ET 固定资产清理审计工作底稿模版

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固定资产清理明细及检查表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 编制人：张三 复核人：李四 日期： 日期： 2013/1/1 2013/1/2 索引号： ET2 页 次：
清理资产项 目名称
日期
批准 单 凭证号 清理原因 人 位
固定资产 数量 原值 ① 已提折旧 ② 减值准备 ③ 净值 ④=①②-③ 20.00 10.00 30.00 清理费用⑤ 清理收入⑥
钩稽相符
-
CON:
1、选样方法及样本量说明 方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx》表格编制底稿，然后在此填写：固定资产清理抽样底稿详见索引号 XXXX 方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明 2、对误差的分析（填写说明同上） 已经识别的误差 3、需要说明的其他事项 推断出的总体误差（扣除已识别 误差）
清理损益⑦ 转入营业外 转入营业外 备注 =④+⑤一⑥ 收入 支出 30.00 30.00 60.00 10.00 10.00
40.00 40.00
20.00 30.00
50.00
-30.00 10.00 -30.00 -
合计 审计说明： 检查固定资产清理借方发生额：
8Baidu Nhomakorabea.00
50.00
-
30.00
-
80.00
-50.00
检查固定资产清理贷方发生额：
本科目借方发生额系本年减少固定资产净值转入，与“固定资产减少资产明细表”勾稽 处置净损益与营业外收支钩稽: 项目 发生额 对方科目 账面金额 固定资产减少净额 固定资产清理借方固定资产净值 固定资产清理借方支付的清理费用 差异 CON: 钩稽相符 营业外支出 营业外收入 小计