全过程跟踪审计投标方案演示文稿
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计单位进行沟通，提出管理建议 • 9、与被审计单位协商，根据单项工程的结
算进度，分阶段安排工程结算审计
3.2第二阶段 建设期间审计（1）
• 1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进 行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的 建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单， 作好审核准备。
• 2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行 现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和 造价。
• 成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问 题
• 转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否 完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题
• 基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（8）
• 4、财务竣工结算审计： • (19)财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核
全过程跟踪审计述标文件 第三部分
工作方案
2014.1.11
一、审计目的
• 加强工程项目财务核算 • 规范工程结（决）算管理 • 降低工程造价。 • 确定项目投资的合法、公允、合理。
二、审计范围
• 从项目立项到竣工结算的全过程审计 • 财务竣工决算审计
三、审计程序
• 项目初审
第一阶段
• 建设期间审计
是否符合国家有关规定。
• (3)审查工程项目有无控制制度，控制制度 是否得到严格、有效地执行。
• (4)审查工程有无概、预算，工程成本的支 出是否控制在此范围内。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（3）
• 4、财务竣工结算审计： • (5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的
财务资料是否真实、完整。
第二阶段
• 工程竣工结算审核 第三阶段 • 财务竣工决算审核
源自文库
3.1第一阶段 项目初审（1）
• 1、明确审计目的、审计内容和审计要求， 签订业务约定书
• 2、向委托方提交审计所需资料清单 • 3、了解基本情况：工程概况、项目审批情
况、施工进展情况、招投标情况、合同签 订情况、工程分包情况、甲供材情况、监 理制执行情况、工程组织管理情况、财务 核算情况、工程结算情况等
• 3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项 目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位 针对初审意见中的分歧问题交换意见。审计人 员与建设单位密切配合，及时沟通。
3.2第二阶段 建设期间审计（2）
• 4、审计、建设、施工单位达成一致意见， 在工程审核定案表上三方签章确认，根据 业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
3.1第一阶段 项目初审（2）
• 4、工程立项及前期费用审核：开工前的项 目立项、可行性研究、初步设计、概算、 项目报建及开工等各项审批手续是否完备、 合法
• 5、工程招投标与合同的审核 • 6、项目组织管理的审核
3.1第一阶段 项目初审（3）
• 7、财务核算的审核 • 8、对审核中发现的问题进行总结，与被审
五、审计策略及人员组成
报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国 家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核 调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核 报告及附该项目有关情况明细表；与被审计单位 交换意见后定稿，一周内出具审核报告。
• (20)根据工程具体情况，出具管理建议书。
四、工作重点
• 参与合同订立、执行及变更相关内控制度 的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。 主要包括岗位分工与授权批准、项目决策 控制、概预算控制、价款支付控制、竣工 决算控制和监督检查等方面。
• 5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务 审计，对审计发现问题提供咨询意见，为 顺利进行工程决算创造条件。
• 6、针对审计中发现的问题，及时提出管理 建议。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（1）
• 1、工程竣工、交付使用工程结算全部完成， 组织工程竣工结算审核工作。工作程序与建设 期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报 告。
核实与确认。
• (12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、 合法性确认、核实。
• (13)审核固定资产明细，产权的真实合法性。 • (14)审核所有调账的原因及真实、合法性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（6）
• 4、财务竣工结算审计： • (15)审核有无账外资产。 • (16)审核管理费用发生的依据的真实、合法
• (6)对工程合同、勘察设计合同、监理合同 等经济合同进行核查。
• (7)对该项目发生的资金来源、工程成本支 出进行审查、确认。资金的使用是否合规， 有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪 费等问题。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（4）
• 4、财务竣工结算审计：
• (8)对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付 工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信 息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。
• (9)审核经济合同的执行情况，提供经济合同的 总价、已付款、未付款明细表。
• (10)索取所有施工单位的名称、施工合同及支 付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该 项目的各种往来款的确认情况的合法性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（5）
• 4、财务竣工结算审计： • (11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行
• 2、在工程竣工结算审核完成，在被审计单位 开始编制财务竣工决算报表前，提供必要指导。
• 3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表， 按审计要求准备资料，实施财务竣工决算审计。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（2）
• 4、财务竣工结算审计： • (1)被审计单位提供审计资料。 • (2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，
性。
• (17)审核借款利息发生的依据的真实、合法 性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（7）
• 4、财务竣工结算审计： • (18)审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法:
• 竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否 完备，各项清理工作是否全面、彻底
• 交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交 手续是否齐全、合规
算进度，分阶段安排工程结算审计
3.2第二阶段 建设期间审计（1）
• 1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进 行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的 建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单， 作好审核准备。
• 2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行 现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和 造价。
• 成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问 题
• 转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否 完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题
• 基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（8）
• 4、财务竣工结算审计： • (19)财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核
全过程跟踪审计述标文件 第三部分
工作方案
2014.1.11
一、审计目的
• 加强工程项目财务核算 • 规范工程结（决）算管理 • 降低工程造价。 • 确定项目投资的合法、公允、合理。
二、审计范围
• 从项目立项到竣工结算的全过程审计 • 财务竣工决算审计
三、审计程序
• 项目初审
第一阶段
• 建设期间审计
是否符合国家有关规定。
• (3)审查工程项目有无控制制度，控制制度 是否得到严格、有效地执行。
• (4)审查工程有无概、预算，工程成本的支 出是否控制在此范围内。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（3）
• 4、财务竣工结算审计： • (5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的
财务资料是否真实、完整。
第二阶段
• 工程竣工结算审核 第三阶段 • 财务竣工决算审核
源自文库
3.1第一阶段 项目初审（1）
• 1、明确审计目的、审计内容和审计要求， 签订业务约定书
• 2、向委托方提交审计所需资料清单 • 3、了解基本情况：工程概况、项目审批情
况、施工进展情况、招投标情况、合同签 订情况、工程分包情况、甲供材情况、监 理制执行情况、工程组织管理情况、财务 核算情况、工程结算情况等
• 3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项 目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位 针对初审意见中的分歧问题交换意见。审计人 员与建设单位密切配合，及时沟通。
3.2第二阶段 建设期间审计（2）
• 4、审计、建设、施工单位达成一致意见， 在工程审核定案表上三方签章确认，根据 业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
3.1第一阶段 项目初审（2）
• 4、工程立项及前期费用审核：开工前的项 目立项、可行性研究、初步设计、概算、 项目报建及开工等各项审批手续是否完备、 合法
• 5、工程招投标与合同的审核 • 6、项目组织管理的审核
3.1第一阶段 项目初审（3）
• 7、财务核算的审核 • 8、对审核中发现的问题进行总结，与被审
五、审计策略及人员组成
报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国 家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核 调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核 报告及附该项目有关情况明细表；与被审计单位 交换意见后定稿，一周内出具审核报告。
• (20)根据工程具体情况，出具管理建议书。
四、工作重点
• 参与合同订立、执行及变更相关内控制度 的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。 主要包括岗位分工与授权批准、项目决策 控制、概预算控制、价款支付控制、竣工 决算控制和监督检查等方面。
• 5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务 审计，对审计发现问题提供咨询意见，为 顺利进行工程决算创造条件。
• 6、针对审计中发现的问题，及时提出管理 建议。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（1）
• 1、工程竣工、交付使用工程结算全部完成， 组织工程竣工结算审核工作。工作程序与建设 期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报 告。
核实与确认。
• (12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、 合法性确认、核实。
• (13)审核固定资产明细，产权的真实合法性。 • (14)审核所有调账的原因及真实、合法性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（6）
• 4、财务竣工结算审计： • (15)审核有无账外资产。 • (16)审核管理费用发生的依据的真实、合法
• (6)对工程合同、勘察设计合同、监理合同 等经济合同进行核查。
• (7)对该项目发生的资金来源、工程成本支 出进行审查、确认。资金的使用是否合规， 有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪 费等问题。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（4）
• 4、财务竣工结算审计：
• (8)对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付 工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信 息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。
• (9)审核经济合同的执行情况，提供经济合同的 总价、已付款、未付款明细表。
• (10)索取所有施工单位的名称、施工合同及支 付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该 项目的各种往来款的确认情况的合法性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（5）
• 4、财务竣工结算审计： • (11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行
• 2、在工程竣工结算审核完成，在被审计单位 开始编制财务竣工决算报表前，提供必要指导。
• 3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表， 按审计要求准备资料，实施财务竣工决算审计。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（2）
• 4、财务竣工结算审计： • (1)被审计单位提供审计资料。 • (2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，
性。
• (17)审核借款利息发生的依据的真实、合法 性。
3.3第三阶段 工程竣工结算审核和财 务竣工决算审核（7）
• 4、财务竣工结算审计： • (18)审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法:
• 竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否 完备，各项清理工作是否全面、彻底
• 交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交 手续是否齐全、合规