纳税筹划八大误区及其指正(一)
对纳税筹划误区的指正
对纳税筹划误区的指正纳税筹划误区是人们对纳税筹划的错误熟悉，这种错误熟悉的直截了当后果会导致企业错误行为的发生。
因此，纳税筹划误区应该得到及时指正，使纳税筹划实践在正确的熟悉指导下进行，落低税务风险。
一、正确熟悉纳税筹划主体纳税筹划的主体应该是专门的纳税筹划人员，既能够由企业培养，也能够聘请社会上的专业筹划员，但不能由会计通过调整账目来完成。
纳税筹划涉及筹资、投资、经营等各个方面，不仅对筹划人员的专业知识要求高，需要筹划人员精通税法、会计、财务，而且还要求筹划人员了解企业经营的全部，具有纳税筹划的经验和技巧。
下面还有几个方面筹划内容会计做不到，只能由专职筹划人员进行：1.每个纳税筹划方案需要放到整体经营决策中加以考虑。
首先，纳税企业内部不同产品、不同部门、不同税种的税收筹划要相互衔接，不能顾此失彼。
有些方案可能会使某些产品、某些部门、某些税种的税负减轻，但从总体上来讲，可能会因为碍事其他产品、其他部门、其他税种的税负变化而实际上使税负加重。
因此，纳税筹划人员进行纳税筹划，不能仅盯住个不产品、个不部门、个不税种的税负上下，更不能只盯着会计账目，应精心筹划，应着眼于整体税负的轻重。
其次，纳税人进行纳税筹划，应注重税收和非税收因素。
纳税筹划要紧分析涉税利益，但也不可无视非税利益，因为政治利益、环境利益等非税利益对企业的碍事也特不明显。
通常情况下，对涉税利益和非税利益都较大的税收筹划方案要多用、快用，如此能够取得一举两得的效果。
再次，在选择纳税筹划方案时，不能仅把眼光盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的长远开展目标，考虑资金时刻价值，把不同的纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来比立选择。
2.减少纳税人损失，增加纳税人经济利益与纳税有关的业务安排都应当视为纳税筹划。
权利与义务从来根基上对等的，纳税人应当依法履行纳税义务，但同时也应当依法享受法定的权利。
纳税筹划的目的是增加税收方面的利益。
企业所得税纳税大筹划及纳税筹划之误区与案例分析
企业所得税纳税8大筹划企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。
因此，企业所得税是税务筹划的重点。
一、用计提固定资产折旧避税筹划资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。
资产计价和固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。
1、资产的计价固定资产的计价，会计制度有明确的规定，但是在具体实务中，要注意不要将装修等可以费用化的内容计入固定资产中，而要一次性计入成本费用中，这样就可以准确核算成本费用和应纳税所得额，起到税务筹划的作用。
2、折旧年限的确定折旧年限取决于固定资产的使用年限。
由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为避税筹划提供了可能性。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔远期贷款。
当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。
二、利用资产评估增值的避税筹划我国当前对资产评估增值并未征收企业所得税，只规定中外合资企业进行股份制改造时对资产评估增值要征收所得税。
固定资产评估增值后，可以增加折旧的提取额，减少当期利润，相应减少应缴纳的所得税。
若是企业亏损，因当年亏损可以用以后5年的税前利润弥补，因而对以后年度的所得税会产生更大的影响。
三、用坏帐准备的避税筹划企业时常有发生坏帐的情况，发生了坏帐取得税务机关认可后，可为坏帐损失，冲减应纳税所得额，节约所得税的上缴。
但不是所有坏帐都作为坏帐损失处理。
因此，避税者必须搞清楚在什么条件下的坏帐损失可以列为坏帐损失。
此外，企业已列为坏帐损失的应收款项，在以后年度全部或者部分收回的，应计入收回年度的应纳税所得额。
四、利用股票投资核算的避税筹划股票投资是指企业利用股票作长期投资，其会计核算方法有两种：成本法和权益法。
采用不同的核算方法，在被投资企业处于低所得税税率地区时，对企业的所得税缴纳有不同的影响。
企业纳税筹划误区及改进
经济发展和社会进步，对企业发展提出了全新的要求，而纳税筹划作为企业一项重要工作内容，其重要性也越来越突出，这已经成为了企业内部共同关注的话题之一。
通过加强企业纳税筹划，可以确保各种税收筹划的科学性和合理性，将企业税收负担保持在合理范围内，进一步规范涉税行为，避免出现违法违规行为，获得更高的经济效益和社会效益，从而将企业推向更为长远的发展之路。
但是在现实中，一些企业在实施纳税筹划过程中，存在着一些误区，严重影响着企业的健康发展，所以必须要制定切实可行的改进措施，做到及时发现问题并予以解决。
1企业纳税筹划的必要性分析首先，税法中存在众多税收优惠。
在我国经济不断发展过程中，纳税人的发展水平是不一致的，所以国家要结合不同地区的发展水平，以此制定税收优惠。
比如以霍尔果斯的税收政策为例，诸多影视公司在此进行了经济活动，以此来获取相应的税收优惠。
造成这种现象的原因，主要是因为纳税人希望借助霍尔果斯特定税收政策，以此来确保相关税收优惠的顺利取得。
其次，纳税对象的转换性比较明显。
一般来说，现阶段，纳税对象比较多，交叉或重叠现象经常出现。
纳税人在实际纳税过程中，必须要借助纳税对象的重叠性，将最为适宜的纳税对象确定下来。
由于在税法规定中，不同纳税对象要将不同的税额承担起来［1］，所以纳税人要加强纳税筹划，确保纳税对象确定的适宜性，比如企业组织形式的选择、企业所得税小型微利企业优惠等。
最后，纳税成本比较高。
在企业成本中，一些是因为纳税成本导致而形成的。
对于纳税人来说，纳税是重要的一项法律义务，所以要将相应的税款进行缴纳，但是在这个过程中，企业要结合自身实际情况，对适用税率进行合理选择，比如选择增值税纳税人的种类、利用增值税小规模纳税人限额免税优惠，选择按月或按季申报纳税从而减少企业纳税负担，降低税负。
2企业纳税筹划的常见误区(1)税收政策和会计制度的差异性。
众所周知，税收政策和现行的会计制度之间的差异性比较显著，这对企业纳税筹划工作产生了极大的影响。
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：1、纳税筹划=税收筹划。
这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。
这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。
笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。
税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的含义。
一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的征收管理活动，称之为征税筹划。
二是从纳税人角度来看，纳税筹划是指纳税人在不违反法律规定的前提下通过对税负进行有效的策划以实现财务管理整体目标的一种管理活动，称之为纳税筹划。
本文所称的纳税筹划为后者。
税收是指国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
法是税收的存在形式，从税收法律关系的主体来看，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关，在我国具体指财政、税务机关和海关。
纳税主体指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即纳税人。
因此，既然将涉税事项的筹划活动概括为税收筹划，那么就应该包括涉税事项的双方即征税主体和纳税主体，而不能只考虑其中一方主体，否则就是不完善的和片面的。
中小企业纳税筹划的误区及解决建议
中小企业纳税筹划的误区及解决建议作者：岳希宇来源：《沿海企业与科技》2006年第10期［摘要］文章分析中小企业进行纳税筹划的意义，指出其在进行纳税筹划中容易产生的误区，并提出解决建议。
［关键词］中小企业；纳税筹划；纳税人；税后收益［作者简介］岳希宇，河南九鼎联合会计师事务所会计师，硕士研究生，河南郑州，450000［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1007-7723(2006)10-0136-03一、中小企业进行纳税筹划的意义（一）纳税筹划的含义纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。
从这个定义中，可以看出：1.纳税筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税人；2.纳税筹划的过程或措施必须是科学的，必须是在税法规定的范围内通过对经营、投资、理财活动的精心安排达到的；3.纳税筹划的结果是减轻税负并获得最大的经济效益。
只有同时满足这三个条件，才可以称之为纳税筹划。
（二）中小企业进行纳税筹划的积极意义中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
在市场经济条件下，中小企业从事生产经营活动，依法纳税是应尽的义务。
同时，企业决策者也应该认识到，依法进行纳税筹划是其应该享有的权利。
由于国家对税收宣传方式的误导，很多人认为纳税越多越光荣，通过纳税筹划少为国家作贡献是在与国家作对，损害国家的利益。
因此，有必要对纳税筹划的积极意义进行分析，以扫除人们对纳税筹划认识的障碍。
1.有利于减少企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。
纳税筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，客观上减少了纳税人税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
纳税筹划原则与误区
纳税筹划原则与误区纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下，通过以经营、投资、筹资活动的筹划尽可能减轻税收负担，以获取税收利益。
纳税筹划是一项技术性、政策性很强的工作。
适当的纳税筹划会给企业带来经济利益，相反则会给企业带来损失。
因此，在开展纳税筹划的时候不能盲目跟风，应当遵守以下几个原则：一、合法性原则。
合法性原则是指纳税筹划只能在法律许可的范围内进行。
是否符合法律规定是区别纳税筹划与偷逃税款行为的本质和关键所在。
纳税筹划的一切方案和行为,从形式到本质都应该是合法的。
只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。
例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是我国税法规定的，也是国际上的通行做法，纳税人必须遵守。
二、收益性原则。
纳税筹划是对税款的合法节省，在进行纳税筹划时应当选择节税效益最大的方案为首选方案。
1、必须着眼于企业整体税负的降低，不能只注重个别税种的负担，而忽略其他税种的负担。
2、重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、比较经济利益和广告经济利益等非税利益，不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。
3、一个能降低当前税收负担的方案可能会增加纳税人未来的税收负担，必须充分考虑到资金的时间价值。
总之，通过税收筹划，要使纳税人的综合经济、政治、环境等利益达成最优化状态，不能只考虑涉税利益的增加。
三、预期性原则。
预期性原则是指纳税筹划应当在对未来事项所作预测的基础上进行事先的规划。
纳税筹划是一种经济规划，要求有长期计划,周密实施。
在经济活动中,纳税人的纳税义务通常具有滞后性，这就从客观上为纳税人对纳税问题做出事前筹划安排提供了可能。
另外，税收规定也具有较强的针对性，不同的纳税人身份和不同的课税对象，税收待遇也存在着差别，这从另一角度向纳税人提供了可选择较低税负的机会。
但税收筹划的实施必须在纳税义务发生之前进行，它是税收筹划的具体要求和体现。
税务筹划中应该避免哪些误区
税务筹划中应该避免哪些误区在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税务筹划并非一帆风顺，如果不小心陷入误区，可能会带来严重的税务风险和法律后果。
下面，我们就来探讨一下税务筹划中应该避免的一些误区。
误区一：把税务筹划等同于偷税漏税这是税务筹划中最常见也是最危险的误区。
偷税漏税是指通过隐瞒收入、虚报支出、伪造账目等非法手段来逃避纳税义务，是明确的违法行为。
而税务筹划则是在合法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地利用税收优惠政策和税法的漏洞，以达到降低税负的目的。
税务筹划是在法律允许的范围内进行的，遵循了税收法律法规的立法意图，是一种合法的节税行为。
而偷税漏税则是对法律的公然违背，一旦被查处，不仅要补缴税款、滞纳金和罚款，还可能面临刑事处罚。
因此，在进行税务筹划时，必须明确合法与非法的界限，不能为了一时的利益而触碰法律的红线。
误区二：忽视税务筹划的整体性和综合性有些企业或个人在进行税务筹划时，只关注某个税种的税负降低，而忽视了整体税负的平衡。
例如，为了减少增值税的缴纳，可能会增加企业所得税的负担；或者为了降低当前的税负，而给未来的经营带来潜在的税务风险。
税务筹划应该是一个综合性的系统工程，需要考虑企业的整体经营战略、财务状况、税务风险等多方面因素。
要从企业的设立、运营、重组、清算等各个环节入手，对涉及的各个税种进行统筹规划，以实现整体税负的最小化和经济效益的最大化。
此外，税务筹划还应该与企业的财务管理、风险管理等其他管理活动相协调，不能孤立地进行。
只有将税务筹划纳入企业的整体战略规划中，才能充分发挥其作用，为企业创造价值。
误区三：过度依赖税收优惠政策税收优惠政策是税务筹划中的重要工具，但过度依赖则可能陷入误区。
一些企业在进行税务筹划时，仅仅围绕着现有的税收优惠政策来设计方案，而不考虑自身的实际经营情况和发展需求。
税收优惠政策通常具有一定的时效性和条件限制，如果企业为了享受优惠而盲目调整经营活动，可能会影响企业的正常发展。
纳税筹划八大误区及其指正
纳税筹划八大误区及其指正引言纳税筹划是一种合法的手段，旨在最大限度地降低纳税人的纳税负担。
然而，由于相关法律法规的复杂性以及信息的不对称性，纳税筹划往往容易陷入误区。
本文将介绍纳税筹划的八大误区，并提供相应的指正，以帮助纳税人正确理解和实施纳税筹划。
一、误区一：过度依赖税收优惠政策许多纳税人将纳税筹划等同于寻找税收优惠政策，过度依赖这些政策来减轻纳税负担。
然而，税收优惠政策往往具有时效性和限制条件，可能会随时发生变化。
过度依赖税收优惠政策容易导致纳税人无法及时调整筹划方案，从而错失减税机会。
指正：在纳税筹划过程中，纳税人应该以合理遵循税法为前提，通过合理的操作方式降低纳税负担。
不应过度依赖税收优惠政策，而是要根据自身实际情况和税法规定，寻找合适的筹划方案。
二、误区二：贪图小利避税有些纳税人为了追求小额的税收减免，不惜冒险采取一些贪图小利的避税手段。
这包括虚报成本、虚构交易、避税套利等。
然而，这些违法行为往往被税务机关识别和查处，不仅会导致罚款和滞纳金的增加，还会影响企业的声誉和信誉。
指正：纳税人应该坚决遵守税法，合理合法地开展纳税筹划。
避免采取一些违法手段，以小利益为代价，损害公司长远的利益。
只有避开法律法规的红线，才能真正保护自己的合法权益。
三、误区三：忽视税务风险管理在进行纳税筹划时，一些纳税人往往忽视了税务风险的存在。
他们认为只要符合税法，就不存在风险。
然而，税法的解释和适用存在灰色地带，税务机关的执法风格和重点也在不断变化，因此存在一定的风险。
忽视税务风险管理可能导致纳税人在筹划实施后被税务机关追缴税款、罚款或处以其他行政处罚。
指正：纳税人在进行纳税筹划时，应该注重税务风险管理。
通过了解税法法规的最新动态，咨询专业人士的意见，对筹划方案进行合理评估和控制，避免因忽视税务风险而导致的经济损失和法律责任。
四、误区四：盲目模仿他人筹划方案一些纳税人看到别人成功地实施了某种筹划方案，就盲目地进行模仿，希望也能获得类似的纳税效益。
企业纳税筹划的常见误区及改进
企业纳税筹划的常见误区及改进赵希彬（中国纺织信息中心，北京100020）摘要：企业纳税筹划作为企业发展中重要活动之一，随着税制改革和完善，企业在纳税筹划上获取了理想成果。
企业在运营发展过程中，面临的主要问题就是怎样在法律许可情况下实现企业税负减少。
纳税筹划作为企业一种决策行为，和逃税、漏税存在本质差别。
但是纳税筹划不合理，也会引发一系列风险。
基于此，本文就结合企业纳税筹划含义概述，从理念误区、目标误区、筹划误区三个方面，对企业纳税筹划的常见误区进行解析，并以此为依据，提出相关改进措施。
关键词：企业；纳税筹划；常见误区；改进措施在市场体系全面改革环境下，企业在稳定发展的同时，市场竞争压力随之增加，在当前背景下，企业不断掌握更多发展机会，也面临诸多考验。
要想让企业在市场中稳定发展，需要寻找更多收益提高的方式，减少成本支出。
纳税是每个企业需要承担的责任，其中纳税负担是企业成本中不可或缺的一部分，要想实现纳税成本的把控，企业管理人员需要给予纳税筹划工作高度注重，正确认识纳税筹划，防止纳税筹划误区出现，给企业节约更多成本，促进企业稳定发展。
一、企业纳税筹划的基本概述针对企业来说，纳税筹划作为一个综合性比较强的工作，也就是指在国家法律允许的环境下，把政府税法相关引导，通过对企业各项经济活动科学筹划，在一定范畴内降低企业税负压力，并获取一定效益的合法行为。
以某企业为例，企业在开展一项经济活动时，要想获取理想收益，需要综合思考开展范畴，并结合国家税法要求，核算出企业效益情况，制定筹划方案，实现企业效益最大化，这种活动也就是纳税筹划。
企业纳税筹划不但可以缓解企业税负，还能通过该项工作，把企业税后效益实现最大化。
纳税筹划和企业发展有着直接关联，是一个技术性比较强的工作，是财务活动中的一部分，具有合理性和合法性特点。
二、企业纳税筹划的常见误区（一）理念误区纳税筹划和偷税、漏税在本质上存在明显差异，不可将其混淆。
纳税筹划在含义上缺少统一界定标准，也就是指纳税人结合国家法律标准，对各项纳税行为进行提前规划安排，最终在纳税筹划方案选择过程中，应该以企业效益最大化为主。
企业纳税筹划的常见误区及改进
企业纳税筹划的常见误区及改进企业纳税筹划是指通过合法合规的手段，优化企业税务负担，提高企业经营效益的一种管理技术。
企业纳税筹划具有一定的可操作性，但也存在常见的误区和不合理的做法，需要企业加以改进。
本文将介绍企业纳税筹划的常见误区及改进方法。
一、常见误区1. 不注重合规性企业纳税筹划应当是合法合规的，但是一些企业为了减轻税收负担，会采取不合规的方式，如隐瞒收入、虚假开票、假装划拨、不合理资金调剂等等。
这种做法不仅会导致企业被税务机关查处，还会影响企业的信誉度，甚至面临法律风险。
2. 不重视风险管理企业纳税筹划需要综合考虑税务风险、市场风险、运营风险等多种因素，但一些企业经常只考虑到税务风险，往往忽视了其他风险。
如果没有适当的风险管理措施，企业的纳税筹划很容易受到外部因素的影响，甚至导致严重的损失。
3. 忽视战略规划企业纳税筹划不应是短期行为，而应是与企业战略规划相结合的长期行为。
一些企业在进行纳税筹划时，只注重眼前的利益，缺乏长远的战略规划，导致纳税筹划难以实现持续性，最终影响企业的发展。
4. 不重视税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励企业发展而设立的，但一些企业却不重视税收优惠政策，甚至不知道有哪些优惠政策。
这导致企业财务成本增高，经营效益降低，无法享受政府推出的优惠政策。
二、改进方法企业在进行纳税筹划时，应该注重合规性，遵循相关税法法规的规定，不得采取不合规手段。
可以通过合理的财务结算、精准的申报以及保持良好的纳税记录等方式，优化纳税筹划效果，同时也是企业的法定责任。
企业纳税筹划需要从多个方面进行风险管理，如进行经济风险评估、税务风险评估和市场风险评估等，尽可能避免税务风险和商业风险的影响。
同时，企业需要建立风险管理机制，对可能导致风险的行为和事项进行及时监控和管理，确保企业纳税筹划的合法性和稳健性。
企业纳税筹划应该与企业战略规划相结合，制定长远的纳税筹划规划，充分考虑市场趋势、企业业务规模、财务状况等因素，确保纳税筹划不仅考虑当前的利益，更要兼顾长远的战略目标。
纳税筹划中存在的误区及对策探讨
纳税筹划中存在的误区及对策探讨作者：赵为民来源：《审计与理财》 2017年第6期纳税筹划是企业理财的重要部分，它不同于违反法律的偷税、漏税、骗税和抗税行为，是指纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，事前对纳税事务进行的一种财务管理策划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量和合法纳税的目的。
传统的纳税筹划方法只重视税负的高低，单纯从税收筹划的角度去考虑或实施一些方案，结果在实际工作中往往达不到预期的效果，甚至是得不偿失。
税收像其他的生产经营项目一样，也有自身的成本和风险，并且还会牵涉到其他的成本和风险，所以，进行纳税筹划，需要综合考虑与其有关的所有成本、风险和收益，然后再做出决策，以免最后的结果与预期背道而驰。
一、传统纳税筹划方法企业进行纳税筹划，需要根据税收法规，结合企业自身的行业特点、经营状况等因素选择适合自己的筹划方法。
现行的税收筹划方法有以下几种：1.利用有伸缩性的税法条文来筹划，这是因为税法所规定的条文在实际执行时可宽可严，弹性较大，纳税人采用一些简单的手法，就能轻而易举地进行筹划。
2利用税法条文不明晰来筹划，这是因为税法规定的条文不够明确或者不太完整，使人们对某个问题的认识存在多种理解，在实际执行中摸棱两可，纳税人往往从自身利益的角度来理解，如果纳税人的这种理解得到了税务机关的默许，也就实现了纳税筹划。
3利用收买亏损企业来进行筹划，一家盈利的大企业可以收买亏损的另一家企业，利用亏损企业的亏损来抵消盈利大的企业的利润，以达到避税的目的。
这是因为我国税法规定，企业的年度亏损可用下一年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但弥补亏损的年限不得超过5年。
4利用不同性质的企业之间所得税法的差异来筹划，由于我国税法规定，不同性质的企业，其担负的税负不同，所以某些企业设法以联营、租赁、承包等性质，改变纳税人的经济性质，以达到少缴税的目的。
税务筹划常见八大漏洞
税务筹划常见八大漏洞税务筹划常见八大漏洞我国税法某些条款规定得不明确或不完整，为企业避税提供了可利用的漏洞。
所得税筹划作为企业纳税筹划的重点，其避税手法可谓花样繁多，几乎无孔不入。
这不仅破坏了公平税负、平等竞争的原则，而且影响了国家的财政收入，造成大量税款的流失。
本文就企业在所得税筹划中常用的八个税法漏洞作以下探讨。
开办费的摊销开办费的纳税筹划重点在于如何使开办费最大化，以及如何利用摊销比例在企业减免税期间、盈余或亏损年度时弹性运用，力图达到免缴、少缴或延缓缴纳税金的效果。
税法规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期摊销。
但是，税法仅规定开办费的摊销期限不少于5年，并未强制要求按平均法摊销。
由此，企业在有盈利年度尽量多摊一些，而在免税期间或亏损年度尽量少摊一些(但摊销比例不能为零)，就能达到延缓纳税的效果(相当于获得一笔无息贷款)。
利息费用的扣除我国为债务融资提供税收优惠政策，企业可以从应税所得中扣除债务利息费用，股本融资则不享有此项优惠政策，利润留存和利润分配也不得从企业应税所得中扣除。
而在现实生活中，某些企业就依据这一优惠政策利用关联企业之间相互拆借资金的办法来达到避税目的。
例如，母公司与其下设子公司之间相互提供1000万元资金，即母公司向子公司提供资金1000万元，子公司同样向母公司提供资金1000万元。
假定年利率为10%，所得税税率均为33%，则母子公司每年的应税所得中均可抵扣100万元的债务利息费用，从而两公司实现避税共计66万元(100×33%×2)。
而如果两公司同样是各使用资金1000万元，但靠的是自我积累而不是相互拆借，就不会有避税66万元的好处。
转让定价的确定税法规定，企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关有权对其价格进行调整。
但是，从当前税法条款来看，价格转让避税的运用是否合法，关键在于转让价格确定后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平。
税务筹划中应该避免哪些误区
税务筹划中应该避免哪些误区在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税务筹划并非简单的操作，其中存在着诸多误区，如果不能正确认识并避免这些误区，不仅无法实现预期的税务优化效果，还可能引发税务风险，给自身带来不必要的损失。
下面我们就来探讨一下税务筹划中应该避免的一些常见误区。
误区一：忽视税务政策的动态变化税务政策并非一成不变，而是随着国家的经济发展和政策调整不断变化。
一些企业和个人在进行税务筹划时，仅仅依据过去的经验和政策，而没有及时关注最新的税收法规和政策动态。
这就可能导致筹划方案与现行政策不符，从而失去合法性和有效性。
例如，国家为了鼓励某一行业的发展，可能会出台阶段性的税收优惠政策。
如果在优惠政策期满后，仍然按照原有的优惠条件进行筹划，就会被认定为违规操作，面临税务处罚。
因此，要避免这一误区，就需要保持对税务政策的敏感性，定期关注税务部门的官方网站、政策解读等信息，及时调整和优化税务筹划方案，确保其始终符合最新的税收法规要求。
误区二：过度追求税负最低化有些企业和个人在税务筹划时，将目标仅仅设定为税负的最低化，而忽略了整体的经营战略和财务目标。
这种过度追求税负最低的做法，可能会对企业的长期发展产生不利影响。
例如，为了减少税负，企业可能会选择一些短期的、临时性的筹划措施，如过度压缩成本、减少必要的投入等。
虽然短期内税负降低了，但从长期来看，可能会影响企业的产品质量、市场竞争力和创新能力，最终损害企业的价值。
此外，过度追求税负最低化还可能导致企业陷入税务风险。
一些看似能大幅降低税负的筹划方案，往往存在着潜在的税务漏洞，一旦被税务机关查处，企业不仅要补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，还会影响企业的声誉。
正确的做法是，将税务筹划纳入企业的整体战略规划中，综合考虑税负、经营风险、财务状况等多方面因素，寻求税负与企业价值的平衡，实现企业的可持续发展。
误区三：把税务筹划当成是财务部门的孤立工作税务筹划涉及到企业的各个方面，包括采购、生产、销售、投资等环节。
企业所得税纳税筹划误区及指正
企业所得税纳税筹划误区及指正夏仕平（湖北第二师范学院湖北武汉 430079）[摘要]企业所得税纳税筹划一直以来是税收理论界和实务界关注的焦点。
本文以现行有关法律和法规为基础，对企业所得税纳税筹划的六大误区进行了逐一辨析和指正。
[关键词] 企业所得税纳税筹划误区指正企业所得税，是对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
该税种不仅涉及面广，而且对纳税人的税负影响直接，与流转税相比，纳税筹划更具有现实意义。
但在其纳税筹划的研究过程中存在六大误区。
误区一、滥用会计准则在我国，“会、税”关系被称为财务会计与税务会计的关系。
实务中，我国“会、税”关系经历了一个由统一到分离再到协调的过程。
会计准则与税收法律既有联系，又有区别。
《企业会计准则——基本准则》第十条规定，“企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润”。
不难看出其中前三个会计要素反映企业财务状况，是资产负债表的构成要素，三者关系是：资产=负债+所有者权益；后三个会计要素反映企业经营成果，是利润表的构成要素，三者关系是：收入－费用=利润，这里的“利润”是指企业依据财务会计制度规定计算的会计所得，企业在计算应纳税所得额时按照税法规定计算。
且《中花人民共和国税收征管法》（主席令【2001】第049号）第二十条规定：“纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款”。
因此，纳税筹划必须以会计制度为基础，以税法为约束。
但在企业所得税纳税筹划的研究过程中，往往单纯从会计准则和财务制度的角度出发讨论纳税筹划问题，而忽视税法的约束，走进了纳税筹划的误区。
例如《企业会计准则第4 号——固定资产》第十五条和第十七条规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
如何合理避税税务规划的常见误区
如何合理避税税务规划的常见误区对于企业和个人而言，合理避税是一项重要的税务规划策略。
然而，在实施合理的避税税务规划时，常常会遭遇各种误区，导致无法达到预期的效果。
本文将探讨合理避税税务规划的常见误区，并提供相应的解决方案。
一、误区一：依赖非法手段有些人在进行税务规划时，往往试图通过非法手段来避税，比如虚报资产、操纵账目等等。
这种做法不仅道德上不可取，而且一旦被税务机关查实，不仅会面临重罚，还会产生信用记录问题，对企业形象和个人信用造成严重影响。
解决方案：合理避税应本着合法合规的原则，遵守国家法律法规，避免采用任何非法手段。
可以通过合理利用税收政策、减少税负、提高资金利用率等合法方式来实施避税税务规划。
二、误区二：忽视税收政策的变化税收政策是时刻在变化的，很多人在进行税务规划时，往往只掌握一些过时的信息，导致无法及时了解最新的税收政策，从而无法得到最大的税收优惠。
解决方案：及时关注税务部门发布的相关文件和公告，了解最新的税收政策，并及时与税务专业人士沟通，以便制定相应的税务规划方案。
此外，还可以委托专业的税务咨询机构提供定期的税务风险评估与规划方案的更新。
三、误区三：缺乏专业知识税务规划需要一定的专业知识，但许多个人和企业缺乏相关的专业背景和经验，导致无法正确制定和实施合理的税务规划。
解决方案：可以聘请专业的税务顾问或咨询机构，他们具备丰富的税务知识和经验，能够根据企业或个人具体情况，提供专业的税务规划方案和建议。
此外，个人和企业也可以通过学习相关税务知识，提高自身的税务规划能力。
四、误区四：过度避税有些企业或个人在进行税务规划时，往往过于追求避税幅度，忽略了遵守法律法规和道德伦理，从而导致合理避税变成了不合法规避税收的行为。
解决方案：在进行税务规划时，应该根据实际情况和合法合规的原则，合理控制避税幅度，避免过度避税，以免触及法律法规的红线。
五、误区五：不合理的税收结构有些企业在进行税务规划时，只注重减少当前税负，而忽略了对长期税收结构的合理规划，导致在未来税收成本上升时无法应对。
纳税筹划八大误区及其指正
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企业纳税筹划的常见误区及改进思路探索
165２０２１年２８期 （１０月上旬）财税研究摘要：近年来，我国多数企业都开始重视纳税筹划工作，制定了相应的工作机制与方案，但是多数企业在纳税筹划方面还存有工作理念不科学、筹划方案不良等误区，难以利用有效的筹划方式和措施降低自身的税负，因此，企业在纳税筹划的工作中，应结合自身的误区情况，明确改进思路，增强纳税筹划科学化程度，降低税务方面的成本，为后续的发展夯实基础。
关键词：企业纳税筹划；常见误区；改进思路引言企业在纳税筹划工作中，应设定准确的目标，形成正确的观念意识，健全相应的筹划工作方案与体系，在新时期的环境中不断增强整体的筹划工作有效性和可靠性，切实预防出现纳税成本过高的问题，争取享受更多的国家税务优惠政策，减少自身的成本，推动效益的发展。
一、企业纳税筹划的常见误区企业的纳税筹划工作具有综合性的特点，强调在法律与税务政策允许的条件下，利用对企业经济活动的筹划，一定范围之内减少税负的压力，获取到更多经济效益，属于一种合法的避税行为。
目前在企业纳税筹划的工作中，多数企业都可以按照我国的法律要求进行效益核算，完善筹划工作方案，争取获得更多的效益，通过纳税筹划的方式来降低税负、达到效益最大化的目的，但是也有部分企业在纳税筹划方面存有误区，主要表现为：(一)缺少合理的筹划目标目标的设定直接影响纳税筹划工作的效果，只有确保核心目标的合理设定，才能达到高效化筹划的目的。
但是当前一些企业在筹划工作中只关注自身短期性的收益，没有重视长效的发展，所设定的筹划目标并非是减少纳税，而是过于重视企业效益的最高化发展，例如：一些企业在选择筹划方式时一味地以发行股票或者是发行债券为主，这样不仅无法将股息的支出计算在可以抵扣的税务部分，还会导致企业面临很高程度的税负压力，如果企业不能按照未来长远发展的需求考虑问题，明确筹划工作目标，将会引发严重的筹划工作不足的后果。
(二)缺乏正确的工作理念理念是行为的先导，只有确保理念的正确性，才能促使后续纳税筹划行为的标准化发展，而当前很多企业在纳税筹划方面还没有形成准确的理念，未能充分意识到纳税筹划是在国家法律规定范围之内合理安排纳税行为、减少纳税方面的成本，达到效益最大化的目的，在筹划方面也没有考虑到法律要求、政策制度要求等，甚至由于缺乏正确的筹划认知与理解，将纳税筹划与漏税行为、偷税行为混淆，不能精准性的区分各类理念，甚至还会引发非法降低税负的后果，对企业的长远发展乃至于生存都会产生一定的威胁。
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纳税筹划八大误区及其指正(一)
【摘要】本文提出并分析了我国企业纳税筹划的八大误区及其纠正措施，旨在从理论上澄清对纳税筹划的相关认识，避免企业走入纳税筹划误区，引导企业纳税筹划业务的健康开展。
【关键词】纳税筹划；八大误区；误区指正
一、纳税筹划的八大误区
纳税筹划在我国公开研究、实行不足十年时间，尚处于成长发育期，很多人对纳税筹划尚未形成系统认识，加之一些书籍报刊相关文章各抒己见，实际操作中的不规范现象屡屡发生等，使当前纳税筹划产生种种误区。
目前，纳税筹划主要有以下八大误区，即纳税筹划主体误区、目标误区、概念误区、内容误区、作用误区、方法误区、认定误区和风险误区。
（一）纳税筹划主体误区
有的纳税人认为：税收法规的执行最终都要落实到核算上，只要有一个好会计，通过会计账目间的相互运作，就能够进行纳税筹划。
这是对纳税筹划主体的错误认识。
事实上纳税筹划非常重要的一点是它的筹划性和过程性，即在应税经济行为发生之前和对经营活动过程的规划、设计、安排和选择，包括根据变化了的情况对纳税筹划方案作适时的调整。
如果应税经济活动已经发生或完成，则应纳税款就已经确定，会计因为承担的税负较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变业已产生的纳税结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。
同时，税收是国家调节经济的重要杠杆，与企业经营活动密切相关。
如为改善我国的地区经济布局，国家对不同地区的税收政策倾斜不一样。
由此企业会利用国家的税收优惠政策调整企业的经营方针，把经营项目放在国家鼓励的产业上，既有利于企业的微观发展，又达到了降低税负的目的，这才是纳税筹划的根本所在。
这些都与企业的经营活动相关，并非会计人员做账就能解决的事情。
（二）纳税筹划目标误区
目前，很多企业在探讨纳税筹划时，基本上都是税款方面的筹划，即把纳税筹划简单地看成是税款的多与少的选择，认为纳税筹划的目标就是最低纳税，根本不考虑税款之外的其他事情。
其实这是一种不正确、不全面的纳税筹划观，出现这种认识误区的原因，主要是这些企业对纳税筹划的目标缺乏正确的认识。
如果纳税筹划目标只片面强调减轻税负，这会使一部分纳税人产生“只要能少缴税款，怎么做都行”的想法。
为了获得当前的短期利益，有的纳税人在直接经济利益的驱动下，打着“纳税筹划”的幌子，大行偷税、漏税之道，严重地破坏了税法的严肃性。
如某企业从事生产加工业务，属增值税一般纳税人，按照17%的税率计算缴纳增值税。
其厂前有一独立核算的商店从事购销业务，属小规模纳税人，适用4%的增值税征收率。
商店的销售收入中有一部分是销售企业生产的产品。
企业向商店提供产品，已构成销售，其销售收入应按17%缴纳增值税，但是企业却按商店4%征收率缴纳了税款，这样从低税率缴税，造成了国家税款流失。
企业有意识地利用收入划分不清，违反税收政策，以达到少缴税款的目的，这种方法不叫纳税筹划，而是偷逃税。
还有的企业为了减少所得税而铺张浪费，增加不必要的费用开支；甚至有些企业为了推迟获利年度以便调整减免税纳税期而忽视经营，造成持续亏损等。
这些都是纳税筹划目标错误造成的。
（三）纳税筹划概念误区
纳税筹划是纳税人在税法规定的范围内或不违法的前提下，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界和实务界对纳税筹划概念的界定，主要有以下二种错误观点：
1．纳税筹划等于避税筹划。
这一观点认为纳税筹划就是纳税人利用税法上的漏洞、缺陷、模糊和矛盾，在不违反税法规定的前提下，达到能够减轻或解除税收负担的目的。
实质上，这是避税筹划的定义，它混淆了纳税筹划与避税筹划的关系。
如果纳税筹划等于避税筹划，那么节税筹划、税负转嫁、涉税零风险又是什么筹划呢？
2．纳税筹划等于节税筹划。
这种观点认为：纳税筹划是根据税收法规中明确列出的优惠条款，对应税经济行为进行适当安排，以减轻企业税负的活动。
这是节税筹划的定义，而非纳税筹划的定义。
纳税筹划不仅仅包括节税筹划，节税筹划是纳税筹划的一个方面。
（四）纳税筹划内容误区
节税筹划、税负转嫁和涉税零风险属于纳税筹划的内容，这已是不争的定论。
但避税筹划属不属于纳税筹划有很大的争议。
有相当多的人认为纳税筹划不包括避税筹划，主要因为：1．避税筹划以非违法为前提，而不是以合法为前提。
避税筹划是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，它虽不违法，但也不合法，而是处于两者之间，有可能被税务机关认定为偷逃税，比较起来其风险较大，因此许多人将其不包括在纳税筹划之列。
2．避税筹划与偷逃税一样危及国家税法。
避税筹划在相当程度上与偷逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入减少，间接后果是税收制度有失公平。
同时，许多国家都制定有反避税措施。
正是这些原因，大家认为避税不被国家所认可，不被社会所认可，因此将其不包括在纳税筹划之列。
（五）纳税筹划作用误区
一些人认为，纳税人进行纳税筹划减轻了企业的税收负担，为企业带来了直接和显著的经济利益，但向国家少缴了税款，因而侵害了国家的利益。
这种对纳税筹划作用的曲解，不利于纳税筹划的完善和发展。
计划经济时代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。
随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用；同时，随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，这实质上也在引导企业按照国家的政策导向进行纳税筹划。
纳税筹划并不是企业和国家对着干，纳税筹划是国家和企业双赢的事。
（六）纳税筹划方法误区
纳税筹划一般有两种方法：一是围绕企业应纳税种进行纳税筹划，另一种是围绕企业经营环节和经营方式进行纳税筹划。
但现在无论是理论界还是实务界往往只片面强调前者而忽视后者。
如果仅仅围绕税种进行筹划，会使纳税人造成一种错觉，即纳税筹划只是税种的运用而与企业经营无关，企业涉及到税务问题，就找税务机构、找熟人。
这种错觉不利于提高我国企业整体纳税筹划意识。
企业树立纳税筹划意识并把它融入到企业经营决策的全过程，这要比机械地学习和运用几个具体筹划方法重要得多。
同时，如果仅仅围绕税种进行筹划，税收政策无法与企业本身的经营活动有机结合，往往会顾此失彼，使税收政策游离于企业经营决策之外，从而无法实现企业财务管理的目标。
（七）纳税筹划认定误区
纳税筹划更多的是纳税人的筹划管理行为，其方案的确定与具体的组织实施，都由纳税人自己选择，税务机关并不介入其中。
纳税筹划方案及过程究竟是不是符合法律规定，筹划最终是否成功，是否能够给纳税人带来经济上的利益，却取决于税务机关对纳税人纳税筹划方法的认定。
也就是说，纳税人所选择的纳税筹划方案是否是真正不违法，需要由税务机关最终裁定。
如果纳税人所选择的方法在实质上违法了，那么，纳税人所进行的“纳税筹划”不仅不能带来任何税收上的利益，相反，还可能会因为其实质上的违法而被税务机关处罚，付出较大的甚至是相当沉重的代价。
因此，有人认为“纳税筹划就是和税务部门兜圈子”，纳税筹划成功，是企业运气好，没有被税务部门逮着；纳税筹划不成功，就是企业运气不好，是税务
部门在有意为难企业，是税务部门的认定责任。
在这种误区引导下，许多企业把纳税筹划的重心放在与税务部门拉关系上，托熟人、找后门、请客、送礼等，熟不知这一切一方面增加了企业的支出，同时还会承担法律上的风险。