上市公司内部控制及风险防范-以青岛海尔公司为例
案例分析：从海尔集团看风险管控
案例分析：从海尔集团看风险管控2009-05-13 16:05:05来源：CIO时代【导读】：海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
美国次贷引发的金融风暴席卷全球，其影响还在不断扩散之中，作为全球制造业大国的中国同样面临着巨大挑战。
而在此背景之下，位于青岛的海尔冰箱生产车间却是一片热火朝天的景象。
世界著名的消费市场研究机构EuromonITor International(欧睿国际)最新发布的监测数据显示，以单一品牌计，2008年海尔品牌在全球冰箱市场份额已达6.3%，超过惠而浦、LG和伊莱克斯等，跃居全球第一。
在弥漫着悲观情绪的市场上，2008年海尔集团全球营业额实现1220亿元，同比增长8%，其中海外营业额同比增长9.8%，利润同比增长20.6%，目前海尔集团已经是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌，在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过5万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。
这样一组数据，无疑勾勒出了在全球危机(尤其是在国内制造业危机)的寒冬之下的一抹盎然春意。
海尔今天的这一切得益于其十分注重吸取1997年亚洲金融危机的教训，重视内控和风险管理体系的建立和完善。
我们认为，所有风险的源头可以说是战略，确定战略的时候，就锁定了全部风险。
企业里的风险可以通过一些手法进行有效规避：财务管理、预算管理、人事管理、有效授权、投资管理和风险监控，制定风险管理体系以量化各项企业风险，制定风险防范的办法，降低经营的风险。
以海尔的具体风险管理措施来看：战略层风险管理集团化、国际化：目前海尔在全球30多个国家和地区建有贸易公司与设计中心，全球有10多个工业园，这么大的规模如果不建内控体系，企业的风险将非常大。
青岛海尔股份有限公司内部控制
海尔之道”即创新之道，其内涵是：打造产生一流人才 的机制和平台，由此持续不断地为客户创造价值，进而形 成人单合一的双赢文化。 创业创新的两创精神是海尔文化不变的基因。海尔不 变的观念基因既是对员工个人发展观的指引，也是对员工 价值观的约束。“永远以用户为是，以自己为非”的观念 基因要求员工个人具备两创精神。创业精神即企业家精神， 海尔鼓励每个员工都应具有企业家精神，从被经营变为自 主经营，把不可能变为可能，成为自己的CEO； 创新精神的本质是创造差异化的价值。差异化价值的 创造来源于创造新的用户资源。两创精神的核心是强调锁 定第一竞争力目标。目标坚持不变，但为实现目标应该以 开放的视野，有效整合、运用各方资源。
不安全因素。定期对资金进行全面盘点、对账、复审，确保资金安全。并通过推
行对账信息化系统，采取银行日对账、周对账等措施，有效控制银行未达，提高 资金周转效率；通过内部单位推进同步入账，减少期末未达，降低账务管理成本。
加强重大投资管理，防范决策风险。公司重大投资的内部控制遵循合法、 审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。《公司章程》、 《董事会议事规则》、对重大投资的权限与程序做了相应的规定，重大投资
企业组织结构
董事长秘书 独立董事
董事长 副董事长
监事会主席
监事 职工监事 财务负责人
董事 总经理
副总经理
推进本部 商流推进本部 物流推进本部 电冰箱产 冷柜产品 产品本部 空调产品本部 洗衣机产品本部
资金流入本部
信息产品本部
技术装备本部
商用空调产品本部
国际化战略阶段
名牌战略阶段
多元化战略阶段
海尔集团宣布进入 第五个发展阶段： 网络化战略阶段 2012年12月 全球化品牌战略阶段
企业财务风险研究——以青岛海尔股份有限公司为例
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财会研究
大，则说明公司的债务担保水平越低，企业面临的财务风险也 司的总资产周转率也呈现下降趋势，说明企业的总资产利用水
就越大。海尔公司在近十年的产权比率都大于 1，属于高风险， 平均在降低，销售水平降低了。综上看来，海尔公司的营运资
高报酬的财务结构，公司要处理好收益与风险的关系。
金方面存在较大的风险，企业需要加以注意并及时整改。
流动比率是衡量公司短期偿债能力的重要指标，比值越 大，公司偿还债务的能力越强；反之，比值下降，则公司偿债能 力也下降。由图 1 可知，近十年来，青岛海尔公司的流动比率一 直低于合理的流动比率 2，表明海尔公司的短期偿债能力存在 一定的风险，需要公司重点关注。同时，分析企业的短期偿债 能力，还应该比较流动比率和速动比率的比值，海尔公司的流 动比率与速动比率的比值基本保持在 1 左右，表明公司虽然存 在一定的短期偿债风险，但是在合理范畴之内的。现金比率是 企业最严格、最稳健的偿债指标，反映企业在最坏情况下的偿 债能力。通常该项比率越大，则企业的现金流动性越好，短时 间内偿还债务的能力越强。现金比率一般认为 20% 以上为好。 由图 1 可知，海尔公司近十年的现金比率一直高于标准，说明海 尔公司有充足的现金资产以应对公司现存的短期偿债风险。
资产负债率 0.69 0.71 0.57 0.61 0.67 0.69 0.71 0.68 0.50 0.37 产权比率 1.99 2.37 1.24 1.43 1.90 2.04 2.25 1.97 0.99 0.59 资产负债率是评估企业长期偿债能力的重要指标，该项指
标越小，说明企业可支配的资金越多，债权保障水平也就越高； 反之，则说明企业资金力量薄弱，债权保障水平低下。海尔公 司近十年的资产负债率基本保持在 0.5 以，比率偏大，公司需要 关注负债带来的财务风险。产权比率是负债总额占所有者权 益的比重。比例越小，债务担保的水平就越高。反之，比例越
企业内部控制体系调查研究——以海尔集团为例
不断完善公司的经营管理工作；薪酬与考核
委员会，根据公司相关制度的要求，对公司
董事和高级管理人员履职情况进行检查
沟通
风险审核 回顾事件
风险回顾
图 2 海尔集团风险评估流程图
3.控制活动 海尔集团对业务流程中关键控制点进行了严格的 控 制 ，其 中 包 括 不 相 容 职 务 相 互 分 离 、授 权 审 批 、会 计 系统、财产保护、预算、运营分析以及绩效考评等几个 重要方面的控制。比如依据各种制度规定了股东会、 董事会、独立董事、监事会及总经理在多项重要事务的 审批权限，建立了比较完善的授权审批控制体系；建立 了财产日产管理与定期清查的制度，涉及实物保管、财 产 记 录 、账 实 核 对 以 及 定 期 进 行 盘 点 等 。 企 业 通 过 风 险评估的结果，通过控制活动，将风险控制在了可接受 的范围之内。 4.信息与沟通 在 信 息 与 沟 通 方 面 ，海 尔 建 立 了 管 理 信 息 共 享 平 台 ，实 际 运 营 中 的 各 种 数 据 ，例 如 经 营 数 据 和 财 务 数 据，通过报告共享到平台上，各管理层可凭着权限及时 了 解 相 关 信 息 ，保 障 了 数 据 的 有 效 性 和 准 确 性 。 要 求 各 级 网 点 的 电 脑 连 接 内 部 网 络 ，主 要 业 务 计 算 机 不 与 外网互通，设立内部电子公文和电子邮件系统，并开设 举 报 投 诉 信 箱 ，方 便 信 息 互 通 。 同 时 为 保 障 举 报 人 的 安 全 采 取 了 一 系 列 措 施 ，保 证 沟 通 的 及 时 性 以 及 内 部 控制运行的有效性。 5.内部监督 海 尔 的 内 部 监 督 分 为 日 常 监 督 和 专 项 监 督 ，主 要 由 集 团 的 监 事 会 、审 计 委 员 会 等 进 行 。 各 监 督 机 构 职 能如图 3 所示。
企业集团内部审计关键控制点研究——以海尔集团为例-财务管理-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要通过研究部分企业的发展历程可以发现，许多企业集团的衰败并非外部市场竞争或环境变化，而是因为自身的内部风险管理失控。
由此内部控制逐渐引起企业的关注，内部审计渐渐发展起来。
最初的内部审计监管范围比较片面，通过不断的发展如今的内部审计已经不仅仅局限在防止财务舞弊，它作为组织内部风险控制的重要组成部分，在企业的财务管理、组织运营、成本管理等各个方面发挥作用。
但是我国的内部审计与发达国家相比起步相对落后，目前国内企业对内部审计比较陌生，并且没有得到足够的重视，所以发展状况不够乐观。
其主要表现在相关的规章制度不够完善，内部审计质量低下，小中型企业内部控制部门缺失，大中企业内部制度实施不到位等各个方面。
企业内部审计制度的完善与实施对企业的战略实现来说是极其重要的。
本文从海尔集团内部审计现状出发，采用理论与案例相结合的方式，通过介绍内部审计相关理论结合分析海尔集团内部审计制度，研究内部审计对企业发展的重大意义，探索集团企业内部审计的关键控制点。
关键词：内部审计；海尔集团；关键控制点；企业集团ABSTRACTBy studying the development process of some enterprises, it is not hard to find that the decline of many enterprise groups is not due to external market competition or environmental changes, but because of their own internal risk management out of control. So internal control attracts the attention of entrepreneurs by degrees, and internal audit has gradually developed. The original scope of internal audit supervision is one-sided. Through continuous development, today's internal audit is not limited to preventing financial fraud. As an important part of internal risk management, it plays an significant role in financial management, organizational operation, cost management and other aspects of the enterprise. However, compared with Western countries, the development of internal audit in China is fall behind.At present, domestic enterprises are relatively unfamiliar with internal audit, and do not pay enough attention to it, so the development situation is not optimistic. Its main manifestations are that the relevant rules and regulations are not perfect enough, internal audit quality is relatively low, the internal control department of small and medium-sized enterprises is missing, and implementing internal audit in large and medium-sized enterprises is not in place.The perfection and implementation of the internal audit system is extremely important for the tactics realization of enterprises. Starting from the current situation of Haier Group's internal audit, this paper combines theory with case, introduces the relevant theory of internal audit and analyses Haier Group's internal audit system, studies the significance of internal audit to the development of enterprises, and research on Key Control Points of Internal Audit in EnterprisesKey words: internal audit; Haier Group; key control points; enterprise group目录摘要 (I)ABSTRACT (II)一、前言 (1)（一）研究的背景与意义 (1)1.背景 (1)2.意义 (1)（1）企业内部审计有利于规避风险 (1)（2）是企业发展并实现战略目标的需要 (2)（3）促使内部信息更加真实 (2)（二）国内外研究现状 (2)1.国外现状 (3)2.国内现状 (3)（三）研究内容与方法 (4)１.研究内容 (4)2.研究方法 (4)（1）文献归纳法 (4)（2）案例分析法 (4)3.研究框架 (4)二、相关理论概述 (6)（一）内部审计相关理论 (6)（二）关键控制点相关理论 (6)三、海尔集团内部审计关键控制点分析 (7)（一）海尔集团简介 (7)（二）海尔集团内部审计制度分析 (7)（三）海尔集团内部审计关键控制点总结与分析 (9)四、改善海尔集团内部审计效果的建议 (10)（一）坚持创新不断适应新环境 (10)（二）提高内部审计质量 (10)（三）顺应新时代企业发展需要 (10)（四）提高内部审计的独立性 (11)（五）增强执行力度 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢 (14)一、前言（一）研究的背景与意义1.背景如今企业所处的发展环境愈加复杂，为了增强企业自身的市场竞争力，保持稳定盈利，增强组织抵抗各种风险的能力，大部分发展较好的企业都利用兼并、重组、投资等各种方式进行了横向或纵向的多元化投资，形成了集团化企业。
青岛海尔股份有限公司内部控制规范实施工作方案
待更新 符合要求 符合要求 符合要求
《青岛海尔内控手册 V2.0》2.2.4. 信息与沟通
符合要求
《青岛海尔内控手册 V2.0》2.2.4.2.3 信息技术在信息与 沟通中的作用
符合要求
上述范围涵盖了公司整体层面、业务流程层面以及信息系统总体控制层面的控制流 程。我们针对上述流程按照以下阶段开展内部控制建设工作：
(二) 组织架构 目前公司的内控体系建设和维护，分为三级： – 公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施； – 高级管理层负责组织协调内部控制的建立、实施及日常工作； – 各单位负责本单位内部控制的日常维护。
公司的内控监督体系，分为四级： – 监事会受股东大会委托，对董事会建立与实施内部控制进行监督；
最新合规要求，基于我们内部控制前期工作测试的结果，持续对本工作计划进行调整和更 新。
三、 组织保障 公司的内部控制组织体系已建设和运转多年，已形成有效支撑的网状结构：由于每
个业务单元（BU）下面又会有若干经营体（每个业务单元有不同的产品线，每个产品线 又有若干工厂），我们在每一个经营体都设有内控岗，该内控岗负责本经营体的日常内控 体系维护和控制执行的自查，以及就自查发现的问题或总部测试发现的问题进行督促整改 并跟进。
本规范》和相关法规的具体要求的，涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和 内部监督的内控体系。
该内控体系经过三年多的运转并经过不断自查、纠偏、问题闭环和体系维护更新， 并依据基本规范和配套指引以及各监管部门不断加强的内控要求进行合规性检查和优化， 证明其设计和运行确实能有效支持业务进行中的风险管控，是健全有效的。
(三) 控股及参股公司情况
2011 年 12 月 31 日，青岛海尔股份有限公司前十名股东情况如下表：
企业财务风险防范问题研究——以海尔集团为例
企业财务风险防范问题研究——以海尔集团为例摘要：随着中国经济的发展，社会环境的复杂多变，企业在未来的发展中将会面临更加严峻的生存困境，企业的问题就不得不引起重视，所以对财务风险的分析研究也就越加重要。
基于各种各样的原因造成的企业财务风险，本文就筹资、投资、经营对企业财务风险的影响进行了主要阐述。
结合海尔集团现代企业财务管理的方法，充分学习和了解国内外先进的财务风险防范经验，文章先后围绕着财务风险和财务风险防范两大主题进行了探讨。
针对海尔集团财务风险中存在的企业偿债能力不足、存货管理不善等一系列问题，建议不断完善财务治理环境，完善内部控制体系、贯彻落实监督等。
基于以上的问题研究，海尔集团应该通过完善财务控制体系加强对财务风险的防范，以此来提高企业在风险中的收益，保持企业的良好运行。
关键词：财务风险筹资风险投资风险经营风险1绪论1.1 研究目的及意义1.1.1 研究目的在不断发展的市场经济中，外部环境的复杂性使我国企业面临着越来越多的财务风险，这些风险如果不能及时有效的规避，将会给企业的生存发展造成极大的影响。
因此对财务风险进行深入的分析是十分必要的，企业要重视起财务风险的防范问题。
企业尽快的构建好财务内部机制，能够建立长期有效的财务风险防范体系，降低财务风险，科学的利用内部控制的措施为企业的发展保驾护航。
1.1.2 研究意义首先，我国企业管理中，风险管理是其中较为薄弱的环节。
许多管理者没有足够认识风险管理。
是以，企业急切需要解决财务风险的相关策略。
其次，在我国企业中，许多企业对自身财务风险防范问题的研究缺失，客观上容易导致公司财务组织不合理、治理结构不完善。
风险防范得不到应有的重视和建设。
企业在发展经营的过程中伴随着风险的加成，企业能否及时识别财务风险，全面了解风险的性质和破坏力，并在此基础上结合企业自身的发展状况制定与实施最合理有效的风险防范措施，及时止损、减少损失是保证企业财务健康的关键。
所以，基于以上的原因对企业财务风险防范问题进行研究很有现实意义。
海尔集团内部控制分析
在中国经济增长放缓的大背景下，处于发展成熟、竞争充分的红海中的制造型企业面临着前所未有的挑战：产能过剩、消费萎缩、人工成本上涨要在薄如刀片的利润空间下生存发展，制造企业的商业模式和经营思路已经从早期的制造为王（生产出来不愁卖）、渠道为王（只要掌握渠道，就掌握了主动权），转变成如今的现金利润为王（只有获取现金形式的利润，企业才能真正具备强大的抗风险能力）。
然而，提升营运资金效率和效益的道理或许不难明白，要真正做到却绝非易事。
过去三十年中，绝大部分中国企业都将追求规模增长作为首要战略目标，并且在粗放式管理思想下，放弃了营运资金效率和效益。
但随着互联网时代的到来，单纯追求规模的中国企业逐渐丧失了竞争优势，尤其是在2008年金融危机爆发后，不少看上去很红火的企业，因为现金流出了问题，突然就不行了。
海尔作为一家家电制造企业，早在1980年代就意识到了现金利润对企业持续健康发展的重要性，并经过多年的摸索与实践，逐步贯彻落实现金利润战略，集团利润从2007年的18.3亿元人民币增长到2013年的108亿元人民币，利润增长4.9倍，年均复合增长率达到34%。
具体来说，海尔抓住了影响企业现金流最关键的两项指标：库存和应收账款，并由此确定了零库存、零应收的营运资金管理目标，通过一系列机制和举措，实现了营运资金效率、效益和风险控制的最优组合。
然而，海尔如何确保其营运资金管理目标的可持续性？对于像海尔这样规模和体量的制造企业，完全有能力将营运资金的压力（库存和应收的压力）转嫁给价值链的其他参与方，如上游供应商、下游经销商。
现实中不少企业就采取了这种方式。
但是，海尔意识到通过这种手段所实现的零库存、零应收是不可持续的，从长远来看，不仅损害海尔的发展，也会使整个价值链上下游陷入恶性循环。
因此，海尔进一步提出既要实现海尔自身的零库存、零应收，也要帮助价值链其他参与方缓解营运资金压力，共同实现有机增长。
各方共赢的营运资金管理零库存、零应收并非海尔首创。
公司内部控制与风险管理的理论与实践研究-以海尔集团为例
公司内部控制与风险管理的理论与实践研究——以海尔集团为例摘要社会经济学在不断发展，经济全球化进程正在加速，为了在日益激烈的市场环境中提高竞争力和地位，公司必须加强内部控制和风险管理。
为了不断增强风险防范能力，公司管理人员应认识到内部控制和风险管理的重要性，并使用先进的科学计算机网络技术来构建完善的风险管理信息系统，以便提升公司对风险的识别能力和对风险的管控能力。
外部信息可帮助内部管理人员识别市场中瞬息万变的信息，有效应对企业的潜在风险，不断提高公司在市场上的竞争力，并实现公司的可持续发展目标。
本文以海尔集团为例，首先介绍了内部控制与风险管理的基本概念，解释和分析了两者之间的关系，并试图从理论上对内部控制与风险管理的关系进行进一步的研究和探讨。
然后以海尔集团为例，通过对海尔集团的组织架构、经营情况等潜在的问题等，以分析海尔集团内部控制和风险管理中存在的问题，并在系统，员工和实践层面分析群体问题的内因和外因，提出针对性发展策略。
关键词：内部控制；风险管理；监督；资源；管理；系统The Theory and Practice of Corporate Internal Control and Risk Management- A study of Haier CompanyAbstractWith the development of Social Economics and the acceleration of economic globalization, companies must strengthen their internal controls and risk management in order to enhance their competitiveness and position in an increasingly competitive market environment. In order to enhance the ability of risk prevention, the managers of the company should realize the importance of internal control and risk management, and use advanced computer network technology to construct perfect risk management information system, so the company can analyze the company in a timely manner. External information can help internal managers to identify the rapidly changing information in the market, effectively deal with the potential risks of enterprises, constantly improve the competitiveness of the company in the market, and achieve the company's sustainable development goals. Taking Haier as an example, this paper first introduces the theory of internal control and risk management, explains the relationship between them, and analyzes the research of internal control and risk management conceptually. Then, to understand the potential of Haier's organizational structure, to analyze the internal control and risk management problems, and in the system, staff and practice level analysis of the internal and external causes of group issues, proposed targeted development strategies.Key words:Internal Control; Risk Management; supervision; resources; management; System目录摘要....................................... 错误!未定义书签。
我国上市公司并购财务风险的分析与防范 问题研究—以青岛海尔家电公司为例
我国上市公司并购财务风险的分析与防范问题研究—以青岛海尔家电公司为例摘要海外并购是我国公司提升自身技术水平、获得市场资源的重要手法和手段。
但海外并购在全世界和全球并购历史上成功的案例很少，我们国家企业海外并购的事例并不多，因此成功的概率也比较低。
因为在并购过程中会存在多种财务风险，所以成功的机会较低。
本文通过对青岛海尔集团并购美国通用家电一例的浅析，针对此例中青岛海尔集团并购时出现的财务风险，研究探讨青岛海尔集团如何在并购交易中减轻，或者规避所带来的一些影响正常经营活动的财务风险。
通过对上述案例分析与总结，希冀或对我国企业今后的并购活动提供参考与借鉴。
关键词：海外并购财务风险风险控制Abstract：Overseas m&a is an important way for Chinese companies to improve their technical level and obtain market resources. However, there are few successful cases of overseas mergers and acquisitions in the history of mergers and acquisitions all over the world and the world. There are not many cases of overseas mergers and acquisitions of Chinese enterprises, so the probability of success is relatively low. Because there will be a variety of financial risks in the process of merger and acquisition, the chance of success is low. This paper studies and analyzes the case of Qingdao haier's merger and acquisition of general household appliances, discusses the financial risks in the merger and acquisition of Qingdao haier, studies how Qingdao haier company controls financial risks, and summarizes some measures, in the hope of providing certain functions and help for the future merger and acquisition activities of Chinese enterprises.Keyword: Overseas; M&A Financial Risks; Risk Control目录一、引言 (2)（一）研究背景 (2)（二）研究意义 (3)二、企业并购财务风险概述 (2)（一）企业并购财务风险的内涵 (2)（二）企业并购财务风险的类型 (4)三、青岛海尔并购通用家电案例简况 (5)（一）并购动因 (5)（二）并购过程 (6)四、青岛海尔并购通用家电过程中财务风险 (6)（一）定价风险 (6)（二）融资风险 (7)（三）偿债风险 (8)（四）整合风险 (9)五、青岛海尔并购通用家电案例启示 (10)（一）对并购准备阶段财务风险的控制 (10)（二）对并购执行阶段财务风险的控制 (10)（三）对并购整合阶段财务风险的控制 (11)六、结论 (12)参考文献 (13)一、引言（一）研究背景在我国目前的市场经济条件下，各个行业的经济竞争力都很大，因为经济发展速度较快，科学技术发展速度也较快，如果企业没有不断增强自己本身的技术水平跟上社会的发展速度就很容易导致市场资源的占有比例下降，从而可能导致企业竞争力不断下降，最后被迫退出市场。
内部控制与企业风险管理控制之“企业文化”案例分析以海尔集团为例
通过对獐子岛集团的案例分析，我们发现其在基于风险管理的企业内部控制 方面存在以下问题：
结果与讨论
1、内部控制环境不健全。獐子岛集团在组织架构、权责分配、企业文化等方 面存在一定缺陷，导致企业内部难以形成有效的制衡机制。
结果与讨论
2、风险评估体系不完善。獐子岛集团在风险识别、评估和应对方面缺乏科学 的方法和流程，导致无法对潜在风险进行全面和准确的评估。
风险管理和内部控制实践
3、建立风险监控机制：海尔集团建立了风险监控机制，通过对企业运营过程 中的风险进行实时监测和评估，及时发现并应对潜在风险。
企业文化和风险管理的启示
企业文化和风险管理的启示
通过分析海尔集团的企业文化和风险管理实践，我们可以得出以下启示： 1、企业文化是贯彻内部控制和企业风险管理控制原则的重要手段。优秀的企 业文化可以增强员工的归属感和责任感，提高企业的凝聚力和向心力，从而有利 于内部控制和风险管理工作的开展。
内容摘要
针对以上问题，海尔集团积极寻求解决方案。首先，他们加强了对财务人员 的培训和职业道德教育，提高他们的专业素养和风险意识。同时，海尔集团还完 善了内部监督机制，通过内部审计和风险管理等手段加强了对财务活动的监督。 此外，海尔集团还优化了财务流程，提高了信息的透明度和准确性，减少了信息 不对称现象。
引言
引言
随着全球经济的不断发展，企业面临的各种风险日益增多。在此背景下，基 于风险管理的企业内部控制成为学术界和实务界的焦点。本次演示以獐子岛集团 为例，探讨企业如何通过优化内部控制体系以降低风险。
文献综述
文献综述
企业内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一系列程序 和政策，旨在保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。风险管理是指企业在识别、 评估、应对和管理风险的过程中，通过建立风险管理机制，最大程度地降低风险 对企业的不利影响，实现企业的目标。
(完整word版)案例分析：从海尔集团看风险管控
案例分析：从海尔集团看风险管控2009-05-13 16:05:05来源：CIO时代【导读】：海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
美国次贷引发的金融风暴席卷全球，其影响还在不断扩散之中，作为全球制造业大国的中国同样面临着巨大挑战。
而在此背景之下，位于青岛的海尔冰箱生产车间却是一片热火朝天的景象。
世界著名的消费市场研究机构EuromonITor International(欧睿国际)最新发布的监测数据显示，以单一品牌计，2008年海尔品牌在全球冰箱市场份额已达6.3%，超过惠而浦、LG和伊莱克斯等，跃居全球第一。
在弥漫着悲观情绪的市场上，2008年海尔集团全球营业额实现1220亿元，同比增长8%，其中海外营业额同比增长9.8%，利润同比增长20.6%，目前海尔集团已经是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌，在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过5万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。
这样一组数据，无疑勾勒出了在全球危机(尤其是在国内制造业危机)的寒冬之下的一抹盎然春意。
海尔今天的这一切得益于其十分注重吸取1997年亚洲金融危机的教训，重视内控和风险管理体系的建立和完善。
我们认为，所有风险的源头可以说是战略，确定战略的时候，就锁定了全部风险。
企业里的风险可以通过一些手法进行有效规避：财务管理、预算管理、人事管理、有效授权、投资管理和风险监控，制定风险管理体系以量化各项企业风险，制定风险防范的办法，降低经营的风险。
以海尔的具体风险管理措施来看：战略层风险管理集团化、国际化：目前海尔在全球30多个国家和地区建有贸易公司与设计中心，全球有10多个工业园，这么大的规模如果不建内控体系，企业的风险将非常大。
上市公司财务风险的控制与防范——以海尔公司为例
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目上市公司财务危险的控制与防范—以海尔公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名高擎学号 013141924指导教师李静职称中级会计师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：高擎学号：0131419242018 年 4 月 15 日WalterV.Haslett Jr.(2017)在《Project Management Skills Assessment Of Business Managers》一书中认为，危险治理可能已经成为金融领域的重要话题，因此，投资界专业人士一定具备理解其理论、理念和危险治理实践进展的坚实的知识框架。
目的在于能让读者对当今危险治理的重要内容进行深解读。
Florencia Roca&Jorge Rojas(2018)在《Relationship Between Initiative Risk Management And Firm Value: Evidence From Chinese Financial Listed Companies》中指出，要通过使用相关的工具，对投资机会进行全面和彻底的评估。
期望读者可以在很大程度上提高投资项目的利润，规避财务危险。
王文兵（2017）在《上市公司财务松懈行为研究》中，以我国上市公司出现财务松懈行为的现象为依据，从企业外部的财政政策、货币政策以及企业内部的公司治理机制、激励机制等方面，分析产生财务松懈行为的影响因素。
针对我国上市公司存在的财务松懈行为，本书最终提出了财务松懈行为相应的治理对策。
强化上市公司财务松懈资源治理，防范财务松懈行为危险，完善上市公司内外部治理机制，一直撒谎那个是公司财务松懈行为危险，不断提升上市公司绩效。
财务共享服务对企业内部控制的影响研究——以青岛海尔为例
摘要随着经济的飞速发展，我国企业业务规模不断变大，业务规模的迅速变大令许多企业面临巨大的成本负担，企业发展效率和经营效果不断降低。
因此，财务共享服务开始受到了我国企业的广泛关注。
财政部在2013年和2014年在《企业会计信息化工作规范》和《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中，建议拥有较多分、子公司的大型企业和集团企业应加快信息化会计工作建设，利用信息技术集中的优势，促进财务会计职能从重核算向重管理的转型，加速建立企业财务共享中心。
财政部颁布的两项文件为我国大中型企业实施财务共享服务和建立财务共享服务中心提供了政策支持。
在2009年我国颁布了《企业内部控制基本规范》，规定我国上市企业自7月1日开始施行，也鼓励非上市公司施行。
并于2010年4月颁布《企业内部控制配套指引》，为我国企业实施内部控制保驾护航，可以说我国对企业内部控制是十分重视的。
然而，在财务共享服务引入企业后企业内部控制受到的影响无疑是存在的。
本文旨在研究财务共享服务对企业内部控制的影响。
首先阐述财务共享与内部控制的研究现状。
接着通过研究案例企业在实施财务共享后企业财务数据的变化，发现从几项财务指标上来看，财务共享服务让案例企业达到了成本缩减和加强管理的目的。
为了进一步分析企业内部控制，本文参考相关文献利用层次分析法设计企业内部控制指标体系。
以内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督建立一级指标体系和若干二级指标体系。
利用模糊评价综合法分析青岛海尔在财务共享服务前后的内部控制指标的量化结果，通过计算对比综合评分，发现案例企业在实施财务共享服务后企业内部控制是有所加强的。
再进一步分析评价结果，发现在一级指标中内部环境、控制活动和内部监督这三项指标是有所加强的。
同时，由于财务共享服务跟传统财务模式的不同，新类型财务风险的出现和财务信息传递方式的改变导致了风险评估和信息与沟通两项指标是有所下降的。
最后分析一级指标和二级指标评分变化的原因，总结青岛海尔实施财务共享服务后企业内部控制受到的影响。
(正文)企业财务风险及防范研究——以海尔集团公司为例
基企业财务风险及防范研究——以海尔集团公司为例内容摘要随着经济全球化的不断深化，市场经济不断发展，企业面临较大发展机遇的同时也存在一定的风险，而对于企业财务管理来说，由于一些意想不到的事项会引起企业财务风险，由此导致的财务数据不准确，极易使得企业资金受到损失，使企业难以获得相应的合理利润。
现阶段，我国很多企业对于企业财务风险认识程度很低，风险控制意识较少，同时我国对财务风险控制方式较为简单，从而影响到企业的发展，。
故而，加强对财务风险的认识程度、分析财务风险出现的原因，努力规避或降低潜在的财务风险所造成的影响成为我国企业面临的重要问题。
本文将以海尔集团公司为例，探析企业的财务风险及防范问题。
文章首先介绍了研究背景、研究意义及国内外研究现状；其次对财务风险进行概述，对企业财务风险的成因、表现形式进行分析，为后文奠定理论基础；再次以海尔集团为例，分析其风控情况；最后提出企业财务风险的防范措施。
希望本文的研究可以提高海尔集团的风控水平，同时也为其他相关企业提供一定的借鉴。
关键词：财务风险风险防范海尔集团Research on Financial Risk and Prevention of Enterprise ——A Case Study of Haier Group CompanyAbstractWith the deepening of economic globalization, the continuous development of market economy, enterprises are facing greater opportunities for development at the same time there are some risks, and for enterprise financial management, because some unexpected things will cause business financial risk, thus Resulting in the financial data is not accurate, easy to make the enterprise funds are lost, so that enterprises are difficult to obtain the appropriate reasonable profits. At present, many enterprises in our country have a low degree of awareness of corporate financial risk and less risk control. At the same time, China's financial risk control is relatively simple, which affects the development of enterprises. Therefore, to strengthen the degree of understanding of financial risk, analysis of the reasons for the emergence of financial risks, efforts to avoid or reduce the impact of potential financial risks become an important problem facing China's enterprises.This article will Haier Group Company, for example, to explore the financial risk and prevent the problem. This paper first introduces the research background, the research significance and the research status quo at home and abroad. Secondly, it gives an overview of the financial risk, analyzes the causes and manifestations of the financial risk of the enterprise, and then sets up the theoretical basis for the later. Haier Group, Wind control situation; Finally put forward the corporate financial risk prevention measures. It is hoped that the research of this paper can improve the wind control level of Haier Group, and also provide some reference for other related enterprises.Key words:inancial risk，risk prevention，Haier Group目录一、绪论 (1)（一）研究背景及意义 (1)（二）国内外研究综述 (1)二、企业财务风险的概述 (2)（一）企业财务风险的概念 (2)（二）企业财务风险的特征 (2)（三）防范财务风险的意义 (3)三、企业财务风险的分析 (4)（一）企业财务风险的成因 (4)1.外部因素 (4)2.内部因素 (4)（二）企业财务风险的表现形式 (5)1.筹资与投资风险 (5)2.利率与汇率风险 (5)3.流动性及资金回收风险 (6)4.信用及资本运营风险 (6)（三）企业财务风险对企业的危害 (7)1.使企业获利能力低 (7)2.使企业偿债能力不足 (7)3.使债务结构不合理 (8)4.使不良资产比例大 (8)四、海尔集团公司概况及财务风控现状 (8)（一）海尔集团公司概况 (8)（二）海尔集团风险及防范情况 (9)1.海尔集团利润结构及费用支出情况 (9)2.海尔集团会计核算方面情况 (11)3.海尔集团资金管理方面情况 (11)五、企业财务风险的防范措施 (11)（一）加强财务管理对宏观环境变化的适应能力 (11)（二）构建财务风险识别与预警系统 (12)（三）提高财务人员风险意识 (12)（四）利用科学管理方法防范财务风险 (13)结论 (14)致谢 (17)一、绪论（一）研究背景及意义经济发展新时期，经济全球化与经济一体化的不断深化，不仅仅为企业的发展带来了更多的机遇、更广阔的发展前景，但也使得市场竞争日渐复杂激烈，企业不仅仅要面临来自国内市场进入者的挑战，更要应对来自世界各国同行业企业的竞争威胁，面临众多的挑战与风险，如果企业对风险认识不足，应对风险的能力较低，则会使企业丧失竞争力，遭受经济损失甚至面临破产境地。
案例分析：从海尔集团看风险管控
案例分析：从海尔集团看风险管控2009-05-13 16:05:05来源：CIO时代【导读】：海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
海尔之所以能在逆市中取得更上一层楼的佳绩，很大程度上得益于其在亚洲金融危机以来的十多年中对风险管控的强化和创新。
美国次贷引发的金融风暴席卷全球，其影响还在不断扩散之中，作为全球制造业大国的中国同样面临着巨大挑战。
而在此背景之下，位于青岛的海尔冰箱生产车间却是一片热火朝天的景象。
世界著名的消费市场研究机构EuromonITor International(欧睿国际)最新发布的监测数据显示，以单一品牌计，2008年海尔品牌在全球冰箱市场份额已达6.3%，超过惠而浦、LG和伊莱克斯等，跃居全球第一。
在弥漫着悲观情绪的市场上，2008年海尔集团全球营业额实现1220亿元，同比增长8%，其中海外营业额同比增长9.8%，利润同比增长20.6%，目前海尔集团已经是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌，在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过5万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。
这样一组数据，无疑勾勒出了在全球危机(尤其是在国内制造业危机)的寒冬之下的一抹盎然春意。
海尔今天的这一切得益于其十分注重吸取1997年亚洲金融危机的教训，重视内控和风险管理体系的建立和完善。
我们认为，所有风险的源头可以说是战略，确定战略的时候，就锁定了全部风险。
企业里的风险可以通过一些手法进行有效规避：财务管理、预算管理、人事管理、有效授权、投资管理和风险监控，制定风险管理体系以量化各项企业风险，制定风险防范的办法，降低经营的风险。
以海尔的具体风险管理措施来看：战略层风险管理集团化、国际化：目前海尔在全球30多个国家和地区建有贸易公司与设计中心，全球有10多个工业园，这么大的规模如果不建内控体系，企业的风险将非常大。
海尔集团内部控制
海尔集团内部控制案例分析我国在美上市公司遵循“萨班斯法案404条款”，但是很多公司的内部控制却远远没有达到该条款的要求。
如何健全和完善我国企业内部控制制度已成为当前迫切需要解决的问题。
本案例将详细介绍已被公认为经典的海尔集团内部控制系统。
海尔集团正是因为有如此健全的内部控制系统，才得以在短短的几年间成为国内家电行业的旗舰，且成为较早走出国门并在国外享有很高知名度的中国企业。
海尔集团创立于1984年，二十几年来持续稳定发展，已成为在海内外享有较高美誉的大型国际化企业集团。
海尔集团从1984年的单一冰箱产品发展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的96大门类15 100多个规格的产品群，并出口到世界160多个国家和地区，是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。
集团旗下拥有240多家法人单位，在全球30多个国家建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，全球员工总数超过5万人，重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业，已发展成全球营业额超过1 000亿元规模的跨国企业集团。
2003年，海尔全球营业额实现806亿元，蝉联中国最有价值品牌第一名。
2004年1月3日，世界五大品牌价值评估机构之一的世界品牌实验室编制的《世界最具影响力的100个品牌》报告揭晓，中国海尔唯一入选，排在第95位。
2005年8月30日，海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。
2006年，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。
目前，海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。
海尔集团的发展可以概括为四个阶段：第一，名牌战略阶段(1984—1991年)，即用八年的时间，以质量为中心，以冰箱为龙头实施名牌战略，建立了全面质量管理体系，形成了良好的品牌优势、网络优势和资本优势。
第二，多元化战略发展阶段(1992一1998年)，即用七年的时间，通过企业文化的延伸及“东方亮了再亮西方”的理念，成功地实施了多元化的扩张。
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海尔集团有着非常令人震撼的发展史，它在发展初期，曾经因为资不抵债就要濒临破产，却又在十几年后在家用电器上发展成为全球最大的电器制造商之一，名声在海外也被认可。销量更是有着连续八年居于全球第一。在发展迅速的当下，海尔集团是怎样进行决策的呢？以下主要针对海尔集团在内部决策时采用的相关方法，简述海尔内部控制的架构。
（三）控制活动
海尔集团在对经营过程中岗位的关键点做出了严格的控制。如不相容的工作岗位一定要分开，还要起到互相制约，相互监督的作用。如企业的授权审批，会计部门，运营情况以及绩效的考核。根据企业的内部控制环境成熟阶段成立的规则制度，更是建立了股东大会、董事会、监事会、审计部门。作为管理层的高层领导，在面对企业的日常活动时要有敏感的分析。对日常的工作进行了细致的划分，对有形资产更是应该放在首位，在全面工作的正常开展下，更要保证日事日毕。从而对企业的发展做出了有力的保障，也是组成企业平稳运行的重要部分。
摘要：在互联网时代，商业模式的转变非常迅速。其中，上市企业中电器行业是发展最快的行业。本文选择青岛海尔集团作为研究对象，分析海尔集团的内部控制和风险防范。首先，解释研究上市公司内部控制与风险防范的背景和意义;其次，引入内部控制理论基础；再次，海尔集团股份有限公司内部组织架构介绍；之后，通过对数据的财务分析，阐述内部控制与风险防范的关系；最后，总结研究结果和提出合理化建议。
3.制衡性原则
制衡性从字面上来看，制约，平衡。在制约的同时要掌握其中的度，从而平衡二者的发展。这就要求企业的要有科学、合理的岗位职责分工，明确各自的权利和责任，相互制约和监督，确保各部门之间能够各司其职的前提下，用严谨的规章制度去制衡各个部门，以免出现控制漏洞，带来不必要的损失。
4.成本效益原则
为了盈利，公司在实施恰当内部控制时可以获得的利益，并努力实施科学的内部控制以最低的成本合理地实现预期的效益，确保公司实现公司价值的最大化。最大限度地控制成本和费用，减少不必要的浪费，帮助企业获得更多利润，提高资源的利用率和经济效率。
一、引言
在我国，上市公司伴随着我国改革开放，在我国出现已经有近19年的历史。自从21世纪以来，随着网络科学技术的不断发展，中国上市公司的数量正在增长并且不断壮大。中国是社会主义发展中国家，市场发展起步较晚，上市公司仍在建设中，目前还没有完善的资本市场。中国建立的现代商业体系取决于中国资本市场的创造和发展。确定上市公司内部体系是否合理，将会影响投资者的基本利益和上市公司的健康持续发展。
（二）风险评估
海尔集团按照自身制定的内部制度的要求，通过风险控制机制将风险降低在可以接受的范围内，风险管理工具对降低的风险进行审核，从而形成了一套完整的风险评估流程。风险评估流程图如图 1 所示：
图 1风险评估流程图
通过上述流程图反映出海尔集团在风险评估上有着一套完整的风险评估流程。当企业存在风险时，会导致风险启动，通过企业内部的风险管理工具进行风险评估，通过识别、分析、评价，将风险降低到可接受的程度。风险管理工具审核后回顾此次风险事件，并进行沟通总结经验教训。上市公司在拥有着完整的内部控制流程，并对每次出现的风险进行总结、防范。从而形成企业内部的风险防范流程。
二、内部控制与风险防范的理论基础
（一）内部控制的含义
内部控制简单来说就是企业内部制定的，从最开始的财务控制逐步演变为可以保证企业安全经营的体系。自从企业内部控制被提出以后，企业内部控制则由企业内部环境、企业风险评估、控制活动、沟通和信息、审计监督五个部分组成。公司的内部控制意味着一个单位为了维持会计信息的有效性和真实性，以实现其业务目标。简单来说公司内部制定了一系列自我监控，以确保公司正常运作原则下的制度，实施并确保业务活动的有效性。
（一）企业的内部环境
根据国家法律法规的要求，海尔集团早期在内部逐步建立起较完善的企业控制制度及相应的公司治理方式。相关制度如表 1所示。
表 1企业治理制度统计表
海尔集团根据国家的法律法规制定了一系列利于企业管理的制度，在试运行期间，确保了公司内部信息交换传递的及时性和有效性。股东、董事会针对公司的重大决策沟通交流，提高公司的政治站位。审计部对人员工作上的规划，做到明确岗位职责，岗位分离，不能相容的岗位坚决不能放在一起。也是对公司在监督管理上起到了保障作用。在重大差错和信息披露方面，审计部更是应该敏感及时的发现问题。试运行后成立审计监事会议沟通规则，针对出现的这些问题进行披露。我国部分上市公司仍然停留在企业内部控制的认识初始阶段，与当今世界的发达国家相比较，仍然还是存在一些比较大的差距。截至目前市场发展进度仍不完善，上市公司从新中国成立以来一直是处于整个行业的垄断地位，社会化程度非常的低，并且上市公司的内部控制制度执行起步也很晚，社会上对于上市公司的监督体系建设尚不健全。企业内部控制并没有一个完整的、科学的认识、忽视了企业对于内部控制执行情况和检查情况的评价，也没有能够建立起一套比较完备有效的企业内部控制考核监督和评价的机制，而上市公司内部控制制度的实施远远不能满足要求，内部控制制度不能对内部业务活动的管理产生必要的影响。
本文将从企业内部控制与风险防范的联系作为主要内容，分析内部控制对防范风险的重要作用，促进企业的安全经营管理。本文将这两个方面放在一起写也是因为二者是起制约和牵制的作用。从控制上来看，它可以有效的管理企业的日常工作，将识别出来的风险及时控制在萌芽阶段。从风险上来看，更主要的是分析了财务数据的角度来看，更是可以通过数据的分析及时发现问题，从而有效管理企业的发展和持续经营。
（二）内部控制的原则
在谈到企业的内部控制时，对其涉及到的原则进行简要分析。
1.合法性原则
在当下这个法治社会，任何事情都要遵循法律法规，内部控制也不例外。在制定和执行公司制度的前提下，必须符合我国的法律要求及相关部门的规章制度，这也是最基本的原则。
2.全面性原则
全面性原则要求企业在生产经营活动中的各个环节都要实行内部控制，企业内部各职能部门以及全体员工都要纳入内部控制的对象范围内，即实现全员性监控，不能存在因个人私情而去开“绿色通道”。