第7章-风险评估-练习题及答案

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第7章-风险评估-练习题及答案

第7章-风险评估-练习题及答案

第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。

A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易,在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。

A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据,并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下,对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是()。

A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中,注册会计师认可的是()。

A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素:控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于()。

A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中,不正确的是()。

A、在评估财务报表层次重大错报风险时,应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否执行有效C、对于连续审计,注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括()。

注册会计师-审计-突击强化题-第7章-风险评估

注册会计师-审计-突击强化题-第7章-风险评估

注册会计师-审计-突击强化题-第7章-风险评估[单选题]1∙下列有关风险评估程序的说法中错误的是O。

A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B.注册会计师执行(江南博哥)风险评估程序,目的是识别和评估财务报表重大错报风险,无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据D.风险评估程序贯穿于审计过程始终正确答案:C参考解析:风险评估程序本身不能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据。

[单选题]2.下列有关应对重大错报风险的说法中,错误的是()。

A.如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险,应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其执行情况B.高度自动化处理的情况下,注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性C.当预期控制运行有效时,注册会计师应当实施控制测试D.应对重大错报风险时,注册会计师可以仅通过询问获取充分、适当的审计证据正确答案:D参考解析:1项D,注册会计师应当将询问程序和观察、检查等其他测试手段结合使用才能够发挥作用。

[单选题]3.注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制:经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。

该控制对采购业务的真实性非常重要,此时注册会计师的做法中正确的是()。

A.仅了解该项控制,而不再了解其他相关控制B.仍须了解与发生认定相关的其他控制C.需要对该控制做进一步深入了解D.直接实施控制测试正确答案:B参考解析:注册会计师可能会识别出有助于防止或发现并纠正特定认定发生重大错报的控制,在确定该控制是否能够实现相关认定目标时,注册会计师应当将相应控制活动和其他要素综合考虑,因此只有B选项的做法是正确的。

[单选题]4.下列各项中,不属于内部控制环境内容的是()。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.管理层的理念和风格C.与财务报告有关的信息系统和沟通D.人力资源政策与实务正确答案:C参考解析:与财务报告有关的信息系统和沟通与控制环境同属内部控制要素,不属于控制环境的内容。

审计学第七章风险评估与应对题库

审计学第七章风险评估与应对题库

审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

以下可能不构成项目组讨论成员的是()。

()[单选题]*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员(正确答案)D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是()。

()[单选题]*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号(正确答案)C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款,办理发货业务时,计算机系统会提示并记录,终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心()。

()[单选题]*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况(正确答案)4、在下列选项所描述的内部控制中,最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。

()[单选题]*A、生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案(正确答案)B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境,为此,应当了解下列内容()。

()[单选题]*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例(正确答案)C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时,应当了解L公司的内部控制。

了解重要内部控制时,不应实施的程序是()。

()[单选题]*A、询问L公司的有关人员,并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制(正确答案)7、以下关于内部控制的说法中,不正确的是()。

注册会计师-审计-历年试题精选-第7章-风险评估

注册会计师-审计-历年试题精选-第7章-风险评估

注册会计师-审计-历年试题精选-第7章-风险评估[单选题]1.(2020年)下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中,错误的是()。

A.控制是否得到执行影响注册会计师对重大错报风险的评估结(江南博哥)果B.控制运行有效性的测试结果影响注册会计师对重大错报风险的评估结果C.上年度审计中是否发现控制缺陷不影响注册会计师对重大错报风险的评估结果D.控制在所审计期间内是否发生变化影响注册会计师对重大错报风险的评估结果正确答案:C参考解析:上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果(选项C错误)。

[单选题]2.(2020年)下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中,错误的是()。

A.控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果B.控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果C.控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果D.上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果正确答案:A参考解析:风险评估程序中,了解内控应确定控制是否得到执行,所以控制是否得到执行会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果(选项A错误)。

[单选题]3.(2019年)下列有关重大错报风险的说法中,错误的是()。

A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险B.重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.重大错报风险可进一步区分为固有风险和检查风险D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险正确答案:C参考解析:认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险,选项C错误。

[单选题]4.(2019年)下列各项中,不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()。

A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围B.确定审计中识别出的错报是否需要累积C.评价已识别的错报对审计意见的影响D.识别和评估重大错报风险正确答案:B参考解析:注册会计师使用整体重要性水平(将财务报表作为整体)的目的有:(1)决定风险评估程序的性质、时间安排和范围(选项A正确);(2)识别和评估重大错报风险(选项D正确);(3)确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

2020注会良善审计题库 第7章 审计风险评估

2020注会良善审计题库 第7章 审计风险评估
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控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 C. 控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围 D. 30.在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素不包括( )。 信息处理 A. 内部控制的自动化成分 B. 治理层的参与程度 C. 会计信息系统 D. 31.下列有关控制环境的说法中,正确的有( )。 在审计业务承接阶段,注册会计师无须了解和评价控制环境 A. 在实施风险评估程序时,注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解, 并考虑内部控制的实质及其综合效果 B. 在进行风险评估时,如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认 定某一流程的控制是有效的 C. 在评估重大错报风险时,注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生 的影响一并考虑 D 32.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师对控制的评价结 论可能是( )。 控制本身的设计是合理的,但没有得到执行 A. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 B. 控制是运行有效的 C. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
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被审计单位的内部控制 B. 被审计单位的性质 C. 相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 D 7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注的信息不 包括( )。 关键财务业绩指标 A. 同期财务业绩比较分析 B. 员工业绩考核与激励性报酬政策 C. 子公司的重要融资安排 D 8.下列关于了解内部控制的说法中,错误的是( )。 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应 当了解相关的内部控制并进行测试控制 A. 针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制 B. 如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的 数据相关,则这些控制也可能与审计相关 C. 应当了解所有与财务报告相关的控制 D 9.下列有关信息技术的说法中,错误的是( )。 自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险 A. 信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督 的能力 B. 信息技术有利于促进对信息的深入分析,进行复杂的运算 C. 信息技术可以降低控制被规避的风险 D 10.与信息技术相比,下列不属于人工控制缺点的是( )。 可能更容易被规避、忽视或凌驾 A. 可能不具有一贯性 B. 可能更容易产生简单错误或失误 C. 信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限 D 11.以下有关控制环境的说法中,错误的是( )。 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响 A. 将控制环境与对控制的监督和具体控制活动一并考虑 B. 有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行 提供基础 C. 控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响 D 12.被审计单位对控制的监督对内部控制的( )方面影响最大。 控制是否存在 A. 设计的合理性 B. 控制是否执行 C. 执行的一贯性 D 13.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持 续监督活动的是( )。 审计委员会定期了解财务数据 A. 相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 B. 注册会计师对年度财务报表进行审计 C. 内部审计人员对控制实施风险评估 D

审计学(第07章风险评估与风险应对)

审计学(第07章风险评估与风险应对)
企业内部常见的不相容职责包括授权、执行、保管、 记录、核查(补充)。
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(6)了解与审计相关的控制活动的要求
①在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独 或连同其他控制话动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交 易、账户余额和披露存在的重大错报。
②注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领 域的控制活动。
(P173) (三)风险评估程序的性质(P173) : 1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员; 2.分析程序; 3.观察和检查 4.穿行测试(walk-though test,P174):追踪交易在财务 报告信息系统中的处理过程。
风险评估程序的时间、范围?
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1.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员
(3)信息处理
注册会计师应当了解与信息处理有关的控制活动,包 括信息技术的一般控制和应用控制。
信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政策和 程序,有助于保证信息系统持续恰当地运行,支持应用控 制作用的有效发挥。
信息技术应用控制是指主要在业务流程层面运行的人 工或自动化程序,与用于生成、记录、处理、报告交易或 其他财务数据的程序相关。
询问管理层和财务负责人(P173):
(1)管理层所关注的主要问题(管理层/主要是经营环境)。如新的 竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及 经营目标或战略的变化等。
(2)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构、内 部控制的变化等(管理层/主要是经营环境)。
(3)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量(财务负责人 /主要是财务环境)。
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审计(2014)测评班(第7章)(下载版)

审计(2014)测评班(第7章)(下载版)

第七章风险评估一、单项选择题1.针对审计风险准则的规定,以下说法中不正确的是()。

A.注册会计师必须要了解被审计单位及其环境B.注册会计师应当在风险评估的基础上,识别和评估财务报表的重大错报风险C.在被审计单位前期重大错报较多的情况下,注册会计师可以直接将财务报表的风险确定为高水平D.针对重大的各类交易、账户余额和披露必须实施实质性程序2.注册会计师在了解被审计单位及其环境的过程中,其中对()的了解既有外部因素也有内部因素。

A.被审计单位的性质B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位对会计政策的选择和运用【相关链接】在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。

[2013年]A.信用评级机构报告B.证券研究机构的分析报告C.经营统计数据D.员工业绩考核与激励性报酬政策3.注册会计师接受委托对W公司2013年度财务报表进行审计。

通过实施风险评估程序了解到,W公司主营小家电,平均毛利率15%。

2013年末主要竞争对手推出降价促销活动后,为了巩固市场份额,W公司于2014年元旦开始下调了主要产品建议零售价,不同规格的主要产品降价幅度从5%-20%不等。

针对该情况,注册会计师评估的认定层次的重大错报风险是()。

A.营业收入可能虚构入账B.存货可能没有计提或没有准确计提存货跌价准备C.营业成本可能没有完整入账D.应收账款可能需要计提坏账准备4.注册会计师接受委托对甲公司2013年度财务报表进行审计。

通过实施风险评估程序了解到,为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争,甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权,并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。

甲公司竞争对手乙公司于2013年8月份推出升级产品,市场销售良好,同时乙公司宣布一年内将推出更新一代的换代产品。

针对该情况,注册会计师评估的认定层次的重大错报风险是()。

【VIP专享】第七章风险评估课后练习答案

【VIP专享】第七章风险评估课后练习答案

第七章风险评估课后练习答案一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】本题考查的是风险评估程序。

选项A,不得未经过风险评估,直接将风险设定为高水平;选项C,针对小型被审计单位,注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险,而不是直接将其风险评估为最高水平;选项D,了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。

2、【正确答案】 A【答案解析】根据审计准则,项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应参与讨论,而不是每个项目组成员每次均应参与讨论,选项A不正确。

3、【正确答案】 A【答案解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,选项A不正确。

4、【正确答案】 B【答案解析】注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行。

5、【正确答案】 C【答案解析】选项C不是内部控制的目标。

6、【正确答案】 C【答案解析】注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。

7、【正确答案】 A【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD【答案解析】除上述四项外,准则还规定了其他两个方面:被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。

2、【正确答案】 ABD【答案解析】选项C,重新执行适用于控制测试,而不用于了解内部控制。

3、【正确答案】 ABCD【答案解析】选项A,要考虑治理层的参与程度,治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性;选项B,管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督,管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;选项C,在确定控制环境的要素是否得到执行时,通过询问管理层和员工,注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;选项D,对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素,所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。

第七章-银行风险管理-课后测试答案

第七章-银行风险管理-课后测试答案

第七章银行风险管理• 1.课程学习• 2.课程评估• 3.课后测试课后测试测试成绩:70.0分. 恭喜您顺利通过考试!1、根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定,因疏忽未对特定客户履行分内义务或产品性质或设计缺陷导致的损失称为().(3。

33 分)A流程风险B系统风险C人员风险D客户、产品和业务操作风险正确答案:D2、根据《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》,银行业金融机构应以()等方式向客户充分揭示其投资产品的风险和应承担的责任,确保其风险知情权。

(3.33 分)A抄写风险提示B开展宣传营销C抄写收益承诺D强调产品风险正确答案:A3、下列商业银行降低贷款组合信用风险最有效的办法是()。

(3。

33 分)A将贷款集中到个别高收益的行业B将贷款分散到收益正相关的行业C将贷款分散到不同的行业和区域D将贷款集中到少数低风险的行业正确答案:C4、在对商业银行客户进行信用风险识别时,下列各项不属于对单一法人客户的非财务因素分析的是()。

(3.33 分)A客户企业管理者的素质B客户企业的效率比率分析C客户企业的产品和市场分析D客户企业的行业特点分析正确答案:B5、下列哪项不属于造成商业银行代理业务中操作风险的外部事件?()(3。

33 分)A委托方伪造收付款凭证骗取资金B通过代理收付款进行洗钱活动C行业竞争激烈D由于新的监管规定出台而引起的风险正确答案:C6、某企业由于财务印章被盗用,导致该企业在开户行的巨额存款在几天内被取走,给该行造成不良影响,对该银行而言,此操作风险损失事件应归于()类别。

(3。

33 分)A实物资产的损坏B信息科技系统事件C内部欺诈事件D外部诈欺事件7、客户评级的评价主体是().(3.33 分)A商业银行B客户违约风险C信用等级D违约概率正确答案:A1、下列关于商业银行加强不良贷款管理的做法不符合监管要求的有()。

(3。

33 分)A根据宏观形势和借款人风险变化趋势,加大贷款质量分类的监管B拨备覆盖率或贷款拨备率明显不低于监管要求,应增提拨备,增强风险抵补能力C坚持“账销案存原则,”健全已被核销贷款的保全和追收制度,加大监督检查力度D建立健全押品管理系统,加强对押品的保管、监控、检查和重估E商业银行应了解和掌握客户的经营管理状况2、根据《商业银行操作风险管理指引》的规定,商业银行对操作风险的管理办法有()。

会计考试(注册会计师)审计《第七章 风险评估》题库试卷带答案及解析

会计考试(注册会计师)审计《第七章 风险评估》题库试卷带答案及解析

会计考试(注册会计师)审计《第七章风险评估》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列关于风险评估的说法中,正确的是()。

A根据在在初步业务活动中对被审计单位了解的信息,认为被审计单位财务报表发生重大错报的风险很低,可以不在风险评估阶段了解被审计单位及其环境B注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,跟管理层对被审计单位及其环境了解的程度相当C注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估认定层次重大错报风险D注册会计师应当实施询问、观察检查和分析程序了解被审计单位及其环境,但是无须在了解被审计单位及其环境的每一方面实施上述所有的程序答案解析:选项A错误,注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序;选项B错误,注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为了经营管理而对被审计单位及其环境了解的程度;选项C错误,注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表层次重大错报风险;选项D正确,如在了解内控时,就不使用分析程序。

综上,本题应选D。

2、陈华注册会计师正在对大秦公司2017年的财务报表实施风险评估程序。

在询问时,下列询问的对象和事项合适的是()。

A向大秦公司内部审计人员询问经营目标或战略的变化情况B向大秦公司营销或销售人员询问诉讼、遵守法律法规的情况与业务合作伙伴的安排(如合营企业)和合同条款的含义C向大秦公司律师询问是否存在未决诉讼D向大秦公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量答案解析:选项A不符合题意,直接询问内部审计人员,可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施,而管理层关注的主要问题包括:新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等;选项B不符合题意,直接询问营销或销售人员,可能有助于注册会计师了解被审计单位营销策略的变化、销售趋势或与客户的合同安排;选项C符合题意,直接询问内部法律顾问,可能有助于注册会计师了解有关信息,如诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保证、售后责任、与业务合作伙伴的安排(如合营企业)和合同条款的含义等;选项D不符合题意,询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工,可能有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。

第七章风险评估课后练习答案

第七章风险评估课后练习答案

第七章风险评估课后练习答案一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本题考查的是风险评估程序。

选项A,不得未经过风险评估,直接将风险设定为高水平;选项C,针对小型被审计单位,注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险,而不是直接将其风险评估为最高水平;选项D,了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。

2、【正确答案】A【答案解析】根据审计准则,项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应参与讨论,而不是每个项目组成员每次均应参与讨论,选项A 不正确。

3、【正确答案】A【答案解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,选项A不正确。

4、【正确答案】B【答案解析】注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行。

5、【正确答案】C【答案解析】选项C不是内部控制的目标。

6、【正确答案】C【答案解析】注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。

7、【正确答案】A【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】除上述四项外,准则还规定了其他两个方面:被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。

2、【正确答案】ABD【答案解析】选项C,重新执行适用于控制测试,而不用于了解内部控制。

3、【正确答案】ABCD【答案解析】选项A,要考虑治理层的参与程度,治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性;选项B,管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督,管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;选项C,在确定控制环境的要素是否得到执行时,通过询问管理层和员工,注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;选项D,对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素,所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。

审计(2019)章节练习_第07章 风险评估

审计(2019)章节练习_第07章  风险评估

第七章风险评估一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中,不正确的是()。

A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础,但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.以下审计程序中,不属于风险评估程序的是()。

A.询问B.分析程序C.监盘D.检查3.在进行风险评估时,注册会计师通常采用的审计程序是()。

A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对4.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。

下列与询问相关的说法中,错误的是()。

A.询问治理层,可能有助于注册会计师了解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员,可能有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工,可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问,可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况5.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境,下列各项不属于外部信息的是()。

A.相关报纸期刊B.证券分析师分析的行业经济情况C.银行对被审计单位出具的信用评价D.被审计单位签订的销售合同6.下列各项中,不属于项目组内部讨论的内容的是()。

A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性7.下列有关项目组讨论的时间和方式的说法中,不正确的是()。

风险评估练习试题

风险评估练习试题

风险评估练习试题一、选择题1. 风险是指a)不确定性b)固定利率c)市场波动d)合理预期收益2. 风险评估的目的是a)提高利润率b)降低成本c)减少不确定性d)扩大市场份额3. 下列哪种风险属于外部风险?a)市场风险b)管理风险c)技术风险d)流动性风险4. 下列哪种因素不属于风险评估的考虑范围?a)公司治理b)市场竞争c)供应链管理d)社会责任5. 风险评估的基本原则是a)全面性b)主观性c)偏见性d)不确定性二、判断题1. 风险评估只需要考虑外部因素,不需要考虑内部因素。

[ ]2. 风险评估可以帮助企业制定合理的决策,并降低不确定性对企业经营的影响。

[ ]3. 风险评估的最终目标是完全消除风险的存在。

[ ]4. 风险评估可以帮助企业发现潜在的机会,并制定相应的应对策略。

[ ]5. 风险评估只需要在企业开始运营前进行一次即可,以后不需要再进行评估。

[ ]三、简答题1. 请简述为什么进行风险评估对企业非常重要。

2. 风险评估可以分为哪几个方面?请列举并简述每个方面的意义。

3. 请阐述风险评估过程中的主要步骤。

4. 定性风险评估方法和定量风险评估方法有何区别?5. 指出以下风险属于内部风险还是外部风险,并简述对企业的影响:a)政策变动b)供应商破产c)产品质量问题d)市场竞争加剧注意:以上试题仅为风险评估练习题示例,实际情况根据需要进行调整。

四、解答题1. 风险评估对企业非常重要的原因是:风险评估帮助企业全面了解和评估面临的各种风险,包括外部环境的不确定因素和内部组织的潜在问题。

通过风险评估,企业能够及时发现潜在风险,制定相应的风险管理策略,降低风险对企业经营的影响。

风险评估还可以帮助企业发现潜在的机会,制定相应的应对策略,提高企业的竞争力和创新能力。

2. 风险评估可以分为以下几个方面:a)市场风险评估:评估市场供需关系、竞争格局、消费者需求变化等因素对企业的影响,帮助企业制定市场定位和营销策略。

风险评估练习题

风险评估练习题

风险评估练习题一、单项选择题(本类题共12题,每题1分,共12分。

)1、被审计单位的关联方及其买卖一直是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要效果。

为提高审计的效率,注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其买卖的状况。

A. 一切权结构B. 管理结构C. 组织结构D. 休息用工状况规范答案:a解析:了解被审计单位一切权结构的主要内容包括一切者与其他人员或主体之间的关系,关联方关系能否失掉识别,以及关联方买卖能否失掉恰当核算。

2、注册会计师在执行财务报表审计业务时,应当注重被审计单位对衍生计入工具的运用。

为此,最好在其了解被审计单位的性质时,结合( )方面加以了解。

A. 运营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 消费毁损规范答案:c解析:按准那么规则,注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了〝衍生金融工具的运用〞。

3、注册会计师通常实施以下风险评价顺序,以获取有关控制设计和执行的审计证据。

但以下( )顺序难以为此获取充沛、适当的证据。

A. 讯问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运转C. 反省文件和报告D. 追踪买卖在财务报告信息系统中的处置进程(穿行测试)规范答案:a解析:讯问并缺乏以评价控制的设计以及确定其能否失掉执行。

注册会计师应当将讯问与其他风险评价顺序结合运用。

4、注册会计师何牧在了解H公司外部控制中的人工控制局部时,发现H公司人工控制的内容主要包括以下几个方面。

其中,何牧最能够以为不适当由人工控制的方面是( )。

A. 难以定义、防范或预见的错误B. 大额、异常或偶发的买卖C. 监视自动化控制的有效性D. 少量或重复发作的买卖规范答案:d解析:A、B、C均为人工控制更为适当的方面。

关于少量发作的买卖,实施自动化控制更为适当。

5、由于以下( )特征,与严重判别事项相关的特别风险能够招致更高的严重错报风险。

A. 管理层更多地介入会计处置;B. 数据搜集和处置触及更多的人工成份;C. 复杂的计算或会计核算方法;D. 对触及会计估量、支出确认等会计政策存在不同的了解;规范答案:d解析:A、B、C属于十分规买卖的特征,不属于严重判别事项的特征。

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第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。

A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易,在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。

A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据,并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下,对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是()。

A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中,注册会计师认可的是()。

A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素:控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于()。

A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中,不正确的是()。

A、在评估财务报表层次重大错报风险时,应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否执行有效C、对于连续审计,注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括()。

A、财务报告的可靠性B、经营的效率和效果C、减少内部审计人员D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求8、在下列所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。

A、生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试9、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是()。

A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B、了解业务流程层面应执行穿行测试C、如果认为被审计单位的内部控制无效,注册会计师不需要测试控制运行的有效性,而直接实施实质性程序D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦10、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A、确定重要性水平B、控制固有风险C、识别和评估财务报表的重大错报风险D、控制检查风险11、X会计师事务所正在对审计助理进行业务培训,培训师的下列观点中错误的是()。

A、只要按照程序表执行审计就能够满足准则要求B、必须了解被审计单位及其环境C、必须对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D、必须将执行的关键风险评估程序形成审计工作底稿12、下列有关项目组讨论的说法中,不正确的是()。

A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B、项目组应当根据审计的具体情况,持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度,警惕可能发生重大错报的迹象,并对这些迹象进行严格追踪D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性13、以下关于控制环境的说法中,不恰当的是()。

A、在审计业务承接阶段,注册会计师无需了解和评价控制环境B、在评估重大错报风险时,注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑C、在进行风险评估时,如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的D、在实施风险评估程序时,注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解,并考虑内部控制的实质及其综合效果14、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中,既属于内部因素又属于外部因素的是()。

A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B、被审计单位对会计政策的选择和运用C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制15、关于控制环境,下列说法中错误的是()。

A、控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B、注册会计师在进行风险评估时,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险D、有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础二、多项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师认可的有()。

A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动B、如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动C、如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性D、对于重要的业务流程,不管是人工控制还是自动化控制,注册会计师都要对整个流程执行穿行测试2、以下选项中,不属于内部控制要素的有()。

A、风险评估过程B、对控制的监督C、控制目的D、控制测试3、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有()。

A、在高度波动的市场开展业务B、被审计单位的供应链发生变化C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D、经常与控股股东发生交易4、在了解控制环境时,E注册会计师应当关注的内容有()。

A、治理层相对于管理层的独立性B、管理层的理念和经营风格C、员工整体的道德价值观D、对控制的监督5、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有()。

A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响C、是否存在新出台的法律法规D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求6、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。

下列各项因素中,仅涉及被审计单位内部因素的有()。

A、了解被审计单位的相关行业状况B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、了解被审计单位的内部控制7、注册会计师了解被审计单位的性质,包括对被审计单位经营活动的了解。

为此应当了解的内容有()。

A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、主营业务的性质,生产设施、仓库的地理位置及办公地点C、从事电子商务的情况,技术研究与产品开发活动及其支出D、拟实施的并购活动与资产处置情况8、询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。

注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的事项有()。

A、管理层所关注的主要问题B、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量C、可能影响财务报告的交易和事项D、被审计单位发生的其他重要变化,如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化9、下列关于审计风险准则的特点的说法中,错误的有()。

A、运用审计风险准则无须注册会计师的职业判断B、对于小型被审计单位,无须了解其环境C、实施风险评估程序是评估重大错报风险的基础D、注册会计师应将风险评估与应对的关键程序形成审计工作记录10、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行,通常实施的风险评估程序有()。

A、询问被审计单位的人员B、观察特定控制的运用C、检查文件和报告D、分析程序11、关于特别风险,下列说法中正确的有()。

A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险B、注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险D、管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险,因此也是一种特别风险12、下列关于风险评估程序的说法中,正确的有()。

A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序13、下列程序中,通常不会在风险评估中使用的有()。

A、检查B、分析程序C、重新执行D、重新计算三、简答题1、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人审计甲公司2014年的财务报表,在了解甲公司的内部控制时,A注册会计师的相关观点和做法如下:(1)A注册会计师确定的了解内部控制的目标是:评价内部控制的设计,并确定其是否得到一贯执行。

(2)A注册会计师采用了询问、观察、检查和穿行测试程序来了解甲公司的内部控制。

(3)A注册会计师在了解甲公司内部控制时,实施审计程序后,得出了甲公司内部控制执行有效的结论。

(4)甲公司的某种材料存在难以界定、预计的错误,A注册会计师认为采用自动化控制更为适当。

(5)A注册会计师认为只要甲公司内部控制设计合理并且有效执行,就能为甲公司实现财务报告目标提供百分之百的保证。

<1>、针对上述事项,逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当,如存在不当之处,简要说明理由。

四、综合题1、W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。

W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。

系统自2010年以来没有发生变化。

W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。

A和B注册会计师负责审计W公司2011年度财务报表。

资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制,部分内容摘录如下:(1)仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单,并在将产品交运输商发运后,将发货单设定为“已执行”状态并提交结算部门。

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