风险评估程序的运用
信用风险评估中的信用风险评估流程
信用风险评估中的信用风险评估流程信用风险评估是在金融行业中广泛应用的一种评估方法，用于衡量借款人或实体履行债务义务的能力以及可能存在的违约风险。
信用风险评估流程是指按照一定的步骤和程序进行信用风险评估的过程。
本文将介绍信用风险评估中的典型流程，旨在揭示信用风险评估的核心内容和方法。
一、数据收集与准备在进行信用风险评估之前，收集和准备相关数据是必不可少的工作。
这些数据包括借款人的个人或企业资料、财务报表、征信记录、行业信息等。
同时，需要了解借款人的经营状况、收入情况、负债情况等。
这些数据将为后续风险评估提供基础和依据。
二、风险识别与量化在信用风险评估流程中，风险识别是关键步骤之一。
通过对收集到的数据进行分析和研究，评估借款人的信用状况和还款能力。
这需要综合考虑财务状况、资产负债情况、还款记录、信用评级等多个因素，对风险进行定性和定量的评估。
三、信用评级与判定信用评级是信用风险评估的一个重要环节。
根据对借款人的风险识别和量化分析，将其划分为不同的信用等级，以表明其信用风险程度。
常见的信用评级体系包括AAA、AA、A、BBB、BB等等。
通过信用评级，可以直观地了解借款人的信用状况，从而对其违约风险进行预测和管理。
四、风险定价与控制风险定价是信用风险评估中的重要环节。
通过对借款人的信用评级和其他相关信息进行分析，确定借款的利率、还款方式、担保方式等，以确保预期回报与风险水平相匹配。
同时，需要制定相应的风险控制措施，以降低风险并保护贷款人的利益。
五、风险监测与管理信用风险评估并不仅仅局限于一次性的评估工作，而是需要建立完善的风险监测和管理体系。
通过定期对借款人的财务状况、还款记录等进行跟踪和监测，及时发现潜在风险，采取相应措施进行风险控制和风险应对。
同时，需要建立信用风险管理的相关制度和流程，确保风险管理的有效性和规范性。
六、风险评估报告与决策信用风险评估流程最后一步是生成风险评估报告并进行决策。
根据前面的数据收集、风险识别、信用评级等步骤的结果，生成全面、准确的风险评估报告，用于决策者进行借贷、投资等决策。
审计风险评估程序
一、审计风险评估如何进行找法网小编提醒您，风险评估程序，是指审计人员为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。
但是，风险评估程序本身并不能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据。
1．审计风险评估程序应当包括：（1）询问管理层以及被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2．风险评估中各要素的关系，如图。
方框部分的内容为风险评估的基本要素，椭圆部分的内容是与这些要素相关的属性。
3．风险评估的实施流程，如图。
二、被审计单位及其环境被审计单位及其环境如下：1．相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础。
2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式。
了解被审计单位的性质，可以使审计人员了解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额和披露。
3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。
审计人员应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制基础、相关行业使用的会计政策保持一致。
4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。
5．对被审计单位财务业绩的衡量和评价。
涵盖的内容有：关键业绩指标；业绩趋势；预测、预算和差异分析；管理层和员工考核与激励性报酬；分部信息与不同层次的业绩报告；与竞争对手的业绩比较；外部机构提出的报告。
6．被审计单位的内部控制。
主要包括：对诚信和道德价值观念的沟通和落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策。
三、审计是干什么的审计是由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计的产生是基于管理的需要，是以人性恶为假设前提。
风险评估的一般程序
风险评估的一般程序风险评估是企业或组织在决策过程中必不可少的一项工作，它能够帮助识别和评估潜在的风险，为决策者提供决策参考。
下面将介绍风险评估的一般程序，以帮助读者更好地了解该过程。
第一步：确定评估目标在进行风险评估之前，需要明确评估的目标。
评估目标可以是某个特定项目、组织整体的风险情况，或者是针对某个特定决策所涉及的风险。
明确评估目标能够帮助评估者更加专注地进行评估工作。
第二步：识别潜在风险在这一步骤中，评估者需要通过不同的方法和工具来识别潜在的风险。
常用的方法包括头脑风暴、SWOT分析、专家咨询等。
评估者需要广泛收集信息，包括内部和外部环境的因素，以确保识别到尽可能多的潜在风险。
第三步：评估风险的可能性和影响在这一步骤中，评估者需要对识别到的潜在风险进行评估，包括风险的可能性和影响程度。
可能性是指风险事件发生的概率，影响程度是指风险事件发生后对目标的影响程度。
评估者可以使用定性或定量的方法来评估风险的可能性和影响程度。
第四步：确定风险优先级在这一步骤中，评估者需要根据风险的可能性和影响程度，确定风险的优先级。
通常情况下，风险可以分为高、中、低三个优先级，评估者可以根据实际情况进行划分。
确定风险的优先级可以帮助企业或组织更好地分配资源，采取相应的风险管理措施。
第五步：制定风险应对策略在这一步骤中，评估者需要根据风险的优先级，制定相应的风险应对策略。
高优先级的风险需要采取更加积极的措施来降低其可能性和影响程度，而低优先级的风险则可以采取相对较为宽松的措施。
制定风险应对策略需要综合考虑多种因素，包括资源限制、时间限制、法规要求等。
第六步：监测和审查风险评估结果在进行风险评估后，需要不断监测和审查评估结果。
评估者需要关注风险的变化情况，及时更新评估结果。
监测和审查风险评估结果可以帮助企业或组织更好地了解风险的演变趋势，及时采取相应的措施。
风险评估的一般程序包括确定评估目标、识别潜在风险、评估风险的可能性和影响、确定风险优先级、制定风险应对策略以及监测和审查评估结果。
风险评估的基本程序
风险评估的基本程序
以风险评估的基本程序为标题，本文将介绍风险评估的基本程序，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制和风险监控等五个步骤。
一、风险识别
风险识别是风险评估的第一步，也是最重要的一步。
在这一步中，需要对可能出现的风险进行识别和分类，以便后续的分析和评估。
风险识别的方法包括头脑风暴、问卷调查、专家咨询等。
二、风险分析
风险分析是对已经识别出来的风险进行分析和评估，以确定其可能性和影响程度。
在这一步中，需要对风险的发生概率、影响程度、紧急程度等进行评估，以便后续的风险控制和监控。
三、风险评估
风险评估是对已经分析出来的风险进行评估和排序，以确定哪些风险需要优先处理。
在这一步中，需要对风险的严重程度、优先级等进行评估，以便后续的风险控制和监控。
四、风险控制
风险控制是对已经评估出来的风险进行控制和管理，以减少其可能
性和影响程度。
在这一步中，需要采取相应的措施，如风险转移、风险避免、风险减轻等，以便降低风险的影响。
五、风险监控
风险监控是对已经控制和管理的风险进行监控和跟踪，以确保其控制和管理的有效性。
在这一步中，需要对风险的变化情况进行监控和分析，以便及时采取相应的措施。
风险评估的基本程序包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制和风险监控等五个步骤。
在实际应用中，需要根据具体情况进行调整和完善，以确保风险评估的有效性和可靠性。
评估风险程序
评估风险程序
简介
本文档旨在提供评估风险程序的基本框架和步骤，以帮助组织识别和评估潜在风险。
评估风险的步骤
1. 识别潜在风险：首先，组织应识别可能会对其活动和目标产生负面影响的潜在风险。
这些风险可能来自内部或外部环境。
2. 评估风险的可能性：在确定潜在风险后，组织应评估每个风险的可能性。
这可以通过分析相关数据、经验和专家意见来完成。
3. 评估风险的影响：在评估风险可能性的基础上，组织还应评估每个风险的影响程度。
这可以包括评估风险对组织财务、声誉、运营和战略目标的潜在影响。
4. 优先排序风险：根据评估风险可能性和影响程度的结果，组织应对风险进行优先排序。
优先处理那些可能性高且影响程度大的风险。
5. 制定风险管理措施：针对每个优先排序的风险，组织应制定相应的风险管理措施。
这些措施可以包括风险预防、减轻和应对策略。
6. 实施和监督风险管理措施：组织应在实施风险管理措施后进行监督和评估。
必要时，措施应进行调整和改进，以确保有效管理风险。
注意事项
- 评估风险程序应该是一个持续的过程，随着组织环境和目标的变化，风险也会不断变化。
因此，组织应定期回顾和更新评估结果。
- 在评估风险时，组织应尽可能地收集和分析相关数据，以便做出准确的评估和决策。
- 组织应建立一个有效的沟通和报告机制，以便相关人员能够共享和跟踪风险评估的结果和措施。
以上是评估风险程序的基本框架和步骤，希望对贵组织的风险管理工作有所帮助。
如有任何疑问或需要进一步的指导，请随时与我们联系。
谢谢！。
风险评估的实施步骤
风险评估的实施步骤转载于⼀风评准备1.确定风险评估的⽬标2.确定风险评估的范围3.组建适当的评估管理与实施团队4.进⾏系统调研，采取问卷调查、现场询问等⽅式，⾄少包括以下内容：• 业务战略及管理制度• 主要的业务功能和要求• ⽹络结构与⽹络环境，包括内部链接好外部链接• 系统边界• 主要的硬件、软件• 数据和信息• 系统和数据的敏感性• ⽀持和使⽤系统的⼈员5.制定⽅案，为之后的风评实施提供⼀个总体计划，⾄少包括：• 确定实施评估团队成员• ⼯作计划及时间进度安排6.获得最⾼管理者对风险评估⼯作的⽀持⼆资产识别资产的价值是按照资产在保密性、完整性和可⽤性上达到的程度或者其未达到时造成的影响程度来决定1.资产分类根据资产的表现形式，可将资产分为数据、软件、硬件、⽂档、服务、⼈员等类2.资产的赋值（五个等级：可忽略、低、中等、⾼、极⾼）• 保密性赋值：根据资产在保密性上的不同要求，对应资产在保密性上应达成的不同程度或者密保性缺失时对整个组织的影响，划分为五个不同的等级• 完整性赋值：根据资产在完整性上的不同要求，对应资产在完整性上缺失时对整个组织的影响，划分为五个不同的等级• 可⽤性赋值：根据资产在可⽤性上的不同要求，对应资产在可⽤性上应达成的不同程度，划分为五个不同的等级3.资产重要性等级（五个等级：很低、低、中、⾼、很⾼）资产价值应依据资产在机密性、完整性和可⽤性上的赋值等级，经过综合评定得出。
综合评定⽅法，可以根据组织⾃⾝的特点，选择对资产机密性、完整性和可⽤性最为重要的⼀个属性的赋值等级作为资产的最终赋值结果，也可以根据资产机密性、完整性和可⽤性的不同重要程度对其赋值进⾏加权计算⽽得到资产的最终赋值。
加权⽅法可根据组织的业务特点确定。
三威胁识别威胁是⼀种对组织及其资产构成潜在破坏的可能性因素，是客观存在的。
1.威胁的分类根据威胁的来源，威胁可分为软硬件故障、物理环境威胁、⽆作为或操作失误、管理不到位、恶意代码和病毒、越权或滥⽤、⿊客攻击技术、物理攻击、泄密、篡改、抵赖2.威胁的赋值（五个等级：很低、低、中、⾼、很⾼）判断威胁出现的频率是威胁识别的重要⼯作，评估者应根据经验和（或）有关的统计数据来进⾏判断。
安全风险评估的流程
安全风险评估的流程
安全风险评估的流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定评估的范围：明确评估的目标和范围，包括评估的系统、网络、应用程序等。
2. 收集资料：收集与评估对象有关的信息，包括系统架构、网络拓扑、安全策略、操作流程等。
3. 识别风险：根据收集到的资料，识别潜在的安全风险。
可以采用技术手段如漏洞扫描、安全审计等，也可以借助专家经验分析进行风险识别。
4. 评估风险：对识别到的风险进行评估，分析其可能性和影响程度。
可以采用定性评估如高、中、低等级，也可以采用定量评估如数值评估、风险矩阵等。
5. 优先级排序：根据评估结果，对风险按照优先级进行排序，确定应该优先处理的风险。
6. 提出建议：根据优先级排序的结果，提出相应的安全建议和措施，包括技术措施如修补漏洞、配置安全策略等，也包括组织措施如培训、审计等。
7. 编制报告：将评估的结果和建议编制成评估报告，清晰地说明风险情况和建议措施。
8. 确定改进计划：与相关部门或团队共同讨论评估报告，确定改进计划和时间表。
9. 实施改进措施：按照制定的改进计划，逐步落实相关的技术和组织措施。
10. 定期评估和监测：对改进措施的实施效果进行定期评估和监测，及时发现和处理新的安全风险。
审计过程中风险评估的方法与步骤
审计过程中风险评估的方法与步骤1. 引言在审计过程中，风险评估是一项关键的步骤，它有助于审计师识别和理解被审计实体可能面临的潜在风险。
本文档旨在详细介绍审计过程中风险评估的方法与步骤，以帮助审计师更有效地进行风险评估。
2. 风险评估的目的风险评估的主要目的是确定被审计实体可能面临的财务、运营和法律风险，以便审计师能够针对这些风险制定相应的审计程序。
风险评估还有助于审计师判断哪些领域可能存在重大错报，从而合理分配审计资源。
3. 风险评估的方法3.1 文件审查文件审查是风险评估的第一步，它涉及查阅被审计实体的相关文件，如政策、程序、合同、法律文件等。
通过文件审查，审计师可以了解被审计实体的业务流程、内部控制制度以及潜在风险。
3.2 询问管理层和内部审计部门在与管理层和内部审计部门的沟通中，审计师可以了解被审计实体的业务情况、风险管理政策和程序以及内部控制的有效性。
此外，审计师还应关注管理层对风险的识别和应对措施。
3.3 分析财务报表审计师应仔细分析被审计实体的财务报表，以识别可能的风险。
这包括对财务指标、趋势、异常项目和不一致性的分析。
通过财务报表分析，审计师可以了解被审计实体的财务状况和潜在风险。
3.4 了解内部控制审计师应评估被审计实体的内部控制制度，以确定其有效性。
这包括了解控制环境、风险评估过程、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。
通过了解内部控制，审计师可以识别潜在的控制缺陷和风险。
4. 风险评估的步骤4.1 识别和分析风险审计师应识别被审计实体可能面临的财务、运营和法律风险。
这包括对内部和外部风险因素的考虑，如市场竞争、法律法规变化、技术进步等。
在识别风险后，审计师应对这些风险进行分析，以确定其潜在影响和可能性。
4.2 评估风险的重要性审计师应对识别的风险进行评估，以确定其对被审计实体的财务状况和业务运营的影响。
这有助于审计师 prioritize风险，并确定需要重点关注的领域。
4.3 制定审计计划根据风险评估的结果，审计师应制定相应的审计计划。
简要说明风险评估的程序
简要说明风险评估的程序
风险评估的程序通常包括以下步骤：
1.风险识别：这是风险评估的第一步，目的是找出可能影响项目、
系统、资产或业务目标实现的潜在风险。
风险识别可以通过历史数据分析、专家意见、利益相关者的反馈、行业最佳实践等方式进行。
2.风险分析：在识别出潜在风险后，接下来要分析风险发生的可能
性和影响程度。
这通常涉及到对风险事件的概率和严重性的评估，以及风险事件发生时可能产生的后果。
3.风险评价：基于风险分析的结果，对风险进行排序和分类，以确
定哪些风险需要优先处理。
评价过程中，可能会使用到一些定性和定量的方法，如风险矩阵、风险指数等。
4.风险处理：根据风险评价的结果，制定相应的风险处理策略。
常
见的风险处理策略包括风险接受、风险规避、风险减轻和风险转移。
选择合适的风险处理策略有助于降低风险的潜在影响。
5.风险监控与审查：在实施了风险处理策略后，需要定期对风险状
况进行监控和审查，以确保所采取的措施有效，并及时调整策略以适应新的风险状况。
6.风险沟通与报告：确保所有利益相关者都了解项目的风险状况以
及所采取的风险管理措施。
定期向利益相关者报告风险管理的进展，以便他们能提供反馈和建议。
通过以上步骤，组织可以更全面地了解其所面临的风险，并采取
适当的措施来管理这些风险，从而实现业务目标。
某市社会稳定风险评估工作流程
社会稳定风险评估工作流程示意图事项责 风险评估程序 评估结果运用 决策原则 任部门成立组织机构 制定评估方案重大活动 承办部门改革牵头部门 项目报建部门 决策建议部门 决策提出部门 全面收集掌握评 估对象基本情况认真开展社会调查、民意收集、专家论证、群众听证，准确预测存在风险全面客观进行 四性分析论证准确确定 风险等级上报相关 部门审批评估主体集体进行 会审并作出决定编制评估报告及评估审核表报同级维稳办备案制定风险处置预案，做好相关化解工作，开始组织实施跟踪监测管理高风险不实施中风险化解风险后实 施低风险可实施存在低风险的，可以作出实施的决策，但要做好教育化解工作，妥善处理相关群众的合理诉求存在风险的，待采取有效的防范、化解风险措施后，再作出实施的决策存在高风险的，应当区别情况作出不实施的决策，或者调整决策方案、降低风险等级后再行决策建立涉稳信息直报点，设立维稳信息直报员，及时发现上报重大事项实施中的稳定风险 纪检、监察机构、人大、政协、维稳、信访、新闻媒体通过各自渠道实施监督定期召开联系会议，研判形势，通报情况，商定防范化解措施建立重大事项社会稳定风险评估化解季通报制度，掌握情况，督促落实整改措施加强日常监控，严格责任追究////市社会稳定风险评估工作档案资料明细评估工作方案：评估事项基本情况（原材料）： 社会调查相关材料：评估报告：评估审核表：防范措施及工作预案：风险评估意见书： 时间： 年 月 日样表一社会稳定风险评估小组成员名单填表单位：（盖章）年 月 日 姓 名职 务 联 系 电 话 组 长副组长小组成员样表二社会稳定风险评估方案一、评估对象基本情况事项名称：评估内容：事项类型：涉及区域：涉及群众情况（人/户）：涉及资金情况： 经济、社会效益预计：生产总值及税收预计： 二、评估方案评估工作责任领导： 职务评估工作直接责任人： 职务参加评估的单位：评估工作人员名单：评估类型：（分一般评估或重点评估）拟采取的评估形式：（包括开展专家论证、社会各界座谈、群众听证、走访群众、部门会诊、问卷调查、公示公告等活动）不稳定因素预测：（可能引发什么样的不稳定因素，以及带来的负面影响等）评估责任单位（盖章）： 评 估 信 息 员 ： 年 月 日样表三风险评估座谈会会议记录会议评估事项名称：时 间： 地 点： 参加人员：召 集 人：记 录 人：情况记录：样表三（一）民 意 测 评 表评估事项名称测 评 人 员被测评人情况 姓 名 年 龄 职 业 时 间地 点调 查 目 的具体 调查 内容 是否合法□合 法□不合法意见建议 是否有必要实施该项 目□有必要□没必要意见建议 是否会引起不稳定因 素□会□不会□不清楚意见建议 您是否认可该项目实 施□认可□不认可□无所谓意见建议民意测评汇总表评估事项名称测 评 人 员时 间地 点调 查 目 的参加测评人数 弃权人数具体 调查 内容 是否合法合 法不合法 是否有必要实施该项 目有必要没必要是否会引起不稳定因 素会不会不清楚 您是否认可该项目实 施认可不认可无所谓走 访 记 录姓名： 年龄： 职业：时 间：地 点：走 访 人：被访人基本情况：记 录 人： 评估事项名称： 走访情况记录：群众听证记录评估事项名称： 时 间： 地 点：听证组织人： 参加听证群众（区域范围及姓名）：记 录 人：听证情况记录：专家论证情况记录时 间： 地 点： 论证事项名称（姓名、性别、工作单位、职称）论 证 主 题： 记 录 人： 论证组织人： 情况记录：意见和建议：会审会议记录评估事项名称： 时 间： 地 点： 会审参加人员：主 持 人： 记 录 人： 情况记录：结论：样表四社会稳定风险评估报告一、基本情况：项目名称： 项目基本情况： 二、评估主体及工作责任情况：三、评估情况：（记录评估工作具体开展情况，包括是否开展专家论证、社会各界座谈、群众听证、走访群众、部门会诊、问卷调查、公示公告等活动以及主要涉稳问题描述等）：四、风险等级及评估结论：风险等级：□一般 □较大 □很大评估结论：□实施 □部分实施 □暂缓实施 □不实施五、预防和处置工作的具体措施（要求注明责任领导和责任人）：评估责任单位（盖章）： 评估工作联系人：评估报告填写时间： 年 月 日样表五社会稳定风险评估审核表呈报单位（盖章）： 填表时间： 年 月 日 项目名称 类别简要情况评估建议部门领导 意 见 分管 领导 意见备 注注：此表一式两份，一份报县委维稳领导小组办公室，一份呈报单位留底。
分析程序在审计过程中的运用
分析程序在审计过程中的运用一、用来风险评估程序注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，处室以了解被审计机构单位及其环境。
在这个阶段运用分析程序是强制要求。
注册会计师可以将分析程序与询问、抽样观察程序结合运用，获取以获取对被复核单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险。
在运用分析程序时，注册会计师应关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的加息预期，并与被审计工作统计员单位记录的金额、依据记录记述金额计算的比率或趋势相比较。
如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解百分比不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当是否其考虑表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险。
二、用作实质性程序注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施程序。
实质性分析程序与细节测试都可用于收集审计证据，以识别财务报表认定层次的重大错报风险。
在设计和实施实质性分析程序时，无论单独使用或与细节测试结合使用，登记注册会计师都应当：①考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和实施的细节测试（如有），确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性。
②主要考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与个人信息编制相关的控制，评价在对已记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。
③对仍未已记录的投资金额或比率作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报（包括单项重大的错报和单项虽不重大但连同其他错报可能导致财务报表诱发重大错报的错报）。
④确定已记录金额与预期值之间可接受的，且无需按《中国注册会计师审计结果准则第1313号——分析程序》第七条的要求作稳步调查的差异额。
三、用于总体复核在审计结束或适逢结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定整体是否与其对被审计单位的了解一致。
（强制要求）因为在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供更多实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样和具体，而财务报表往往开始集中在财务报表层次。
安全风险评估的流程与方法
安全风险评估的流程与方法随着科技的不断发展，网络安全问题愈发严峻，企业对于信息安全的投入不可小觑，因此安全风险评估成为了一项非常实用的工具。
本文将介绍安全风险评估的流程和方法，并探讨其在2023年的应用前景。
安全风险评估的流程安全风险评估主要包括三个步骤：准备、执行和报告。
下面我们将逐步介绍这三个步骤的内容。
1.准备在进行安全风险评估前，首先需要为评估做好准备工作。
这里包括：明确评估目标：在评估开始前需要明确评估的目标和需求。
例如，评估企业网络安全风险，明确评估的范围和重点，确定评估的具体风险和威胁等。
收集信息：这一步骤中，需要搜集有关资产、威胁、漏洞、法规、标准以及可能存在的风险等方面的信息，以便在后续评估中进行分析和判定。
可以通过网络扫描、问卷调查、面谈等方式收集信息。
选择方法和工具：根据评估的目标和需要，选择合适的安全风险评估方法和工具，并做好必要的培训和准备工作。
常见的评估方法包括：定性评估、定量评估、模拟攻击等。
常见的评估工具包括：漏洞扫描器、入侵检测系统、日志分析工具等。
制定评估计划：根据评估目标和需求，制定评估计划，包括评估时间、人员、资源等。
2.执行在准备工作完成后，开始安全风险评估的执行。
这一步骤中包括：资产鉴定：在网络风险评估中，首先需要识别出需要评估的资产，包括硬件、软件、系统、服务等。
威胁分析：对于每一个识别出的资产，需要进行威胁分析，评估其可能受到的威胁，包括网络攻击、恶意软件、数据泄露等。
漏洞分析：根据威胁分析的结果，对资产进行漏洞分析，识别其中的弱点和漏洞，并评估其对安全的影响。
风险评估：将威胁分析和漏洞分析的结果进行综合分析，评估潜在风险的严重程度和可能性。
3.报告在完成评估后，需要将评估结果以报告的形式交给企业管理层。
在报告中需要包括以下内容：风险清单：根据评估的结果，列出存在的安全风险清单，包括其严重程度、可能性、影响范围等信息。
建议方案：对于每一个安全风险，提出具体的改进方案，并给出实现方案、风险评估、实施难度等综合评估。
风险评估章程：规定风险评估的程序、要求和应用的规则
风险评估章程：规定风险评估的程序、要求和应用的规则第一章：引言1.1 背景和目的风险评估是组织在决策过程中必不可少的一部分。
它有助于识别和评估潜在的风险，并制定相应的应对措施。
本风险评估章程的目的是规定风险评估的程序、要求和应用的规则，以确保风险评估的透明、准确和一致性。
1.2 定义在本章程中，以下术语的定义适用于整个文档：1.2.1 风险评估：识别、评估和量化潜在风险的过程，以便确定适当的风险应对措施。
1.2.2 风险：指在不确定条件下可能发生的事件，可能会对组织的目标产生负面影响。
1.2.3 风险评估团队：由经验丰富的专业人员组成的团队，负责执行风险评估并提供建议和建议。
第二章：风险评估的程序2.1 识别风险风险评估的第一步是识别潜在的风险。
这可以通过多种方法实现，包括但不限于：2.1.1 文献研究：通过查阅相关文献和报告，了解已知的风险和他们的影响。
2.1.2 专家咨询：与行业专家进行讨论，获取他们的经验和知识。
2.1.3 内部数据分析：分析组织内部的数据和记录，识别已经发生的风险事件和潜在的风险。
2.2 评估风险一旦风险被识别出来，下一步是对其进行评估。
这包括评估风险的概率和影响程度。
评估的方法可以根据具体情况而定，但应确保准确、一致和可重复。
2.3 量化风险风险量化是将风险转化为可度量的形式，以便更好地理解其影响。
这可以通过使用数值指标和模型来实现。
量化风险有助于优先处理高风险事项，并为决策制定提供有力的依据。
2.4 优先处理风险在量化风险后，下一步是确定和优先处理高风险事项。
这意味着采取适当的风险应对措施，以减少风险的潜在影响。
第三章：风险评估的要求3.1 组织风险意识和承诺风险评估的有效实施需要组织的风险意识和承诺。
组织应该建立一个风险管理文化，并确保所有员工都了解风险评估的重要性，并参与到风险管理的过程中。
3.2 适当的资源和技能为了执行有效的风险评估，组织需要提供适当的资源和技能。
风险评估的一般程序
风险评估的一般程序风险评估是指对可能发生的风险进行识别、分析和评估的过程。
在企业、项目或个人的决策过程中，风险评估是非常重要的一步，它能够帮助我们更好地了解和管理潜在的风险，从而制定相应的应对措施，降低风险对我们的影响。
一般而言，风险评估的程序包括以下几个步骤：1. 风险识别：在这一步骤中，我们需要全面地梳理和分析与决策相关的各种因素，包括内外部环境、市场趋势、政策法规、技术发展等，以及可能带来的各种风险。
通过对各种可能性的评估，我们可以识别和列举出潜在的风险事件。
2. 风险分析：在这一步骤中，我们需要对识别出的风险进行详细的分析，包括其可能性、影响程度和持续时间等方面的评估。
通过对风险事件的分析，我们可以确定其对决策的潜在影响，并为后续的决策制定提供依据。
3. 风险评估：在这一步骤中，我们需要对风险进行综合评估，综合考虑其发生的可能性和影响程度，从而确定其整体的风险水平。
评估的结果可以帮助我们确定哪些风险需要优先考虑和处理，以及制定相应的风险管理策略。
4. 风险应对：在这一步骤中，我们需要制定相应的风险管理策略和应对措施，以降低风险对决策的影响。
这些措施可以包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
通过有效的风险应对，我们可以在发生风险事件时做出及时的反应，保护企业或个人的利益。
5. 风险监控：在决策实施过程中，我们需要不断地监控风险的变化和演化，及时调整和更新风险管理策略。
通过定期的风险监控，我们可以及时发现和应对新出现的风险，并保持对风险的持续关注。
风险评估是一个系统性的过程，它需要我们对各种因素进行全面、准确的分析和评估。
通过有效的风险评估，我们可以更好地了解和管理潜在的风险，从而为决策提供重要的参考依据。
在实际操作中，我们还可以借助各种工具和方法来辅助风险评估的过程，如SWOT 分析、敏感性分析、模拟仿真等。
最终，通过科学合理的风险评估，我们可以在复杂多变的环境中做出明智的决策，实现自身的目标和利益最大化。
风险评估的一般程序
风险评估的一般程序以风险评估的一般程序为标题，写一篇文章。
风险评估是在项目或决策过程中非常重要的一环，它有助于识别和评估潜在的风险，以便采取相应的措施来降低或管理这些风险。
下面将介绍一般的风险评估程序。
一、确定风险评估的目的和范围在进行风险评估之前，首先需要明确评估的目的和范围。
例如，是评估项目的整体风险还是特定的风险领域，如技术风险或市场风险。
明确目的和范围有助于确定评估的重点和所需的信息。
二、识别潜在风险接下来，需要识别潜在的风险。
这可以通过多种方法来实现，如头脑风暴、文献研究、经验总结等。
重要的是要涵盖各个方面，包括技术、经济、环境、法律等，以确保所有潜在的风险都被考虑到。
三、评估风险的可能性和影响一旦潜在的风险被识别出来，就需要评估这些风险的可能性和影响。
可能性是指风险事件发生的概率，影响是指风险事件发生后对项目或决策的影响程度。
这可以通过专家判断、历史数据、统计分析等方法来进行评估。
四、确定风险的优先级在评估了风险的可能性和影响后，可以根据风险的优先级来确定应对措施的优先级。
通常，风险的优先级可以通过风险值（可能性乘以影响）或其他指标来计算。
这有助于确定哪些风险需要更紧急地采取行动来降低其可能性或影响。
五、制定应对措施和计划一旦确定了风险的优先级，就需要制定相应的应对措施和计划。
这可以包括风险的避免、减轻、转移或接受等策略。
此外，还需要确定实施这些措施的责任人和时间表，以确保措施得以有效实施。
六、监测和审查风险一旦应对措施和计划被实施，就需要对风险进行监测和审查。
这可以通过定期的风险评估和监测活动来实现。
监测风险的目的是确保措施的有效性和适应性，以及及时发现新的风险。
七、持续改进风险评估是一个持续的过程，需要不断改进和完善。
通过对已实施措施的评估和总结经验教训，可以不断改进风险评估的方法和过程，提高评估的准确性和可靠性。
风险评估的一般程序包括确定目的和范围、识别潜在风险、评估风险的可能性和影响、确定风险的优先级、制定应对措施和计划、监测和审查风险以及持续改进。
简述风险评估程序实施的内容
简述风险评估程序实施的内容
风险评估程序实施的内容包括以下几个方面：
1. 风险识别：对组织内部和外部的潜在风险进行识别和分析，包括涉及各种可能发生的风险事件、风险因素和风险来源。
2. 风险分析：对已识别的风险进行分析和评估，包括对风险概率、影响程度和风险等级进行评估，以确定每个风险的重要性和优先级。
3. 风险评估：通过将风险概率与影响程度相乘，计算出每个风险的风险值，以确定风险的严重程度和影响范围。
4. 风险控制措施制定：根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施，包括避免风险、减轻风险、转移风险和接受风险等方法。
5. 风险监控和审查：对已实施的风险控制措施进行监控和审查，及时发现和处理风险的变化和漏洞，确保风险管理的有效性。
6. 风险沟通和报告：向相关利益相关方沟通和报告风险评估的结果和相关信息，包括内部管理层、股东和外部监管机构。
7. 风险更新和改进：定期更新风险评估的内容和方法，根据评估结果进行改进和优化，不断完善组织的风险管理体系。
以上是风险评估程序实施的基本内容，具体实施的步骤和方法可以根据组织的需求和特点进行调整和补充。
《审计》实施风险评估程序
项目 毛利率 存货周转率
2009年度 17.46%
2.53
2010年度 17.78%
2.83
2011年度 34.74% 2.49
通过相关指标的计算可以看到， 2011年公司存货周转 率不升反降，可以排除资产周转速度加快对公司净利 润上升带来的正面影响；因此公司2011年利润大幅增 长主要是毛利率上升所致。在销售收入没有明显变化 的情况下，销售毛利率的上升主要源于销售成本的大 幅度下降。
环境而实施的程序称为“风险评估程 序”。
2．实施风险评估程序的目的 注册会计师实施风险评估程序目的是
为了识别和评估财务报表重大错报风 险。
3．可供选择的风险评估程序 注册会计师通过实施下列风险评估程 序以了解被审计单位及其环境：
(1)询问被审计单位管理层和内部其他 相关人员；
(2)分析程序； (3)观察和检查； (4) 其他审计程序和信息来源
注册会计师应当关注下列信息：
应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所 显示的未预期到的结果或趋势、管理层的调 查结果和纠正措施，以及相关信息是否显示 财务报表可能存在重大错报。
【工作实例3-3】注册会计师黎平在对黄河文具有 限责任公司2011年财务报表审计过程中获取以下信 息：
1. 黄河文具有限责任公司利润表（摘要）：（单位：万元）
4. 重视项目组内部的讨论
（1）讨论的目标 为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
（2）讨论的内容 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务
报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由 于舞弊导致重大错报的可能性。 （3）参与讨论的成员：项目组的关键成员及相关专家 （4）讨论的时间和方式
2011年度 9 689 4 012 9 424 265 9 978 6 512 45 650
健康风险评估的工作程序
健康风险评估的工作程序引言：健康风险评估是一种系统的方法，用于评估个体或群体在特定环境中患病或受伤的潜在风险。
通过对个体的生活方式、遗传因素、环境因素等进行综合评估，可以帮助人们了解自身的健康状况，并采取相应的预防和干预措施。
本文将介绍健康风险评估的工作程序，以帮助读者更好地理解和应用这一方法。
一、确定评估目标：在进行健康风险评估之前，首先需要明确评估的目标。
评估目标可以是个体的特定疾病风险，也可以是群体的整体健康状况。
明确评估目标有助于确定评估所需的数据和方法。
二、收集相关数据：为了进行健康风险评估，需要收集个体或群体的相关数据。
这些数据可以包括个人基本信息、生活方式习惯、家族病史、环境暴露情况等。
数据的收集可以通过问卷调查、体检结果、医疗记录等方式进行。
三、选择评估工具：根据评估目标和收集到的数据，选择适当的评估工具进行分析。
评估工具可以是一种标准化的评估问卷，也可以是一种专业的风险评估模型。
选择评估工具时，需要考虑其可靠性、有效性和适用性。
四、分析评估结果：根据收集到的数据和评估工具的分析结果，对个体或群体的健康风险进行评估。
评估结果可以是定量的风险值，也可以是风险等级的分类。
评估结果应该准确、可靠，并且能够提供有用的信息。
五、解释评估结果：将评估结果向个体或群体进行解释，帮助他们理解自身的健康风险状况。
解释评估结果时，应该使用清晰简明的语言，避免使用专业术语，以便被评估者能够理解和接受评估结果。
六、制定干预措施：根据评估结果，制定相应的干预措施。
干预措施可以包括个体行为的改变、环境的改善、药物治疗等。
制定干预措施时，应该考虑评估结果的可信度和可行性，并与被评估者进行充分的沟通和协商。
七、监测和评估效果：实施干预措施后，需要进行监测和评估效果。
监测可以通过定期的随访、体检等方式进行，评估效果可以通过比较干预前后的评估结果来进行。
监测和评估的结果可以为进一步的干预提供依据。
结论：健康风险评估是一种重要的工具，可以帮助人们了解自身的健康状况，并采取相应的预防和干预措施。
5.1风险评估的含义与程序
风险评估的含义与程序主要内容一、风险评估的含义二、风险评估的作用三、风险评估程序和信息来源一、风险评估的含义风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
二、风险评估的作用（一）确定重要性水平；（二）考虑会计政策的选择和运用是否恰当及财务报表的列报（包括披露）是否适当；（三）识别需要特别考虑的领域；（四）确定实施分析程序时所使用的预期值；（五）设计和实施进一步审计程序；（六）评价获取证据的充分性和适当性。
风险评估的作用请你思考：在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（）。
A.收入确认、存货的计价方法B.固定资产预计净残值的估计C.长期股权投资的成本法和权益法D.借款费用是资本化还是费用化三、风险评估程序和信息来源（一）询问；（二）分析程序；（三）观察和检查；（四）其他审计程序和信息来源。
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员1.管理层所关注的主要问题；2.被审计单位的财务状况和最近的经营成果及现金流量；3.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题；4.被审计单位发生的其他重要变化。
分析程序分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，并对发现的与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离、较大波动和异常数据关系的调查和分析，对财务信息作出评价的程序。
观察和检查程序观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。
1.观察被审计单位的生产经营活动；2.检查有关书面文件和记录；3.阅读由管理层和治理层编制的报告；4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备；5.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
风险评估的程序
风险评估的程序
风险评估是一种系统的过程，可以评估在特定情况下可能产生的不利事件或情况，然后采取措施以减轻其影响。
风险评估的过程包括确定风险、分析风险、评估风险并采取风险管理措施。
在风险评估的第一步中，需要确定可能发生的潜在风险。
这可能包括自然灾害、技术故障、人为疏忽或恶意行为等。
在识别风险时，必须尽可能地细化，以便更好地处理风险。
在风险评估的第二步中，需要对可能的风险进行详细的分析。
这可以包括评估潜在风险产生的原因和后果，以及识别可能的风险触发器。
分析时要考虑影响和可能的风险扩散。
在风险评估的第三步中，需要确定每个潜在风险的严重程度和可能性。
这可以通过评估潜在风险对业务、员工或客户的影响来完成。
严重程度和可能性的评估将使业务所有者能够优先处理高优先级问题。
最后，在风险评估的第四步中，必须采取一个综合和整体方法，以制定一个有效的风险治理计划。
这可以包括改进系统和流程、领导力培训和技能提高、人员安全培训、资源配置和风险监测和报告机制的实施。
在实现风险管理计划后，业务所有者需要评估计划的有效性，并针对计划的结果做出调整。
通过不断地改进和优化风险评估和管理过程，可以提高业务的水平和员工的安全。
总之，风险评估是一项相当重要的工作，需要进行全面的分析和评估。
在制定风险管理计划时，业务所有者应考虑所有可能的风险，并采取一系列的措施以确保业务的安全和可持续发展。
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风险评估程序的运用新的审计准则强调“风险导向”的审计理念。
所以07年考试的综合题就考了一个20分的综合题。
从07年开始，考试的出题方式发生了一些变化形成了三分天下的局面：审计的基础理论、方法（6-12章）占30%的分值、风险导向的审计理论（9-11章）占30%的分值，审计实务（13-17章）占30%的分值。
其他的占10%左右的分值。
当然审计报告是必考的，会结合审计实务一起考。
学习审计，要先有一个正确的思路。
这非常关键，就是假设你是一个CPA，让你去审计，要知道先干啥，再干啥。
如果没有一个整体的思路，可能不知道审计在讲啥。
像盖楼，你要先有一个图纸，比如要盖30层，然后再计算一下每一层要用多少砖、多少水泥，最后算一下整栋楼要用多少砖、水泥等，工程造价是多少钱，也就是要有一个计划。
审计的过程大体上是：1、先了解一下被审计单位的环境（看看能不能审，对方是否诚信，自己是不是具备专业胜任能力，知彼知已）2、签订业务约定书（正式接手审计业务）3、了解被审计单位及其环境（也就是运用风险评估程序，看看哪里可能出错）4、实施进一步的审计程序，包括控制测试和实施性程序。
也就是针对第3步评估出来的重大错报风险，有针对性的采取最恰当的审计程序，找出具体的错报。
这实际上也就是风险应对5、汇总错报，判断意见类型，出具报告。
大体上的过程是这样的，写得不够细。
第九章内容挺多，考试估计太多不会考死记硬背的东西，看一下07年的考题就知道了，会结合第13-17章的内控等考实务方面的题，这种机率比较高。
风险评估的思路也就是：先从总体上估计一下哪里可能出错（评估），根据评估结果采取针对性的程序（风险应对）。
风险评估理念的好处是避免了审计的盲目性，提高了效率，降低了成本。
一、必须记记的内容（书上都有，指出来的是第9章的重点）（一）风险评估需运用的三大程序1、询问（被审计单位管理层和内部其他相关人员）2、实施分析程序（考实务可能要大量地用到分析）3、观察和检查（二）了解被审计单位及其环境的6个方面（注意简答题）ⅰ行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（外部环境）ⅱ被审计单位的性质；（内部环境）ⅲ被审计单位对会计政策的选择与运用；（内部环境）ⅳ被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（内部环境）ⅴ被审计单位财务业绩的衡量和评价；（内、外部环境）ⅵ被审计单位的的内部控制（内部环境）识别被审计单位及其环境在上述各方面与以前各期相比发生的“重大变化”，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险尤为重要。
对于每一个方面的具体解释应当了解。
（三）可能产生风险的情况：教材P1841、监管环境及经营环境的变化2、新员工的加入3、新信息系统的使用或对原系统进行升级4、业务快速发展5、新技术6、新生产型号、产品和业务活动7、企业重组8、发展海外经营9、新会计准则这里没有必要去背，但是考试时遇到以上几种情况时要知道，可能会出现重大错报。
另外建议大家要好好研究一下教材P244页的表，07年的考题的素材就来自这里！！！（四）内部控制的五个要素控制环境：环境不好，影响的是报表层次的错报风险评估过程：信息系统与沟通：控制活动：影响的是认定层次的错报对控制的监督：（五）了解内部控制的程序： 4大程序CPA通过实施下列风险评估程序。
获取证据：ⅰ询问被审计单位的人员；ⅱ观察特定控制的运用；ⅲ检查文件与报告；ⅳ追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）（六）自动化的优缺点：以后可能考自动化的控制的内容越来越多，才人工控制的成分可能少一点。
教材P178原则：大量、重复发生的：由计算机控制比较合适；偶而发生的、不规范的由人控制比较合适。
考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响※信息技术的优势及相关内控风险1、优势A、处理大量交易或数据时，运用事先确定的业务规则，进行复杂运算；B、提高信息的及时性。
可获得性及准确性；C、有助于对住息进行深入分析D、加强对被审计单位政策和程序执行情况的监督；E、降低控制被规避的风险；F、通过对操作系统、应用程序、数据库系统的安全控制，提高不相容职务分离的有效性。
2、信息技术对内控产生特定风险的方面：A、系统或程序未能正确处理数据，或处理了不正确的数据或两种情况同时存在；B、在未得到授权的情况下访问数据，可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改C、信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D、未经授权改变主文档的数据E、未经授权改变系统和程序F、未能对系统和程序做出必要的修改G、不恰当的人为干预H、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据※人工控制的适用范围及相关内部控制风险1、适用范围4方面存在大额、异常或偶发的交易；存在难以定义、防范或预见的错误；为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整；监督自动化控制的有效性。
2、人工控制的特定风险：人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾；人工控制可能不具有一贯性；人工控制可能更容易产生简单错误或失误。
相对于自动控制，人工控制可靠性较差。
CPA应当考虑人工控制在下列情况下不适当：存在大量或重复发生的交易；事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防范或发现；控制活动可得到适当设计和自动化处理※以上可能成为综合题中的素材。
针对每一条找一个例子来学习更好。
（七）控制活动：是重点内容1、授权：存在、发生认定有关2、业绩评价：存在、发生、完整性认定有关3、信息处理：准确性、计价与分摊4、实物控制5、职责分离（八）在业务流程层面了解内部控制：6个步聚1、确定重要业务流程和重要交易类别2、了解重要交易流程并进行记录3、确定可能发生错报的环节4、识别和了解相关控制5、执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解6、初步评价和风险评估CPA对控制的评价结论可能是：所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现度纠正重大错报，并得到了执行；控制本身是合理的，但是没得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（九）识别和评估重大错报风险的审计程序1、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、帐户余额、列报；2、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系3、考虑识别的风险是否重大4、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
（十）可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况教材P203 中共列举了28个事项，可能成为综合题中的素材，应予以高度的关注。
（十一）需要特别考虑的重大错报风险※确定特别风险时应考虑的事项：1、风险是否属于舞弊风险2、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关3、交易的复杂程度4、风险是否涉及重大的关联方交易5、财务信息计量的主观程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间；6、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易※非常规交易和判断事项导致的特别风险※非常交易的特征：1、管理层更多地介入会计处理2、数据收集和处理涉及更多的人工成分3、复杂的计算或会计处理方法4、非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制※与重大判断事项相关的特别风险：1、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解2、所要求的判断可能是主观和复杂的或需要对未来事项做出假设。
二、对07年考题的分析：07年的考题的素材其实就来自于教材P244的表格，这张表随便一条都可以加工成考题，大家对这张表要引起足够的重视。
考题是结合后面的实务部分，考的风险评估的具体运用，要学会如何分析。
详细内容请参考07年的考题，关键是看如何去分析。
1、被审单位实行年薪制，管理层收入与经营业绩挂钩。
06年的收入增幅是10%，07年的目标是20%。
分析：由于被审单位实行年薪制，管理层收入与经营业绩挂钩。
而且07年的目标比06年有大幅度增长。
这样管理层就有可能完不成目标，完不成工资就少，所以管理层就有可能在收入的问题上造假。
可能发生错报的帐户就是“主营业务收入”，如果收入高估，进而会牵涉到“应收帐款”。
如果收入是虚构的，影响的是认定层次的重大错报，具体一点说是主营业务收入的发生认定和应收帐款的存在认定。
因为造假的话收入并没有发生、应收帐款也不存在。
2、会计人员频繁更换，其主管会计外，其他人员服务时间不足一年。
分析：人员频繁更换，新上任的对业务不熟，胜任能力不够，做帐时出错的可能性就高，就有对报表层次产生重大错报的可能性（帐错了，表自然不会对了）。
3、借款利息：该费用化的，它资本化了分析：由于该费用化的，它记入在在建工程，影响的是固定资产在报表中的列报，不该记的它记了，影响的是固定资产的存在认定；进而影响到财务费用的完整性认定，该记入财务费用的没有记，记到在建工程去了。
4、收入比上年增长了30%、运费涨价了，但是运费总额增长了5%。
分析：收入增长了30%，按理说运费也相应地会出现大幅度的增长，何况运费还涨价了，货物总是要运出去的。
但是运费的增长幅度却远远低于收入的增长幅度。
这就有两种可能：一种可能是：如果运费是真实的，则收入就是假的。
影响到的是主营业务收入的发生认定和应收帐款的存在认定。
运费需要与外部结算，是假的可能性不太大。
另一种可能是运费被低估。
影响的是应付帐款的完整性认定。
5、A产品市场已饱和，07年降价了10%，降价后的毛利率为8%，08年想再降10%。
分析：市场已饱和，07年降价了10%，降价后的毛利率为8%，08年还想再降10%。
说明产品已减值，应计提资产减值准备，但是没有提。
说明报表中的“存货”项目有问题。
存货被高估了，影响到的是资产减值损失的完整性认定（该记的没记）。
总结：通过对07年的考题的研究，要学会如何去分析，考的不是死记硬背的东西。
根据题中的背景，要联想到会影响到哪个具体的会计帐户，进而要联想到影响到哪个认定。
其实分析的里面有一些是常识性的东西，比如收入增长了，费用却没有同比例地增长。