基金投资者应缴纳的税款有哪几项

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基金分红投资者要交税吗

基金分红投资者要交税吗基金分红要交税吗持有基金的分红是不需要交税的，因为这笔税费在上市公司将红利派发给基金之前就已经将税给代扣了，另外只有持有股票的期限不足1年，才需要上缴分红所得税。

基金分红前买入还是分红后买入好基金分红是指基金公司把基金的一部分收益通过现金或者红利再投的方式派发给投资人。

投资者在分红前买入还是基金分红之后买入，其情况一样，投资者拥有的资产并没有差别，这主要是因为，投资者在分红之前买入获得的分红可以转换成基金份额;在分红之后，基金净值作出相应的下调，投资者同样的申购金额可购买更多的基金份额。

投资者在购买基金时，应结合市场行情，以及基金的走势作为参考，来决定是否买入。

比如，在市场行情不好，或者市场处于低迷状态，基金净值的走势在未来会出现下跌的情况下，投资者可以考虑不买入。

在市场行情较好，投资市场比较火热，投资者认为基金净值的走势在未来会出现上涨的情况下，投资者可以考虑买入。

基金转换和卖出区别1、交易方式不同基金转换之后，投资者账户中继续持有基金，而基金卖出之后，投资者持有的为现金，也可以把这部分现金，再购买市场上其它的基金。

2、交易费用上的不同基金卖出一般按照投资者持有天数，成交金额收取赎回费用，而对于基金转换来说，如果进行的是普通转换，则其交易费用=转出基金赎回费+转入基金的申购费率补差，进行超级转换，其交易费用=转出基金的赎回费+转入基金的申购费。

3、选择范围不同普通转换的投资者只能转换其基金公司名下的其它开放式基金;超级转换的投资者通过基金平台交易系统提交申请，将其持有的可进行转换的基金的份额，转换为符合条件的任意基金公司旗下的基金份额;而基金卖出之后再申购，其标的范围要广一些，一般是市场上所有的开放式基金。

为什么基金净值和估值不一样1、计算依据不同基金估值是根据上个季度末的持仓计算出来的，而基金的净值是根据当前持仓统计的，不过投资者一般无法看到基金经理的持仓情况。

基金估值只是个预算结果，来预估基金资产和负债的价值所得，因为是预估，所以和实际结果不一样的情况很正常。

私募基金税收政策都有哪些

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>私募基金税收政策都有哪些在我国的税收管理体制中，私募基金也是需要按规矩缴纳相应的税收的。

虽说私募基金的队伍日益壮大，但有些相应的法律规定的普及并不广泛。

比如私募基金需要纳税吗，私募基金税的征收内容都有哪些呢？下面小编就从基金的税收内容展开，为大家介绍私募基金税的相关内容。

对私募基金没有专门的税收政策，不同的私募基金税收种类不同。

一、私募基金的税收种类（1）对于法人形式的基金，《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

根据上述规定，法人公司形式的基金公司属于居民企业，为企业所得税的纳税人。

（2）对于合伙形式的基金，合伙人形式的基金属于合伙企业，不是企业所得税纳税人。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

（3）根据《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《资源税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车船税法》、《房产税暂行条例》等规定，法人公司制基金与合伙人制基金，符合规定的，均为增值税、营业税、消费税等税费的纳税人（缴费人）。

符合规定的，均为扣缴义务人，应履行扣缴义务。

二、私募基金税收优惠1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、《企业所得税法实施条例》第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

证券投资基金的费用主要包括哪些

证券投资基金的费用主要包括哪些证券投资基金的费用主要包括哪些证券投资基金是一种金融中介机构。

它存在于投资者与投资对象之间，起着把投资者的资金转换成金融资产，通过专门机构在金融市场上再投资，从而使货币资产得到增值的作用。

那么证券投资基金的费用主要包括哪些呢?(一)基金管理费基金管理费通常按照每个估值日基金净资产的一定比率(年率)逐日计提，累计至每月月底，按月支付。

管理费率的大小通常与基金规模成反比，与风险成正比。

基金规模越大，风险越小，管理费率就越低;反之，则越高。

不同的国家及不同种类的基金，管理费率不完全相同。

我国基金的年管理费率最初为2.5%，随着基金规模的扩大和竞争的加剧，管理费有逐步调低的倾向。

目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币基金的管理费率为0.33%。

管理费通常从基金的股息、利息收益中或从基金资产中扣除，不另向投资者收取。

(二)基金托管费基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。

托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。

托管费从基金资产中提取，费率也会因基金种类不同而异。

目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。

我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，经中国证监会核准后公告，无须为此召开基金持有人大会。

(三)基金交易费基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。

参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

私募基金和公募基金的税收政策

私募基金和公募基金的税收政策【私募基金和公募基金的税收政策】1. 简介私募基金和公募基金是目前中国证券市场中的两种主要投资工具。

私募基金是一种由私人投资者组成的基金，只向有限数量的资本参与者开放。

公募基金则向大众公开募集资金，由证券公司或基金管理公司管理。

私募基金和公募基金在投资策略、运作结构和投资者限制等方面有所不同。

而在税收政策方面，这两类基金也存在一些差异。

本文将从深度和广度两个维度，全面评估私募基金和公募基金的税收政策，并探讨其影响和意义。

2. 私募基金的税收政策私募基金根据中国税法的规定，通常被视为非公开募集的专项证券投资基金。

根据《中华人民共和国证券投资基金法》，私募基金可以享受税收优惠政策，例如免缴增值税、营业税等。

私募基金的投资收益也可以在满足一定条件的情况下享受延期纳税的政策，即当私募基金退出投资时，才需要缴纳相关税款。

这种税收政策的设立，旨在为私募基金提供更加灵活和优惠的投资环境，刺激私募基金市场的发展。

3. 公募基金的税收政策相比之下，公募基金的税收政策相对更为简洁和透明。

根据中国税法的规定，公募基金依然需要缴纳一定的税款，例如基金管理人所得税、基金托管人服务费等。

然而，公募基金也可以享受一些特殊的税收优惠政策。

公募基金的投资收益可以免征个人所得税，而基金公司则需要缴纳相应的企业所得税。

按照中国政府的规定，公募基金在投资上市公司股票时，可以享受一定的减免印花税的政策。

这些税收政策的制定，旨在为公众投资者提供更加便捷和低成本的投资通道，提高市民的金融素质和参与度。

4. 影响与意义私募基金和公募基金的税收政策差异，直接影响了两者在市场中的竞争格局。

私募基金由于其税收优惠的政策，吸引了更多的投资者和资本参与者。

与此公募基金的透明度和便捷性也吸引了更多的散户投资者。

两者之间的竞争促使私募基金和公募基金在投资策略、运作方式和服务质量等方面不断提升，推动了中国证券市场的发展和完善。

从个人角度来看，私募基金和公募基金的税收政策对投资者来说具有重要意义。

私募股权投资基金的税收问题

私募股权投资基金的税收问题
私募股权投资基金的税收问题主要包括资本利得税、企业所得
税和个人所得税等方面。

1.资本利得税：私募股权基金出售投资股权所获得的资本利得，根据国家的税收政策需要缴纳资本利得税。

现行的资本利得税税率
为20%。

2.企业所得税：私募股权基金作为企业参与投资股权，其所取
得的投资收益需要缴纳企业所得税。

企业所得税税率在 15% 公用事
业调节基金税率是企业所得税税率的 12%。

3.个人所得税：私募股权基金中的投资者在赎回时，需要缴纳
个人所得税，个人所得税税率根据投资者所得收入的高低而定。

需要注意的是，在私募股权基金的运营过程中，可能还会涉及
到其它税收问题，比如增值税、印花税等，投资者需要根据具体情
况进行了解和处理。

私募基金涉及的税种汇总

私募基金税收一览我国的私募基金,主要包括公司型、合伙型、契约型三种.本文从私募基金、私募基金投资者、私募基金管理人方面对相关主体的纳税问题仅探讨所得税与增值税,不涉及印花税等税种进行简明分析,本文所称基金,限定为根据境内法成立的主体或契约关系.私募基金所得税公司型基金就应纳税所得额按25%的税率缴纳企业所得税；对于能够享受西部大开发政策的公司型基金,适用15%的税率.合伙型基金与契约型基金层面均不存在所得税.增值税契约型基金并非纳税主体,其基金层面无需缴纳增值税.营改增后,公司型基金与合伙型基金的收入是否征收增值税因其收入种类不同而存在差异：若为转让股票、债券等金融商品,属于增值税调整范畴.若为转让非上市公司股权、合伙份额的收入,不缴纳增值税；但如果转让股权、合伙份额为投资附加回购类型的交易结构,其实质为债性融资,存在被界定为贷款服务从而缴纳增值税的可能.对于转让新三板股票的收入,是否缴纳增值税取决于实践中税务部门是否将新三板股票视为金融商品,目前各地有不同操作,但倾向于将新三板股票视为有价证券类的金融商品.私募基金投资者所得税一、公司型基金投资者1法人投资者A股权转让所得公司型基金的法人投资者,其转让股权涉税事宜与公司型基金适用相同规则,但若该法人投资者为非居民企业且转让股权满足源泉扣缴的,参照下述“B 权益性投资所得”c、d进行.B权益性投资所得公司型基金的法人投资者,其从基金处取得的股息、红利等权益性投资收益,按照如下方式处理：a. 若投资者为居民企业,则该等投资收益为免税收入；b. 若投资者为非居民企业,且其在境内设立机构、场所,其从基金处取得的该等投资收益若与其设立的机构、场所有实际联系,则该等投资收益为免税收入；c. 若投资者为非居民企业,且其未在境内设立机构、场所,或虽在境内设立机构、场所但其从基金处取得的该等投资收益与机构、场所无实际联系,则其从基金处取得的投资收益由基金按10%的税率实施源泉扣缴,缴纳预提所得税；上述c的非居民企业若在香港、澳门设立,或其设立地政府与我国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定与国内税法有不同规定的,依照协定办理.2自然人投资者公司型基金的自然人投资者,其股权转让所得或获得股息、红利等权益性投资收益的所得税率均为20%,同时支付主体负有扣缴义务.二、合伙型基金投资者1来源于基金的所得合伙型基金的投资者,按照“先分后税”的原则纳税.“先分后税”实践中极易产生误会,很多人把“先分”理解为投资者实际获得利润分配而“后税”；而“先分”的本意是将基金层面“应纳税所得额”分配给投资者就“后税”,也即基金层面只要有所得,无论该项所得是否真实分配,投资者均应纳税.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知财税2008159号规定：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则……前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得利润.怎么理解先分后税A法人投资者“ 是否属于免税收入”法人投资者来源于合伙型基金的所得是否属于免税收入,理论与实践差别较大.理论上,合伙型基金作为税收透明体,因进行穿透,法人投资者持有法人投资者的免税收入,不应因之间多了一层合伙型基金而增加税负.但实践中,税务主管部门通常认为法人投资者从合伙型基金处取得的收入并不属于企业所得税法所规定的免税收入,其原因在于合伙型基金不属于企业所得税法调整范围从而无法使用非居民企业之间投资收益为免税收入的规定,北京市海淀区地税局曾公布一起法人从有限合伙企业分红不适用免税收入的案例.“ 纳税地点”就法人投资者从合伙型基金处取得的所得缴纳企业所得税的纳税地点,是在法人投资者所在地,还是在合伙型基金所在地,国家层面并无明确规定.在法人投资者所在地缴纳具有一定的合理之处,因为法人投资者企业所得税汇算清缴时,不仅仅是来源于合伙型基金的所得；但也存在法人投资者所在地税务机关不了解合伙型基金未实际分配的应纳税所得额的问题.在地方层面,湖北省鄂地税发〔2009〕4号、天津市津地税所〔2007〕17号税务机关明确规定法人投资者从合伙企业取得的所得向合伙企业的主管税务机关缴纳.B自然人投资者“ 税率问题”对于自然人投资者,其来源于合伙型基金的所得所适用税率是适用5%-35%的五级超额累进税率,还是适用20%的固定税率,存在不同层面的规定.实践中,地方层面的政策更能得到适用.根据财税200091号、国税函200184号文,国家层面的政策为：合伙型基金对外投资分回的利息、股息、红利,作为自然人投资者的所得适用20%的固定税率,其余作为自然人投资者的所得适用5%-35%的五级超额累进税率.由于国家层面的政策出台时合伙企业法尚未修改,尚不存在自然人作为有限合伙人的情形,国家层面对自然人有限合伙人适用的个人所得税率目前仍无明确规定.地方层面的政策存在差别,具体表现为：——部分地方按作为有限合伙人的自然人适用20%的固定税率,作为普通合伙人的自然人适用5%-35%的五级超额累进税率,例如上海、重庆.——部分地方对于自然人合伙人统一适用20%的固定税率,而不区分是否为普通合伙人亦或有限合伙人,例如北京、新疆.——部分地方按作为有限合伙人的自然人适用20%的固定税率,但对普通合伙人的收入则作进一步区分,对于取得的所得能划分清楚时,对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%,例如天津.“ 纳税地点”根据财税200091号文的规定,自然人投资者的个人所得税向合伙型基金主管税务机关缴纳.2基金份额转让的所得基金份额转让所得涉税事宜与上述法人或自然人投资者股权转让所得适用相同规则.私募基金管理人私募基金管理人由法人或合伙企业担任,自然人作为私募基金管理人目前存在法律障碍.对于法人或合伙企业作为私募基金管理人所收取的管理费所得,适用上文已述规则.就增值税而言,由于实践中私募基金管理人通常也会是私募基金投资者,故需要区分从私募基金取得收入的性质是管理费还是投资所得,对于管理费收入需缴纳增值税,对于投资所得则不需要缴纳增值税.。

047第三节基金税收

第三节基金税收知识点一、基金的税收（一）营业税对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

（二）印花税根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。

例题：基金买卖股票按照( )的税率征收印花税。

a、1‰b、1.5‰c、2‰d、3‰【正确答案】 a知识点一、基金的税收（三）所得税对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入、股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其收入，暂不征收企业所得税。

对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的所得税。

对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按50%计算应纳税所得额。

知识点二、基金管理人和基金托管人的税收对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依法缴纳营业税、所得税。

知识点三、机构投资者买卖基金的税收（一）营业税金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业说，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

（二）印花税对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

（三）所得税1.企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

2.对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

例题：对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收( )。

a、增值税b、营业税c、印花税d、企业所得税【正确答案】 d知识点四、个人投资者投资基金的税收（一）印花税对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

（二）所得税1.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

私募基金管理人税收都包括哪些？

私募基⾦管理⼈税收都包括哪些？1、所得税。

管理⼈如果是公司，则按前述⽅法缴纳企业所得税。

2、增值税。

作为⼀个基⾦的管理⼈，主要收⼊为募集总⾦额2%的管理费。

对于公司和合伙，需要缴纳增值税，⼀般纳税⼈按照6%，⼩规模纳税⼈按照3%。

个⼈作为管理⼈，统⼀按照⼩规模纳税⼈3%来缴纳增值税。

管理⼈税收都包括哪些1、所得税管理⼈如果是公司，则按前述⽅法缴纳企业所得税。

如果是，那就是按照“先分后税”原则，把所得按照合伙企业每年做⼀个汇算清缴，把类似的利润实际分配，或者没有实际分配的划到⼀⽅，合伙⼈直接交税。

注意：个⼈作为管理⼈取得分红如何交税?全国各个地⽅的规定不统⼀，国家税务总局未明确规定，基本上有两种缴税⽅式，⼀种是按照20%，股息红利，或者投资收益这样来交所得税。

⼆是按照⽣产经营所得，就是按照个体⼯商户的5%到35%的税率来缴纳。

《》第⼆条下列各项个⼈所得，应当缴纳个⼈所得税：(⼀)、薪⾦所得;(⼆)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使⽤费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(⼋)财产转让所得;(九)偶然所得。

居民个⼈取得前款第⼀项⾄第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个⼈所得税;⾮居民个⼈取得前款第⼀项⾄第四项所得，按⽉或者按次分项计算个⼈所得税。

纳税⼈取得前款第五项⾄第九项所得，依照本定分别计算个⼈所得税。

2、作为⼀个基⾦的管理⼈，主要收⼊为募集总⾦额2%的管理费。

对于公司和合伙，需要缴纳增值税，⼀般纳税⼈按照6%，按照3%。

个⼈作为管理⼈，统⼀按照⼩规模纳税⼈3%来缴纳增值税。

咨询收⼊按照6%，或者是⼩规模3%的⽐例来缴纳增值税。

另外⼀块⽐较重要的收⼊：收益分成，按照增值部分的20%提取。

针对这⼀块增值税怎么处理?也存在争议。

主要在于对这个收益的定性上，是属于投资收益，还是属于因提供劳务所取得的服务的收⼊。

对这⼀个性质认定的不同，会导致不⼀样的税费，若为投资收益，则不需不缴纳增值税，只缴纳所得税。

基金的主要税种和征税方式

基金的主要税种和征税方式针对基金节税，黎世光博士整理几年来的操作案例和研究成果，形成系列讲座，为广大基金税收筹划，提供参考意见。

本文主要针对有限合伙制基金1.营业税主要情况：现行法律法规上，没有要求有限合伙企业缴纳营业税，但实际上，很多地方都对有限合伙制基金征收了营业税。

营改增之后，营业税将取消，直接征收增值税。

征税主体：地税部门纳税主体：有限合伙企业征税基数：是指应纳税的数额。

基金营业税的征税基数，是指基金收入总额。

例如，投资1000万，全部退出后收入为2000万，那么征税基数是2000万，而不是收支差额。

确认方式：确认应纳税的数额，也就是确认征税基数的办法。

有两种办法，一种是查账征收，另一种是核定征收。

很多地方采用核定征收，直接将收入总额核定为征税基数。

征税税率：参照金融行业标准，按照5%来征收。

地方留成：分税制框架下，营业税基本属于地方，在省一级政府下进行分成。

省政府会根据各个地市不同的发展状况，给与不同的分成比例，“在同一个省份，有些地方留成比例高、有些地方留成比例低”是很正常的情况，留成比例高的地市，可以用于税收优惠的空间更大。

2.增值税征税主体：国税部门纳税主体：有限合伙企业征税基数：是指应纳税的数额，主要是基金的收支差额。

例如，投资1000万，全部退出后收入为2000万，那么征税基数是收支差额1000万，而非收入总额。

确认方式：确认征税基数的方式，现实情况是核定征收和查账征收并行。

核定征收，将核定15%的成本（参照大小非减持的成本比例）；查账征收将依照具体情况而定。

由于基金的会计更加复杂，查账征收目前还不具备全面铺开的条件。

征税税率：参照金融行业6%来征收。

地方留成：分税制框架下，增值税按照3:1分成，25%留在地方。

地方留成部分，在省一级政府下进行分成。

主要情况：从理论上讲，营改增后，基金的税负应该会降低，主要是因为征税基数下降了；但是实际上，税负提升了。

一是因为税率提高了；二是因为以前营业税在地方，地方政府大部分返还给了基金机构，而营改增之后，地方政府可以用于返还的部分受到了极大压缩。

私募基金收益纳税包括哪些税种

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>私募基金收益纳税包括哪些税种我国的税法制度日益完善，对于各行各业的经营企业，无论从征收的税种还是到缴税流程，也都有着明确的税收政策详细规定，那么私募基金作为私募基金都涉及到哪些税呢?私募基金收益纳税包括哪些税种?另外都有哪些税收优惠?一、增值税增值税的纳税人可以划分成两类，一类是一般纳税人，一类是小规模纳税人。

二者区分的标准为：工业企业，销售额超过50万;商业企业，销售额要超过80万。

营改增的试点企业目前标准是500万。

上述标准说的是如果公司的销售额达到上述的标准就一定是一般纳税人了。

如果达到这个标准，而没有及时申请一般纳税人，税收上会有处罚的。

如果基金公司它的销售额没有达到上述标准，也是可以自主申请的，向主管税务机关提出一般纳税人的申请，一般只要会计核算健全，有固定的生产经营的场所，即可给予一般纳税人的资格的。

1、一般纳税人增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额根据销售额计算，按照一定的税率，一般来说私募的基金有一些涉税服务，或者买卖金融商品，是按6%的增值税税率来确定销项税额的。

然后，再减去进项税额，进项税额就是公司里日常一些经营活动当中取得的增值税专用发票上面确定的税额，税率可能是6%的，可能是3%的，也可能是17%的。

2、增值税小规模纳税人应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率，它没有进项税额抵扣的问题，这种计算方式和原来营业税的方法比较像。

3、公司型和合伙型的增值税对于增值税来讲，公司型的和合伙型的主体从增值税的纳税主体来说，都是应当缴纳增值税的单位，二者在增值税上是不存在差异的，这可以从销项端和采购端分别来介绍。

(1)销项私募证券投资基金的主要业务可能就是买卖股票、债券，或者是买卖金融商品这样的一些业务，交税是按照营改增【2016】36号文的规定，它属于金融服务下面的金融商品转让服务的税目。

金融商品转让按照文件规定，是指转让一些外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

私募基金税收政策解析

私募基金税收政策解析私募基金按照业务区分，可以分为私募股权投资基金和私募证券投资基金。

按照组织形式来区分，又可以分为公司制的基金，合伙制的基金和契约型的基金。

涉及的主体有管理人、投资人、托管人等，包括企业所得税，个人所得税和增值税等税种。

一、增值税增值税的纳税人可以划分成两类，一类是一般纳税人，一个是小规模纳税人。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，金融行业一般纳税人标准为年应税销售额达到500万元。

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

若企业连续12个月销售额达到500万元而未申请一般纳税人，税务机关可要求企业按6%税率缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额。

如果企业会计核算健全，即使未达到一般纳税人申请标准，也可向税务机关进项一般纳税人申请，但要综合考虑企业销售额、税率和进项税额情况。

对于一般纳税人，增值税的计算方法是应纳税额等于销项税额减去进项税额。

销项税额是根据销售额，按照一定的税率，一般来说私募基金一些涉税服务，或者买卖金融商品，按6%的增值税的税率来确定销项税额。

然后，再减去进项税额，进项税额就是公司里面日常一些经营活动当中取得的一些增值税专用发票上面确定的税额，税率可能是6%的，可能是3%的，也可能是17%的。

对于增值税小规模纳税人，采用简易的计税办法，应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率，没有进项税额抵扣的问题。

公司型的和合伙型的企业都是一个应当缴纳增值税的单位，二者在增值税上是不存在差异的。

但不同业务类型的基金在增值税方面存在差异。

（一）私募证券投资基金私募证券投资基金主要业务是买卖股票、债券，或者其他金融商品，按照 [2016]年36号文的规定，应按金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让是指转让一些外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

投资理财各种税收说明

投资理财各种税收说明生活中，我们每个人都面临理财与投资的问题，无论你理与不理、投与不投都躲不开如影随形的税率种种，事实上我们每个人都在自觉不自觉，主动或者被动地缴纳着各种税，但是鲜有人能弄清晰繁杂种种的理财投资活动中，我们毕竟要缴纳哪些税。

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个人储蓄要缴利息税这几乎是尽人皆知了。

90年月末我国开头实行“一刀切”的20%储蓄利息税，由银行代扣，目前，这项“穷人税”越来越惹人非议了。

工资、薪金需缴个人所得税相信每个领工资的人对此都有“切肤之痛”。

工资薪金所得适用超额累进税率，税率为5%至百分之45%，由企业代扣。

保险理财避税好手段保险是一个抱负的避税工具，即可得到保障又可避税。

从1999年11月1日开头，国家规定利息收入的20%要作为利息税被征收，可假如消费者购买了保险，无论任何险种都是不需要纳税的。

保险其实就等于保障＋避税，选择合理的保险计划，对于大多数人来说，是个不错的理财方法，既可以得到所需的保障，又可合理避税。

谁说保险不是好东西？买基金暂免税要看清晰了，是暂免。

个人在投资基金过程中所涉及的税种主要是“印花税”和“所得税”。

关于印花税的规定个人投资者买卖封闭式基金不收取印花税；个人投资者申购和赎回开放式基金单位，暂不征收印花税。

关于个人所得税的规定在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税（封闭式）；从基金安排中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税（开放式）；股票投资两种税个人投资者在投资股票的过程中主要涉及“印花税”和“个人所得税”。

针对通过股票交易获取的差价暂不征收“资本利得税”。

规定：个人投资者在股票投资过程中按交易金额1‰缴纳印花税（2005年），由券商代扣；从上市公司获得的股息和红利收益，由上市公司代扣代缴20%的个人所得税；但凡炒股的人只想着赚大钱，少有人把税放在眼里，要谨记呵，蚁能溃堤！银行理财，别以为不缴税银行在卖理财产品的时候，很少有把税说明白的，相信大多数人都以为不用缴所得税，这完全是错误的熟悉。

私募股权投资(PE)基金税负一览表--所得税、营业税

—
缴纳（10%税率或协定税率）
不缴纳
—
不缴纳
备注3.1信托集合资金计划委托人取得的投资收益需缴纳个人所得税，但由于信托公司仅为受托管理资产，并非个人所得税扣缴义务人，因此不会代扣代缴个税，而投资者又不主动申报个税，导致实践中信托产品收益个税成为税收征管盲点。
备注3.2从理论上，信托公司仅为受托管理资产，并非资产所有人，因此不应承担纳税义务，但我国并未出台关于信托的税收政策，实务中信托公司多不交企业所得税，也不代扣代缴信托委托人的个人所得税。信托税收属于征管盲点，该不确定事项将带来税收风险。
备注4.2目前各地认定LP的股权转让收入性质不统一。现北京、天津、新疆、武汉、吉林等省规定，合伙人取得的股权转让所得可按“财产转让所得”适用20%税率。而一些其他地区则认为应按照“个体工商户经营所得”适用“5%-35%”的累进税率。（见附表一）
私募股权投资（PE）基金税负一览表--所得税、营业税
公司制私募（私募管理公司+投资者—PE公司—项目公司）
所得税
营业税
股息
红利
管理/
咨询费
股权转
让所得
股息
红利
管理费
股权转
让所得
私募管理公司
免税
缴纳
（25%税率）
缴纳
（25%税率）
不缴纳
缴纳
（5%税率）
不缴纳
投资者
自然人
居民
缴纳
（20%税率）
—
缴纳
（20%税率）
—
投资者
自然人
居民
自行申报缴纳（备注3.1）
（20%税率）
—
自行申报缴纳（备注3.1）（20%税率）
不缴纳
—

私募基金要纳税吗,要纳哪些税

私募基⾦要纳税吗,要纳哪些税随着社会的发展，⼈们⽣活的进步，在⽇常⽣活中，我们都知道对于现在的⼈们来说更多的⼈们会进⾏投资，那么就会涉及到⼀些私募基⾦投资。

但在我们国家不管是什么都需要进⾏纳税的，下⾯店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下关于私募基⾦要不要纳税，需要纳的税有哪些。

私募基⾦要纳税吗,要纳哪些税答案是需要进⾏纳税的。

契约型基⾦纳税主体对于契约型基⾦这个纳税主体⽽⾔，相关的涉税政策还是⽐较明确的。

我国公募基⾦公司发⾏的契约型基⾦分为两类：契约型封闭式基⾦和契约型开放式基⾦。

其涉及的相关税收政策如下：1、营业税政策对于契约型基⾦⽽⾔，最关键的政策就在于基⾦买卖⾦融商品是否涉及营业税问题。

根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基⾦税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)的规定，⾃2004年1⽉1⽇起，对证券投资基⾦(封闭式证券投资基⾦，开放式证券投资基⾦)管理⼈运⽤基⾦买卖股票、债券的差价收⼊，继续免征营业税。

2、企业所得税对于契约型基⾦买卖⾦融商品赚取所得涉及的企业所得税问题，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若⼲优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定，对证券投资基⾦从证券市场中取得的收⼊，包括买卖股票、债券的差价收⼊，股权的股息、红利收⼊，债券的利息收⼊及其他收⼊，暂不征收企业所得税。

对证券投资基⾦管理⼈运⽤基⾦买卖股票、债券的差价收⼊，暂不征收企业所得税。

3、印花税对于契约型基⾦运⽤基⾦买卖股票应照常征收印花税。

但是，对于契约型基⾦投资者(包括个⼈投资者和企业投资者)适⽤的税收政策上，封闭式基⾦和开放式基⾦还存在⼀些细微的差异。

对于开放式基⾦的投资者⽽⾔，根据《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基⾦有关税收问题的通知》(财税〔2002〕128号)规定，对个⼈投资者申购和赎回基⾦单位取得的差价收⼊，在对个⼈买卖股票的差价收⼊未恢复征收个⼈所得税以前，暂不征收个⼈所得税;对企业投资者申购和赎回基⾦单位取得的差价收⼊，应并⼊企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

私募证券投资基金税收政策汇总

私募证券投资基金税收政策汇总
私募证券投资基金的税收政策因基金类型、投资方式等因素而有所不同，以下是一些常见的税收政策汇总：
•增值税：根据“140号文”的新规，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

对于契约型
私募基金来说，其本身不缴税，但需要由私募基金管理人来缴纳
增值税；而对于有限合伙型和公司型私募基金来说，则由其背后
的合伙企业或公司缴纳增值税。

•印花税：在开立账户的过程中需要缴纳的一种营业税。

•契税：与投资方签订合同时需要缴纳的一种税。

•代扣税、个人所得税、企业所得税：这几个税款主要由合伙制企业缴纳，私募基金本身不缴纳企业所得税。

需要注意的是，具体的税收政策可能会因地区、时间等因素而有所不同，建议你咨询当地的税务机构或专业税务顾问，以获取最准确的信息。

上海基金税收政策

上海基金税收政策
上海的基金税收政策主要有以下几点：
1.对于上海股权投资企业合伙企业合伙事务执行人取得的符合条件的生活补
贴和商务旅行的收益，减按80%征收个人所得税。

2.对于上海股权投资企业和股权投资管理企业中自然人股东的分红收益，如
果该自然人股东同时也是企业投资者，则其取得的分红收益免征个人所得税。

3.对于上海股权投资企业和股权投资管理企业中个人股东从企业取得的股权
转让所得，暂不征收个人所得税。

4.对于上海股权投资企业和股权投资管理企业中个人股东从企业取得的股息
红利所得，暂不征收个人所得税。

5.对于上海股权投资企业和股权投资管理企业中个人股东从企业取得的利息
所得，如果该利息所得属于企业向个人借款取得的利息，则该利息所得免征个人所得税。

需要注意的是，这些税收政策的具体适用范围和条件可能会有所不同，具体情况还需要根据相关法律法规和政策文件进行判断和适用。

基金投资：企业该交多少税？

上市公司和发行债券的企业在向基金派发肫鼠、红利、利息时代扣代缴２０％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。根据以上规定，我们可以清楚的
种利益共享、风险共担的集合证券
者和个人投资者目前，我国的证券投
收个人所得税问题的通知》）而作出的
另一方面，这个事实也从另外的角度进一步明确。因ห้องสมุดไป่ตู้ ，我们认为以上规定
资基金主要投资于国债，上市流通的股暴露出了制定及完善证券投资基金税对于企业投资者并不适用。票和公司企业债券等金融工具。金管收政策法律法规的紧迫性。基理公司通过将不同投资者的出资额汇集并通过基金进行投资，并将投资收益分配给投资者。另外，资者对外投投其次．现行基金法律法规中，于对。业投资者 ” 的税收问题规定不明企确，各部门难以遵守执行。由于种种历史上的原因，在１９９８
所得税。此条规定是基于个人所得税方面的相关规定（即：１９年下发的国税９６发（９６２号《１９）２１国家税务总局关于
纳税主体：基金投资者、金及基金管扣代缴２％的所得税。以上做法一方从投资基金公司取得的派息分红所得征基Ｏ
理公司基金投资者可分为企业投资面在税法的理解及适用上存在问题
人
单位，中投资者的资金，基金托管集由
人托管，由资金管理人管理和运用资

基金分红需要缴纳什么税

基⾦分红需要缴纳什么税投资者购买基⾦时，⼀般会长期持有，然后再通过基⾦的投资业绩取得分红分配，从⽽实际投资的增值，取得投资收益时，就会涉及到税费交纳的问题，那么基⾦分红需要缴纳什么税?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、基⾦分红需要缴纳什么税从基⾦分配中获得的股票的股息、红利收⼊以及企业债券的利息收⼊，由上市公司和发⾏债券的企业在向基⾦派息股息、红利、利息时代缴20%的个⼈所得税，基⾦向个⼈投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个⼈所得税。

从基⾦分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票差价收⼊，在国债利息收⼊、个⼈储蓄存款利息收⼊以及个⼈买卖股票差价收⼊未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。

从基⾦分配中获得的债券差价收⼊，应按税法规定对个⼈投资者征收个⼈所得税，税款由基⾦在分配时依法代扣代缴;对企业投资者从基⾦分配中获得的债券差价收⼊，暂不征收企业所得税。

所以基⾦分红，采⽤现⾦分红⽅式免税，采⽤红利再投资免⼿续费，两者都⽆需缴纳任何其他的费⽤。

⼆、红利如何分配股息和红利的分配受国家税收政策的影响。

上市公司的股东不论是⾃然⼈还是法⼈都要依法承担纳税义务，如中国就有明确规定，持股⼈必须交纳股票收益(股息红利)所得税，其⽐例是根据股票的⾯额，超过⼀年期定期储蓄存款利率的部分要交纳20%的所得税(减免后实际所得税为10%)。

上市公司在实施分红派息时，它必须符合法律规定且不得违反公司的章程，这些规定在⼀定程度上也影响着股息和红利的发放数量。

这些原则如下：(⼀)必须依法进⾏必要的扣除后才能将税后利润⽤于分配股息和红利。

其具体的扣除项⽬和数额⽐例要视法律和公司章程的规定。

上市公司的股东⼤会和董事会通过的分红决议是不能与法律和公司章程的规定相抵触的。

在上市公司的税后利润中，其分配顺序如下：1、弥补以前年度的亏损。

2、提取法定盈余公积⾦。

3、提取公益⾦。

4、提取任意公积⾦。

5、⽀付优先股股息。