审计程序表62

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上市公司内外部审计程序

上市公司内外部审计程序随着经济全球化的深入发展，上市公司在市场中扮演着重要的角色。

为了保障上市公司的财务透明度和合规运营，内外部审计程序成为了必要的环节。

本文将探讨上市公司内外部审计程序的内容和流程。

一、内部审计程序内部审计程序是指由上市公司内部的审计部门或专业人员负责进行的审计活动。

其目的是评估公司内部控制的有效性，确保财务报告的准确性和可靠性。

1. 内部控制评价内部审计程序的第一步是对公司内部控制的评价。

这包括评估财务报告准确性的制度、流程和措施，以及对风险和合规性的管理和控制。

实施内部控制评价可以有效预防错误、欺诈和滥用资产等问题的发生。

2. 风险评估和管理内部审计程序还包括对公司面临的各类风险进行评估和管理。

这涉及到对市场风险、信用风险、操作风险等进行识别和评估，并采取相应的控制措施来减少风险带来的影响。

3. 审计程序的执行和监督内部审计程序的最后一步是执行和监督审计程序的过程。

这包括设立审计计划、收集审计证据、进行审计测试、编制审计报告等一系列程序。

同时，内部审计部门也需要监督公司各个部门对审计问题的整改，确保问题得到及时解决。

二、外部审计程序外部审计程序是指由独立的注册会计师事务所对上市公司进行的审计活动。

外部审计程序的目的是对公司财务报表提供独立的审计意见，以增加投资者对财务报表的信任和准确性。

1. 审计计划外部审计程序的第一步是制定审计计划。

审计师事务所需要了解上市公司的业务模式、财务报告体系和风险情况，并根据这些信息制定相应的审计计划，明确审计范围和时间安排。

2. 审计程序的执行审计师事务所会依据审计计划进行审计程序的执行。

这包括收集和分析财务报表相关的证据，评估财务报表的准确性和合规性。

审计程序的执行过程需要保证独立性和客观性，并严格按照审计准则和标准进行。

3. 审计意见的形成外部审计程序的最后一步是形成审计意见。

审计师事务所根据对财务报表的审计程序和分析，对财务报表的准确性和合规性发表独立的审计意见。

审计项目质量自查情况表(审计程序实施)

审计项目质量自查情况表（审计程序实施）被审计单位名称：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称：项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：控与控制测试工作底
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
审计项目质量自查情况表（审计程序实施）
被审计单位名称：
项目分类级别：承办单位/部门：签字注师：
注：1.本表填列范围为A、B类业务项目，C类项目可参照填列。

2.评分时，若涉及数量的应考虑分值扣减，如“55.是否保持了函证过程控制”，如果有函证项目中50%具有函证控制轨迹，则得一半分，即1分。

此外，不适用的项目不扣分。

告（12分）。

建设工程审计过程表

建设工程审计过程表本文档旨在为建设工程审计过程提供一个参考表，以确保审计工作的高效进行和准确性。

一、审计准备阶段- 确定审计目标和范围。

- 收集相关的项目文件和信息。

- 明确审计计划和时间表。

二、审计程序阶段1. 风险评估风险评估- 评估项目的风险因素。

- 确定可能存在的风险和问题。

2. 数据收集数据收集- 收集项目相关的数据和文件。

- 核实数据的准确性和完整性。

3. 文件分析文件分析- 分析项目合同、图纸和规范等文件。

- 确认合同条款的合规性。

4. 现场勘察现场勘察- 实地考察建筑施工进展和质量。

- 检查工程符合设计要求和建设标准。

5. 档案审核档案审核- 检查项目档案的存储和组织情况。

- 确认档案的完整性和可访问性。

6. 成本分析成本分析- 分析项目的成本控制情况。

- 比对实际成本和预算进行分析。

7. 进度分析进度分析- 分析工程进度和施工周期。

- 检查施工进展是否符合计划。

8. 质量评估质量评估- 评估工程质量和符合性。

- 检查施工工艺和材料的合规性。

9. 费用核算费用核算- 核对工程支付情况和收据。

- 确认费用的合理性和准确性。

三、审计报告阶段- 汇总审计结果和发现的问题。

- 提出建议和改进建议。

- 编写审计报告。

该审计过程表为审计工程提供了一个一般性的框架，具体实施需根据项目特点和审计要求进行调整。

审计人员应根据实际情况灵活运用上述步骤，并充分了解相关建设工程法律法规。

竣工结算审计程序及方法

完工结算及完工决算完工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门查收点交后，依照合同的商定，在原合同价钱的基础上编制调整价钱，由承包人提出，并经发包人审察签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。

工程完工结算应按法律法例有关规定，以合同为基础、坚持脚踏实地的原则进行。

完工决算：完工查收是建设全过程的最后一个程序。

在完工查收以前要编制好完工决算。

完工决算是建设单位向上司主管部门报告建设成就和财务状况的总结性文件，是完工查收文件的重要构成部分。

实时、正确编报完工决算，关于总结剖析建设过程的经验教训，提升建设项目投资管理水平以及累积技术经济资料等都拥有重要意义。

在编制完工决算时要在采集、整理、剖析原始资料的基础上，比较、核实工程改动状况，从头核实个单位工程、单项工程的投资，使完工决算能够真切反应出建设项目自己实质的价钱。

完工结算审计程序及方法一、审计目的依据施工方送审的工程结算资料，实行工程结算审计程序，审察认定该工程结算造价，合理确实定和有效的控制工程造价。

二、审计原则在进行结算审计过程中，依照合同的商定，在原合同价钱的基础上，以法律法例及有关规定为依照，坚持脚踏实地的原则，采纳全面审察法和要点审察相联合的原则进行工程完工结算审察。

三、工作流程（1）采集整理资料目录 : 资料要求全面、充足并能知足工程造价计量、确立需要。

①设计图纸、图纸会审、施工图纸、完工图纸；②施工图估算、招标控制价、工程结算；③施工合同、增补合同、增补协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及招标文件、招标答疑及施工同意证；⑥工程设计更改、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、资料签价单、工程实物及有关系系函等。

（2）采集计价依照及有关基础数据。

（3）熟习资料，有针对性踏勘现场，进行必需的实测实量。

（4）进行工程量的计算与校核。

（5）进行资料价钱、取费标准的审察。

（6）对供给资猜中的疑点，完工图与实质踏勘现场不符等写出版面报告交被审单位征采建议。

财务报表项目实质性标准程序表

货币资金实质性程序被审计单位：索引号： ZA项目：货币资金财务报表截止日/期间：编制：复核:日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关被审计单位：项目：交易性金融资产编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目：应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD项目：应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目：预付款项财务报表截止日/期间：索引号：ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目：应收利息第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG项目：应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：其他应收款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：应收补贴款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：待摊费用财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位：索引号： ZH项目：应收出口退税财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位：索引号： ZI项目：存货财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位：索引号： ZJ项目：可供出售金融资产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位：索引号： ZK项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位：索引号： ZL 项目：长期应收款财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位：索引号： ZM项目：长期股权投资财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位：索引号： ZN项目：投资性房地产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位：索引号： ZO项目：固定资产财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位：索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系。

审计方法和审计程序

• 2.1.4
2.2 审计程序 • 审计程序
指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤。包括准备、实施、终结三个阶段。 – 审计准备阶段（整个审计过程的起点） 1、了解被审计单位的基本情况 2、签订审计业务约定书 3、初步评价被审计单位的内部控制系统 4、分析审计风险 5、编制审计计划。
签订审计业务约定书审计业务约定书的含义审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。双方签字认可后，即成为双方之间在法律上生效的契约，具有法律约束力。 -审计业务约定书的内容（见书）
其他资料审阅
例如，审阅预算、计划、方案时，应注意制定的是否切合实际、有无相应的措施等；审阅合同时要注意合同主要条款的内容是否完备齐全并合法，措辞是否明白准确；审阅规章制度时要注意其内容是否合理、有关的规章制度是否都已订立等。
• 审阅的技巧
-从有关数据的增减变动有无异常，来鉴别判断被审计单位可能在哪些方面存在问题； -从会计资料和其他资料反映经济活动的真实程度，来鉴别判断被审计单位有无问题； -从会计账户对应关系的正确性，来鉴别判断被审计单位有无问题； -从时间上有无异常，来分析判断被审计单位是否存在问题； -从单位购销活动有无异常，来鉴别判断被审计单位有无问题； -从业务经办人的业务能力、工作态度以及思想品德，来鉴别判断可能存在的问题； -从资料本身应具备的要素内容，去鉴别判断问题存在的可能性。
查询法
询问法
对象
知情人的询问当事人的询问
方式
个别询问集体询问
函回答方式证法
积极函证

工程项目内部控制审计程序表修正版

*
*
17
施工图交底和会审会议纪要
*
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18
设计变更
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19
施工图预算（即工程的预算书）
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*
建筑物土建资料清单内部控制测试表建筑物土建资料清单内部控制测试表
测试项序号程序内容需提交资料备注有/无 20 21 监理方的确认阶段 1.询价、比价资料 2.监理方的资质证明检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等；是否存在分包工程审阅招标文件的规定，关注是否约定收取保证金、是否明确了工程量、是否有其他相关要求审阅是否有询标纪要及答疑的书面记录审阅是否有标底价、标底价是否用信封等密封审阅投标文件的投标价、简单关注投标方的核算数据审阅是否符合招标文件规定交纳。难以验证，只能通过口头沟通及履约保证金侧面反映 * * 时间 * * 完整性 * 金额 * 审批
*
52
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财务管理阶段
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温馨提示
备注
1、工程物资（机器设备、机物料）的采购、仓储、领用、现场管理等测试内容单独罗列在表3.1/3.2中；即放水将工程项目内控测试分为三大方面：土建管理+设备管理+财务管理（未单独罗列在一张表中） 2、“外部监管手续办理阶段”仅适用于建筑物（外监），不适用于构筑物（自监）。 1、右方内容是对测试表适用范 3、对于构筑物，以上“1-3页”内容中适度从简。其中“立项阶段”、“财务管理阶段”可以全面适用；“ 围的简单解释。解释依据源于施工图设计阶段”、“施工方的确认阶段”、“施工阶段”、“竣工验收阶段”部分适用。实践的工程项目审计及咨询工 A、“施工图设计阶段”：设计方价格/资质、设计合同、施工图、设计变更等； B、“施工方的确认阶段”：施工方价格/资质、施工合同等；程部同事得知，仅供参考。 2、如果存在疑问，请联系放水 C、“施工阶段”：建设单位施工日志、隐蔽工程验收、工程签证等；共同探讨交流，放水热诚期待 D、“竣工验收阶段”：竣工验收报告等。 4、本表制作背景：立足于制造业的办公楼/厂房建设、设备采购、账务处理等方面。 ing。放水联系方式： 5、本表的适用：侧重于内部控制角度，适用于除造价、经济效益外的工程项目审计，尤其适用于第一次开 QQ：623626669 邮箱：loyalauditor@ 展工程项目审计的公司和同仁。另外，具体测试的深度和广度在于对工程项目管理的了解程度、自身的经验、对内部控制知识的理解等方面。程序表仅是辅助，如果简单的照表测试将紧紧附于表面；深入挖掘每个测手机：QQ获取O(∩_∩)O~ 试项背后的信息，积极思考、总结、基于程序表的测试进行沟通将是不二法门。 6、放水希望将其作为通用测试表；但是仍需申明：测试内容仅供参考，请根据贵公司实际情况调整。 7、存在遗漏或不足，请同仁指出，O(∩_∩)O谢谢。

未分配利润审计程序表

3.2. 对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和
有关资料，复核数据的正确性，并取得有效证据。
执行者签名
4. 收集分配资料，检查利润分配的合法性
4.1. 获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东
会(或股东大会)决议、政府部门批文及有关合同、
ABC
协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。
4.2. 检查董事会会议纪要、股东会(或股东大会)决议、
索引号：
未分配利润审计程序表
客户：编制：日期：
一、审计目标与认定对应关系表
所审计会计期间：复核：日期：
审计目标
存在／
发生
A 资产负债表中的未分配利润是存在的。 √
B 所有应当记录的未分配利润均记录在未
分配利润的增减变动符合法律、Байду номын сангаас规和合
同、章程的规定。
C 未分配利润以恰当金额包括在财务报表
中。
D 未分配利润已按照企业会计准则的规定
在财务报表中作出恰当列报。
财务报表认定权利／
完整性义务计价 √
√
列报 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 CD
ABC
可供选择的审计程序
工作底稿索引
1. 获取或编制未分配利润明细表。
1.1. 复核加计正确，并与总账数和明细帐合计数核对相
符
1.2. 与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告
确定列报内容是否恰当。
核对相符。
2. 复核未分配利润金额的合理性对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行
复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏
漏进行复核。
3. 检查期初数调整的合理性和恰当性

会计报表审计程序

会计报表审计程序一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，确定审计范围、审计时间和审计方法。

具体来说，审计计划阶段包括以下步骤：1.了解被审计单位的基本情况，包括其经营业务、财务状况、内部控制制度等。

2.对被审计单位的财务报表进行初步分析，了解其报表结构和内容，识别可能存在的重大错报风险。

3.根据初步分析的结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，制定详细的审计计划。

4.对审计人员进行分工和培训，确保审计工作顺利进行。

二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划进行具体审计工作，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。

具体来说，审计实施阶段包括以下步骤：1.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，了解其执行情况和有效性。

2.对被审计单位的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，检查各项数据的真实性和完整性。

3.对重要科目和交易进行实质性测试，如应收账款、存货等，以确定是否存在重大错报或舞弊行为。

4.收集相关证据，包括凭证、账簿、报表等，并对证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。

5.在审计过程中及时发现和纠正被审计单位存在的问题，提出改进意见和建议。

三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，向委托人提交审计结论和建议。

具体来说，审计报告阶段包括以下步骤：1.根据审计实施阶段的结论和建议，编写审计报告初稿。

2.与被审计单位进行沟通，了解其对初稿的意见和建议。

3.修改和完善审计报告，确保其内容准确、完整、客观地反映了被审计单位的情况和存在的问题。

4.将最终的审计报告提交给委托人，同时抄送给相关的利益相关方和管理层。

审计实操流程

审计实操流程
审计实操流程可以分为以下四个阶段：
1. 审计准备阶段：这个阶段主要包括接收委托、确定审计项目、组成审计小组了解和调查被审计单位、确定审计工作重点、制订审计工作计划方案、编制审计通知书和被审计单位承诺书、下发审计通知书等步骤。

2. 审计实施阶段：这个阶段主要是对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序，整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况，审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题，实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：这个阶段主要包括审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改，审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿，将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见，出具正式审计报告等步骤。

4. 审计报告的终结阶段：这个阶段主要包括审计小组将审计档案归档等步骤。

以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业会计师。

采购审计的完整过程

采购审计的完整过程采购审计的完整过程采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。

其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。

下面是yjbys店铺为大家带来的采购审计的完整过程，欢迎阅读。

一、采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。

在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。

二、供货商选择的审计供货商分为定点供货商和非定点供货商。

内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。

除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。

三、招标过程审计第一，准备阶段主要关注内容。

招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。

选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。

客户信用政策审计程序

近的财务报表或者还款历史记录等并检查管理层的复核签
字 3．；检查信用复核报告的日期，判断其复核频率，并与信
用政策相对照其贯彻情况。
1．对信用管理部门进行访谈，询问及时根据客户突然情
况修改信用额度的流程；
2．复核及时修改信用额度的流程是否符合信用政策；
E 3．对销售部门进行访谈，询问销售人员对及时反映客户
3．分析性复核信用特批情况的频度，确认信用额度是否
制定合理和正确。
1．访谈IT部门管理销售系统的人员，了解系统主文件的
相关信息； 2．上线检查系统主文件的设置，查看是否包括信用额度
G 的字段，是否该字段被启动使用；
3．在IT人员的帮助下取得可以访问客户档案的人员清
单，并确认其经过授权；
4．对于所有未经授权的出现在清单上的人员，调查其原
1因．。对信用管理部门或者客户数据的管理部门进行访谈，
询问客户数据包括的信息内容和保管的方式，以及哪些人
H 可以看到信用额度的信息。
2．在相关的文档如信用政策等中，查看对于限制接触的
有关规定，并询问操作人员和信用信息管理者的认知度。
突发情况给信用管理部门的认知度；
4．使用判断抽样法，从信用额度修改单总体中抽取最近
的___张因客户情况突然变更而产生的张信用额度修改单，
并追踪到信用额度客户档案，查看档案是否被同步的更新 1．对信用管理部门进行访谈，询问统计信用额度分析报
表的情况；
F
2．获得最近三个月的该报表，检查该报表是否有管理层的签署意见。
C
3．使用判断抽样法，从归档的档中抽取___张最近的信用额度修改单样本，查看是户档案，查看档案是否被同步的更新。
1．询问管理层对于定期复核信用额度的事项，评估其对

财务报表审计通用工作底稿(2015版)使用培训(高老师课件)

针对评估的重大错报风险（RMM）设计和实施进一步审计程序
风险术语
潜在RMM
识别
财务报表层次
认定层次
评估
显著RMM
RMM
应对
30
财务报表层次应对/行动
识别风险
显著RMM
RMM
RMM等级
显著
普通
R因子为3的审计
R因子为2的审计
潜在RMM
“团队识别的风险是基于团队当时的情况作出的，无论该风险是由于舞弊或错误引起，其相信该风险可能导致
内容： ✓ ISA及CSA的要求； ✓ 相关的职业道德指引的要求； ✓ BDO的特殊政策； ✓ 在实施和应用我所审计方法时可使用的工具与技术指引。
目标：我们的总体目标是获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。我所审计方法旨在使我们能够尽可能有效和高效地获得这一保证。
审计报告
主要变化（三）程序库与底稿分离
➢ 底稿“去格式化” ➢ 以自行设计审计程序为主，程序库作为参考 ➢ 程序库与底稿分离
7
主要变化（四）重要性水平的运用
重要性的运用： ➢ 确定审计范围（纳入范围的FSA和集团审计中的组成部分）； ➢ 确定审计程序的范围（样本量）
8
1
新旧底稿的主要变化
目
2
BDO审计方法
录
3
新底稿浏览及运用解析
4 底稿编制要求（含索引号）
5 常见问题解答（FAQ）&修订说明
3
主要变化（一）理念不同
➢ 修订目标：与APT趋同 ➢ 修订理念：规则导向转为原则导向 ➢ 修订目的：适应新的业态和新的组织架构 ➢ 对审计人员的要求：提高主观能动性，提升职业判断能力

审计案例与实训》参考答案

《审计案例与实训》参考答案（版号：ISBN 978-7-04-021100-9）第一章一、单项选择题1.C2.B3.D4.A5.C6.B7.A8.A9.D 10.B 11.B 12.A 13.A14.B 15.C二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.BCD8.ACD9.BD10.AC 11.BCD 12.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×四、实训题1．“审计就是查账”这一说法是对审计狭隘的理解，是片面的。

审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表审计意见的经济监督活动。

2．在校大学生没有得到大专文凭，不能参加注册会计师资格考试，已拥有大专文凭者除外。

3．由于我国国家审计人员严重匮乏，再加之国家审计任务不断加重，因此常常出现国家审计机关委托注册会计师事务所代为进行审计的情况，如题中所述。

4．这种情况不用担心，首先，这是审计人员的职业道德不允许的；其次，民营企业不属于国家审计的范围。

5．注册会计师事务所可以代为记账。

一、单项选择题1.A2.B3.D4.A5.B6.D7.C8.B9.D 10.A 11.A 12.B13.A 14.D二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABC8.ABCD9.BCD10.ACD 11.AC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABD 16.ABD 17.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√ 10.× 11.×12.× 13.×四、实训题1．按照“独立性”的要求，事务所不允许服务于与其除审计收费以外的有经济利益关系的单位。

信息科技内部审计工作流程图

实施现场审计
制定详细审计计划
执行审计程序，收集证据
01
02
03
与被审计单位沟通并获取必要支持
04
对审计发现进行记录和整理
04 审计报告与结果应用
编写审计报告
收集审计证据
整理和分析在审计过程中收集到的各种证据，包括数据、文件、访谈记录等。
编写审计发现
根据审计证据，详细描述在审计过程中发现的问题、风险或不合规行为。
信息科技内部审计工作流程图
目录
• 引言 • 审计前准备 • 审计实施 • 审计报告与结果应用 • 审计质量控制与改进 • 未来展望与建议
01 引言
目的和背景
提高组织对潜在风险的识别和应对能力
评估和优化信息科技内部控制体系
确保信息科技系统的合规性和安全性
01
03 02
汇报范围
审计计划、程序和实施情况
关注审计行业的发展动态，学习并引入新的审计技术和方法。
优化现有审计流程
针对自查和外部评估中发现的问题，对现有审计流程进行优化，提高审计效率和质量。
鼓励审计人员提出改进建议
建立激励机制，鼓励审计人员积极提出改进审计流程和方法的建议。
提高审计人员素质和能力
要点一
完善审计人员选拔机制
确保选拔具有专业背景和实际经验的审计人员，从源头上保证审计质量。
强化审计团队建设
企业应重视信息科技内部审计团队的建设，包括人员选拔、培训、考核等方面，提高审计团队的整体素质和能力。
提高信息科技内部审计工作的效率和效果
引入先进的审计技术和工具
企业应积极引入先进的审计技术和工具，如大数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。

审计师证书内部控制与审计程序考试选择题 62题

1. 内部控制的主要目的是什么？A. 防止欺诈B. 提高效率C. 确保财务报告的准确性D. 以上都是2. 审计程序的主要目的是什么？A. 验证财务报表的准确性B. 提高公司效率C. 防止欺诈D. 以上都是3. 以下哪项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 财务分析4. 审计师在进行审计时，首先应该做什么？A. 进行实质性测试B. 评估内部控制C. 收集证据D. 编制审计计划5. 以下哪项是审计师在评估内部控制时最常用的工具？A. 审计工作底稿B. 控制自我评估C. 内部审计报告D. 风险评估矩阵6. 审计师在进行实质性测试时，主要关注什么？A. 内部控制的缺陷B. 财务报表的准确性C. 公司的经营效率D. 风险管理7. 以下哪项是审计师在进行审计时必须遵守的职业道德准则？A. 保密性B. 独立性C. 诚信D. 以上都是8. 审计师在进行审计时，如何确保其独立性？A. 不接受客户的礼物B. 不参与客户的经营决策C. 不与客户建立过于亲密的关系D. 以上都是9. 审计师在进行审计时，如何确保其诚信？A. 不隐瞒重要事实B. 不提供虚假报告C. 不接受不正当利益D. 以上都是10. 审计师在进行审计时，如何确保其保密性？A. 不泄露客户的商业秘密B. 不与未经授权的人员讨论审计事项C. 不将审计工作底稿带出办公室D. 以上都是11. 审计师在进行审计时，如何确保其专业能力？A. 不断更新知识B. 参加专业培训C. 遵守专业准则D. 以上都是12. 审计师在进行审计时，如何确保其专业判断？A. 基于事实和证据B. 不受外界干扰C. 保持客观公正D. 以上都是13. 审计师在进行审计时，如何确保其专业怀疑？A. 对所有信息持怀疑态度B. 对异常情况进行深入调查C. 不轻易接受客户的解释D. 以上都是14. 审计师在进行审计时，如何确保其专业谨慎？A. 不轻易下结论B. 对所有信息进行验证C. 对所有风险进行评估D. 以上都是15. 审计师在进行审计时，如何确保其专业责任？A. 对客户负责B. 对公众负责C. 对专业负责D. 以上都是16. 审计师在进行审计时，如何确保其专业行为？A. 遵守法律法规B. 遵守职业道德C. 遵守专业准则D. 以上都是17. 审计师在进行审计时，如何确保其专业形象？A. 保持专业态度B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是18. 审计师在进行审计时，如何确保其专业信誉？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是19. 审计师在进行审计时，如何确保其专业声誉？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是20. 审计师在进行审计时，如何确保其专业地位？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是21. 审计师在进行审计时，如何确保其专业角色？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是22. 审计师在进行审计时，如何确保其专业职责？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是23. 审计师在进行审计时，如何确保其专业责任？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是24. 审计师在进行审计时，如何确保其专业义务？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是25. 审计师在进行审计时，如何确保其专业要求？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是26. 审计师在进行审计时，如何确保其专业标准？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是27. 审计师在进行审计时，如何确保其专业规范？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是28. 审计师在进行审计时，如何确保其专业准则？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是29. 审计师在进行审计时，如何确保其专业规则？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是30. 审计师在进行审计时，如何确保其专业条例？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是31. 审计师在进行审计时，如何确保其专业法规？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是32. 审计师在进行审计时，如何确保其专业法律？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是33. 审计师在进行审计时，如何确保其专业规章？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是34. 审计师在进行审计时，如何确保其专业制度？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是35. 审计师在进行审计时，如何确保其专业体系？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是36. 审计师在进行审计时，如何确保其专业框架？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是37. 审计师在进行审计时，如何确保其专业结构？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是38. 审计师在进行审计时，如何确保其专业组织？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是39. 审计师在进行审计时，如何确保其专业机构？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是40. 审计师在进行审计时，如何确保其专业单位？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是41. 审计师在进行审计时，如何确保其专业部门？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是42. 审计师在进行审计时，如何确保其专业团队？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是43. 审计师在进行审计时，如何确保其专业小组？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是44. 审计师在进行审计时，如何确保其专业成员？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是45. 审计师在进行审计时，如何确保其专业人员？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是46. 审计师在进行审计时，如何确保其专业专家？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是47. 审计师在进行审计时，如何确保其专业顾问？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是48. 审计师在进行审计时，如何确保其专业咨询？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是49. 审计师在进行审计时，如何确保其专业服务？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是50. 审计师在进行审计时，如何确保其专业工作？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是51. 审计师在进行审计时，如何确保其专业任务？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是52. 审计师在进行审计时，如何确保其专业职责？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是53. 审计师在进行审计时，如何确保其专业责任？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是54. 审计师在进行审计时，如何确保其专业义务？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是55. 审计师在进行审计时，如何确保其专业要求？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是56. 审计师在进行审计时，如何确保其专业标准？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是57. 审计师在进行审计时，如何确保其专业规范？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是58. 审计师在进行审计时，如何确保其专业准则？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是59. 审计师在进行审计时，如何确保其专业规则？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是60. 审计师在进行审计时，如何确保其专业条例？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是61. 审计师在进行审计时，如何确保其专业法规？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是62. 审计师在进行审计时，如何确保其专业法律？A. 保持专业水平B. 保持专业行为C. 保持专业形象D. 以上都是答案1. D2. A3. D4. D5. B6. B7. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D。

审计程序与审计方法

【例】某企业2010年12月31日账面结存A材料2000公斤，通过审阅和核对并无错弊。2011 年1月1日至15日期间收入35000公斤，发出34500公斤。1月1日期初余额及收发数额均经核对、审阅和复算无误。2011年1月15日监盘实存量为2800公斤。调节计算如下：结存日数量=28000+34500-35000=2300（公斤）
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2
• 2、签订审计约定书
• 审计约定书是指会计师事务所与被审单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的一种书面文件。
• 3、确定重要性水平 • 4、分析审计风险
2021/4/21
3
• 5、制定审计工作计划
• 1）审计计划：指CPA为了完成审计业务、达到预期审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
• 现年32岁的刘某于1994年进入某市一家外资银行人力资源部担任工资福利员，负责银行工作人员的工资管理。由于工作岗位工作量大，刘某不得不经常加班。但是，刘某却失望地发现，自己那么辛苦卖力地工作，工资却比大多数同事少，而上司为自己加薪的许诺更是迟迟没有兑现。心理严重不平衡的刘某，开始动脑筋利用职权自己为自己“加工资”。
• （3）执行分析性复核程序
• 在审计计划阶段，CPA需要通过执行分析性复核程序来确定被审计单位的经营状况，并据以确定审计要点。
2021/4/21
5
二、审计的实施阶段
• 在审计实施阶段，主要是进驻被审单位开展各项审计工作，收集审计证据。其主要内容包括两方面：
• （一）评价内控制度
• 1、内控制度的含义
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23
• 第二种情况：错位，（一位或多位）两数之差或其差数各位横加之和也是9的倍数，此数也是错数。