增值税应纳税额四种计算方法的总结二
各种税的计算公式
各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35城市维护建设税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
增值税的计税方法和计算公式
增值税的计税方法和计算公式增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务增值额计税的税种。
在许多国家和地区，增值税是主要的税收来源之一，对国家财政收入和经济运行起着重要作用。
为了准确计算增值税，不同国家和地区采用了不同的计税方法和计算公式。
本文将详细介绍增值税的计税方法和计算公式。
一、增值税计税方法1. 一般计税方法一般计税方法是增值税最常用的计税方法之一。
按照一般计税方法，纳税人在销售货物或提供服务时，需要缴纳上一级供应商的增值税，并将其纳入到自己销售的货物或服务价格中，再向下一级客户收取增值税。
这样，增值税通过每个环节的纳税人传递，最终由最终消费者承担。
2. 简易计税方法除了一般计税方法外，许多国家和地区还设立了简易计税方法，为小型企业减轻税收负担。
简易计税方法通常采用固定比例的方式计算增值税，而不是按照实际增值额计税。
这种方法简化了纳税人的纳税程序，减少了会计成本，同时也为小企业提供了更好的发展环境。
二、增值税计算公式增值税计算公式的具体形式因国家和地区而异，下面将介绍常见的两种计算公式。
1. 加法计算公式加法计算公式是一种常用的增值税计算方法。
按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 ×税率其中，销售额指的是纳税人销售货物或提供服务的金额，税率是由政府规定的增值税税率。
2. 减法计算公式减法计算公式是另一种常见的增值税计算方法。
按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 - 进项税额其中，销售额和进项税额分别指的是纳税人销售货物或提供服务的金额和纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税。
三、国家和地区的增值税政策不同国家和地区对增值税的政策存在差异。
例如，有的国家将增值税率分为不同档次，根据不同商品或服务的性质设定不同的税率；有的国家对特定商品或服务实行零税率或减免税政策；还有的国家实行进项税额的退还制度，以鼓励刺激经济发展。
增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
任务二 增值税应纳税额的计算
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项目二 增值税实务
1. 销售额的一般规定 应当注意，根据国家税务总局的规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向
购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售
额。 按 会 计 准 则 规 定， 由 于 对 价 外 收 费 一 般 都 不 在 主营 业务收入科目 中核算 ，而 在 “其 他 应 付
甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35 700（元）
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项目二 增值税实务
（2）以旧换新方式销售 以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。根据税法规定， 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减 旧货物的收购价格。之所以这样规定，既是因为销售货物与收购货物是两个不同的
货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
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项目二 增值税实务
（4）采取以物易物方式销售
不含税销售额=含税销售额÷（1 +增值税税率）
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项目二 增值税实务
【归纳】需要含税与不含税换算的情况： （1）商业企业零售价 （2）普通发票上注明的一般为含税收入 （5）包装物的押金一般为含税收入
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项目二 增值税实务
【例2-8】洪城百货公司是增值税一般纳税人，2016年10月向消费者 销售电冰箱100台，每台含税售价为2 340元，增值税税率为17%。 计算该百货公司本月电冰箱的应税销售额和销项税额。 应税销售额=（100×2 340）÷（1+17%）=200 000（元）
转交给购买方的。 ③ 同时符合以下条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的
应纳税额的计算公式
应纳税额的计算公式Nol增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额♦销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ (1 +税率)组成计税价格=成本X ( 1 +成本利润率)♦进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1 +征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税No.2消费税额L从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率Q）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （I-消费税率）⑷组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑸组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （I-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失L工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计- 期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额N 0.4 土地增值税额L 一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额XlO0%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50% ,未超过100%的应纳税额=土地增值额X40% -扣除项目金额χ0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X50% -扣除项目金额xθ∙15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X60% -扣除项目金额xθ.35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) X 地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额=课税数量X单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）x适用税额;按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4No.8 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12 （或）4No.9印花税额L购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额* 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用× 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用× 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额χθ∙5 / 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入× 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/1000011.货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用× 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算⑴记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［实收资本÷资本公积账户本期增加额］× 5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。
增值税应纳税额计算
增值税应纳税额计算
我们知道税指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。
⽣活中纳税说的最多的对象就是企业了，企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税等等，⾃从营业税改增值税政策出来后，很多⼈就会问增值税是怎么计算的，接下来店铺⼩编为您解答。
增值税如何计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
举例：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。
设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。
购进A商品时，每件⽀付60元(含税)，总⾦额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：
6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采⽤这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=488.21元
众所周知，现在企业都营业税改增值税了，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
以上就是关于增值税纳税计算⽅法，感谢您关注店铺。
计算增值税的方法(2篇)
第1篇增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算方法，帮助读者全面了解这一税收制度。
一、增值税概述增值税，是指以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税种。
其核心特点是“不重复征税”，即对商品的生产、流通、销售等环节的增值部分征税，避免了对同一商品多次征税。
二、增值税计算方法增值税的计算方法主要包括以下几种：1. 一般纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额其中，销项税额=销售额×税率；进项税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税。
（2）销售额计算方法销售额=含税销售额÷（1+税率）其中，含税销售额是指商品或劳务的含税价格。
（3）进项税额抵扣一般纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。
但需要注意的是，以下情况不能抵扣进项税额：①购进商品或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费；②购进商品或接受应税劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证不符合规定；③其他不符合抵扣规定的进项税额。
2. 小规模纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）（2）征收率小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据国家政策，部分行业的小规模纳税人可以享受1%的征收率。
3. 零税率增值税计算方法零税率增值税适用于出口业务，其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（2）出口退税出口企业出口商品或劳务，可以申请出口退税。
出口退税的计算方法如下：出口退税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税4. 增值税差额征税方法增值税差额征税适用于特定行业，如房地产开发、建筑业等。
其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率-（销售额×税率-扣除项目金额）×税率其中，扣除项目金额是指企业在生产、经营过程中发生的与增值税应税项目相关的支出。
史上最全增值税应纳税额的计算(含三种计税方法)
史上最全增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税是一种按照增值额计算税额的税种，是我国税收体制的重要组成部分。
增值税应纳税额的计算涉及到三种不同的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。
下面将对这三种计税方法进行详细介绍。
一、一般计税方法一般计税方法是指纳税人按照增值税税率和增值税法规定的计税依据，计算应纳税额的方法。
其计税依据为：应税销售额减去相应的进项税额，即“销售额-进项税额”。
其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和服务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和服务的支付价款中已包含的增值税。
一般计税方法需要纳税人对销售额和进项税额进行详细记录和报税。
二、简易计税方法简易计税方法是指通过对销售额进行简单的计算，确定应纳税额的方法。
根据简易计税方法，纳税人可以根据实际销售额的百分比或一定的标准销售额来确定应纳税额。
简易计税方法适用于销售额较小、业务相对简单的纳税人，可以减少对进项税额的详细记录和核对义务，提高纳税的便利性和效率。
简易计税方法有两种具体的计算方式：百分比法和差额计税法。
1.百分比法百分比法是根据纳税人的实际销售额占其中一百分比来确定应纳税额。
具体计算公式为：“应纳税额=销售额×计税百分比-预征税额”。
其中，计税百分比和预征税额根据纳税人的行业性质和税务机关的规定而定。
2.差额计税法差额计税法是指纳税人根据其经营所得的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：“应纳税额=销售额-减按计价百分比计税金额”。
其中，减按计价百分比计税金额是根据纳税人行业特点和税务机关的规定来确定的。
三、差额计税方法差额计税方法是根据纳税人经营所得的差额来计算应纳税额的方法。
差额计税方法是专门适用于对期间差额利润核定负有责任的纳税人。
差额利润是指纳税人一定时期内经营所得的差额，在差额计税方法中，纳税人需要对差额利润进行核定，然后按照规定的比例计算应纳税额。
综上所述，增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法如何正确计算增值税——教你掌握增值税计算方法增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售环节。
对于企业和个人而言，正确计算增值税具有重要意义，它能够合理安排财务，并确保遵守相关法规。
本文将为您介绍如何正确计算增值税，并教授您一些实用的增值税计算方法。
一、增值税的基本概念和计算公式增值税是指在商品和服务流通的过程中，按照增值税税率对增值税纳税人提供的货物和劳务进行的一种税收。
增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中，销售额指纳税人销售商品或提供劳务的收入，税率是根据国家法律规定的增值税税率，进项税额则是纳税人从购买商品或接受服务中支付的增值税。
二、如何正确计算进项税额在计算增值税时，进项税额的正确计算至关重要。
进项税额是指购买商品或接受服务所支付的增值税。
下面介绍几种常见的计算进项税额的方法：1. 标准计价方法：即按照购买商品或接受服务所支付的金额计算进项税额。
例如，若某项进购的商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则该项商品的进项税额为1000 × 10% = 100元。
2. 抵扣计价方法：在购买商品或接受服务后，纳税人可以依据发票上标明的金额和税额，将购买商品所含增值税抵扣。
例如，购买商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则可以依据发票上的信息将进项税额抵扣，即1000 × 10% = 100元。
3. 比例适用方法：某些情况下，纳税人可能无法确定购买商品的详细情况，例如合并购买多种商品。
此时，可以按照比例适用的方式计算进项税额。
具体比例可根据纳税人的实际情况和税务部门的规定确定。
三、如何正确计算销售额销售额是计算增值税的重要组成部分。
以下是几种常见的计算销售额的方法：1. 含税销售额计算方法：即将销售商品的价款和税额相加。
例如，某项销售商品的价款为1000元，增值税税率为10%，则销售额为1000 + 100 = 1100元。
增值税的计算方法和税率
增值税的计算方法和税率增值税是一种对商品或服务的附加值进行征税的税收制度，它是许多国家的主要税种之一。
本文将介绍增值税的计算方法和税率，以帮助读者更好地了解和应用增值税税法。
一、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括销售额减去进项税额的差额。
具体来说，是将销售价格扣除原材料成本、劳动力成本等进项费用后，按照适用税率计算出应纳税额。
下面是一个简单的增值税计算示例：假设某企业销售额为100,000元，进项税额为40,000元，适用税率为17%。
则该企业的应纳税额可以按照以下几个步骤进行计算：销售额：100,000元进项税额：40,000元应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额= 100,000 × 17% - 40,000= 17,000 - 40,000= -23,000元根据上述计算结果，该企业应该向税务部门申请退税23,000元。
需要注意的是，增值税的计算方法可能因国家或地区而异，不同的税法规定也可能有所不同。
因此，在具体操作中，企业应当参照所在地区的税法规定来计算应纳税额。
二、增值税的税率增值税的税率是各国政府根据当地经济状况和财政需求设定的，一般分为标准税率、零税率和特殊税率等几种。
以下是一些国家常见的增值税税率示例：1. 中国：- 标准税率：13%、16%、17%- 零税率：0%（对出口货物和农产品等）- 特殊税率：11%（对少数特定商品和服务）2. 美国：- 标准税率：根据州的规定而有所不同，一般为5%至10%- 零税率：0%（对某些食品和药品等）- 特殊税率：根据州的规定而有所不同，一般为特定商品和服务设定3. 欧洲联盟：- 标准税率：根据成员国的规定而有所不同，一般为15%至25% - 零税率：0%（对某些出口和农产品等）- 特殊税率：根据成员国的规定而有所不同，一般为特定商品和服务设定总体而言，增值税的税率会根据国家的经济状况和政策需求而有所不同。
税务部门会根据企业所从事的行业和产品设定不同的税率，企业需要按照相关规定来申报和交纳增值税。
增值税应纳税额的计算
第三节 应纳税额的计算
一、一般纳税人销售货物应纳税额的计算
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳 税额等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 其计算公式为：
应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税2 额
在确定当期销项税额时，主要考虑两个问题：一 是当期要不要计税，即按照税法规定纳税义务是否产 生；二是该笔业务中所涉及的销项税额的具体计算。
〖例〗某食品加工厂（增值税一般纳税人） 2005年2月发生以下几笔业务：
①从农民手中收购花生一批，收购凭证上注 明的收购价格为50 000元，货已入库，另支付运 输企业运费400元，取得合法的货运发票，相关 发票当月均已经主管税务机关认证；
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②销售给某商场副食品一批，并用自己的车 送货，向对方开具增值税专用发票一张，注明不 含税价款65 000元，另开普通发票收取运费共 585元；
进项税额 ＝（5 000×4 + 800）×13％ ＝ 2 704（元）
第三节 应纳税额的计算
② 支付的运输费用（外购运输劳务）的计 算扣税
税法规定：
一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售货 物（同时符合两个条件的代垫运费除外）所支21付的运 输费用，准予根据运费结算单据（运输企业交纳营业 税，开具的普通发票）所列运费金额（因为运费计入 外购货物的成本），依照7％的扣除率计算进项税额 准予扣除（其他杂费除外）。
自2001年5月1日起，专门从事废旧物资回收经营 的一般纳税人销售废旧物资免征增值税。生产企业增 值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销28售的废 旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务 机关监制的普通发票上注明的金额，按10%的扣除率 计算抵扣进项税额。
第三节 应纳税额的计算
增值税应纳税额计算
增值税应纳税额计算增值税是一种对商品和服务增值部分征税的税收制度，也是世界上最常见的一种税种。
增值税应纳税额的计算是企业经营活动中的重要环节之一，对企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。
下面将详细介绍增值税应纳税额的计算方法。
首先，增值税应纳税额的计算是基于企业所取得的销售额和采购额的。
销售额指的是企业销售产品和提供服务所获得的全部收入，包括销售额、服务费、租金收入等。
采购额指的是企业购买原材料、半成品和其他商品的金额。
计算增值税应纳税额的方法有两种，一种是直接法，即采用销项税减购项税的方法计算；另一种是间接法，即采用税额差额法计算。
以下将详细介绍这两种方法的计算步骤。
直接法：1.首先，计算企业的销项税额，即销售额乘以销项税率。
销项税率一般为17%，也可以根据企业所在地区的规定确定。
2.然后，计算企业的购买税额，即采购额乘以购买税率。
购买税率一般为17%，也可以根据企业所在地区的规定确定。
3.最后，将销项税额减去购买税额，即可得到增值税应纳税额。
间接法：1.首先，计算企业销售额与购买额的差额，即销售额减去购买额。
2.然后，将销售额与购买额的差额乘以税率，即可得到增值税应纳税额。
在实际应用中，根据企业的具体情况，可以选择不同的计算方法来计算增值税应纳税额。
直接法适用于销售额与购买额的差额较小的情况，计算较为简单；而间接法适用于销售额与购买额的差额较大的情况，计算较为复杂。
此外1.不同的行业可能有不同的税率，企业需要根据自身所在行业的税率来计算增值税应纳税额。
2.对于进口业务和出口业务，还需要根据相关国家和地区的法规来计算增值税应纳税额。
3.对于小规模纳税人，有可能享受一定的减免政策，需要根据相关规定进行计算。
税法中的增值税计算方法总结
税法中的增值税计算方法总结增值税是一种按照商品和劳务供应链上的增值额来计算纳税金额的税种。
在税法中，关于增值税的计算方法有多种规定。
本文将对税法中的增值税计算方法进行总结，并介绍其应用。
一、适用增值税计算方法的范围根据税法的规定，适用增值税计算方法的范围包括以下情况：1. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务的增值税计算方法；2. 一般纳税人购进货物或接受应税劳务的增值税计算方法；3. 进口货物缴纳增值税的计算方法；4. 出口货物退税的计算方法。
二、一般纳税人销售货物或提供应税劳务的增值税计算方法一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照以下公式计算增值税金额：增值税金额 = 销售额 ×税率其中，销售额为出售货物或提供劳务的金额，税率是根据纳税人所处行业和商品的不同而确定的。
三、一般纳税人购进货物或接受应税劳务的增值税计算方法一般纳税人购进货物或接受应税劳务，需要按照以下公式计算可抵扣的进项税额：进项税额 = 购进货物或接受劳务的金额 ×税率购进货物或接受劳务的金额是指购买货物或接受劳务的实际支付金额，税率是根据购买的货物或接受的劳务所属行业而确定的。
四、进口货物缴纳增值税的计算方法进口货物需要缴纳增值税，计算方法如下：增值税金额 = 进口货物的完税价格 ×税率进口货物的完税价格是指进口货物的成交价格加上关税、消费税、增值税等税款之和，税率是根据进口货物的类型而确定的。
五、出口货物退税的计算方法出口货物可以享受退税政策，计算方法如下：退税金额 = 出口货物的销售额 ×税率出口货物的销售额是指出口货物的售价，税率是根据出口货物所属行业和商品的不同而确定的。
总结：税法中的增值税计算方法涵盖了一般纳税人销售货物、购进货物、进口货物缴纳增值税以及出口货物退税的计算。
根据不同的情况，应用相应的计算公式来确定增值税的金额。
了解和掌握税法中的增值税计算方法，对纳税人合理计算纳税金额、遵守税法规定具有重要意义。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税种，是现代国家税制中最重要的税种之一、增值税应纳税额的计算方法有四种，包括一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
下面对这四种计算方法进行详细的总结。
一、一般计税方法一般计税方法是增值税最主要的计税方法，适用于税负相对较高的企业。
该方法是按照销售额与销售额税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为企业实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为国家规定的增值税税率。
这种方法比较简单明了，适用于销售额相对稳定的企业。
二、差额征税方法差额征税方法适用于税负较低或由于特殊原因需要减免税的企业。
该方法是按照销售额与购进额之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额-购进额这种方法只涉及到企业的实际销售额和购进额，不考虑税率，适用于企业采购成本相对较高的情况。
三、简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，主要是为了减少其纳税申报和纳税费用的便利。
该方法是根据销售额确定纳税额，不再关注销售额与购进额之间的差额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法简化了纳税人的纳税申报程序，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。
四、小规模纳税人征税方法小规模纳税人征税方法是专门为小规模纳税人设立的一种纳税方法，适用于销售额不超过一定额度的纳税人。
该方法是根据销售额和税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法与一般计税方法类似，但是适用范围更为狭窄，主要用于销售额较低的小规模纳税人。
综上所述，增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
增值税的计算方法和基本公式
增值税的计算方法和基本公式增值税是一种按照销售商品和提供劳务的增加值额度征收的税收。
在计算增值税时，需要了解增值税税率、销售额、进项税额等相关概念和基本计算公式。
1.增值税税率增值税税率是指增值税的征收比例，根据不同国家和地区的法规规定可以有不同税率。
通常增值税税率会根据商品或劳务的不同性质进行分类，例如一般货物和劳务的税率可能会不同于高档消费品或奢侈品的税率。
2.销售额销售额是指销售企业在销售商品或提供劳务的过程中，通过销售所获得的全部收入，即售价总额。
销售额的计算公式为：销售额=销售数量×单价。
3.进项税额进项税额是指购买商品或接受劳务过程中，支出所包含的增值税额。
购买商品或接受劳务的企业可以通过向销售方开具的增值税专用发票来证明进项税额。
进项税额的计算公式为：进项税额=购买数量×单价×税率。
4.基本公式根据增值税的特点，可以总结出以下基本公式：-销项税额：销项税额是指销售企业所需缴纳的增值税。
计算公式为：销项税额=销售额×税率。
-进项税额：进项税额是指购买商品或接受劳务过程中支出的增值税。
计算公式为：进项税额=购买额×税率。
-应纳税额：应纳税额是指销售企业实际应缴纳的增值税额。
计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。
-税额差：税额差是指销项税额和进项税额之间的差额。
计算公式为：税额差=销项税额-进项税额。
-税务登记册：税务登记册是税务机关对纳税人开具的用于证明纳税人纳税义务和记载纳税人纳税信息的证书。
增值税的计算方法
增值税的计算方法增值税的计算方法主要有三类，税基列举法、税基相减法、购进扣税法。
税基列举法：应纳税额=（工资+利息+租金+利润+其他增值项目）×税率税基相减法：应纳税额=（当期应税销售收入额-应扣除项目金额）×税率购进扣税法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额各国增值税最常用的方法是购进扣税法。
合同不明时的处理1、总原则：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定2、具体规则（1）价款或者报酬不明确的，合同未约定或约定不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，按规定履行。
（2）履行地点不明确的，合同未约定或约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。
（3）履行期限不明确的，合同未约定或约定不明确，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。
（4）履行费用的负担不明确的，合同未约定或约定不明确，由履行义务一方负担。
增值税的视同销售行为1、将货物交付其他单位或个人代销。
2、销售代销货物（手续费缴纳营业税）。
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外。
4、将自产/委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费。
5、将自产/委托加工/外购的货物用于投资、分配、无偿赠送。
财务可行性存货ABC控制系统销售百分比法1、定义：是根据销售增长与资金增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。
2、解题步骤：（1）确定经营性资产和经营性负债项目：经营性资产（敏感资产）：指与销售同比例变动的资产。
流动资产项目属于经营性资产项目，包括现金、应收账款、存货等项目；经营性负债（敏感负债、自发性负债）：指与销售同比例变动的负债，流动负债项目除短期借款、短期融资债券其余项目属于经营性负债，包括应付票据、应付账款等项目。
史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）
史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税应纳税额计算增值税的计税方法一、一般计税方法当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额二、简易征收当期应纳增值税税额＝当期销售额×征收率三、扣缴义务人计税方法应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率一般纳税人应纳税额计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项转出）－留抵税额＋简易征收税额实纳税额＝应纳税额－抵减税额第一部分：销项税额销项税额＝销售额×税率1.一般销售：全额2.视同销售：同类价、组价3.特殊销售：折扣、以旧换新等4.营改增销售：全额、差额5.含税销售额的换算6.纳税义务发生时间一、一般销售方式下的销售额1.销售额＝全部价款＋价外费用不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）2.销售额中不包括：（1）受托加工消费品代收代缴的消费税；（2）代垫运费：发票开具并转交给购货方；（3）代收取的政府性基金或行政事业性收费；（4）销货物同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
二、视同销售销售额（也适用于价格明显偏低或偏高且不合理情形）1.按纳税人最近时期同类货物平均售价；2.按其他纳税人最近期同类货物平均售价；3.按组成计税价格。
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）4.已使用过的固定资产视同销售无销售额的，以固定资产净值为销售额。
三、特殊销售方式下销售额（1）折扣折让方式（2）以旧换新销售：按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。
【提示】增值税消费税以旧换新规定一致。
（3）还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。
（4）以物易物销售：必做销项，但进项是否可抵要看条件。
等价交换的进项销项一致。
（5）直销1.直销企业→直销员→消费者（企业和直销员都计税）2.直销企业→消费者（企业计税）（6）包装物押金【提示】包装物租金收取时直接做价外费用计税四、营改增业务销售额（一）全额计税1.贷款服务：利息及利息性质的收入2.直接收费金融服务：手续费、开户费等收入（二）差额计税：举例金融商品转让：销售额＝（卖出价－买入价）/1.06旅游服务6% ：可选择差额计税，扣除向购买方收取并支付给他人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费经纪代理服务6% ：扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费五、含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）什么时候需要价税分离？（1）小规模纳税人销售（2）零售金额（3）普通发票（4）价外费用、应税包装物押金等有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。
增值税税计算方法(2篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
我国自1994年实施增值税制度以来，经过多次改革和完善，已经成为我国主要的税种之一。
增值税税计算方法对于企业进行税收筹划、合规经营具有重要意义。
本文将详细介绍增值税税计算方法，包括计税依据、税率、计算公式等方面。
二、增值税计税依据增值税计税依据是指纳税人计算增值税应纳税额的基础。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税计税依据分为以下几种：1. 销售额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
2. 购进金额：指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等所支付的价款和价外费用，但不包括进项税额。
3. 自用金额：指纳税人将外购货物、加工修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的金额。
4. 销售额减去进项税额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的销售额减去进项税额后的余额。
三、增值税税率增值税税率是指纳税人计算增值税应纳税额的比率。
我国增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等，税率为13%。
2. 低税率：适用于下列货物和应税劳务，税率为9%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
3. 征收率：适用于小规模纳税人，税率为3%。
4. 零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等。
四、增值税计算公式增值税计算公式如下：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额2. 增值税应纳税额 = （销售额 - 购进金额）× 税率3. 增值税应纳税额 = （销售额 - 自用金额）× 税率4. 增值税应纳税额 = （销售额 - 进项税额）× 税率其中，销售额和购进金额均指不含税金额。
增值税计算公式-做账实操
增值税计算公式-做账实操
1. 一般计税方法
基本公式：应纳税额= 当期销项税额当期进项税额。
销项税额计算：
销项税额= 不含税销售额×税率。
如果销售额是含税的，需要先换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额= 含税销售额÷(1 + 税率)。
例如，某商品含税售价为1130元，增值税税率为13%，则不含税销售额= 1130÷(1 + 13%) = 1000元，销项税额= 1000×13% = 130元。
进项税额计算：
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
一般通过取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等注明的增值税额来确定。
例
如，企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的进项税额为1000元，这1000元就可以在计算应纳税额时进行抵扣。
2. 简易计税方法（特定情况下适用）
公式：应纳税额= 不含税销售额×征收率。
这种方法一般适用于特定的应税行为，如一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产等情况。
例如，某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收增值税，含税销售额为1030元，首先换算不含税销售额= 1030÷(1 + 3%) = 1000元，应纳税额= 1000×2% = 20元。
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增值税应纳税额四种计算方法的总结二
增值税应纳税额四种计算方法的总结
名称公式备
注
适用范围
常见
题型
基本方法应纳增值税
额＝当期销
项税额－当
期进项税额
见
附
注
一
对一般纳税
人销售货物
或提供应税
劳务
计算
题、综
合题
简易方法应纳税额=
（不含税）销
售额×征收率
（4%或6%）
见
附
注
二
1、小规模纳
税人销售货
物；2、销售
特定货物
客观
题
进口方法应纳进口增
值税=组成计
税价格×税率
组成计税价
格=关税完税
价格+关税（+
消费税）
见
附
注
三
进口货物计算
题、综
合题
出口方法见附注四
见
附
注
四
出口货物
计算
题、综
合题
附注一对基本方法的说明:
一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳税义务发生时间）
货款结算方式增值税纳税义务发生时间
①直接收款方式销售货物收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交
给买方的当天（不论货物是否发出）
②托收承付和委托银行收款方式销售货物发出货物并办妥托收手续的当天（不论货物是否收到）
③赊销和分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期的当天
④预收货款方式
销售货物
货物发出的当天
⑤委托其他纳税人代销货物收到代销单位销售的代销清单的当天
⑥销售应税劳务提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
⑦发生视同销售货物移送当天
货物行为中第（3）
至（8）项的
上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：
进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：
行业划分抵扣时间
工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须验收入库后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须全额付款后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业接受投资、捐赠或分配的货物收到增值税专用发票
一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。
（一）一般销售方式下的销售额
销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。
销售额中不包括：
第一，向购买方收取的销项税额；
第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
第三，同时符合以下条件的代垫运费：。