经济法(个人独资企业和合伙企业法律制
会计专业技术资格（中级）经济法（个人独资企业和合伙企业法律制度）章节练习3(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断题判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1．个人独资企业具有法人资格，同时具有可以独立承担民事责任的能力。
()A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核个人独资企业的法律地位。
个人独资企业不具有法人资格，无独立承担民事责任的能力，当企业的财产不足以清偿到期债务时，应由投资人以自己个人的其他财产用于清偿。
但个人独资企业却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。
知识模块：个人独资企业和合伙企业法律制度2．个人独资企业投资人可以以个人财产出资，但不可以家庭共有财产作为个人出资。
()A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核个人独资企业投资人的出资。
个人独资企业的投资人可以个人的财产出资，同时也可以其家庭共有财产作为个人出资。
知识模块：个人独资企业和合伙企业法律制度3．甲从乙处借款10万元作为出资与其他3人共同设立了一普通合伙企业。
合伙企业经营期间，乙欠合伙企业货款10万元，乙可以将其对甲的债权抵销其对合伙企业的债务。
()A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核普通合伙企业合伙人的债务清偿与合伙企业的关系。
合伙企业中某一个合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。
知识模块：个人独资企业和合伙企业法律制度4．依照《个人独资企业法》的规定，机器设备、劳务、专利权、家庭共有财产均可以作为投资人的出资方式。
()A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核个人独资企业投资人的出资。
在目前我国的各类企业中，只有合伙企业法法律明确规定可以劳务出资。
知识模块：个人独资企业和合伙企业法律制度5．下岗职工张某以个人积蓄投资兴办小型个人独资企业，请朋友李某代为管理，并规定李某对外代表本企业签订合同的标的不得超过3万元，否则合同无效。
个人独资企业与合伙企业法律制度(PPT 123页)
经济法—企业法
个人独资企业的清算
投资人；债权 人提请法院指
经济法—企业法
个人独资企业的事务管理
王某是某皮鞋厂一名老工人，买断工龄获得10万元， 为了日后生计，出资设立了“皮皮日用品批发中心”， 因其不懂经营便与原为同厂的推销员李某口头约定由李 某代为管理。李某经营了半年赔了2万元，王某便将之 辞退。重新聘用了曾读过工商管理的孙某，并签订了书 面合同。其中规定，孙某可以在3000元限额以下拥有 自主决定权，超过限额后应报王某本人批准。半月过后， 孙某在未通知王某的情况下与某日用品厂签订了价款为 1万元的购销合同，日用品厂交付货物后向王某索要货 款，王某知晓此事后，甚是恼火，便以自己事前并不知 道且孙某越权为由拒绝支付。
个人独资企业的特征
◎ 由一个自然人投资（中国公民）； ◎投资者对企业债务承担无限责任 ◎机构设置简单、经营方式灵活； ◎是非法人企业 ◎税负较少
经济法—企业法
2000年1月1日《个人独资企业法》开始施行， 以下一些个人和组织均向工商部门递交了申请， 要求设立个人独资企业。1、我国公民王某打算 以自己的专利进行作价出资，开办“瑞达科技服 务公司”；2、美国公民丹尼斯打算出资5万美 金，开办“十分可乐旅游服务部”；3、海淀法 院刘法官打算出资一套办公用房及相应设备，开 办“哇呀呀艺术工作室”；4、我国法人甲公司 打算出资10万元，创建“八匹马服装加工有限 中心”。
佳人美容美发中心 白冰摄影工作室
经济法—企业法
设立程序 申请人
应递交的文件有哪些？
工商部门
15日
登 不驳 记 予回 发 登通 照 记知
1、投资人签署的申请书； 2、投资人的身份证明； 3、企业住所证明和经营场所
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2.无限责任→非法人→非法律上独立主体。 对不具有法人资格的企业，不征收营业所得税。 2000年财政部、国家税务总局《关于个人独资企
业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第 3条：个人独资企业以投资者为纳税义务人。
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第二节 合伙企业法
一、合伙企业概述 二、普通合伙企业 三、有限合伙企业
举例：A、B、C三人出资成立一个合伙企业， 分别出资20万、70万、30万。合伙企业成立第 一年，净赚100万。而A、B、C三人也各自分红 3万、10.5万、4.5万。问：合伙企业有财产多 少，ABC 各有财产多少？
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（三）合伙企业的财产
合伙企业财产：由合伙人的出资、以合伙名义 取得的收益和依法取得的其他财产构成。
4.有自己的名称、营业场所。 A.北京天合运输企业 B.朝阳光华食品无限公司 C.北京艾美丽服装合伙企业 D.通州友邦电器普通合伙企业 必须标明“普通合伙”
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（三）合伙企业的财产
1.什么是合伙企业的财产？ 什么是合伙人财产？ 什么是合伙人财产份额？
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（三）合伙企业的财产
第五章 个人独资企业与合伙企业法律 制度
第一节 个人独资企业法律制度 第二节 合伙企业法律制度
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第一节 个人独资企业法律制度
一、个人独资企业的概念
依照《个人独资企业法》，在中国境内设立的， 有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投 资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经 营实体。
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转让财产份额：对外转让：其他合伙人一致同 意。
对内转让：通知其他合伙人。
质押财产份额：其他合伙人一致同意。
不能分割企业财产，不能私自转移处分合伙企 业财产，但可以转让、质押财产份额
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案例1：
2007年9月，某女A与丈夫B协议离婚，按离 婚约定，其丈夫B在甲合伙企业的20%的财产 份额归该女所有。其他合伙人C、D、E、F
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（一）法律特征
1.成立的法律基础：合伙协议 人合性质极强，合伙协议要全体协商一致。 2.普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任 掌握无限责任、连带责任的含义。 3.共同出资、共同经营 出资是获得合伙人身份的前提。 ？出资方式：劳务是否可以出资？ ？共同经营，表现为合伙人对执行合伙事务享有同
（1）同意AB之间的转让，如何处理？
（2）不同意AB之间的转让，如何处理？
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修改合伙协议，B成为新的合伙人。
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如果CDEF中有人愿意购买A的财产份额，则可 以在内部转让，A将转让所得交予B.
如果CDEF无人愿意购买，则可以考虑A退伙， 由合伙企业支付A 财产份额的价值。
第3条：国有独资公司、国有企业、上市公司 以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普 通合伙人。
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合伙企业存在的合理性
1.个人独资企业存在的合理性理由 2.与个人独资企业相比，可以更多的聚集资本、
扩大企业规模。
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二、普通合伙企业
（一）法律特征 （二）设立条件 （三）企业财产 （四）事务执行 （五）与第三人关系 （六）入伙退伙 （七）特殊的普通合伙企业
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一、合伙企业概述
合伙企业概念及存在合理性 合伙企业法
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合伙企业概念及存在合理性
一、合伙企业 （一）概念
自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内 设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
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（二）理解 1.投资人：自然人、法人、其他组织 2.普通合伙企业： 合伙人→合伙企业的债务 承担无限连带责任。 连带责任：数人共同承担某一债务时，该数人
全部个人财产对企业债务承担责任。
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第一节 个人独资企业法律制度
理解：重点于一人公司分开 3.财产所有者不同。 个人独资企业的财产归投资人个人所有。 一人公司的财产归公司这个法人所有。 4.注册资本不同。 个人独资企业没有最低注册资本的要求。
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二、个人独资企业存在的合理性 1.投资人承担无限责任——更为容易获得交易对
等的权利。
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（二）设立条件
1.两个以上合伙人。 自然人：完全行为能力人 法人：思考：国有独资公司、国有企业、上市公司
可以吗？ 其它组织：思考：公益性的事业单位、社会团体可
以吗？ 2.书面合伙协议。 合伙法第4条：合伙协议依法由全体合伙人协商一
致、以书面形式订立。
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最高人民法院1988年颁布《关于贯彻执行<民 法通则>若干问题的意见》（民通意见）第50 条：
当事人之间没有书面合伙协议，又未经工商行 政管理部门核准登记，但具备合伙的其他条件， 又有两个以上无利害关系人证明有口头合伙协 议的，人民法院可以认定为合伙关系。
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3.有认缴或实缴的出资。但无最低限额的限制。
合伙人财产：以合伙人的个人名义取得和占有 的财产。
合伙人的财产份额：依据其出资比例而享有的 分红和取得受益的权利。
？？合伙人的财产份额是合伙人的财产吗？
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2.合伙企业财产 合伙人急需用钱，怎么办？ 合伙企业清算前，合伙人不能请求分割。 合伙人不得私自 转移和处分。
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第一节 个人独资企业法律制度
理解：重点于一人公司分开 1. “个人”与“一人” 个人独资企业，只能是自然人设立。
一人公司，既可以是自然人设立，也可以是法人设 立；
2.投资者承担责任不同。 投资者→个人独资企业（非公司）——（无限责任） 投资者→一人公司 ——（有限责任） 无限责任：责任人以其现有的或将来有可能具有的
中的任何一人都有义务以其全部财产先予清偿 全部债务，而不能仅承担自己的债务份额。 3.有限合伙企业 普通合伙人和有限合伙人共同组成。
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公司法第15条：公司可以向其他企业投资；但 是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企 业的债务承担连带责任的出资人。
合伙法第2条明确规定“自然人、法人和其他 组织”可以依照本法设立合伙企业。