2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ
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多选题
4、下列属于财产税的有 () 。 A．增值税 B．房产税 C．城镇土地使用税 D．契税
答案： B,C [ 解析 ] 增值税属于流转税，契税属于行为税。
多选题
5、以下属于房产税的特点的是 () 。 A．属于财产税中的个别财产税
B．征税范围限于城镇的经营性房屋 C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革
答案： A,B,C [ 解析 ] 选项 D、 E 属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。
多选题
6、房产税的计税依据可以是 () 。 A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 B．融资租房屋的，以房产原值计税 C．租入房产的，以租金计税 D．出租房产的，以租金计税
答案： A,D [ 解析 ] B 融资租赁的房屋，以房产余值计税； C租人房产的一方，不是房产税纳 税人。
务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元 ( 只有 70%能提供金融机构的证明 ) 。 已知：当地的城市建设维护税税率是 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3 ‰；产权转移数据适用的印花税税率为 0.5 ‰。其他开发费用扣除标准为 4%。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。 该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是 () 万元。 A．850.63 B．795.76 C．945.76 D．1114.4
单选题
7、下列各项中，不属 Ti 地增值税纳税人的是 () 。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的企业 C．转让国有土地使用权的企业 D．将办公楼用于抵押的企业
答案： D [ 解析 ] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
单选题
8、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税 () 。
2019-2020 年经济法基础真题及解析Ⅱ
单选题
1、某企业为一般纳税人， 2008 年缴纳的各种税费为：增值税 450 万元，营业税 150 万元，房产税 60 万元，车船税 30 万元，土地使用税 25 万元，印花税 10 万 元，所得税 600 万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为 () 万元。 A．65 B．125 C．1385 D．275
答案： B [ 解析 ] 本题考查税金的计算。营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产 项目应计算土地增值税； 城市维护建设税是以增值税、 消费税和营业税为税基的。
单选题
3、资料二： 某房地产开发公司于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权， 依据受让合 同支付转让方地价款 8000 万元。自 2010 年 6 月起至 2011 年 12 月末，该房地产 公司使用受让的 60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售， 依据销售合同共计取 得销售收入 18000 万元。在开发过程中， 根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳
答案： B [ 解析 ] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中 的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的 金额 =60+30+25+10=125(万元 ) 。
单选题
2、下列有关税金计算的说法正确的是 () 。 A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内 B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算 C．所有项目均应计算土地增值税 D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
(wenku.baidu.com 。
答案： A [ 解析 ] (1) 个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率； 累进税率。
(2) 土地增值税属于超率
简答题
12、王某在市区有一住房， 2011 年 1 月 1 日签订租赁合同并将该住房出租给某 单位使用 ( 作为职工宿舍 ) ，合同约定年租金 72000 元，租期一年。 2011 年 7 月， 王某对出租住房维修花费了 4800 元。 要求： (1) 简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定 (2) 请计算当年应缴纳的各项税费。
答案： B [ 解析 ] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明的， 允许据实扣除， 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算 的金额。其他房地产开发费用， 在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金 额之和的 5%以内计算扣除。可扣除的开发费用＝ 500×70%+(4944+6200)×4%＝ 795.76( 万元 ) 。
答案： B,C,D
[ 解析 ] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
11、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是 A．超额累进税率 B．全额累进税率 C．超率累进税率 D．超倍累进税率
() 。
答案： B [ 解析 ] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率 为 12%。
多选题
10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。 后来双方 在履行合同过程中发生纠纷， 大地公司提起诉讼， 那么对此案件有管辖权的法院 是 () 。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院
A．472.85 万元 B．473.5 万元 C．300.05 万元 D．免税
答案： A (1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率 =1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税 =1189×50%- 811×15%=472.85(万元 )
单选题
9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 A．10% B．12% C．15% D．18%
答案： (1) 个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所 得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。 暂无解析
4、下列属于财产税的有 () 。 A．增值税 B．房产税 C．城镇土地使用税 D．契税
答案： B,C [ 解析 ] 增值税属于流转税，契税属于行为税。
多选题
5、以下属于房产税的特点的是 () 。 A．属于财产税中的个别财产税
B．征税范围限于城镇的经营性房屋 C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革
答案： A,B,C [ 解析 ] 选项 D、 E 属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。
多选题
6、房产税的计税依据可以是 () 。 A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 B．融资租房屋的，以房产原值计税 C．租入房产的，以租金计税 D．出租房产的，以租金计税
答案： A,D [ 解析 ] B 融资租赁的房屋，以房产余值计税； C租人房产的一方，不是房产税纳 税人。
务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元 ( 只有 70%能提供金融机构的证明 ) 。 已知：当地的城市建设维护税税率是 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3 ‰；产权转移数据适用的印花税税率为 0.5 ‰。其他开发费用扣除标准为 4%。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。 该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是 () 万元。 A．850.63 B．795.76 C．945.76 D．1114.4
单选题
7、下列各项中，不属 Ti 地增值税纳税人的是 () 。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的企业 C．转让国有土地使用权的企业 D．将办公楼用于抵押的企业
答案： D [ 解析 ] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
单选题
8、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税 () 。
2019-2020 年经济法基础真题及解析Ⅱ
单选题
1、某企业为一般纳税人， 2008 年缴纳的各种税费为：增值税 450 万元，营业税 150 万元，房产税 60 万元，车船税 30 万元，土地使用税 25 万元，印花税 10 万 元，所得税 600 万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为 () 万元。 A．65 B．125 C．1385 D．275
答案： B [ 解析 ] 本题考查税金的计算。营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产 项目应计算土地增值税； 城市维护建设税是以增值税、 消费税和营业税为税基的。
单选题
3、资料二： 某房地产开发公司于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权， 依据受让合 同支付转让方地价款 8000 万元。自 2010 年 6 月起至 2011 年 12 月末，该房地产 公司使用受让的 60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售， 依据销售合同共计取 得销售收入 18000 万元。在开发过程中， 根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳
答案： B [ 解析 ] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中 的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的 金额 =60+30+25+10=125(万元 ) 。
单选题
2、下列有关税金计算的说法正确的是 () 。 A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内 B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算 C．所有项目均应计算土地增值税 D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
(wenku.baidu.com 。
答案： A [ 解析 ] (1) 个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率； 累进税率。
(2) 土地增值税属于超率
简答题
12、王某在市区有一住房， 2011 年 1 月 1 日签订租赁合同并将该住房出租给某 单位使用 ( 作为职工宿舍 ) ，合同约定年租金 72000 元，租期一年。 2011 年 7 月， 王某对出租住房维修花费了 4800 元。 要求： (1) 简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定 (2) 请计算当年应缴纳的各项税费。
答案： B [ 解析 ] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明的， 允许据实扣除， 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算 的金额。其他房地产开发费用， 在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金 额之和的 5%以内计算扣除。可扣除的开发费用＝ 500×70%+(4944+6200)×4%＝ 795.76( 万元 ) 。
答案： B,C,D
[ 解析 ] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
11、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是 A．超额累进税率 B．全额累进税率 C．超率累进税率 D．超倍累进税率
() 。
答案： B [ 解析 ] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率 为 12%。
多选题
10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。 后来双方 在履行合同过程中发生纠纷， 大地公司提起诉讼， 那么对此案件有管辖权的法院 是 () 。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院
A．472.85 万元 B．473.5 万元 C．300.05 万元 D．免税
答案： A (1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率 =1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税 =1189×50%- 811×15%=472.85(万元 )
单选题
9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 A．10% B．12% C．15% D．18%
答案： (1) 个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所 得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。 暂无解析