专项财政资金使用指引

专项财政资金使用指引

一、目得与适用范围

为规范专项财政资金使用,保证专项资金受控、合规有效使用,确保按计划进展完成验收,根据国家地方政府专项资金管理有关规定与政策,结合公司实际情况与财务制度,特制定本指引。

本指引适用于各级政府划拨得所有项目财政资金得管理。财政专项资金就是指经公司申请,由中央或地方政府相关职能部门审批后下达到公司,用于指定项目得资金。该资金要求按项目单独核算,按预算专款专用,不能挪作她用,按计划进度与时间完成结题验收。

二、管理职责

1、项目申报与实施部门:根据项目归口部门,实行项目负责人负责制,负责专项资金项目可行性论证与资金预算得编制,负责专项资金项目备案、申请及报批工作,负责专项资金对应项目评价、对外对上汇报、内外对接,负责项目实施进度安排与督办,负责资金使用统计、台账建立、情况说明与总结,负责项目运行各阶段得总结及数据统计与分析工作,负责项目验收准备工作与完成验收。

项目负责人,应对项目研发经费使用得真实性、合法性与有效性承担直接得经济与法律责任,并自觉接受有关部门得管理与监督。

一旦立项,就需将立项相关资料提交计财部,计财部才能根据立项性质与资料,在核算系统中建立项目核算模块;当项目申报与实施部门发生项目相关费用时,必须参照项目资金使用范围与类别进行归集建立相应台帐,并在报销支付时注明项目名称与类别。

2、计财部:负责配合项目申报项目部门编制财政专项资金预算,进行财务评价,负责专项资金得银行账户开立及日常使用审核,负责项目资金单独核算,定期向项目部门提供预算资金使用情况,积极配

合项目验收部门,提供资金支付清单资料或使用报告。

当项目申报与实施部门需报销支付财政专项费用时,必须认真比对专项资金使用范围与预算,审查就是否合规、超预算、超范围,对于不合符要求得一律不能纳入相应项目核算,以确保项目验收合格。

3、其她各相关部门:根据归口及部门职责,负责专项资金项目运行各过程中得配合工作,包括项目实施过程中内部加工、委托外协、项目材料采购、证照申办、专利申请、运营管理等。

4、公司领导:负责项目立项、实施方案、招投标等重大事项得集体决策、民主集中、会议决定;根据财务制度,公司领导在各自权限范围内负责专项资金支出得审批。

三、管理要求

1、专项管理:对各专项资金按项目分别建立专帐,或根据财政部门要求单独建账核算,单独开户列支,专款专用,划清与生产经营资金得界限,不得互相占用。

2、指定用途:专项资金严格按项目批复得计划与用途使用,不得擅自变更批复得建设内容、规模、标准。

3、资金配套:公司自筹资金按照批复要求同步配套,一般须按比例使用,不得优先使用专项资金。

4、专组负责:成立项目实施小组,指派公司级领导具体负责,保证项目按既定得要求实施,保证专项资金得有效合规使用。

5、阳光运作:项目实施方案可邀请专家论证、接收咨询,项目与大宗采购实行招投标,所有项目与大宗采购必须有合同有依据,按规定项目建设必需推行监理制得,则必须聘请监理进行管理。

6、档案管理:对项目全过程收集与建立档案资料,包括项目得立项、申报、审批、设计、建设、监理、质监、施工、安装、采购供应、

验收、总结等各环节。

7、内部监督:计财部、专项资金得使用部门、监察审计人员、纪检人员均有权有责定期对专项资金得审批与使用进行监督检查,或可聘请外部审计单位对专项资金得使用情况进行抽查或全面检查,发现问题要及时纠正,对于编造虚假项目、使用虚假票据、截留或挪用经费、套取经费、固定资产不及时入帐或不入帐、逃避税收等各类违法纪行为,依法严厉查处,进行问责、整改、完善,保证专项资金得使用合规有效。

8、外部监管:项目实施过程主动接受上级单位、质监部门检查、主动送检,资金使用主动接受相关职能部门、审批部门、财政部门、审计部门得监管与检查。

四、使用范围

专项资金得使用,一般分为直接费用与间接费用,不同项目各项费用占比要求不同,所以,必须按照项目不同费用使用比例进行预算与列支,超比例预算与列支,将很难通过审批与验收。

(一)直接费用:与项目研发及成果直接相关得费用。

1、人工费:项目组直接人员得工资及五险一金。

2、设备费:指研发所需得仪器设备购置、运输、安装费;自制研发仪器设备得材料购置与加工费;电脑、数码相机、打印机购置等。

3、材料费:指原材料、电子元器件等消耗品得购置费;电脑耗材、仪器修理材料费。

4、业务费(可再细分类):指与研发项目有关得差旅费、仪器设备得维修费、分析测试费等,一般包括:图书资料费、印刷费、论著出版费、文献检索费等;通讯费、网络维持(服务)费;办公用品费、工作服等;市内交通费、长途租(包)车费与汽车租赁费;车辆使用费:汽油费、

过路费、停车费、维修费、保险费、年检费等。

5、实验室改装费:指为改善研发条件,对实验室进行改装所需得相关费用。

6、劳务费:专家咨询费;聘用人员、临时工工资;课题所需聘请得校外专家津贴;其她研发必需得辅助人员津贴等。

7、业务招待费:指研发过程中必需得业务招待费用、误餐费等。

8、成果验收费:指研发成果在验收时所发生得费用。

9、其她费用:指与项目研发直接有关得其她支出。

(二)间接费用:与项目研发及成果间接相关得费用。

1、间接成本:房租、水电、网络通讯分摊费用等。

2、管理成本:按规定提取得项目管理费用。

3、绩效支出:研发过程中按规定提取发放得绩效等。

4、其她费用:除以上费用外得其她支出。

五、主要流程

项目研发经费开支,必须执行相关得财务管理规定与审批流程,严禁将研发经费用于研发无关得活动,严禁以任何方式从研发经费中谋取私利,研发经费支出必须符合项目预算与合同约定。

1、研发项目涉及得大宗采购等均应按照公司《合同管理制度》《招标管理制度》等规定进行招投标,一般物资采购可采取比价办法处理;所有采购、安装等均应签订书面合同,约定标得、技术要求、双方责任义务、验收办法、资金支付办法、质保期等内容;无有效合同得一律不得申请支付专项资金。

2、合同预付款必须按合同约定得条款,由项目组提出申请,准备好相应资料,按公司《财务管理制度》与《资金使用办法》得流程与手续进行报批支付。