2021版高考政治(人教版)一轮复习课件：必修一 第三单元 第8课 财政与税收

有的企业都要向国家上缴利润;题目中的主体是政府,政府不发行 股票,且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果。
【迁移点】 我国弥补财政赤字的方法,从根本上讲应该是增收节
支。在具体运用中主要有三种:一是动用财政历年结余;二是发行
政府债券;三是向银行透支和借款。但我国的实际情况是财政已连
年赤字,无财政结余可用;银行信用规模庞大,信用膨胀,并且现在主
生产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字
的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息
的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字—国债”相
互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债
的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:
赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP×100%,按照国际上通行的《马
斯特里赫特条约》标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。
考点一
考点二
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6.时政热词 (1)提高赤字率 ①2019年,我国积极的财政政策取向不变,要加力提效。赤字率 2.8%比去年高0.2个百分点。 ②我国赤字率始终控制在国际通用的3%控制线以内,和世界主 要经济体相比,中国的赤字率水平并不高,这个安排综合考虑了财 政收支、专项债券等因素,也为应对今后可能出现的风险留出了政 策空间。
近2万亿元。
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议题式探究
读·思·写 核心素养提示
1.分析加力与提效的关系。
答案提示:加力提效是相辅相成的两个方面:加力是指再度提升减 税增支强度。提效是指找准政策发力点并管好、用好资金。两者 的互补性是化解高强度减税增支带来的财政收支矛盾,体现的是新 时代稳中求进的经济工作总基调,表明积极的财政政策要在防范和 化解重大风险的前提下实施逆经济周期调节。
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考点一
考点二
研微究法——授之以渔 命题点一 影响财政收入的因素
例题❶(2019·天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社 保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥 补财政缺口,政府可采取的措施有( C )
减免税费可以减轻企业税负,促进企业发展
考点一
考点二
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4.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 (1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。 (2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金 使用效率,提高财政资金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节 机制,促进社会公平。 (4)发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政 策的优化组合。
角度
作用阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩, 调节货币流向,稳定物价,提高人民生活水平
财政与宏观调 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足,
控
减少社会资源的浪费
财政与转方式、 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经
调结构
济结构,实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创 加大财政对科技的投入,有利于提高自主创新能力,
排除B项。通过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金的渠道,故C
项正确。此题强调扶贫资金的筹措,没有涉及运用,排除D项。
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议题式探究
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政治认同: 认同我国的财税政策,支持党和政府的工作。 科学精神: 深刻理解我国实施积极的财政政策的合理性。 公共参与: 行使纳税人权利,履行纳税人义务,抵制违反税法的行为。
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考点一
考点二
财政及其作用
精备知达——晓之以理
1.财政收入与支出
(1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参
可以( C ) A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
解析:此题考查的知识点是财政与宏观调控,考查获取和解读信息、
调动和运用知识的能力。发行债券支持扶贫,强调扶贫资金的筹措,
没有涉及支出,排除A项。扶贫债券的发行,意味着财政支出的增加,
虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间。今年财政支出超过
23万亿元,增长6.5%。中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。改
革完善县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不
让基本民生保障出问题。
确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难
点,是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担
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考点一
考点二
5.赤字率
赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。
财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超
过了“挣”到的钱。我国《中华人民共和国预算法》明确规定,地方
财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即中央财政赤字。
赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内
考点一
考点二
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(2)盘活财政存量资金 ①财政存量资金,主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴 在账上的沉淀结余资金。 ②盘活财政存量资金,意味着原来长期滞留在银行账户的财政资 金,将予以分配使用,主要用于支持民生和社会保障支出,更好地提 高财政资金使用效益。近年来,李克强总理多次公开表述要盘活财 政存量资金。
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议题式探究
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2.分析实施减税降费政策对中国经济发展的意义。
答案提示: (1)加大减税降费力度,是实施积极财政政策的要求,是既 公平又有效率的政策,有利于促进经济社会平稳健康发展。 (2)可以减轻企业成本负担,有效激发市场活力,促进投资,发展生产, 增加就业。 (3)可以助力供给侧结构性改革,促进新技术、新产品、新业态的发 展,提高发展质量。 (4)制定合理的分配政策,可以正确处理好投资与消费的关系,处理 好国家、企业与个人三者的利益关系,可以涵养税源和税基,反过 来促进税收增长。
控制赤字规模,调 整结构,推进改革, 增收节支
目的
刺激总需求增长, 降低失业率,拉动 经济增长
抑制总需求,稳定物 价,给经济“降温”
稳定经济发展态 势,实现经济平稳 运行
联系
具体采取哪种政策,必须依据当时的客观经济运行状况,国家 通过财政收入和支出控制经济运行
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考点一
考点二
3.全面把握财政的作用
国家财政具有促进资源 国家通过财政支持某些行业、地区的建
合理配置的作用
设,有助于资源的合理配置
国家财政具有促进国民 国家通过财政政策促进社会总供给与总
经济平稳运行的作用 需求的基本平衡,促进经济平稳运行
考点一
考点二
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提升 快速辨别财政三个作用的技巧 (1)凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料,基本 上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。 (2)凡是看到工程建设类的材料,基本上都可以认定材料体现了财 政具有促进资源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或减少税收类的材料,基本上都可以认定材料体 现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
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考点一
考点二
2.分清三种财政政策
项目 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
在经济增长滞 实施 缓、经济运行主 条件 要受需求不足制
约时
在经济过热、物价上 经济平稳运行,没 涨、经济运行主要受 有明显的通胀或通 供给能力制约时 缩的迹象
措施
增加经济建设支 出,减少税收
减少财政支出、增加 税收
(2)正确认识财政盈余和财政赤字。不能认为财政盈余是最好的 财政收支情况,因为财政盈余意味着部分财政资金未得到有效利用。 财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此,必须把财政赤字 控制在一定范围内,以保持社会总供给与总需求的平衡。
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考点一
考点二
2.全面正确认识财政收支及其影响因素 (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。 (3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分; 财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
A.减少国债发行量 B.增加企业上缴利润 C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模
考点一
考点二
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解析:本题以政治认同、法治意识等学科核心素养立意,以财政知 识为载体,考查获取和解读信息的能力、论证和探究问题的能力。 国债发行规模根据宏观经济形势来确定,A项说法不恰当;增加企业 上缴利润会增加企业负担,不利于为企业减负,B项错误;通过压减 “三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符合题意;股票发行是 企业而非政府行为,D项错误。
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考点一
考点二
解题指导 【素养点】 该题以2019年我国政府推出多项减税和
降费措施的预期影响为背景,考查影响财政收入的因素等知识点,
引导正确认识和理解我国财政政策,培育政治认同和科学精神等学 科素养。
【命题点】 财政收入、财政支出、货币政策等知识点的交汇。
【易错点】 不清楚国有企业才需要向国家上缴部分利润,不是所
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考点一
考点二
图示 影响财政收入的因素
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考点一
考点二
3.财政的地位、作用和表现
(1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用和表现
作用
表现
国家财政是促进社会公 平、改善人民生活的物 质保障
财政通过国民收入的再分配,缩小收入分 配差距,促进教育公平,建立多层次社会保 障体系,保障和提高人民的生活水平,促进 社会稳定和谐
新
促进科技进步
财政与“三农”、 加大财政对“三农”的扶持,有利于巩固农业的基础
扶贫开发
地位、优化农村经济结构,提高农民收入
考点一
考点二
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角度 财政与文 化建设 财政与消 费 财政与企 业发展
作用阐释 提高人民文化生活水平的物质保障,促进文化资源的优 化配置,促进文化建设的发展 财政支出和减税可以提高居民收入,扩大消费,提高消费 水平
赤 靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀
字
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考点一
考点二
提示 国家预算具有法律效力,政府必须严格贯彻执行。在我国当 前情况下,增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
明辨 (1)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。财政收入的 多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入 稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
张限制或禁止政府向银行透支。因此,只有靠发行政府债券来弥补 财政赤字,这也是世界各国通行的弥补财政赤字的可靠方法。
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考点一
考点二
对点金题1(2017·全国Ⅰ卷)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬
迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期
额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,
第8课 财政与税收
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议题式探究
读·思·写 核心素养提示
议题:积极的财政政策要加力提效
2019年《政府工作报告》指出,积极的财政政策要加力提效。今年
赤字率拟按2.8%安排,比去年预算高0.2个百分点;财政赤字2.76万
亿元,其中中央财政赤字1.83万亿元,地方财政赤字9 300亿元。适
度提高赤字率,综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素,也考
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考点一
考点二
收 支 平 衡
财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于 收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用,有利于 经济建设和社会发展
收财
支 政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金
关 盈 未得到充分利用,不利于经济建设和社会发展
系余
财
政 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出
与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
财 政
含 义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
收 构 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入,税收是国 入 成 家财政收入最重要的来源
பைடு நூலகம்财 政
含 义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
支 构 经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管 出 成 理和国防支出,社会保障支出,债务支出
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考点一
考点二
博闻广积——拓之以广 1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
考点一
考点二
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提示 财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的 运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政 策和稳健的货币政策。
明辨 财政政策与货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策 都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。