企业内部控制应用指引第合同管理
内部控制应用指引合同管理
内部控制应用指引合同管理在当今复杂多变的商业环境中，合同管理对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的合同管理不仅能够保障企业的合法权益，降低风险，还能够提高运营效率，促进业务的顺利开展。
为了实现这一目标，企业需要建立健全的内部控制体系，并在其中制定明确的合同管理应用指引。
一、合同管理的重要性合同是企业与外部单位或个人之间明确权利义务关系的法律文件，涵盖了采购、销售、合作、服务等各个方面。
它不仅是商业活动的基础，也是解决纠纷的重要依据。
首先，良好的合同管理能够确保企业的交易安全。
通过在合同中明确双方的责任、义务和权利，企业可以避免因条款不清晰而导致的误解和争议，降低违约风险。
其次，合同管理有助于提高企业的经济效益。
合理的合同条款可以优化采购成本、提高销售价格，从而增加企业的利润。
同时，及时履行合同可以提高客户满意度，增强企业的市场竞争力。
再者，有效的合同管理能够规范企业的经营行为。
合同中的规定对企业内部的业务流程和操作规范起到了约束作用，有助于保证企业的经营活动合法合规。
二、合同管理的流程合同管理是一个系统的过程，包括合同的订立、履行、变更、终止等多个环节。
1、合同订立合同订立前，企业需要进行充分的市场调研和对方资信调查，了解市场行情和对方的信誉、履约能力等情况。
在起草合同文本时，应当遵循法律法规和企业内部的规定，确保合同条款完整、准确、清晰，不存在歧义。
同时，对于重大合同，应当组织法律、财务等专业人员进行审核，以防范潜在的风险。
2、合同履行合同履行是合同管理的核心环节。
企业应当建立合同履行的监控机制，及时跟踪合同的执行情况，确保对方按照合同约定履行义务。
对于需要支付款项的合同，应当严格按照合同约定的支付条件和方式进行支付，避免提前或超额支付。
在履行过程中，如果发现对方存在违约行为，应当及时采取措施，如发出催告函、要求对方承担违约责任等，以保护企业的合法权益。
3、合同变更由于市场环境的变化或其他原因，合同可能需要变更。
企业内部控制应用指引第
企业内部控制应用指引第在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多挑战和风险。
为了实现可持续发展和保障资产安全，提高经营效率和效果，企业内部控制的重要性日益凸显。
企业内部控制应用指引作为指导企业建立健全内部控制体系的重要文件，涵盖了多个方面，为企业提供了具体的操作指南。
企业内部控制应用指引中的资金活动控制，对于企业的稳定运营至关重要。
资金如同企业的血液，其筹集、投放和营运管理都需要严格的规范和监控。
在资金筹集环节，企业应根据自身的战略规划和资金需求，合理确定筹资规模和方式。
既要避免过度筹资导致的财务风险，也要防止筹资不足影响企业的发展。
同时，要对筹资成本进行精细核算，选择最优的筹资方案。
在资金投放方面，企业必须进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益和风险在可承受范围内。
对于重大投资项目，还应建立集体决策机制，避免个人盲目决策带来的损失。
资金营运环节则需要关注资金的流动性和安全性，加强资金预算管理，提高资金使用效率。
采购业务的内部控制也是企业不容忽视的一环。
企业需要建立科学的供应商评估和选择机制，确保采购的物资或服务质量可靠、价格合理。
采购合同的签订应遵循严格的审批程序，明确双方的权利和义务，防范合同风险。
在采购执行过程中，要加强对采购进度和质量的跟踪，及时处理异常情况。
此外，还应建立健全采购验收制度，确保所采购的物品符合要求。
资产管理方面，企业应加强对存货、固定资产和无形资产等资产的管理。
对于存货，要合理确定库存水平，避免积压和缺货的情况发生。
同时，要建立严格的存货出入库管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。
固定资产的购置、使用、维护和处置都应遵循规定的流程和审批程序，提高固定资产的使用效益。
无形资产的管理则要注重其价值的评估和保护，防止无形资产的流失。
销售业务的内部控制直接关系到企业的盈利能力和市场份额。
企业应制定合理的销售策略，对客户进行信用评估，防范销售风险。
销售合同的签订和执行要严格遵循相关规定，确保销售收入的及时、准确确认。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制——合同管理
合同管理各环节主要风险点
合同谈判
忽略合同重大问题或作出不当让步； 谈判经验不足，缺乏理论支撑； 泄露谈判策略。
案例：
中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%，作为最大的买家， 中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中，中方多 处于被动地位。后经查实，某外国公司4名工作人员采取不正当手 段，拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员，获取企业内部资料以 及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估 计，泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济 损失。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、 合同文本拟定、合同审批、合同签署环节
合同履行阶段涉及合同履行、合同补充 和变更、合同解除、合同结算、合同登 记等环节
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案例分析
合同文本内容和条款不完整
•A公司使用的合同文本是公司合同范本，条款中有“其他约定事项”等项 目，但为了针对不同供应商的不同需要，项目下的内容一般不固定，需要 在具体谈判后根据双方的共同意见填列。如果没有其他约定就应该在此栏 注明“此项空白”或“无其他约定事项”等字样，A公司正是忽略了这一 细节，使B公司篡改合同有了可乘之机。
合同管理各环节主要风险点
合同履行
合同履行有失误； 合同未明确事项未及时补充； 对有损企业利益条款未及时采取有效措施； 合同纠纷处理不当
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
企业内部控制应用指引第16 号合同管理摘要：一、总则二、合同的订立三、合同的履行四、合同管理的风险关注五、企业内部控制与合同管理的关系六、结论正文：一、总则为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，我国制定了《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》。
本指引旨在指导企业规范合同管理，降低合同纠纷风险，提高合同履行效率。
二、合同的订立企业在订立合同时，应确保合同内容真实、合法、完整、明确。
合同的订立应遵循平等、自愿、公平、诚信的原则，双方当事人对合同条款充分协商，达成一致。
企业应当加强对合同订立过程的监督，确保合同合法有效。
三、合同的履行企业在合同履行过程中，应按照合同约定全面履行自己的义务。
同时，企业应加强对合同履行情况的监督，确保合同顺利执行。
当合同履行发生问题时，企业应及时采取措施予以解决，维护企业合法权益。
四、合同管理的风险关注企业合同管理至少应关注以下风险：1.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受损。
2.合同履行过程中，对方违反合同约定，可能导致企业承担法律责任。
3.合同变更、解除和终止过程中，企业未按照规定程序操作，可能导致合同纠纷。
五、企业内部控制与合同管理的关系企业内部控制是保障企业财产安全、提高经营效率、促进合规经营的有效手段。
合同管理作为企业内部控制的重要组成部分，对企业内部控制的有效性具有重要影响。
企业应将合同管理纳入内部控制体系，确保内部控制制度健全、有效。
六、结论加强合同管理，对提高企业内部控制水平、防范经营风险具有重要意义。
企业内部控制应用指引
《企业内部控制应用指引》企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
摘要：
1.引言
2.合同管理的重要性
3.企业内部控制应用指引第16 号合同管理的主要内容
4.合同管理中的风险控制
5.企业内部控制应用指引对企业合同管理的意义
6.结论
正文：
企业内部控制应用指引第16 号合同管理为企业提供了一个全面的合同管理框架。
在现代商业环境中，合同管理对于企业的健康发展至关重要。
一个完善的合同管理制度不仅可以帮助企业防范潜在的法律风险，还可以提高企业的管理效率和经济效益。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理从以下几个方面对企业合同管理进行了详细的规定：首先，企业应该明确合同的定义和范围，以便正确识别和管理合同。
其次，企业应该建立健全的合同管理制度，包括合同的起草、审核、签订、履行和解除等环节。
再次，企业应该关注合同管理中的风险控制，如合同主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈等。
最后，企业应该加强对合同管理的监督和评价，以确保合同管理的有效性和合规性。
在实践中，企业内部控制应用指引第16 号合同管理可以帮助企业规避许多潜在的法律风险。
例如，通过明确合同的签订程序和要求，企业可以避免因
合同签订不当而产生的法律纠纷。
此外，通过加强对合同履行过程的监督和评价，企业可以及时发现和纠正合同履行中的问题，避免因合同履行不当而产生的法律风险。
总之，企业内部控制应用指引第16 号合同管理为企业提供了一个全面、系统的合同管理框架，对于提高企业的管理效率和防范法律风险具有重要的意义。
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》10月18日，财政部会计司在网站上发布了《关于贯彻执行企业内部控制标准及应用指引的通知》。
通知中，针对最近发布的《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》进行了解读和解释。
以下是本文对此的详细解读。
一、背景《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》是财政部会计司和中国注册会计师协会共同制定的。
为了深入贯彻企业内部控制标准和应用指引，推动企业内部控制管理水平的不断提高，该指引对合同管理进行了全面规范。
二、主要内容该指引从合同的签订、履行、变更、收款及纠纷解决等方面，详细规定了企业内部控制的要求。
其中，合同管理要素的建立、执行、监督和反馈，合同文件的审批和备案，合同的变更和解除等都有具体细则。
三、突出亮点1.合同分类：将合同分为产品、工程和服务类，从而更全面全面考虑不同合同的特点及管理要求。
2.内控要素细化：在其他内部控制要素的基础上，进一步明确了合同管理要素的建立、执行、监督和反馈等内容。
3.建立清单备案制度：对公司合同签署时应建立清单，并建立备案制度，确保所有合同都能够得到规范执行和有效监管。
四、对企业的意义该指引是对企业内部控制管理要求的全面规范，能够帮助企业更好地实现有效的合同管理。
通过规范合同的签订、履行、变更、收款及纠纷解决环节，能够提升企业合同管理的规范化水平，有效防范风险和减少纠纷。
对于大型集团公司、事业单位和国有企业等，也能够在合同管理方面提供更明确的管理标准，规范内部控制体系。
五、具体操作1.加强学习：企业应认真学习《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》的内容及相关规定。
2.合同清单制度：在签订新合同时，建立清单制度，做好审批和备案工作，并对现有合同进行规范管理。
3.合同管理制度：建立完备的合同管理制度，从合同管理的建立、执行、监督和反馈等方面入手，确保控制措施科学合理，后果可控。
综上，该指引虽然涉及的领域狭小，但在企业内部控制方面具有重要意义，能够促进企业合同管理的规范化、专业化和科学化，实现有效的风险防范和内部管理。
内部控制应用指引合同管理
内部控制应用指引合同管理在当今复杂多变的商业环境中，合同管理对于企业的稳定运营和可持续发展具有至关重要的意义。
有效的合同管理不仅能够帮助企业防范法律风险、保障自身权益，还能够优化业务流程、提高运营效率，从而增强企业的竞争力。
为了实现这一目标，企业需要建立健全的内部控制体系，特别是在合同管理方面制定明确的应用指引。
合同管理的流程涵盖了从合同的起草、审核、签订、履行到终止的全过程。
在起草阶段，企业需要明确合同的目的、条款和双方的权利义务，确保合同内容完整、准确、合法。
审核环节则是对合同的法律风险、商业风险和财务风险进行评估，提出修改意见，以保障企业的利益。
签订合同要遵循法定程序，确保合同的法律效力。
在履行过程中，企业需要对合同的执行情况进行监控，及时发现并解决问题。
而合同的终止则需要按照约定的条件和程序进行，妥善处理后续事宜。
内部控制在合同管理中的应用，首先体现在职责分工方面。
企业应当明确合同管理各个环节的责任部门和责任人，避免职责不清导致的管理混乱。
例如，合同的起草工作可以由业务部门负责，但法律审核应当由法务部门承担，财务审核则由财务部门负责。
通过明确的职责分工，能够提高合同管理的效率和质量。
在授权审批方面，企业应当建立严格的合同审批制度。
根据合同的金额、性质和重要程度，设定不同的审批权限和流程。
对于重大合同，可能需要经过董事会或高层管理团队的审批。
这样可以有效地控制合同风险，避免未经授权的合同签订给企业带来损失。
合同管理中的信息与沟通也至关重要。
企业内部各部门之间应当保持良好的沟通，及时共享合同相关信息。
例如，业务部门在签订合同后，应当及时将合同的关键信息传递给财务部门和生产部门，以便他们做好资金安排和生产计划。
同时，企业还应当建立有效的信息系统，对合同进行电子化管理，提高信息的准确性和及时性。
风险管理是内部控制在合同管理中的核心内容之一。
企业应当建立合同风险评估机制，对合同签订和履行过程中可能出现的风险进行识别、分析和评估，并制定相应的风险应对措施。
企业内部控制应用指引
目录一、企业内部控制应用指引1、第1号组织架构2、第2号发展战略3、第3号人力资源4、第4号社会责任5、第5号企业文化6、第6号资金活动7、第7号采购业务8、第8号资产管理9、第9号销售业务10、第10号研究与开发11、第11号工程项目12、第12号担保业务13、第13号业务外包14、第14号财务报告15、第15号全面预算16、第16号合同管理17、第17号内部信息传递18、第18号信息系统二、企业内部控制评价指引三、企业内部控制审计指引附件一：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号—组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
内部控制应用指引合同管理
内部控制应用指引合同管理一、合同管理的重要性合同是企业与外部单位或个人之间明确权利义务关系的法律文件，是企业开展经济活动的重要依据。
良好的合同管理能够带来以下多方面的好处：1、防范风险合同中包含了各种潜在的风险因素，如法律风险、信用风险、市场风险等。
通过规范的合同管理，企业可以在合同签订前充分评估风险，制定相应的防范措施；在合同履行过程中，及时发现并应对风险，降低风险损失。
2、保障合法权益合同明确了双方的权利和义务，一旦发生争议或纠纷，合同是维护企业合法权益的有力武器。
有效的合同管理能够确保企业在合同履行中充分行使权利，履行义务，避免因合同漏洞或违约而遭受损失。
3、提高运营效率规范的合同管理流程可以减少合同签订和履行过程中的繁琐环节，提高工作效率，缩短业务周期，加快资金周转，从而提升企业的整体运营效率。
4、促进合作关系公平、合理、规范的合同能够增强合作伙伴对企业的信任，促进双方建立长期稳定的合作关系，为企业的持续发展创造有利条件。
二、合同管理的流程合同管理是一个涵盖合同签订前、签订中、履行中和履行后的全过程管理，主要包括以下几个环节：1、合同签订前的准备（1）合同策划根据企业的业务需求和战略目标，确定合同的类型、范围、主要条款等。
（2）对方资质审查对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行全面审查，确保其具备履行合同的能力和信誉。
（3）合同谈判与对方就合同的主要条款进行协商，争取有利的合同条件。
2、合同签订（1）合同文本起草根据谈判结果，起草合同文本，确保合同条款清晰、准确、完整，符合法律法规和企业的利益。
（2）合同审核由相关部门和人员对合同文本进行审核，包括法律审核、财务审核、业务审核等，确保合同的合法性、可行性和风险可控性。
（3）合同签署按照企业的授权审批制度，由有权签署人签署合同，加盖企业公章。
3、合同履行（1）合同交底将合同的主要内容和要求向相关部门和人员进行交底，明确各自的职责和任务。
《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》.doc
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制规范之 合同管理
2021/8/7
20
内控规范-合同的履行
• 企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的， 或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关 负责人报告
2021/8/7
35
目录
• 内控操作实务与案例分析 – 合同控制的内容 – 合同控制的流程 – 合同控制的关键点 – 合同控制的案例
2021/8/7
36
内控指引讲解-合同管理流程
• 合同管理分为合同订立阶段和合同履行阶段
– 合同订立阶段包括：合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审核、合同 签署等环节
2021/8/7
10
内控规范-合同的订立
• 企业应当根据协商、谈判等的结果，拟定合同文本，按照自愿、公平原则，明确 双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备， 避免出现重大疏漏
2021/8/7
11
内控规范-合同的订立
– 合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂 的特殊合同应当由法律部门参与起草
• 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执 行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应 控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益
2021/8/7
7
目录
• 内控规范 – 总则 – 合同的订立 – 合同的履行
• 内控指引讲解 – 加强合同管理的意义 – 合同管理的总体要求 – 合同管理流程 – 合同管理各环节主要风险点及管控措施 – 合同管理的后评估
《企业内部控制应用指引》-word（完整版）全部18个应用指引
《企业内部控制应用指引》-word（完整版）全部18个应用指引附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业合同管理内部控制存在的问题及对策
企业合同管理内部控制存在的问题及对策姚力摘要：合同管理内部控制对推进依法合规、诚信经营，防范运营和法律风险方面有较大的积极意义。
本文从合同管理内部控制制度着手，深入分析了企业在合同管理内部控制中存在的先履行后签约、合同实质性内容与招投标文件存在偏差、合同关键条款缺失、合同管理基础薄弱和超范围履行合同等问题，并据此提出了针对性的几点解决对策。
关键词：企业；合同管理；内部控制；问题；对策一、合同管理内部控制制度《企业内部控制应用指引第16号-合同管理》规定企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
企业合同管理内部控制制度本质上是企业为了持续加强合同管理，推进依法合规、诚信经营，防范运营和法律风险，结合企业生产经营和管理实际制定的管理办法。
合同管理内部控制主要包括如下2个方面。
一是合同的订立。
公司发生的日常经济业务，除可以直接结算清楚的方式以外，均应签订书面的合同，并且在合同签订之前审查合同主体资格、履约能力、处罚情况、诉讼情况、信用状况等，保证合同相对方具备相应的合同履约能力。
在合同洽谈期间，对公司业务影响较大、性质特殊的合同，应组织法务、业务、财务等专业人员参与谈判。
在合同拟定期间可以结合前期洽谈、协商等的结果，草拟合同初稿，明确在合同中甲乙双方享有的权利和需要遵循的义务，合同文本初稿应当按照公司规定，根据合同审批流程报相关部门或领导进行审核审批。
在合同签订阶段，公司应当遵循本单位内部管理的规定与合同相对方签订合同，经双方认可的合同文本，应当由公司法定代表人或授权代理人签字或盖章，授权代理人应当签署授权委托书。
在用印阶段，经公司法定代表人或相关授权人员签字或盖章之后才可以加盖公司公章或合同专用章。
二是合同的履行。
公司应当遵循国家法律法规和商业道德的要求严格履行合同，对合同履行及时进行跟进，并对合同履行情况定期进行分析和效果检查，保障合同全面有效履行。
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1 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议
是（）。
文件
文书
书据
合同
2 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。
平等诚信
公平公正
谨慎认真
诚实信用
3 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。
业务部门
财会部门
审计部门
法律部门
4 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
转让合同
销售合同
采购合同
5 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。
审阅
审查
审核
审批
判断题（共5题）
6 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权
限的合同，可以签署。
（）
正确
错误
7 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。
（）
错误
正确
8 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（）
正确
错误
9 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。
（）
正确
错误
10 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
（）
错误
正确
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单项选择题（共5题）
1 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。
转移书据
书面合同
销售单
书面文件
2 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。
平等诚信
公平公正
谨慎认真
诚实信用
3 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
转让合同
销售合同
采购合同
4 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。
加盖企业公章
加盖合同专用章
监督执行
整理归档
5 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。
审阅
审查
审批
审核
判断题（共5题）
6 企业应当建立合同专用章保管制度。
（）
错误
正确
7 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（）
错误
正确
8 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序
和要求，切实维护企业的合法权益。
（）
正确
错误
9 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。
（）
正确
错误
10 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（）
错误
正确
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1 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
销售合同
采购合同
转让合同
2 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，
可（）。
协议补充
变更合同
调整合同
另立合同
3 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。
平等诚信
公平公正
谨慎认真
诚实信用
4 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。
检查批准
参与订立
监督检查
审核批准
5 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。
审批
审核
审查
审阅
判断题（共5题）
6 企业应当建立合同专用章保管制度。
（）
错误
正确
7 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（）
错误
正确
8 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（）
正确
错误
9 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。
（）
正确
错误
10 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程
序和要求，切实维护企业的合法权益。
（）
错误
正确
您本次的成绩为0.0分
1 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议
是（）。
文件
文书
书据
合同
2 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。
加盖企业公章
加盖合同专用章
监督执行
整理归档
3 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
转让合同
销售合同
采购合同
4 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。
检查批准
参与订立
审核批准
监督检查
5 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。
法定代表人签名并盖章
签署授权委托书
由企业法定代表人签名
加盖企业印章
判断题（共5题）
6 企业应当建立合同专用章保管制度。
（）
错误
正确
7 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。
（）
错误
正确
8 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（）
正确
错误
9 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（）
正确
错误
10 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程
序和要求，切实维护企业的合法权益。
（）
错误
正确
您本次的成绩为0.0分
1 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。
转移书据
书面合同
销售单
书面文件
2 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。
平等诚信
公平公正
谨慎认真
诚实信用
3 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
转让合同
销售合同
采购合同
4 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。
加盖企业公章
加盖合同专用章
监督执行
整理归档
5 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。
法定代表人签名并盖章
签署授权委托书
由企业法定代表人签名
加盖企业印章
判断题（共5题）
6 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权
限的合同，可以签署。
（）
错误
正确
7 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（）
错误
正确
8 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（）
正确
错误
9 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。
（）
正确
错误
10 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程
序和要求，切实维护企业的合法权益。
（）
错误
正确
您本次的成绩为0.0分
1 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议
是（）。
文件
文书
书据
合同
2 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。
加盖企业公章
加盖合同专用章
监督执行
整理归档
3 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。
企业与职工签订的劳动合同
转让合同
销售合同
采购合同
4 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。
检查批准
参与订立
审核批准
监督检查
5 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。
法定代表人签名并盖章
签署授权委托书
由企业法定代表人签名
加盖企业印章
判断题（共5题）
6 企业应当建立合同专用章保管制度。
（）
错误
正确
7 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相
关工作。
（）
错误
正确
8 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（）
正确
错误
9 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（）
正确
错误
10 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序
和要求，切实维护企业的合法权益。
（）
错误
正确。