横琴新区企业所得税税收优惠政策解读
企业所得税优惠政策解读
企业所得税优惠政策解读随着国家经济的快速发展，企业所得税优惠政策的解读变得越来越重要。
在这篇文章中，我们将对企业所得税优惠政策进行详细解读，帮助企业了解并合理运用这些政策，以实现更好的发展。
1. 优惠对象企业所得税优惠政策的对象主要包括小型微利企业、高新技术企业和创业投资企业等。
针对不同类型的企业，国家制定了不同的优惠政策，以促进其发展。
2. 减税幅度企业所得税的减税幅度主要体现在税率上的优惠。
根据国家相关法律法规，小型微利企业可以享受更低的税率，高新技术企业和创业投资企业可能会获得更高的税率优惠。
此外，对于符合条件的企业，还可以享受减半征收、免征等特殊优惠。
3. 投资方向为了鼓励企业在特定领域的投资，国家还制定了一系列优惠政策。
例如，对于投资环保、节能减排等领域的企业，可以享受税收优惠。
此外，一些地方政府还会给予额外的优惠政策，吸引更多的企业投资。
4. 创新研发为了推动科技创新，国家对研发投入进行了一系列的税收优惠政策。
企业在进行自主研发时，可以享受研发费用加计扣除、研发费用奖励等优惠政策。
这些政策旨在鼓励企业增加科技创新的投入，提升自主创新能力。
5. 普惠性政策为了确保各类企业都能受益于优惠政策，国家还推出了一些普惠性的政策。
例如，对于在贫困地区投资的企业，可以享受一定的税收优惠。
此外，对于参与扶贫、助残等社会公益活动的企业，也可以享受相关的税收优惠。
6. 优惠条件企业要享受所得税优惠政策，需要满足一定的条件。
例如，小型微利企业需要同时满足纳税年度的营业收入不超过一定金额，并且利润额不超过一定比例。
高新技术企业需要符合国家相关的认定条件等。
企业在享受优惠政策时，应该积极了解并确保自身的资质符合相关规定。
7. 申请流程企业申请享受所得税优惠政策需要按照规定的流程进行。
一般情况下，企业需要在纳税申报期内提出申请，并提交相关的申请材料。
税务机关会进行审核，并在规定的时间内作出批复。
企业在享受优惠政策时，也要按照规定的程序进行纳税申报和缴税。
珠海市横琴新区税收优惠政策
珠海市横琴新区税收优惠政策《珠海经济特区横琴新区条例》规定，横琴新区实施以下税收优惠政策：（一）除相关规定明确不予免税或者保税的货物外，对从境外进入横琴新区与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或者保税；（二）除相关规定明确不予退税的货物外，内地与生产有关的货物销往横琴新区视同出口，按规定实行退税；（三）对横琴新区企业之间货物交易免征增值税和消费税；（四）在制定产业准入和优惠目录的基础上，对横琴新区符合条件的企业减按百分之十五的税率征收企业所得税；（五）国家和省批准的其他税收优惠。
《海关总署关于支持横琴新区开放开发的意见》的第四项为实施税收优惠政策，支持横琴新兴产业发展，共包括三条措施：一是实施保税、免税政策。
海关支持广东省政府促请国家主管部门尽快牵头研究明确免税或保税货物的范围，制订不免税或保税的货物清单。
对从境外进入横琴与生产有关的货物给予免税或保税，支持横琴加快发展旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高技术等产业。
二是实施“企业自主选择应税货物状态”政策。
对横琴保税加工货物销往内地，试行按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策，促进横琴高新技术等保税加工产业发展。
三是实施出口退税政策。
对内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税。
在横琴实行以下税收政策：（一）对从境外进入横琴与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或保税，生活消费类、商业性房地产开发项目等进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予保税或免税的货物除外。
货物从横琴进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。
内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税，生活消费类、商业性房地产开发项目等采购的国内货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予退税的货物除外。
横琴企业将免税、保税的货物（包括用免税、保税的料件生产的货物）销售给个人的，应按规定补齐相应的进口税款。
企业所得税税务优惠政策解析
企业所得税税务优惠政策解析企业所得税是指国家按照一定的税率对企业经营所得进行征收的一种税收。
为了鼓励企业发展，促进经济增长，政府制定了一系列的企业所得税税务优惠政策。
本文将对这些政策进行解析，以帮助企业了解如何享受这些优惠政策。
一、减免政策1.小型微利企业优惠小型微利企业是指符合一定条件的年应纳税所得额不超过年限额的企业。
对于小型微利企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按25%的税率计算；（2）减按50%的税率计算；（3）免征企业所得税。
2.高新技术企业优惠高新技术企业是指符合国家相关规定的企业。
对于高新技术企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
3.科技型中小企业优惠科技型中小企业是指符合国家相关规定的中小企业。
对于科技型中小企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
4.外商投资企业优惠外商投资企业是指外国投资者在中国境内投资设立的企业。
对于外商投资企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
二、奖励政策1.技术转让、技术引进奖励企业从境外购买或者引进可供创业的先进技术，经认定后可以享受技术转让、技术引进奖励。
奖励额度为企业实际发生费用的10%。
2.研发费用加计扣除企业发生研究开发费用的，可以从应纳税所得额中加计扣除。
研发费用加计扣除比例为30%。
3.环保设备购置奖励企业购置符合环保要求的设备，可以享受购置奖励。
奖励额度为企业购置环保设备实际支出的10%。
4.农产品深加工奖励企业从事农产品深加工业务的，可以享受农产品深加工奖励。
奖励额度为企业实际发生费用的10%。
三、其他政策1.企业所得税在源头缴纳政策企业所得税在源头缴纳是指非财务机构向合法成立并并符合相关条件的机构履行代收代缴企业所得税义务。
这样可以减轻企业的财务负担，提高税收征管效率。
2.税收递延政策企业可以将部分符合条件的应纳税所得暂缓缴纳企业所得税，先用于发展企业。
横琴税收优惠实施方案
横琴税收优惠实施方案横琴作为中国粤港澳大湾区的重要组成部分，一直以来都是国家战略布局中的重要节点。
为了吸引更多的企业和人才来横琴发展，横琴特别区实施了一系列税收优惠政策，以提升区域竞争力，推动经济发展。
首先，横琴特别区对符合条件的企业给予一定的税收减免政策。
对于新设立的高新技术企业和瞪羚企业，可享受企业所得税优惠，减按15%的税率征收企业所得税。
同时，对于符合条件的科技型中小企业，还可以享受更为优惠的税收政策，减按10%的税率征收企业所得税。
这些政策的实施，有效地降低了企业的税负，鼓励了更多的科技型企业在横琴特别区投资兴业，推动了科技创新和产业升级。
其次，横琴特别区还对个人的税收政策进行了优化。
对于在横琴特别区工作的高层次人才和急需紧缺人才，可享受个人所得税优惠政策。
符合条件的个人在横琴特别区工作的收入，可以按照较低的税率征收个人所得税，甚至可以享受免征个人所得税的政策。
这些政策的实施，吸引了更多的人才来横琴工作和生活，为横琴特别区的人才引进提供了有力支持。
另外，横琴特别区还对境外投资者实施了一系列税收优惠政策。
对于在横琴特别区投资的境外投资者，可以享受一定的税收优惠，包括减免企业所得税、个人所得税等多方面的优惠政策。
这些政策的实施，吸引了更多的境外投资者来横琴投资兴业，为横琴特别区的对外开放和合作提供了有力支持。
总的来看，横琴税收优惠实施方案的出台，为横琴特别区的经济发展注入了新的活力。
通过优化税收政策，激发了企业和个人的发展活力，吸引了更多的人才和资金来横琴发展，推动了横琴特别区经济的快速发展。
相信随着横琴税收优惠政策的不断完善和落实，横琴特别区将会迎来更加美好的明天。
企业所得税减免与免税政策解读
企业所得税减免与免税政策解读企业所得税作为一项重要的财务税收，对企业的经营和发展产生了重要影响。
为了支持企业的持续发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税减免与免税政策。
本文将对这些政策进行解读，并分析其对企业的影响。
首先，我们来了解企业所得税减免政策。
企业所得税减免是指根据国家法律规定，对符合条件的企业在计税依据上予以税款减免的政策。
一般来说，企业所得税减免可分为两类：一是全额减免，即企业所得税减免额可以抵扣企业应缴纳的全部税款；二是部分减免，即企业所得税减免额只能抵扣企业应缴纳税款的一部分。
在中国，企业所得税减免政策主要包括以下几个方面：首先是高新技术企业优惠政策，高新技术企业可以享受企业所得税减免和免税政策，减免税期限为3年。
其次是创业投资企业优惠政策，创业投资企业对其从事创业投资活动取得的收入，免征企业所得税。
另外，对于一些特定行业，如农林牧渔业、文化创意产业等，也有相关的企业所得税减免政策。
接下来，我们来了解企业所得税免税政策。
企业所得税免税是指符合国家规定条件的企业在计税依据上完全免缴企业所得税。
目前，我国主要有三类企业可以享受企业所得税免税政策。
第一类是小型微利企业，根据国家的规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过300万元并且从业人员不超过300人，可以申请享受企业所得税免税政策。
这一政策的实施，有效减轻了中小型企业的税收负担，鼓励了中小型企业的发展。
第二类是科技型中小企业，根据国家的规定，科技型中小企业可以根据科技成果转化和资本化进程中投资的一部分创新收入，免征企业所得税。
这一政策的实施，鼓励了企业在科技创新方面的投入和发展。
第三类是特定地区和特定行业免税，国家对于一些特定地区和特定行业给予企业所得税的免税政策，以促进这些地区和行业的发展。
以西部地区和边境经济合作区为例，企业在这些地区的投资收益可以免征企业所得税。
企业所得税减免与免税政策对企业的影响是巨大的。
首先，这些政策可以有效减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
横琴新区已颁布优惠政策一览表
/
低于 100 万元人 免，后三年 三 年 返 还 琴 新 区 留 存 部
民币。
返还 60%。 60%。
分 的 80%给 予
奖励，用于鼓励
和支持其深造
培训、购买自用
住房等。
具体政策 3：商事登记
序号
创新点
具体内容
1
注册地与经营地分离
商事主体的经营场所可以与住所不一 致。
2
一址多照
在横琴新区的办公区域内， 经横琴新区
保税或 免税的货物除 外。
2 税收优惠
（ 2）“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。 （3）对 横琴企 业之 间货 物交 易免 征增值 税和 消费 税。
（ 4）减征企业所得税：在制定产业准入及优惠目录的基础上，对
符 合 条 件 的 企 业 减 按 15% 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 。
机构。
成长型总部
尚未达到上述两类总部的认定标准， 但是具有较高成长性， 对横琴新 区财税贡献达到一定标准的企业。
总部企业认定条 件
具体内容
（一） 在横琴注册，具有独立法人或结算资格，在横琴缴纳税费
基本条件
等； （二） 符合产业发展方向；
（三） 承诺认定开始的五年内在横琴不迁出，在横琴纳税义务。
（一） 符合商务部有关规定设立的从事投资的跨国公司可直接申
股权投资基金企业投
对股权投资基 金企业及股权 投资基金管理 企业的高级管 理人员，按照 其当年所得形 成个人所得税 横琴新区留存 部分的 80%给 予奖励，用于 鼓励和支持其 深造培训、购 买自用住房 等。
资于横琴新区的企业 或项目，除前述第四 条优惠外，在项目退 出时再按项目退出后 形成的所得税横琴新 区留存部分的 10%给 予额外奖励。对在横 琴新区租赁自用办公 用房的，且注册资本 与募集资金均已到位 的股权投资基金企 业，自到位之日起， 按实际租赁面积，连 续 3 年给予房租补 贴，补贴标准为房屋
企业所得税优惠政策解析指南
企业所得税优惠政策解析指南企业所得税是指企业在一定时期内取得的所得，根据国家相关法律法规，需要缴纳相应的税款。
为鼓励企业发展、促进经济增长，政府针对不同类型的企业制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行详细解析，以帮助企业了解并合理利用这些政策，降低企业税负，促进企业发展。
一、普通企业所得税优惠政策1.小型微利企业税前扣除政策小型微利企业是指符合一定条件的企业，其年应纳税所得额不超过100万元。
对于小型微利企业，国家允许在计算应纳税所得额时按照一定比例进行税前扣除，降低企业税负。
2.高新技术企业优惠政策高新技术企业是指依法认定的拥有核心自主知识产权，并从事研发、创新等高新技术活动的企业。
对于高新技术企业，国家实行优惠的所得税政策，包括减按15%的税率征收等。
3.创业投资企业所得税优惠政策为支持创新创业，国家针对符合一定条件的创业投资企业，给予一定的所得税优惠政策。
包括对投资企业的投资损失、分红收入等给予一定的税前扣除或减免税款。
二、跨境经济所得税优惠政策1.双重征税协定优惠政策双重征税协定是两国之间为避免同一所得在两个国家同时征税而签订的协议。
对于从属于双重征税协定范围的企业，其在一国的所得将得到相应优惠，避免双重征税。
2.境外所得免征政策根据国家相关规定，企业在境外取得的所得，可能免征企业所得税。
这包括对境外利润的股息、利息、特许权使用费等给予免税或者减按一定比例征收的政策。
三、地区优惠政策1.西部地区优惠政策为推动西部地区的经济发展，国家对西部地区的企业实行了一系列税收优惠政策。
包括对西部地区内的企业实行减按15%的税率、减免企业所得税等措施。
2.自贸试验区税收优惠政策国家设立自贸试验区，旨在推动贸易自由化和便利化。
对于自贸试验区内的企业，实行一系列税收优惠政策，包括减半征收企业所得税等。
四、行业特殊税收优惠政策1.金融、证券、保险行业税收优惠政策对于金融、证券、保险行业等特殊行业，政府实施了一系列税收优惠政策。
横琴方案 前海方案
横琴方案前海方案引言横琴和前海是中国珠江三角洲地区的两个特殊经济区，它们被视为激励国内外投资的重要平台。
本文将介绍横琴方案和前海方案的主要内容，包括其背景、目标、政策和发展进展。
横琴方案背景横琴位于珠江口东岸，是珠海市唯一的央地协调的经济发展区域，被赋予了发展高端服务业、加强与澳门深度合作的使命。
目标横琴方案的主要目标是打造一个现代化、国际化的城市，吸引外国投资者和澳门企业在横琴设立业务，并提供优惠政策和便利措施。
横琴方案还力争成为粤港澳大湾区的金融服务中心和粤澳合作示范区。
主要政策措施1.财税优惠政策：横琴享受国家税收政策，免征增值税和营业税，并实行按固定比例分成的企业所得税制度。
2.跨境金融政策：横琴允许澳门金融机构申请设立分支机构，推动双向人民币资金流动和金融创新。
3.居民合规政策：横琴为澳门居民提供便利的居住和就业条件，减少两地居民往返的行政手续和时间成本。
4.产业支持政策：横琴鼓励发展高技术制造业、现代服务业和旅游业，并推进创新科技和人才引进。
发展进展横琴方案自2014年实施以来，取得了显著的成绩。
截至2020年，横琴已经吸引了大量的外资和澳门企业投资，建立了众多的产业园区和商务中心。
横琴还与澳门合作建设了通关大桥和轨道交通系统，实现了两地之间的便捷交通。
前海方案背景前海是深圳市位于广东省东南沿海地区的一个特殊经济区，是中国改革开放的先行区，担负着推动深港经济合作和改革创新的重要使命。
目标前海方案的主要目标是打造一个具有国际竞争力的现代化经济特区，吸引全球优秀企业和创新人才来前海发展。
前海方案还力争成为粤港澳大湾区的金融中心和科技创新中心。
主要政策措施1.法律制度创新：前海通过创新法律制度，探索符合国际规范的法治体系，使企业和投资者能够在更稳定和透明的环境中发展。
2.跨境金融政策：前海推动人民币国际化，建设跨境人民币结算中心和离岸人民币市场，促进金融业务和投资的便利化。
3.产业支持政策：前海支持金融、科技、文化创意和现代服务业等优势产业的发展，鼓励企业开展创新科技研发和人才培养。
横琴自贸区总体规划及优惠政策
横琴⾃贸区总体规划及优惠政策横琴，素有“⼴东之珠”的美誉。
是中国第三个国家级新区、⼴东三⼤⾃贸区之⼀；其毗邻澳门，拥有中国第⼆个通抵澳门的陆路⼝岸——横琴⼝岸。
全岛总⾯积106.46平⽅公⾥，相当于澳门⾯积的三倍⼤⼩。
区域优势：1、全国⾃可塑造性最⾼的⾃贸区天然岛屿令横琴拥有独⼀⽆⼆的全封闭优势，横琴由天然岛屿组成，四⾯环海，因此成为全国唯⼀⼀个能够实现全封闭管理的⾃贸区，籍此区别于全国其他⾃贸区不同程度上“隐于市内”，规划被迫与城市现有建筑、配套相结合、失去了独⽴⾃主性。
且全岛近90%可开发⼟地正在逐渐开发中、可塑性⾛在全国前列。
2、琴澳⼀体⼤势所趋15分钟穿梭两地，澳门未来发展必须拥抱横琴澳门⼟地紧张、⼈满为患63万⼈栖⾝32.8平⽅公⾥的弹丸之地，⼈⼝密度是⾹港3倍，为全球⼈⼝密度最⾼地区，房价⾼企，医疗教育资源不⾜，因此澳门想持续发展必须拥抱⼀河之隔的横琴，借助地理、政策优势共同开发，打造适合澳⼈居住的环境，以及与横琴旅游合作振兴本⼟旅游经济，实现“琴澳”⼀体化的⽬标发展⽬标2020年⼈⼝规划达到28万⼈，⼈均GDP达到20万元横琴规划横琴全岛分为“三⽚⼗区”，包括商务服务、科教研发、休闲旅游⽚，七⼤产业（商务服务、⾦融服务、休闲旅游、⾼新技术、科教研发、中医保健、⽂化创意）1、商务服务⽚（商务服务业、⾦融服务业、⼝岸商业圈、国际⼈才居住区）2、科教研发⽚（物流商贸业、⽂化创意业、医药及科教研发业、中央配套居住区）3、休闲旅游⽚（旅游休闲业）发展特⾊岛内循环⽔⽹：横琴独有封闭式循环⽔⽹，包括⾬⽔收集、废⽔迴圈利⽤等，实现绿⾊节⽤⽔，保障全岛⽤⽔安全3C绿⾊电⽹：国内最先进的电⽹系统，全智能化系统保障全岛⽤电均衡，结合横琴风能及⽔能运⽤，接近杜绝停电情况的出现。
环岛光⽹⼯程：⽬前4G⽹络信号已覆盖全岛，同时全岛正在实施全光纤⽹络覆盖，保障居住及办公的⽤⽹速度，直到最终实现全岛WIFI覆盖。
横琴区与高新区的优惠政策对比
创新点
具体内容
注册地与经营地分离
商事主体的经营场所可以与住所不一致
一址多照
在横琴新区的办公域内，经横琴新区管委会相关部门出具住所使用证明的，同一地址可以作为多家商事主体的住所
无需验资即可领取营业执照
商事登记不对有限责任公司的实收资本进行登记，不收取验资证明文件。商事登记机关在营业执照实收资本栏加注“横琴新区实行注册资本认缴制，不登记实收资本”。
政府服务
全程协助服务
对拟来横琴设立的总部企业，提供工商注册、税务登记、人事、社保等相关手续的全程协办服务
出入境便利
对跨国地区总部、国内大企业总部的高层次管理人才、高端人士、高端技术员提供出入境便利，优先办理因公出国申请，聘用的外籍高层管理人员及家属1-5年居留许可等事项提供便利。
两地车牌办理
外商投资设立的总部企业，符合省政府办理粤港、粤澳两地车牌规定的，优先办理粤港、粤澳两地车牌申请。
支持粤澳合作产业园的发展
支持横琴中医药产业园企业开展中医药创新研究，结合省药品监管能力，将药品监管机制改革的相关措施在广东省先行
设立委员会（包括聘请专家评估、论证、咨询等）
所需经费每年50万由市财政专项安排
市政府对该区建设投入的承诺
2000年不低于8000万，并在5年内保持每年不低于10%增长速度
市政府对技术研究、改造的经费支持
市政府承担所有经费支持，区内企业和项目所享受的份额不低于总经费的50%
专项招商引资基金
2011年-2015年市政府拨专款5亿元
区内企业所缴税款返还
以1999年为基数，新增部分属于地方收入或分成的，5年内由财政全部返还高新区
建立企业贴息贷款资金
每年市政府投入1000万元，委托市科委和银行机构管理，提供信贷担保；另外自国家、省立项资助起两年内企业申请担保机构担保在500万元以内的，区给予企业一年贷款期的担保费用补贴，最高不超过贷款金额的3%
企业所得税优惠政策解读
企业所得税优惠政策解读企业所得税优惠政策是国家为了促进企业发展和经济增长而制定的一系列税收减免措施。
该政策主要涵盖了减税、免税和优惠税率等方面，旨在降低企业负担、提升企业竞争力，并为投资者提供激励。
一、减税政策通过减税政策，国家鼓励企业增加投资和扩大生产规模，以推动经济增长。
目前，我国实施的减税政策主要包括以下几个方面：1. 创新型企业税收优惠政策：对高新技术企业、科技型中小企业等创新型企业提供税收减免政策，包括研发费用加计扣除、实施技术创新项目的企业所得税减半等。
2. 重点支持行业减税政策：对新能源、节能环保、农业等重点支持行业，国家给予一定的税收减免政策，以推动行业的发展和升级。
3. 乡村振兴税收优惠政策：为了促进乡村振兴，国家对乡村产业发展和农村经济合作组织享受一定的税收减免政策，鼓励农村发展农产品加工、乡村旅游等产业。
4. 小微企业税收优惠政策：小微企业是我国经济的重要组成部分，国家对小微企业提供了一系列的税收减免政策，包括税收起征点的提高、减免税额度的适度提高等。
二、免税政策除了减税政策外，国家还制定了一些企业所得税的免税政策，以支持特定领域的发展和鼓励特定类型的企业。
以下是一些常见的免税政策：1. 外贸企业免税政策：为了鼓励我国外贸发展，国家为外贸企业提供了免税政策，包括对外贸企业出口产品免征企业所得税等。
2. 农村投资免税政策：为了支持农村经济发展，国家对农村投资者在特定条件下的投资收益免征企业所得税。
3. 创业投资者免税政策：为了鼓励创业和创新，国家对创业投资者的投资收益提供了免税政策，以吸引更多的创投资金进入创新领域。
4. 扶贫捐赠免税政策：为了支持扶贫事业，国家对在贫困地区捐赠用于扶贫的企业实行免税政策。
三、优惠税率政策除了减税和免税政策外，国家还通过优惠税率来支持特定行业和区域的发展。
以下是一些常见的优惠税率政策：1. 西部地区税收优惠政策：为了促进西部地区经济发展，国家对西部地区的企业实行较低的企业所得税税率，并延长了免税期限。
广东自贸区的优惠政策(2023)
广东自贸区的优惠政策（2023）广东自贸区的优惠政策1.相同点：(1)均提及在政策规定范围内，符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税;(2)要求以《目录》规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。
(3)要求开展实质性运营，对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。
实质性运营是指企业的实际管理机构设在南沙先行启动区/横琴粤澳深度合作区/前海深港现代服务业合作区。
2.差异对比从企业所得税优惠适用范围看，横琴的适用范围最广，整个106平方公里横琴粤澳深度合作区均可适用，南沙和前海则仅限于部分先行区域。
从适用的行业类别看，南沙更偏重于支持战略性新兴产业、先进制造业和现代服务业;前海侧重于支持现有优势产业类型，如现代物流产业;横琴则在结合自身产业优势的基础上，提出专门针对澳门地区的优惠产业目录。
值得注意的是，南沙《通知》明确，对在南沙设立的人工智能与集成电路、高端装备、生命健康、节能环保等四个重点领域35项高新技术重点行业的企业进一步延长亏损结转年限。
相较于现行的税收政策，这一政策实现了两个突破：一是突破现行可以弥补的亏损年限，将弥补的亏损从现行政策的5年延长至具备资格前8个年度;二是相应突破最长亏损结转年限，将准予弥补亏损的最长结转年限相应从10年延长至13年，有利于技术含量高、亏损回报周期长的企业享有更长的时间弥补亏损，加大技术创新的投入和产出，推动实现关键核心技术突破。
而横琴则专门针对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
个人所得税优惠政策PK总体上看，三个区域对境外人才的个人所得税优惠政策类似，纳税人的实际税负对标指定税率15%或按香港和澳门的税制所计算的税负，就其超出部分的税负给予优惠。
从优惠政策适用范围看，横琴的个人所得税优惠政策使用范围最广，涉及境内、境外的高端紧缺人才及澳门居民，而南沙和前海的个人所得税优惠政策，均局限于境外人才，其中，南沙仅针对在南沙工作的港澳居民，前海仅针对在区域内工作的境外境外高端人才和紧缺人才。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
对年度对地方财政贡献1000万以上的企业，增量部分按 实际贡献额的40%安排企业发展扶持专项资金。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
珠海横琴：总部奖励 总部企业落户奖：综合型总部每个企业奖励最高不超过
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
理道财税 曾建斌
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
深圳前海：税收优惠
对产业准入目录及优惠范围内的企业，减按15%的税率 征收企业所得税
前海合作区认定的技术先进型服务企业按15%的优惠税 率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超 过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
广州南沙：地方优惠 对在广州南沙保税港区从事国际中转、拼箱、融资租赁、
离岸贸易、结算中心、专业市场等业务的新办企业，其 开办费用可给予一定扶持。 对现有从事物流、贸易、货运代理、货物运输的企业， 其实现的营业收入、利润总额形成南沙地方财力部分给 予50%补贴。
珠海横琴：总部奖励
总部企业办公用房补助 1. 租赁办公用房的企业按该办公用房所在区域租金市场指
导价的30%给予一次性12个月的补助； 2. 新建成或购置自用的办公房产，自新建成或购置之月起
3年内可按该房产实际入库的房产税地方留成部分的 50%给予补助； 3. 综合型总部企业享受的办公用房补助累计不超过300万 元，职能型总部企业享受的办公用房补助累计不超过 200万元。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
深圳前海：对金融的扶持
对内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资管理 企业以及私募证券投资基金管理企业进行扶持：
横琴新区已颁布优待政策一览表
横琴新区已颁布优待政策一览表
一、税收优惠政策
1. 企业所得税优惠政策
横琴新区对纳税人实行企业所得税优惠政策，主要包括以下方面：
- 对在横琴新区注册的企业和个体工商户，根据具体情况，可享受税务登记备案手续简化、减免税、税收返还等优惠措施。
- 高新技术企业和技术创新型企业，按规定可以享受企业所得税优惠。
2. 个人所得税优惠政策
在横琴新区从事高级技术、高精尖领域工作的人才，获得的个人所得税可享受税收优惠。
二、贷款优惠政策
1. 银行贷款优惠
对在横琴新区注册的企业，银行提供优惠贷款利率和灵活还款方式。
2. 人才住房贷款政策
在横琴新区工作并购买住房的高层次人才，可以享受特定额度的低利率贷款。
三、办理手续优惠政策
1. 企业注册登记优惠
在横琴新区注册的企业可以享受一站式注册登记服务，实现办理手续的简化和加速。
2. 外籍人才签证优惠
横琴新区对于从事紧缺专业技术工作的外籍人才，提供签证办理优先和简化手续的优惠政策。
四、人才引进优惠政策
1. 人才引进补贴政策
在横琴新区工作并满足相关条件的各类人才，可以享受一定额度的引进补贴。
2. 人才公寓待遇
为吸引优秀人才，横琴新区提供高质量的人才公寓住房，提供特定标准的生活待遇。
以上是横琴新区已颁布的优待政策一览表，希望能够为您提供一些参考信息。
如有任何疑问，请随时联系我们。
横琴粤澳深度合作区税收优惠政策惠及3类人才
横琴粤澳深度合作区税收优惠政策惠及3类人才横琴粤澳深度合作区税收优惠政策惠及3类人才随着大湾区建设的深入推进，广东省珠海市横琴粤澳深度合作区成为了项目落地的重点区域之一。
作为中国内地规模最大、政策最优的自贸试验区之一，横琴不仅提供了完善的投资环境和便捷的营商服务，更在税收优惠政策方面具有独特的优势。
本文将对横琴税收优惠政策在3类人才方面的具体实施情况进行分析。
一、高端人才横琴税收优惠政策针对高端人才着力，这也是横琴打造“粤港澳人才流动示范区”战略的重要措施。
具体来说，从2018年起，横琴对于引进的海外高层次人才给予一定比例的所得税补贴，并且为企业提供免费办公场地、住房补贴、医疗服务和车辆购置裸车价减少等一系列优惠政策。
此外，横琴还鼓励企业与高校、科研机构合作，通过共同研究实现高端人才的转化和应用。
二、创新人才在当前国家大力推进创新驱动的背景下，横琴也在创新人才的引进和培养上发挥着积极作用。
首先，横琴对于创业投资机构和创新型企业实行10%企业所得税的税率，为他们提供了低成本高效益的税收优惠政策。
其次，横琴还支持大学生及海归创业，鼓励创新型人才落户横琴，并提供了创业担保贷款和科研补贴等一系列政策支持，旨在激励创新型人才创业创新，推进横琴的科技创新和产业升级。
三、专业人才除了高端人才和创新人才，横琴还注重对于专业人才的吸引和发展。
这里的专业人才包括了涉及到医疗、教育、旅游等多个领域的人才。
针对这些人才，横琴推出了一系列针对性的优惠政策。
首先，横琴对于涉及到教育、科研等专业领域的单位实行企业所得税免征的政策，为这些单位提供了重要的资金支持。
其次，横琴还对医院和高端医疗机构、四星级以上酒店等提供了3年免征企业所得税的政策，以引导这些企业发挥更大的作用，提高经济效益。
总之，横琴粤澳深度合作区在税收优惠政策方面着力支持人才引进和发展，努力打造具有国际竞争力的自贸试验区。
随着进一步推进“粤港澳大湾区”建设，横琴有望成为更多投资者、创新型人才和专业人才的“福地”，推动珠海的快速发展。
《广东横琴新区企业所得税优惠产业认定操作指引(试行)》
- 1 -
珠横新办〔2018〕12号
横琴新区管委会办公室关于印发《广东
横琴新区企业所得税优惠产业认定
操作指引（试行）》的通知
区直各部门，驻区各单位：
为了更好地贯彻执行《转发财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（粤财法〔2014〕53号），落实广东横琴新区企业所得税优惠政策，扶持实体经济发展，鼓励创新驱动，促进和推动我区高质量发展，确保优惠政策规范执行并发挥良好效益，根据相关规定并结合工作实际，经区管委会同意，制定印发《广东横琴新区企业所得税优惠产业认定操作指引（试行）》（下称《操作指引》）。
《操作指引》在《横琴新区企业所得税优惠目录》（下称
《优。
横琴税收优惠政策
• 在企业所得税方面，明确对横琴符合条件的企业 减按15％税率征收企业所得税。这是新《企业所 得税法》实施后，除西部地区实行15％企业所得 税率的区域优惠政策外，横琴是东部地区享受企 业所得税优惠政策的首个区域。15%企业所得税 率政策的落实将为横琴新区旅游休闲、商务服务、 金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高 新技术等产业发展奠定良好的基础。
亮点四：企业可自择适用保税区或保税 港区的优惠政策
• 《批复》明确在横琴生产、加工的货物经 “二线”销往内地的，根据企业申请，试 行对该内销货物按对应进口料件或按实际 报验状态征收关税政策。其中“内销货物 按其对应进口料件征收关税政策”是保税 区政策，而“内销货物按实际报验状态征 收关税政策”是保税港区政策，企业可以 根据发展需求，自行选择适用，这在国内 是独特的。
亮点二：面向港澳的个人所得税优 惠
• 《批复》明确在横琴工作的香港、澳门居 民涉及的个人所得税问题，暂由广东省政 府按内地与港澳个人所得税负差额对港澳 居民给予补贴，纳税人取得的上述补贴免 征个人所得税。该政策有利于吸引港澳高 端人才，特别是现代服务业专才到横琴创 业和发展，进一步促进内地与港澳的经贸 交流和人员往来。
亮点五：企业之间货物交易免征增来自税 和消费税• 《批复》明确“横琴企业之间货物交易免 征增值税和消费税”。这原是国内保税区 域的成熟政策，但与国内现有保税区域相 比，横琴发展的产业范围大幅度扩展，除 生产加工、仓储物流等企业外，更多的是 商务服务、休闲旅游、文化创意、金融服 务和科教研发等企业，企业间货物交易免 征增值税和消费税范围也将随之大幅扩展， 形成更加完善的营商环境。
亮点三：关税政策中扩大了进口免 税或保税范围
• 《批复》明确对从境外进入横琴与生产有 关的货物实行备案管理，给予免税或保税， 生活消费类、商业性房地产开发项目等进 口的货物以及法律、行政法规和相关规定 明确不予保税或免税的货物除外。为配合 这条政策的落实，国务院有关部门将针对 横琴实际和特点，制定免税或保税的具体 货物清单，体现了政策的灵活性，有利于 横琴根据实际情况，逐步扩大免税或保税 范围。
珠海市人民政府办公室关于新企业落户横琴新区后有关税收分配管理问题的通知-
珠海市人民政府办公室关于新企业落户横琴新区后有关税收分配管理问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 珠海市人民政府办公室关于新企业落户横琴新区后有关税收分配管理问题的通知横琴新区管委会，各区政府（管委会），市府直属各单位：为充分利用国家赋予横琴新区的优惠政策，推进横琴新区乃至全市的招商引资工作，促进新项目、新企业落户横琴，促进各区（功能区）联动发展，分享横琴开发机遇和共享发展成果；以及稳妥处理市内企业迁移行为，维护税收征管秩序，保障迁出地和迁入地双方利益，建立合理的收入分配调节机制，依据《国务院关于横琴开发有关政策的批复》和《珠海经济特区横琴新区条例》文件精神，现就新企业落户横琴新区后的有关税收分配管理问题通知如下：一、关于新落户横琴新区的企业类型界定本通知所称新落户横琴新区的企业，是指以下三种类型：第一种类型，是指由横琴新区单独引进（不含以下第三种类型）并注册落户在横琴新区的企业（简称横琴属地企业）；第二种类型，是指由横琴新区和我市其他区共同引进，总部注册落户在横琴新区、生产基地建设在我市其他区域内的总部型企业（简称横琴跨区总分机构企业）；第三种类型是指从原市直属（含保税区）、香洲区、斗门区、金湾区、万山区、高新区和高栏港区内迁移到横琴新区注册登记和生产、经营均在新区内的企业（简称市内迁移企业）。
二、第一种类型企业（横琴属地企业）的税收分配即由横琴新区单独引进并择地落户横琴新区的项目，其税收按照属地征收原则缴入横琴国库，属地方财政收入部分，按现行财政体制规定归横琴新区所有。
三、第二种类型企业（横琴跨区总分机构企业）的税收分配即由横琴新区和其他区共同引进，公司总部注册落户在横琴新区、生产基地建设在我市其他区域内的总部经济型企业：生产基地在所在区注册登记为分支机构的，则总机构和分支机构的流转税（增值税、消费税、营业税、关税等）、个人所得税及其他地方税种，按属地征收原则分别缴入横琴新区国库和生产基地所在区国库，属地方财政留成收入部分则分别归属当地财政；企业所得税则由总机构集中统一缴入横琴新区国库，属地方财政留成收入部分，由横琴新区和生产基地所在区按比例分成，横琴新区分成30%，生产基地所在区分成70%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
横琴新区企业所得税税收优惠政策解读
横琴新区企业所得税优惠政策和优惠目录的通知正式出台后，为帮助广大纳税人全面深入理解横琴新区企业所得税税收优惠政策的有关内容，特进行相关解读。
一、对设在横琴新区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。
上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。
■解读：本条是明确优惠政策的适用对象要件，其主要包括三个方面：1.优惠区域要件。
该政策是一个区域性低税率优惠政策，只有横琴新区区域内的企业才有资格享受15%税率政策。
2.优惠目录要件。
只有以优惠目录中规定的产业项目为主营业务且收入达到70%以上才能享受横琴新区优惠政策。
3.收入事项确定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等九项内容。
二、企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适用15%的企业所得税优惠税率。
在确定区域内机构是否符合优惠条件时，根据设在优惠区域内机构本身的有关指标是否符合本通知第一条规定的条件加以确定，不考虑设在优惠区域外机构的因素。
■解读：本条是明确总分支机构的税务处理方法，主要包括两个方面：1.只有优惠区域内机构才能享受横琴新区优惠政策，无论其是总机构还是分支机构。
2.在判断70%收入比例条件时，仅是对优惠区域内机构的主营业务收入与其总收入的比例进行判定。
同时，如果横琴新区一家总机构，在珠海市内横琴新区区域外只有一家分支机构，则该企业仍应按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定进行汇总计算企业所得税。
三、企业既符合本通知规定的减按15％税率征收企业所得税优惠条件，又符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受；其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行；涉及定期减免税的减半优惠的，应按照25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。
■解读：本条是明确税收优惠叠加享受的处理方法，主要包括三个方面：1.基本原则是横琴新区优惠与其他优惠可以叠加享受。
例如，横琴新
区优惠可以与符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税同时享受。
2.税率优惠可以取最优税率。
例如，横琴新区优惠目录内的企业同时享受重点软件企业10%低税率优惠政策，则其选择10%低税率优惠政策。
3.定期减半只能按照25%进行减半。
根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税［2009］69号）的规定，执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发［2007］39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
因此，横琴新区的企业在减半期内，应按照25%税率减半征收。
四、本通知第一条所称横琴新区，是指国务院2009年8月批复的《横琴总体发展规划》规划的横琴岛范围。
■解读：本条是明确横琴新区的具体范围。
按照《横琴总体发展规划》规划显示，横琴新区规划面积106平方公里，规划期至2020年。
五、税务机关对企业主营业务是否属于《企业所得税优惠目录》难以界定的，可要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。
■解读：本条是明确税务机关有关优惠目录的界定管理方法。
受限于自身专业能力，税务机关对企业主营业务是否属于《企业所得税优惠目录》往往难以准确界定，在实际管理过程中可以借助专业管理部门的证明文件，达到提高税收管理效率的目的。
六、本通知自2014年1月l日起至2020年12月31日止执行。
■解读：本条是明确横琴新区优惠政策的适用时期。
横琴新区优惠政策的适用时期共7年，从2014年1月1日开始，直到2020年12月31日为止。