财经类专业典型计算分析题

财经类专业典型计算分析题

姓名班级

一、计算题

1．有进口经营权的某外贸公司，10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用共计5万元，保险费用共计1万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得增值税专用发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。（小轿车关税率60%、消费税率5%）

要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

（2）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

2.某居民企业2016年度生产经营情况如下：

（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；

（2）全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；

（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；

（4）发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；

（5）发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息（银行同类同期贷款年利率为4%）。

要求：（1）计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的销售费用、管理费用和财务费用；

（2）计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税税额。

3.某工业企业为增值税一般纳税人，甲材料按计划成本核算,其计划单位成本为每公斤10元。该企业2016年9月份有关资料如下：“原材料”账户期初余额4000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额368元，“材

料采购”账户月初借方余额10600元。

（1）5日，企业上月己付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。

（2）15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。

（3）20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实际数量验收入库。

（4）30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产。

要求根据上述资料计算：

（1）本月材料成本差异率

（2）本月发出材料应负担的成本差异

（3）月末库存材料的实际成本

二、业务题（除“应交税费”、“应付职工薪酬”、“利润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不做要求）

1．甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1700元，款项已收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票，并收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为1000元，增值税额为60元。要求：编制乙公司相关会计分录。

2. A公司2014年12月1日应收B公司账款期初余额为1250000元，坏账准备贷方余额50000元，计提坏账准备的比例为4%。本月发生如下经济业务：

（1）12月5日，向B公司销售产品110件，单价10000元，增值税税率17%，单位销售成本8000元，未收款。

（2）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。

（3）12月26日，应收B公司账款发生坏账损失20000元。

（4）12月28日，收回前期已确认应收B公司账款的坏账10000元，存入银行。

（5）12月31口，计算年末应补提或冲减的坏账准备金。

要求：编制上述经济业务的会计分录

3．甲公司2017年发生与职工薪酬有关的交易事项如下：

（1）对行政部门使用的设备进行维修，应付企业内部维修人员工资12000元；

（2）为公司总部下属部门经理配备汽车免费使用，每辆汽车每月折旧800元，共计20000元；

（3）自产产品作为福利发给生产工人共计50台，单位成本12000元，市价15000元；

（4）月末分配职工工资1500000元，其中：直接生产产品人员工资1050000元，车间管理人员工资150000元，企业管理人员工资200000元，销售机构人员工资100000元；

（5）以存款缴纳职工医疗保险费50000元；

要求：根据以上业务编制会计分录。

4.信明公司为2015年成立的公司,适用的所得税税率为25%,有关资料如下:

（1）2015年账面亏损300000元，该亏损符合企业所得税法及实施条例的规定。

（2）2016年利润总额为4000000元，2016年国债利息收入100000元，支付的税收滞纳金200000元。假定不存在其他纳税调整因素。

（3）2016年按计提基数的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）2016年宣告向投资者分配利润1000000元。

要求:

（1）编制2015年结转亏损的会计分录。

（2）编制2016年计提所得税、结转所得税和结转本年利润到未分配利润的会计分录。

（3）编制2016年计提盈余公积的会计分录。

（4）编制2016年向投资者分配利润的会计分录

涉及计算的不需列出计算过程。