金融会计学习题简易版
金融会计考试题及答案
金融会计考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是财务报表的基本组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：D2. 会计的基本假设包括以下哪项？A. 持续经营B. 货币计量C. 会计分期D. 所有上述选项答案：D3. 资产负债表的平衡公式是：A. 资产 = 负债 + 所有者权益B. 收入 - 费用 = 净利润C. 资产 - 负债 = 所有者权益D. 负债 + 所有者权益 = 收入答案：A4. 以下哪项不是会计信息的质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 完整性答案：D5. 折旧是一种：A. 资产减值B. 资产增值C. 资产的系统性减少D. 负债的增加答案：C6. 以下哪项不是现金流量表的主要部分？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非经常性项目产生的现金流量答案：D7. 会计政策变更应采用哪种方法进行会计处理？A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 重分类调整法D. 直接调整法答案：A8. 以下哪项不是财务分析的主要指标？A. 流动比率B. 资产负债率C. 存货周转率D. 利润增长率答案：D9. 以下哪项是长期投资的特点？A. 投资期限短B. 投资风险低C. 投资回收期长D. 投资收益稳定答案：C10. 以下哪项不是会计估计变更的处理方法？A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 直接计入当期损益D. 重分类调整法答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是核算和监督。
（正确）2. 会计年度与日历年度必须一致。
（错误）3. 会计信息的可靠性要求意味着信息必须准确无误。
（正确）4. 所有者权益变动表是财务报表的一部分。
（正确）5. 会计政策一旦确定，不得随意变更。
（正确）6. 折旧仅适用于固定资产。
（错误）7. 现金流量表可以反映企业的财务状况。
（错误）8. 会计估计变更必须采用追溯调整法。
金融会计习题（含答案）（1）
金融会计习题（含答案）（1）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.货币计量就是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。
其假定（B）。
?A、币值变动会计账务随之调整B、币值不变C、币种不变D、按现值记账2、融资租赁资产得所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据得会计原则就是（D )。
? A、谨慎性原则B、重要性原则? C、真实性原则D、实质重于形式原则?3。
会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这就是依据于( D）会计原则。
Ａ、重要性Ｂ、可比性Ｃ、及时性D、谨慎性?4、下级行对上级行制定得各项制度、办法，在执行过程中如有意见,（A）。
A、及时反映，在未修改前仍执行原规定Ｂ、向上级反映意见得同时，修改补充C、自行修改或废除D、暂不执行,向上级反映?5、下列各项，属于金融企业资产得就是（C)。
A．拆入资金 B、吸收存款C．存放中央银行款项Ｄ、实收资本6、资产应当能够给企业带来经济利益并且就是（C）.A、过去得交易、事项形成并由企业拥有得经济资源?Ｂ、过去得交易、事项形成并有企业控制得经济资源C、过去得交易、事项形成并由企业拥有或控制得经济资源D、未来得交易、事项形成并有企业拥有或控制得经济资源７、下列应当确认为负债得就是（D）. ?Ａ、一项诉讼中，本银行为被告 B、一项诉讼中，本行为原告?Ｃ、承兑商业汇票D、发行金融债券８.（A )假设,就是为明确划分会计所要处理得各项交易或事项得空间范围提出得.Ａ。
会计主体 B。
会计分期C．持续经营Ｄ.货币计量９、客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行（A ）；客户支取现金时,表明商业银行（B）。
A．资产与负债同时增加Ｂ.资产与负债同时减少C。
资产增加，负债减少 D.负债增加,资产减少?10。
会计得基本职能就是( C）.A、核算与管理B、管理与监督?C、核算与监督Ｄ、监督与检查二、多项选择题?1.会计核算得基本前提就是对会计所处得时间、空间环境作出得设定。
会计金融练习题参考答案
一、会计基础1. 请简述会计的四大基本假设。
2. 什么是会计要素？请列举我国企业会计准则规定的六大会计要素。
3. 现金流量表中，经营活动、投资活动和筹资活动分别包括哪些内容？4. 如何计算存货周转率？它反映了什么经济意义？5. 请说明固定资产折旧的三种主要方法及其适用范围。
二、财务报表分析1. 请解释资产负债率、流动比率、速动比率的含义及计算公式。
2. 如何计算净利润率？它反映了企业盈利能力的哪个方面？3. 财务杠杆系数的计算公式是什么？它对企业有何影响？4. 请简述杜邦分析法的原理及其在企业财务分析中的应用。
5. 分析企业现金流量表中经营活动产生的现金流量，可以从哪些方面入手？三、金融工具与市场1. 请列举常见的金融工具及其分类。
2. 什么是利率？影响利率变动的因素有哪些？3. 简述股票和债券的区别。
4. 如何计算股票的市盈率？市盈率在投资分析中有何作用？5. 金融市场有哪些功能？请分别说明。
四、投资与融资决策1. 请说明项目投资决策的净现值法、内部收益率法和回收期法的优缺点。
2. 企业融资方式有哪些？请分别说明各自的优缺点。
3. 如何计算加权平均资本成本？4. 股票分割和股票回购对企业财务状况有哪些影响？5. 企业进行债务重组的目的是什么？债务重组有哪些方式？五、税收筹划与风险管理1. 请列举我国企业常见的税收筹划方法。
2. 如何计算增值税？增值税的纳税人和税率有哪些规定？3. 企业所得税的计税依据是什么？企业所得税优惠政策有哪些？4. 企业面临的主要财务风险有哪些？如何进行防范和控制？5. 请简述企业内部审计的目标和主要内容。
六、公司治理与内部控制1. 请阐述公司治理结构的基本组成部分。
2. 内部控制的目标包括哪些？简述内部控制的五个基本要素。
3. 企业如何通过股权结构来提高公司治理效率？4. 董事会和监事会的职责分别是什么？5. 企业风险管理主要包括哪些环节？七、成本管理与预算1. 成本按其性态可分为哪几种类型？请分别说明。
金融会计试题及答案解析
金融会计试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是金融会计的基本职能？A. 记录与报告B. 预测与决策C. 监督与控制D. 咨询与服务答案：B2. 金融资产和金融负债的公允价值变动应如何反映在财务报表中？A. 直接计入当期损益B. 通过其他综合收益反映C. 作为资本公积处理D. 不反映在财务报表中答案：A3. 金融工具的分类不包括以下哪一项？A. 贷款和应收款项B. 权益工具C. 衍生工具D. 固定资产答案：D4. 以下哪种情况不属于金融工具的重分类？A. 从持有至到期投资转为可供出售金融资产B. 从交易性金融资产转为持有至到期投资C. 从持有至到期投资转为贷款和应收款项D. 从可供出售金融资产转为交易性金融资产答案：C5. 金融资产的减值准备应当如何计提？A. 根据实际损失计提B. 根据预期信用损失计提C. 根据历史损失计提D. 不需要计提答案：B6. 以下哪项不是金融负债的计量基础？A. 公允价值B. 账面价值C. 历史成本D. 未来现金流量的现值答案：C7. 金融工具的披露要求不包括以下哪一项？A. 风险暴露B. 公允价值信息C. 会计政策D. 现金流量表答案：D8. 金融资产的重分类对当期利润的影响是？A. 增加当期利润B. 减少当期利润C. 没有影响D. 影响不确定答案：D9. 以下哪项不属于金融工具的风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 流动性风险答案：C10. 金融工具的初始确认和计量应遵循的原则是？A. 历史成本原则B. 公允价值原则C. 净额原则D. 权责发生制原则答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 金融会计中，以下哪些因素会影响金融资产的公允价值？A. 市场利率变动B. 资产的流动性C. 资产的账面价值D. 资产的持有期限答案：A、B2. 金融负债的重分类可能涉及以下哪些情况？A. 从交易性金融负债转为贷款和应收款项B. 从持有至到期金融负债转为交易性金融负债C. 从贷款和应收款项转为持有至到期金融负债D. 从持有至到期金融负债转为可供出售金融负债答案：B、C3. 金融工具的减值测试应考虑以下哪些因素？A. 债务人的信用状况B. 债务人的还款能力C. 债务人所在行业的经济状况D. 债务人的历史违约记录答案：A、B、C、D4. 金融工具的披露要求包括以下哪些内容？A. 风险管理政策B. 风险暴露的量化信息C. 金融工具的公允价值D. 金融工具的账面价值答案：A、B、C5. 金融资产的重分类对财务报表的影响可能包括以下哪些方面？A. 影响资产负债表的结构B. 影响利润表的构成C. 影响现金流量表的分类D. 影响所有者权益的变动答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）1. 金融资产的公允价值变动必须计入当期损益。
金融会计练习参考答案
金融会计练习参考答案习题1-1习题2-1会计分录：1、借：贷款—房地产公司贷款户 300000贷：吸收存款—房地产公司存款户 3000002、借：吸收存款—市实验中学存款户 6000贷：吸收存款—中心商场存款户 60003、借：吸收存款—电扇厂存款户 50000贷：库存现金 500004、借：库存现金 22000贷：贷款—某商业个体户 20000利息收入 20005、借：利息支出—存款利息支出户 3690贷：吸收存款—自来水公司存款户 36906、借：其他应付款—待处理出纳长款户 1500贷：营业外收入—出纳长款收入户 15007、借：吸收存款—某活期储户存款户 500贷：库存现金 5008、借：吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000试算平衡表习题2-2会计分录：1、借：302-1 120002、借：101 5000贷：304-1 12000 贷：315-1 50003、借：323-14、借：304-1 4130贷：304-2 贷：302-1 41305、借：323-1 48006、借：304-2 28000贷：315-1 4800 贷：302-2 28000 7、借：323-1 30000 8、借：302-2 7200贷：101 30000 贷：101 72009、借：304-1 58000 10、借：101 12000贷：302-2 58000 贷：304-2 12000分户账余额：302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870 304-2 323-1现金收入日记簿合计 17000 现金付出日记簿 37200余额表的余额：（略）总账余额：习题2-4错账更正分录：1、贷：302-10 150002、借：302-5 600贷：302-12 15000 借：302-9 6003、借：315-3 8000 借：315-3 5000贷：310-2 8000 贷：310-2 50004、贷：302-12 10000贷：302-9 100005、借：302-12 100 借：302-5 1000贷：302-5 100 贷：302-12 1000登账后，302-12的余额为：256820元。
金融会计学习题集
金融会计学习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（）2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。
（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。
（）4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。
（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。
A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（）A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性3．商业银行的流动资产不包括（）。
A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。
A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。
A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A 中国银行B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物 B货币 C时间 D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（）A资产 B权益 C收入 D负债三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
会计金融练习题参考答案
会计金融练习题参考答案一、选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 预测与决策C. 计划与控制D. 组织与领导答案：A2. 以下哪项不属于流动资产？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 固定资产答案：D3. 资产负债表中，资产总额与负债及所有者权益总额的关系是（）。
A. 相等B. 不相等C. 有时相等，有时不相等D. 无法确定答案：A4. 以下哪项不是会计信息的质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 完整性答案：D5. 利润表反映的是企业在一定会计期间的（）。
A. 资产负债情况B. 经营成果C. 现金流量D. 投资情况答案：B二、判断题1. 会计的确认、计量和报告是会计核算的三个基本环节。
（对）2. 会计政策变更必须通过会计估计变更来实现。
（错）3. 会计估计变更会影响企业的当期利润。
（对）4. 会计信息的使用者只包括企业的内部管理者。
（错）5. 会计期间假设是企业可以持续经营的前提。
（错）三、简答题1. 简述会计的基本假设。
答案：会计的基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。
会计主体假设是指企业的会计核算只限于本企业经济活动的记录和报告。
持续经营假设是指在可以预见的未来，企业将持续经营，不会破产或大规模缩减业务。
会计分期假设是指为了便于定期报告企业的财务状况和经营成果，将企业的经营活动划分为若干个相等的会计期间。
货币计量假设是指企业的经济活动以货币作为计量单位进行记录和报告。
2. 什么是会计信息的可靠性？答案：会计信息的可靠性是指会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等经济活动，保证信息使用者能够做出正确的判断和决策。
四、计算题1. 某企业2019年12月31日的资产负债表显示，流动资产总额为200万元，流动负债总额为150万元，非流动资产总额为500万元，长期负债和所有者权益总额为350万元。
请计算该企业的流动比率和速动比率。
金融会计习题及答案
习题一、单项选择题：1、银行广泛地采用由单位或客户填写的（）来代替记帐凭证。
A、原始凭证B、记帐凭证C、基本凭证D、单式凭证2、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款帐户无款，逾期至10月27日上午营业时一次划款，银行扣收的逾期赔偿金为（）。
A、110.60元B、118.50元C、102.70元D、126.40元3、商业汇票的提示付款期限（）A、自出票日起1个月B、自出票日起6个月C、自到期日起10日D、自到期日起1个月4、下列各种结算方式中适用于同城或同一票据交换区域使用的是（）A、支票B、银行汇票C、汇兑D、托收承付5、下列属于负债科目的是（）A、短期贷款B、存放中央银行款项C、同业拆放D、本票E、贴现6.活期储蓄存款在每季度末月的20日结息，利息按( )计算。
A. 按存入日挂牌公告利率B. 按支取时挂牌公告利率C. 按当年1月1日挂牌公告利率D. 按结息日利率7.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是( )。
A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户8.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 存放中央银行款项B. 电子汇兑汇差款项存放C. 联行往账D. 联行来账9.法定盈余公积金按照（）提取。
A. 税前利润5%B. 税后利润5%C. 税前利润10%D. 税后利润10%10.联行往来的终点站是( )A. 发报行B. 收报行C. 转发行D. 管辖行11.7月4日，刘山持通知与工作证来银行支取汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，会计小张审查证件无误后，付给现金,应作的会计分录是（）A. 借：联行往账2000 贷：现金2000B. 借：应解汇款2000 贷：现金2000C. 借：现金2000 贷：县辖往来2000D. 借：联行往账2000 贷：应解汇款200012. 银行对外业务使用的凭证有：( )A. 现金收入传票B. 转账借方传票C. 表外科目收入传票D. 特种转账借方传票13.信汇和电汇的主要区别是( )。
会计学练习题1(金融)参考答案
《会计学》（金融班）练习题1资料：甲公司是一个制造业企业，只生产一种产品，是增值税一般纳税人，增值税率为17%，3月份共发生下列经济事项：1．用银行存款支付前欠AD公司的货款10万元。
2．销售科长王军预借差旅费5000元，以现金支付。
3．10日向乙公司购买A材料1000公斤，单价50元，增值税8500元，全部价款用存款支付；12日材料验收入库。
4．12日用银行存款向丙公司预付材料款50000元。
5．14日向丙公司购买A材料5000公斤，单价50元，B材料1000公斤，单价20元，款项尚未支付。
16日材料验收入库。
6.王军出差回来报销差旅费共计6500元，现金支付1500元。
7车间领用A材料3000公斤，每公斤成本50元，用于产品生产。
8车间领用B材料100公斤，用于车间设备维修。
9本月发生水电费28000元，其中车间应负担20000元，行政管理部门负担8000元。
10本月应计提固定资产折旧250000元，其中，车间应负担150000元，行政部门应负担100000元。
11本月应负担的职工工资330000元，其中生产产品的工人工资80000元，车间管理人员120000元，行政管理人员130000元.12结转本月制造费用。
13假设本月车间生产的产品全部完工，共计1000件，计算本月完工产品的成本并转账。
（计算单位成本）14向AS公司销售产品400件，每件售价1000元，货物已经发出，货款尚未收到。
另用现金支付销售包装费用1600元。
15结转上述已经销售的产品的销售成本。
16收到AS公司支付的销货款，入存款户。
17向银行取得短期借款200万元，入存款户。
18支付短期借款利息12000元，收到银行转来的利息扣款单。
19用银行存款购买一台设备，价款210万元，设备已经运到进行安装。
20用银行存款支付安装费用2000元，安装完毕，设备投入使用。
21用存款支付本月水电费28000元。
22用存款发放本月职工工资33万元。
金融会计学习题集
金融会计学习题集金融会计学习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。
3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。
4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。
二、单选题1．金融企业会计核算的基础是。
A收付实现制B权责发生制C永续盘存制D 实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是A谨慎性B可比性C客观性D相关性3．商业银行的流动资产不包括。
A短期贷款B 拆出资金C贴现资产D同业存放4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是。
A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量5．商业银行的流动负债包括。
A 拆出资金B短期贷款C贴现资产D开出本票6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是。
A会计主体假设B持续经营假设C会计分期假设D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照A权责发生制B收付实现制C永续盘存制D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是 A 中国银行 B 中国工商银行C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是A固定资产维修费B固定资产保险费C固定资产购置费D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是A实物B货币C时间D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的A资产B权益C收入D 负债- 1 - 三、多选题1．我国的金融体系包括A中央银行B国有商业银行C非银行金融机构D保险公司E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是 A 安全性B流动性C盈利性 D 规则性 E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
金融会计学实务题
金融会计学实务题第三章3.单位活期存款利息计算。
某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4296528元，由于错账冲正应加积数30000元、月利率0.6%。
请计算该单位本期间利息总和，并做银行结息日计分录。
答：（4 296 528+30 000）×0.6‰÷30=86.53元借：应付利息——单位活期存款86.53贷：吸收存款——单位活期存款86.534单位定期存款利息计算。
某单位存入银行定期存款500000元，存期1年，年利率为2.25%，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，请计算该单位利息总和，并做支取日银行会计分录。
答：500 000×2.25%×1=11 250元500 000×0.72%÷360×15=150元11 250+150=11 400元借：吸收存款——单位定期存款——某单位500 000应付利息——单位定期存款应付利息——某单位11 400贷：吸收存款——单位活期存款——某单位511 4005活期储蓄存款利息的计算。
某客户活期储蓄存款账户支取情况见表3-5，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，请计算该利息息和并做支取日银行会计分录。
活期储蓄存款账户支取情况表10 000*（31-2+1+2）=320 000元7 000*（21-3）=126 000元12 000*（28-21+1+4）=144 000元10 000*13=130 000元（320 000+126 000+144 000+130 000）0.72%/360=14.4元借：应付利息14.4贷：吸收存款——个人活期存款14.4第四章1.9月20日开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期该单位存款不足、只能归还30万元，其余转入“逾期贷款”账户。
金融会计习题及答案
习题一一、资料工商银行常熟支行的有关资料如下：1、居民李松从活期存款帐户提取现金10000元。
2、锦龙商厦将账号为110566221235的活期存款60000元转存定期存款，账号为110566222106。
3、锦龙商厦在活期存款户存入销货现金125000元。
4、全泰工厂以活期存款100000元归还短期贷款。
5、向中国人民银行解交回笼现金150000元。
6、全泰工厂从活期存款户提取现金1600元。
7、长丰工厂因托收承付结算货款98000元，逾期18日，今按每日万分之五计算，支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方宏远公司赔偿金。
8、发放给长丰工厂短期贷款120000元，转入其活期存款户。
9、居民曹亮在活期存款户存入现金32000元。
10、居民李松将活期存款15000元转存定期存款。
要求：㈠根据资料㈠开设现金库存簿；根据资料㈡分别用甲种账、乙种账开设活期存款、活期储蓄存款明细帐户；根据资料㈠、资料㈢开设总帐帐户，其中活期存款和活期储蓄存款帐户用规范格式，其他帐户用T型格式。
㈡根据资料㈣编制会计分录，登记现金收付日记簿和现金库存簿以及活期存款和活期储蓄存款明细帐。
㈢编制科目日结单、登记总帐、编制日计表。
1.借：活期储蓄存款——李松户10000.00贷：现金10000.00 2.借：活期存款——锦龙商厦户60000.00贷：定期存款——锦龙商厦户60000.00 3.借：现金125000.00贷：活期存款——锦龙商厦户125000.00 4.借：活期存款——全泰工厂户100000.00贷：短期贷款——全泰工厂户100000.00 5.借：存放中央银行款项150000.00贷：现金150000.00 6.借：活期存款——全泰工厂户1600.00贷：现金1600.00 7.借：活期存款——长丰工厂户882.00贷：清算资金往来882.00 8.借：短期贷款——长丰工厂户120000.00贷：活期存款——长丰工厂户120000.00 9.借：现金32000.00贷：活期储蓄存款——曹亮户32000.00 10.借：活期储蓄存款——李松户15000.00贷：定期储蓄存款——李松户15000.00科目日结单科目日结单分户账总账。
金融会计学课后习题答案
]课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×{第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题;（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金 18 000贷：贵金属 18 0002.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 0003.借：单位活期存款——华联超市户 8 000）贷：现金 8 0004.借：短期贷款——永昌公司户 200 000贷：单位活期存款——永昌公司户 200 0005.借：单位活期存款——永昌公司户 14 600贷：单位活期存款——华联超市户 14 6006.借：单位活期存款——华联超市户 267 230贷：短期贷款——华联超市户 260 000贷：利息收入 7 230[7.借：利润分配 58 000贷：盈余公积 58 0008.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 5169.借：存放中央银行准备金 100 000贷：现金 100 00010.借：存放中央银行准备金 500 000贷：向中央银行借款 500 000?各科目发生额汇总（代科目日结单）20 年月日(第三章存款业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9.√10.×四、实务题：1.借：现金 20 000贷：活期储蓄——李某 20 0002.借：现金 80 000贷：定期储蓄存款——赵某 80 0003.借：现金 62 500贷：单位活期存款——××户 62 5004.借：单位活期存款——××公司户 12 000贷：现金 12 000#5.借：单位活期存款——××公司户 200 000贷：单位定期存款——××公司户 200 000 6.利息=4 420 500׉=（元）借：利息支出——活期存款利息支出户@贷：单位活期存款——××企业户7.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500贷：活期储蓄存款——××户 1 500 3月5日：借：现金 500贷：活期储蓄存款——××户 500 *3月10日：借：活期储蓄存款——××户 500贷：现金 500活期储蓄存款分户账户名：Array）账号：、计算利息：利息=26 200×（%/360）=（元）利息税=×20%=（元）税后利息=（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户贷：活期储蓄存款——××户其他应付款——应交利息税户:8.利息=2 000×2×%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄存款利息支出户 90贷：现金 2 090借：现金 18贷：其他应付款——应付利息税户 18 9.利息=2 000×1×2×+2 000×30×（%/360）=（元）&税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户10.利息=2 500×1×%+2 500×71×（360）=（元）税金= ×20%=（元）·借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户11.利息=5 000×518×（%/360）=（元）税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000\利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 5 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户12.利息=10 000×304×（%/360）=（元）.税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户~贷：现金 25 借：现金 15 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 15 000 其他应付款——应交利息税户13.第一年初账务处理：借：现金 20 000贷：吸收存款——定期存款（本金） 20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：|借：利息支出 500吸收存款——定期存款（利息调整） 100贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600第二年末账务处理：借：利息支出.吸收存款——定期存款（利息调整）贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息） 21 200贷：现金 21 200 (借：利息支出贷：吸收存款——定期存款（利息调整） 100——定期存款（利息调整）一、单项选择题#二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市 80 000】贷：单位活期存款——华联超市 80 0002.借：逾期贷款——某公司 90 000贷：短期贷款——某公司 90 0003.借：抵押贷款——某公司 100 000贷：单位活期存款——某公司 100 000收：代保管有价值品 150 000@4.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户 300 000贷：单位活期存款——A公司户 300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户 100 000贷：短期贷款——A公司户 100 000未收回部分转逾期贷款：`借：短期贷款——A公司户 200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户 200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户 200 000贷：逾期贷款——A公司户 200 000逾期贷款利息=200 000×19×[‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产 180 000 ~贷：逾期贷款——某公司户 130 000应收利息 5累计折旧 44付：代保管有价值品 180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项 140 000贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5 》单位活期存款——某公司 47.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项 133 000坏账准备 2贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 58. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项 120 000 ^贷款损失准备 10 000坏账准备 5贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5第五章支付结算业务的核算一、单项选择题]二、多项选择题三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000】贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：】借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000^（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000？贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000@借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：;借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000>（2）甲行收款时：借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题二、多项选择题@三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398—=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金 400 000贷：存放中央银行款项 400 0004.某商业银行支行：（借：存放中央银行准备金 600 000贷：现金 600 000人民银行××支行：借：发行基金往来 600 000贷：××商业银行准备金存款 600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户 600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×%=176 400（元）（再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项 9 623 600金融企业往来支出 176 400贷：票据融资 9 800 0006.借：××存款——各付款户 80 000贷：清算资金往来 80 0007.应提回代收票据：]借：清算资金往来 54 000贷：××存款——各收款户 54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户 62 000贷：清算资金往来 62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000贷：清算资金往来 3 000-1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000、贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：·借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、/（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：/借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 {贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户 250 000贷：某商业银行准备金存款 250 000—某商业银行：借：存放中央银行准备金 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000（2）归还贷款本息利息=250 000×2׉=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款 252 400贷：某商业银行贷款——季节性贷款户 250 000 |利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金 252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000贷：同业拆入——工行户 4 000 000（（二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000贷：××存款——××客户 5 0003.？借：网内往来相应科目（来账） 3 000贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户 8 000贷：网内往来相应科目（来账） 8 0005.借：存放上级行清算资金 20 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 20 000 000|6.借：存放上级行专项资金 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0008.借：存放中央银行款项 35 000 000）贷：借入上级行长期款项 35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题{编制会计分录如下：1.借：现金——港元户 HKD10贷：外汇买卖 HKD10借：外汇买卖￥10贷：现金￥102.借：单位活期存款——某单位户￥40 ￥贷：外汇买卖￥10借：外汇买卖 USD5贷：现金——美元户 USD53.借：单位外汇活期存款——美元户 USD10贷：外汇买卖 USD5借：外汇买卖￥80 贷：外汇买卖￥40）借：外汇买卖 USD9贷：现金——美元户 USD94.借：短期外汇贷款——××公司美元户 USD60 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇 USD30 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD29 925~利息收入 USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户 USD100 000贷：全国联行外汇往来 USD100 0007.借：现金￥10贷：外汇买卖￥10手续费收入——结算手续费收入户￥营业费用——邮电费户￥借：外汇买卖 HKD10 贷：汇出汇款 HKD108.借：单位外汇活期存款——美元户 USD1 贷：外汇买卖 USD1 借：外汇买卖￥10 贷：外汇买卖￥10|借：外汇买卖贷：汇出汇款4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：[借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000'（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000：贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 000 7.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000（2）甲行收款时：,借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题二、多项选择题8. ABCD 10. ABCD>三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.￥借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户 150 000贷：保费收入——家财两全险户 230应收利息 100现金 14 1704.:借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款 150 000贷：赔款支出 150 0006.借：应收代位追偿款 60 000贷：赔款支出 60 000！7.借：提取未到期责任准备金 55 000贷：未到期责任准备金 55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000）贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款 800贷：手续费收入 800（二）实务二1.借：库存现金 3 583贷：预收保费 3 583[2.借：预收保费 3 583贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690贷：保费收入 3 600利息收入 904.{借：提取寿险责任准备金 200 000贷：寿险责任准备金 200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户 800贷：库存现金 8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户 50 000贷：保费收入——健康险收入户 4 300 @保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户 100库存现金 40 600 7.借：退保金 1 800贷：库存现金 1 8008.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出 960 ^贷：应付保户利差 960（2）实际支付利差时：借：应付保户利差 960贷：库存现金 960（三）实务三第九章证券公司业务的核算）一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.:借：代买卖证券款 305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出 200贷：结算备付金——客户 301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款 25 000贷：清算备付金 25 000（2）公司将未中签的款项划回时："借：银行存款 500 000贷：清算备付金 500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款 500 000贷：银行存款 500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。
《金融会计学》试题库以及答案
《金融会计学》练习题一、单选题。
（49题）1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。
A.价值运动B.信贷资金运动。
C.会计六要素D.资金来源、资金运用2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。
A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。
A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。
A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。
A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。
A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。
A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。
A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。
A．开户 B．转户 C．过户 D．销户11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。
A.借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：吸收存款——存款人户C. 借：利息支出贷：吸收存款——存款人户D. 借：利息支出贷：应收利息12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。
金融会计学习题(简易版)
金融会计学教学辅导书金融会计学习题集班级：姓名：习题一记帐方法的运用【目的】练习借贷记帐法的运用。
【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。
【资料】一、根据下述发生业务，编制会计分录：1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。
2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。
3、百货公司交存销货收入现金10 300元。
4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。
5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。
6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。
7、银行收到国家拔来投资100 000元。
8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。
付息950元。
9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。
10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。
习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。
【要求】根据下列业务编制会计分录。
【资料】1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。
北京工商银行分录：北京人民银行分录：2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。
天津工商银行分行：天津人民银行分行：2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证办理转帐。
湖北人民银行：湖北工商银行：4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。
湖北工商银行：湖北人民银行：习题三存贷款业务的核算【目的】练习各种存贷款业务的核算【要求】根据下列业务编制会计分录【资料】某银行5月份发生下列业务：1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。
金融会计课堂练习题1
单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项 ，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其 账页上。
根据前面业务填写现金和活期存款科目日 结单
存款业务的会计处理
资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经 济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴 款单上的合计数为80 000元
借：现金 80000 贷：活期存款——星兴百货公司 80000
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金 支票，金额30 000元
某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票 据如下：
编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录
工商银行： 借：其他应付款 提出交换凭证应付款 796000 其他应付款 提回交换凭证应付款 610000 存放中央银行存款 交换清算差额 538000 贷：其他应收款 提出交换凭证应收款 833000 其他应收款 提回交换凭证应收款 1111000 人民银行： 借：农业银行存款 570000 建设银行存款 150000 贷：中国银行贷款 182000 工商银行贷款 538000
（1）拆入行农业银行 借：同业拆入—工商银行 金融企业往来支出 —同业拆借利息支出 贷：存放中央银行存款 （2）中央银行的核算。 借：农业银行存款 贷：工商银行存款 （3）拆出行工商银行 借：存放中央银行存款 贷：拆放同业—农业银行 金融企业往来收入
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金融会计学教学辅导书金融会计学习题集班级：姓名：习题一记帐方法的运用【目的】练习借贷记帐法的运用。
【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。
【资料】一、根据下述发生业务，编制会计分录：1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。
2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。
3、百货公司交存销货收入现金10 300元。
4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。
5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。
6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。
7、银行收到国家拔来投资100 000元。
8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。
付息950元。
9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。
10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。
习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。
【要求】根据下列业务编制会计分录。
【资料】1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。
北京工商银行分录：北京人民银行分录：2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。
天津工商银行分行：天津人民银行分行：2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证办理转帐。
湖北人民银行：湖北工商银行：4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。
湖北工商银行：湖北人民银行：习题三存贷款业务的核算【目的】练习各种存贷款业务的核算【要求】根据下列业务编制会计分录【资料】某银行5月份发生下列业务：1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。
2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。
3、5月10日，第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。
4、储户刘伟今年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。
5月18日申请提前支取，经审核同意办理，任个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利率为0.21%。
5、5月25日，棉纺一厂归还本年1月25日借的生产周转贷款100 000元，利率为6.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。
6、5月27日，西单商场收到购货单位交来转帐支票一张，20 000元存入银行。
购货单位在同城另一家银行开户。
7、5月28日，五星纺织厂支付托收贷款170 000元，凭托收承付支款通知联办理转帐手续。
8、5月30日，立新百货商店存入销货收入的现金6 500元。
9、5月30日，棉纺一厂开转帐支票一张3 000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转帐手续。
习题四结算业务的核算【目的】练习结算业务的处理手续。
【要求】根据下列银行业务编制会计分录。
【资料】一·工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：1、百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6 000元；杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。
（1）济宁市支行的会计分录为：（2）杭州市支行营业部的会计分录为：2、第一机械厂提交信汇凭证一份，汇往北京西增门饭店203号房间陈琪差旅费1,000元，汇入行为西外大街办事处；西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款；收款人陈琪于7月17日来行领取汇款，银行以现金支付。
（1）济宁市支行的会计分录：（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录：（3）7月17日，西外大街办事处的会计分录为：3、个体户张平提交银行汇票委托书一份及现金2,000元，汇往上上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。
银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。
徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。
（1）济宁市支行签发银行汇票的会计分录：（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：（3）济宁市支行结清汇票的会计分录：二、新街口办事处8月20日发生下列结算业务：1、收到新南药店交来的银行汇票及两联送款单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。
保定市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。
（1）新街口办事处解付汇票的会计分录：（2）保定市运行营业部结清汇票的会计分录：2、收到美华式艺品厂送交的转帐支票和两联送款单，金额50,000元，审核无误后办理转帐，并提出并换。
该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。
当日退票时间过后，办理转帐手续。
（1）新街口办事处的会计分录：（2）西城区办事处的会计分录：3、收到开户单位信达公司交来的银行定额本票和两联进帐单，金额为10,000元经审核无误后，办理兑付手续，会计分录为：当日营业终了，向人民银行送交已兑付银行定额本票10,000元，并清算资金，会计分录为：人民银行清算本票资金的会计分录为：4、收到某客户提交的“银行本票申请书”及现金56,000元，审核无误后收妥现金，办理签定不定额银行本票的有关手续，会计分录为：5、工商银行上海黄浦区办事处8月17日收到北京新街口办事处寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织品批发站付款，三天承付期满办理划款手续，金额为67,000元，编制工行上海黄浦区办事处会计分录。
8月27日，新街口办事处收到划回的款项，当即思入机关报盛公司存款户，会计分录为：习题八票据承兑和贴现业务的核算【目的】练习票据承兑贴现业务的核算。
【要求】根据下列业务编制会计分录。
【资料】1、北京新街口工商银行办事处接到东城区寄来新街口办事处开户单位西城区棉纺厂开出的商业承兑汇票，金额50,000元，汇票已到期，办理承兑手续，编制会计分录。
2、海淀区办收到东升电机厂交来到期银行承兑汇票及进帐单一份，金额7,000元，办理收款手续，编制会计分录。
3、北礼士路银行分理处收到朝阳区办划来商业承兑汇票款8,000元，收款单位是北礼士路日杂商店，付款单位是朝阳大华贸易公司，编制北礼士路分理处的会计分录。
4、西城区办银行将到期的银行承兑汇票10,000元抽出，向银行承兑汇票承兑申请人，西城服装厂收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。
5、宣武区办承兑银行收到东城区办划来联行借方报单及汇票解讫通知单，经核对承兑契约副本，系本行承兑，办理3,900元承兑手续，编制会计分录。
6、东各式机电厂持有未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，月贴现率6%，办理贴现手续并编制会计分录。
7、新街口银行办事处收到东城区划回的贴现票款20,000元，办理转帐手续，编制会计分录。
8、海滨区办向光华服装厂贴现汇票金额18,000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，物向贴现申请人收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。
9、西四分理处贴现银行承兑汇票27 000元，承兑银行是东四分理处，汇票业已到期，西四分理处向承兑银行收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。
10、新街口办事处有到期银行承兑汇票15 000元，但承兑申请单位西城塑料厂资金不足，应办逾期贷款手续，编制会计分录。
习题九联行往来的核算【目的】练习联行往来的核算。
【要求】根据下业务编制会计分录。
【资料】某银行2月份发生下列联行往来业务1、2月5日，开户单位大桥百货商场提交信汇凭证一份，汇给上海文化用品公司30,000元，银行审核无误，办理划款，会诊分录为：2、2月6日，收到信远公司交来的银行汇票及送款单，用款金额56,000元，付款人为西安秦川厂，当即为信远公司收帐，并向秦川厂开户行编发报单，会计分录为：3、2月10日，接到上海服装厂开户行电报，电汇货款18,000元给在本行开户的宏海贸易公司，审核无误，办理转帐，会计分录为：4、2月12日，收到河北分行营业部的借方联行报单及第四联汇票凭证付款人是在本行开户的新纬纺织厂，金额27,000元，办理转帐，会计分录为：5、2月13日，在本行开户的艺翔工艺品厂托收承付结算承付期已满，办理划款手续，金额186,000元，编发联行报单，会计分录为：6、2月15日，收到总行电子计算中心发来的第017号对帐表，其中列明贷报单五笔，金额73,420元，借方报单两笔，金额6,750元。
经逐笔勾以，除贷方报单一笔金额2,300元未对上外，其余均核以相符，办理转帐，会计分录为：7、2月23日，上述未核算贷方报单通过查询，收到天津河西区办事处被来报单抄本，是天津某单位汇给新生塑料厂2,300元。
经查尚未转帐，补办转帐手续并核销未枋销报单款项。
习题十金融企业往来的核算【目的】练习金融企业往来的核算。
【要求】根据下列业务z编制会计分录。
【资料】1、××县农业银行的开户单位××县农村公司办理信汇业务汇往乙地工商银行的开户单位××机械厂支付货款78,000元，通过同城工商银行将款项汇出。
编制××县农业银行会计分录。
2、根据上述业务编制××工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。
3、××县为农业银行开户单位××县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的××技术进出口公司。
因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。
编制××县农业工人银行会计分录。
4、根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录。
5、××市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。
编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录。
6、××县农业银行开户单位××县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位××物资公司，通过××县人民银行办理转汇手续。
编制××县农业银行、××县人民银行会计分录。