个人所得税考试题

2017-2018学年上半学期期末测试题幼儿教育学基础
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一、单项选择题（每小题2分，共50分）
1、个体工商户的生产、经营所得，适用的个人所得税税率是（）。

A.10%的比例税率
B.5%～35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.5%～45%的超额累进税率
二、多项选择题（每空2分，共20分）
1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
2、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）。

A.个人从事设计取得的收入
B.个人出版书籍取得的收入
C.个人从事翻译取得的收入
D.个人在某企业工作取得的收入
3、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.承包承租经营所得
D.财产转让所得
4根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。

A.保险赔款
B.劳动分红
C.国家发行的金融债券利息
D.军人转业费
【正确答案】ACD
、
三、判断题（每小题2分，共20分）
1、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。

（）
一、判断题
1、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳所得税义务。

( )
2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

( )
3、个人取得稿酬收入,其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。

( )
4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。

( )
5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元,应该免征个人所得税。

( )
6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。

( )
7、专职“炒股”人员年所得超过12万元的,应向户籍所在地主管地税机关申报。

( )
8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。

( )
9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。

( )
10、某保险公司的营销员,取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。

( )
11、中秋节,公司为员工发放月饼,不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。

( )
12、纳税人(在中国境内无住所的个人除外)一次取得数月奖金或年终加薪,应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。

( )
13、员工个人缴纳的商业(人寿)保险,公司予以报销,不缴纳个人所得税。

( )
14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

( )
15、某企业的年金12月份全年一次性缴费,按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。

( )
16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是,先扣除税法规定的费用扣除标准,再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。

( )
17、个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

( )
18、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。

年度终了后30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补。

( )
19、由个人独资企业变更为个体经营户,也可以享受下岗职工再就业优惠政策。

( )
20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。

( )
21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬,在计征个人所得税时,可以在扣除20%的费用前扣除该费用。

( )
22、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,属于免税的离休工资。

( )
23、一位中国公民同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入4000元,从B单位每月取得工薪收入1500元。

根据个人所得税法规定,其应纳个人所得税已由单位负责扣缴,个人不需申报缴纳。

( ) 24、按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20%的费用。

( )
25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。

( )
26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

( )
27、个人转让财产,应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

( )
28、对于2012年3月1日之后首次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收,以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额,适用20%税率。

( )
29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”,以每次允许减除800元为限,一次减除不完的,准予在下一次继续减除,但最多不能超过五次。

( )
30、在计算个人所得税时,个人独资企业以投资人为纳税义务人,合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。

( )
31、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人,其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税,负有限纳税义务。

( )
32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2011年亨利先生回国休假两次,共30天;去其他国家出差三次,共25天,则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。

( )
33、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

( )
四、案例分析题。