发票常见问题汇总解答
增值税发票管理中的常见问题解答
增值税发票管理中的常见问题解答随着现代经济的发展，增值税已成为许多企业必须面对的税种之一。
然而，对于增值税发票管理中的一些问题，许多企业存在困惑。
本文将针对增值税发票管理中的常见问题进行解答，帮助读者更好地理解和应对这些问题。
1. 什么是增值税发票？增值税发票是记载交易发生事实、记录销售商品、提供应税劳务、转移无形资产或者进行其他有偿服务的凭证。
根据中国税法规定，纳税人在销售货物、提供应税劳务、转移无形资产或者进行其他有偿服务时，应当按照规定开具增值税发票。
2. 增值税发票的作用是什么？增值税发票是纳税人交纳增值税的依据，也是购买方抵扣进项税额的凭证。
对于企业来说，合规开具和使用增值税发票对于税务申报、纳税审查和企业信用等方面具有重要意义。
3. 如何开具增值税发票？按照中国税法的规定，纳税人在完成销售货物、提供应税劳务、转移无形资产或者进行其他有偿服务后，应及时开具增值税发票。
开具增值税发票需要按照相关的发票开具规定进行操作，并确保发票的真实、准确和合规性。
4. 如何申领和使用增值税专用发票？增值税专用发票是纳税人缴纳增值税时使用的一种特殊发票。
企业需要向税务机关申领增值税专用发票，并按照相关的规定使用。
在使用增值税专用发票时，企业应注意填写发票相关信息并妥善保存，以备将来的税务审查。
5. 如何确保增值税发票的真实性？为了防范和打击发票造假等违法行为，税务机关实施了多项措施来确保增值税发票的真实性。
企业应当积极配合税务机关的检查和核验工作，确保开具和使用的增值税发票真实、合规。
6. 在开具增值税发票时需要注意哪些问题？在开具增值税发票时，企业需要注意以下问题：- 发票开具信息是否准确和完整；- 发票格式和内容是否符合相关的法规和规定；- 是否保存了发票相关的原始凭证和票据。
7. 如何正确填写增值税发票？填写增值税发票时，企业应按照相关的规定进行操作，并确保填写的内容准确无误。
主要注意以下几个方面：- 抬头信息：填写购买方的名称、纳税人识别号等信息；- 发票内容：填写商品或劳务的名称、金额、税率等信息；- 发票号码和代码：确保发票号码和代码的准确性。
关于发票知识的一问一答
关于发票知识的一问一答一、何种情况下应当取得发票？所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
二、常见的增值税扣税凭证包括哪些？常见的增值税扣税凭证包括：增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票；农产品销售发票；增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据）；机动车销售统一发票；接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票等。
三、如何举报企业不开具发票行为？对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人都可以举报。
税务机关应当为检举人保密，举报查实后并酌情给予奖励。
举报方式包括电话举报，通过拨打主管税务机关举报电话或12366进行举报；上门举报，直接到各级税务机关进行举报；信函、互联网、传真举报以及其他举报方式。
四、发票丢失了怎么办？1.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
2.增值税电子专用发票受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。
如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
3.消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。
五、企业取得了不符合规定的发票怎么办？1.若企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
增值税发票64个实务问题
增值税发票64个实务问题1. 如何申请增值税发票？答：申请增值税发票需要到当地税务局办理，填写申请表并提交相关材料，如营业执照、纳税人身份证明等。
2. 增值税发票有哪些种类？答：增值税发票主要分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般商品和服务的交易，专用发票适用于特定行业或用途的交易。
3. 增值税发票的开票时间是什么时候？答：一般情况下，增值税发票的开票时间是业务交易完成后的15个工作日内。
4. 增值税发票的开票金额是否包含税额？答：是的，增值税发票的开票金额已经包含了增值税税额。
5. 增值税发票可以抵扣吗？答：增值税发票可以用于抵扣企业的进项税额，但需要符合一定的条件和规定。
6. 如何进行增值税发票的抵扣？答：企业在使用增值税发票进行抵扣时，需要在纳税申报表中填写相应的抵扣项目，以便进行税务审核和核定。
7. 增值税发票抵扣有时间限制吗？答：根据相关法规，增值税发票的抵扣期限为开票后的一年内。
8. 增值税发票可以转让给其他企业吗？答：是的，增值税发票可以进行转让，但需要满足一定的条件和程序。
9. 增值税发票的转让需要支付手续费吗？答：增值税发票的转让通常需要支付一定的手续费，具体费用为当地税务局规定。
10. 如何进行增值税发票的验真？答：可以通过税务局官方网站或其他相关平台输入发票号码、代码、日期等信息进行增值税发票的验真。
11. 增值税发票丢失了怎么办？答：如果增值税发票丢失，可以向当地税务局申请补开或补取相关发票。
12. 增值税发票打印有什么规定？答：增值税发票需要按照税务局规定的格式和要求进行打印，包括票面内容、字体、颜色等。
13. 增值税发票有期限吗？答：是的，增值税发票一般有效期为开票后的15天内。
14. 增值税发票可以冲销吗？答：增值税发票在一定条件下可以进行冲销，但需要符合税务局的规定并办理相关手续。
15. 增值税发票的销售额与开票金额是否相同？答：一般情况下，增值税发票的销售额与开票金额是相同的。
发票知识试题及答案
发票知识试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 发票的法律效力是什么？A. 证明交易行为发生B. 证明交易金额C. 证明交易双方D. 以上都是答案：D2. 增值税专用发票的开票方必须是：A. 个人B. 企业C. 个体工商户D. 任何单位和个人答案：B3. 消费者在购买商品时，销售方拒绝开具发票，消费者应该怎么办？A. 放弃索要发票B. 向税务机关举报C. 向消费者协会投诉D. 以上都可以答案：D4. 发票的开具日期应该是什么日期？A. 发票打印日期B. 交易发生日期C. 付款日期D. 以上都可以答案：B5. 发票的金额应该包括哪些费用？A. 商品价格B. 增值税C. 运费D. 以上都是答案：D6. 发票的真伪可以通过以下哪种方式进行查询？A. 通过税务局官网B. 通过发票上的二维码扫描C. 通过发票上的密码区D. 以上都可以答案：D7. 增值税普通发票和增值税专用发票的主要区别是什么？A. 发票的版式B. 发票的税率C. 发票的使用对象D. 发票的颜色答案：C8. 增值税发票的认证期限是多久？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D9. 发票丢失后，可以采取以下哪种补救措施？A. 重新开具发票B. 申请开具红字发票C. 申请开具补发发票D. 以上都可以答案：D10. 发票的开具方需要在发票上加盖什么章？A. 财务章B. 发票专用章C. 公章D. 法人章答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些情况可以开具增值税专用发票？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供应税服务D. 销售无形资产答案：ABCD2. 发票的基本内容应该包括哪些？A. 发票代码B. 发票号码C. 校验码D. 开票日期答案：ABCD3. 发票的保管期限是多久？A. 5年B. 10年C. 15年D. 永久答案：B4. 增值税发票的认证方式包括哪些？A. 网上认证B. 窗口认证C. 电话认证D. 手机认证答案：AB5. 发票的开具方需要在发票上填写哪些信息？A. 购买方名称B. 购买方纳税人识别号C. 地址电话D. 开票方名称答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 发票是证明经济业务发生的重要凭证。
发票抬头常见问题汇总解答
发票抬头常见问题汇总解答发票抬头常见问题汇总解答一：发票抬头可以写简称吗?二：发票抬头可以是空白吗?三：发票抬头字数超限怎么办?四：发票抬头可以是车牌号码吗?五：发票抬头多字或者少字可以吗?六：未领取营业执照发票抬头怎么开?七：发票抬头写错了可以修改补充吗?八：代开发票抬头错了怎么办?九：发票抬头开老板的名字或开公司的都可以吗?十：发票抬头开个人可否税前扣除?十一：发票抬头开具英文可以吗?十二：客户不要发票的时候，自行开具如何填开?注：答疑仅供参考，具体以法律法规为准。
一：发票抬头可以写简称吗?1：发票开具填写单位简称可以吗?(发布日期：xx-09-09 发布机关：北京市海淀区地方税务局)答：单位和个人在开具发票时，必须如实填开付款单位全称，不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。
2：请问普通发票单位名称写成了简称,现想改为全称,是否将简称划去,写成全称后,再在修改处盖章，这样做是否可行，请回复，谢谢!(发布日期：2016-04-12 发布机关：安徽省国家税务局)答：应重新开具。
3：发票抬头为单位的简称是否可以入账?(发布日期：2016-06-07 发布机关：湖北省地方税务局)答：根据发票管理办法规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
根据发票管理办法实施细则规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
发票知识问答100题 文档
发票知识问答100题1、问：什么是发票？答：发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
2、问：谁是发票的主管机关？答：税务机关是发票的主管机关。
3、问：发票的真伪由谁鉴定？答：发票的真伪由税务机关鉴定。
4、问：发票换版由哪级税务机关确定？答：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。
5、问：领购发票的基本程序是什么？答：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。
凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
6、问：对于《发票领购簿》的使用有何规定？答：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。
7、问：纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？答：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
8、问：当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？答：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。
限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
9、问：如何正确开具发票？答：开具发票应当按时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
10、问：纳税人在河南省内跨市、县从事临时经营活动时，需要开具发票，应如何办理？答：到本地临时从事生产、经营活动的纳税人，不符合办理税务登记证条件，又需要开具发票的，到营业地主管地税机关发票管理部门办理代开发票手续。
发票常见问题和解答
答
CONTENTS 7
容红字发票即可；
⑵跨月发生退货的，购销售双方均已入
账，购货方需要到主管局开具《进货退 出及索取折让证明单》，销售方凭此证
明单开具红字发票；
⑶当月发生退货的，购销双方都没有入 账，销售方全联次 “ 作废 ” 即可。
问
CONTENTS 8
客户要求更改发票中货物名称，不按实 际货物名称开具，是否可以？
”
01
对于发票的常见问题进行解答
本次学习是针对公司在日常工作中
Ensample：
“
《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条的规定：开具发票应当按照 规定的时限、顺序、栏目，全部联次一 次性如实开具，并加盖发票专用章。
”
13问常见问题解答
目 录
不 符 合 规 定 的 发 票 ， 指 什么 情 况？
根据税务机关要求，发票货物名称需与
答
CONTENTS 8
实际名称一致。本公司业务特殊性，往 往根据客户要求开票，在实际发生中必 须要求进销一致（即开出发票均需要有 相应购货发票，且货物名称、数量及明 细均需一致）。
问
CONTENTS 9
财务每月底开发票有截止日期吗？
答
CONTENTS 9
每月 28 日为截止日，如有特殊情况，通
13
2 、不需要开票，款项作为项目款，一律
不得打入公司对公账户。 3 、发票已开，开票抬头与个人名字不符，
不得直接打入公司对公账户。
02
增值税基本知识发票相关税法规定
简要说明
增值税基本知识
“
增值税一般货物的税率是17%，即应收货款
＝不含税售价*（1+17%）。假如增值税发票过 期不能抵扣，需要多纳税额＝应收货款/
2024年增值税专用发票使用的易错点总结
2024年增值税专用发票使用的易错点总结随着经济的不断发展，税收管理也在不断完善，____年增值税专用发票的使用变得更加严格和规范。
为了避免错误和不必要的麻烦，以下是对____年增值税专用发票使用的易错点进行总结，以供参考。
1. 发票开具错误：在开具增值税专用发票时容易出现一些错误，如填写项目错误、金额错误、发票编码错误等。
为了避免这些错误，企业需要严格按照国家规定的发票开具要求进行操作，确保填写的内容准确无误。
2. 发票使用期限：增值税专用发票通常有使用期限，超过期限后将不能使用。
因此，企业需要及时使用发票并且注意合理安排使用时间，避免因为过期而无法使用。
3. 发票丢失或损坏：增值税专用发票是企业的重要财务凭证，一旦丢失或损坏将给企业带来麻烦。
为了避免这种情况的发生，企业应该做好发票的保存和管理工作，建立健全的档案管理制度，确保发票的安全。
4. 发票信息不一致：在开具发票时，往往需要填写购买方和销售方的相关信息，包括名称、纳税人识别号等。
如果填写的信息有误或者与实际情况不一致，可能会引发税务机关的注意和调查。
因此，企业在开具发票时需要认真核对信息的准确性。
5. 发票抵扣误差：增值税专用发票可以用于税务抵扣，但企业需要确保抵扣的发票符合相关规定。
在抵扣时，要注意核对发票的信息、税率等，确保抵扣的准确性，避免因为抵扣错误而导致税收风险。
6. 发票使用规范：增值税专用发票的使用应该符合相关规范，例如，不得重复使用、不得代开发票、不得伪造发票等。
企业需要加强对员工的培训和监督，确保发票的合规使用，避免违法违规行为。
7. 发票管理审计：税务机关对企业的增值税专用发票进行管理审计的情况日益增多。
企业应该加强对发票管理的内部审计，及时发现和纠正存在的问题，确保发票的合规性和真实性。
8. 发票作废和报废：增值税专用发票如果因为一些原因需要作废或者报废，需要按照规定的程序进行，包括申请作废、退还税务机关、注销等。
增值税发票管理中的常见问题解答
增值税发票管理中的常见问题解答增值税发票管理中的常见问题解答：1. 什么是增值税发票？增值税发票是税务机关发行的用于确认纳税人销售商品、提供劳务和一般纳税人购买劳务情况的票据，是一种重要的税务凭证。
2. 增值税发票的种类有哪些？主要有普通发票、专用发票、电子发票、机动车销售发票等。
3. 如何区分普通发票和专用发票？普通发票是由税务部门统一印制，用途范围广泛，适用于大部分交易场景；专用发票则是根据企业的实际需求，由税务部门根据企业的纳税情况、业务特点等个性化印制的发票，使用范围相对较窄。
4. 增值税发票可以抵扣吗？一般纳税人可以通过购买符合相关规定的货物和劳务来抵扣增值税，获得抵扣税额的依据一般为发票。
5. 增值税发票丢失了怎么办？如果增值税发票丢失了，可以向当地税务机关办理挂失手续，然后重新申领相应的发票。
6. 增值税发票开具错误了如何处理？如果发现增值税发票开具错误，应及时与开票单位联系，核实情况并进行更正。
7. 如何防范增值税发票造假？可以通过加强内部控制、核对发票真伪、谨慎选择合作伙伴等方式来防范增值税发票造假。
扩展分析：增值税发票是税务管理中的重要环节，准确管理和使用增值税发票对纳税人来说至关重要。
合理的增值税发票管理不仅可以帮助企业遵守税法规定，还可以有效控制税务成本，提高财务运营效率。
因此，加强对增值税发票相关规定的了解，规范管理操作，及时处理常见问题是保障企业税务合规的重要一环。
同时，有效的增值税发票管理也是税务机关对纳税人进行税收监管和税收征缴的重要手段，对整个税收体系的正常运行至关重要。
因此，需要不断提高纳税人和税务机关的识别能力，在增值税发票管理中共同努力，确保税收的合理征收和使用。
增值税发票管理中的常见问题与解决方法
增值税发票管理中的常见问题与解决方法导言：增值税是一种以货物和服务增值额为计税依据的税种，对于纳税人来说，增值税发票管理是非常重要且复杂的一项任务。
然而，许多纳税人在增值税发票管理过程中常常遇到一些问题。
本文将深入探讨增值税发票管理中的常见问题，并提供解决方法。
一、问题一：发票抵扣问题在增值税发票管理过程中，企业需要将纳税期间内收到的增值税专用发票进行抵扣，以减少纳税额。
然而，一些企业可能不清楚哪些发票可以抵扣，导致抵扣错误或遗漏。
解决方法：1.了解抵扣范围：企业需要了解抵扣范围，明确可抵扣的增值税专用发票种类和用途。
2.建立详细档案：建立发票档案，清楚记录每张发票的基本信息，确保准确抵扣。
3.及时处理异常情况：对于无法抵扣的发票，要及时处理，避免对后续抵扣产生影响。
二、问题二：发票填报错误问题增值税发票填报错误是常见的管理问题，填写错误可能导致不合法的发票或被税务机关认定为异常情况。
1.培训员工：为企业员工提供增值税发票填报培训，确保他们了解填写规则和要求。
2.建立审查机制：建立内部审查机制，对填写的增值税发票进行审核，确保填写准确无误。
3.定期更新法律法规：要随时关注税务机关对于增值税发票填写规定的修改和调整，并及时进行内部培训和调整。
三、问题三：增值税发票丢失问题增值税发票的丢失可能导致企业无法进行抵扣和申报，对企业的经营造成不良影响。
解决方法：1.建立发票管理制度：建立严格的发票管理制度，包括发票存放、备份和归档等环节。
2.电子化管理：将发票进行电子化管理，避免实体发票丢失或损坏。
3.备份发票信息：将发票信息进行备份，确保重要数据不会丢失。
四、问题四：发票认证问题纳税人需要将购买的增值税专用发票进行认证，以确保可作为正常抵扣的有效凭证。
然而，一些纳税人可能不熟悉认证流程或存在认证延误等问题。
1.了解认证规定：企业需要了解增值税发票认证的具体规定，包括认证时间和方式等。
2.建立提醒机制：建立内部提醒机制，及时提醒相关人员认证发票。
增值税发票开具常见问题解答
增值税发票开具常见问题解答一、什么是增值税发票？增值税发票是一种由纳税人开具的用于确认自己销售商品、提供劳务或者转让不动产所需支付的增值税税款的正式凭证。
增值税发票具备法律效力，可以用于税务报销、抵扣以及纳税年度的税收结算。
二、增值税发票有哪些基本要素？增值税发票的基本要素有以下几个方面：1. 发票名称：必须清晰标注为“增值税专用发票”；2. 发票代码和发票号码：每张发票都有一个唯一的代码和号码，用于发票的识别和管理；3. 开票日期：标明发票开具的具体日期；4. 购买方和销售方信息：包括名称、纳税人识别号、地址电话等；5. 货物或劳务信息：包括商品或劳务的名称、数量、金额、税率和税额等；6. 发票开具单位盖章和开票人签字：标明发票开具单位的真实性和合法性。
三、什么情况下需要开具增值税发票？根据国家的相关税收政策，以下情况下需要开具增值税发票：1. 销售商品：当您的企业通过销售商品获取收入时，需要向购买方开具增值税发票；2. 提供劳务：当您的企业提供服务或者劳务时，也需要开具增值税发票；3. 不动产转让：当您的企业转让不动产时，也需要开具增值税发票。
四、如何开具增值税发票？开具增值税发票时，需要按照以下步骤进行操作：1. 税控设备设置：首先，您需要在企业财务系统中进行税控设备的设置和相关参数的配置；2. 发票填开：在税控设备设置好之后，根据购买方的开票需求，进行发票的填写及打印；3. 发票打印：按照填开的发票信息，将发票打印出来；4. 盖章和签字：在发票上进行盖章和开票人签字确认，确保发票的真实性和合法性。
五、增值税发票是否可以改开？增值税发票在开具之后，如果发票信息有误或者需要进行调整，是可以改开的。
但是改开发票需要符合一定的条件：1. 开票日期在一年内：一般来说，改开发票的时间限制是在开票日期之后的一年内；2. 出票方未进行报税：如果发票的出票方还未进行报税，则可以申请进行改开发票；3. 发票信息准确：改开发票需要确保发票信息的准确性，尤其是购买方的信息需要保持一致。
发票常见问题和解答13问
发票常见问题和解答13问一、问题与解答1、问：为什么一定要取得发票？答：取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必须取得增值税发票，支付运费要取得运输发票，支付任何款项必须取得发票。
否则要按支付金额的25%进行纳税调整，也就是要按25%缴所得税。
如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的增值税14.53%是要计入成本的，公司要多缴此部分的增值税。
2、问：由于客户资料变更，导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？答：绝对不可以。
税务机关规定：当月收到退回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未认证的，方可按作废处理，重新开具发票。
3、问：客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？答：公司按当月发货报收入，不管是否开票，均会并入当月销售报税。
由于公司按月报税，报税后再开发票将重复纳税。
所以这种情况事后不补开发票。
请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增值税发票或普通发票。
4、问：发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？答：已完成的交易，发票未开的，跨月一般不再开具。
从2010年开始，增值税发票的抵扣期由原来的90天延长到180天，客户在这么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，故不同意正常客户延后开票的情况。
对新成立的公司或开票资料变更等合理情况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，经批准方可例外执行。
5、问：货物尚未发出，是否可以提前开票？答：此种情况需先收到货款才允许提前开票，不允许未收货款提前开票，并需取得财务经理批准。
6、问：邮递过程中发票的丢失，如何处理？答：需要及时与客户沟通收寄发票情况，并保管收付发票各环节的交接资料，以便分清责任。
如不幸丢失，需按照国税发[2006]156号文第二十八条处理：a) 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
发票常见问题汇总解答
发票常见问题汇总解答发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。
会计知识网现就目前易出现的发票问题总结如下。
1、企业收到的国外发票可以入账吗【问】接到国外的形式发票如何入账？是否需要到税务部门登记备案？【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。
2、善意取得大头小尾发票如何进行处理【问题】在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问，企业已列入成本，并已在企业所得税税前扣除。
经发函到开票方税务机关调查，现收到回函证实该业务、付款均真实，只是开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下，是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除？【解答】纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的，如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自发售税务机关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实际交易金额与发票上所列金额一致的，其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货物品种较多时发票的开具【问】纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票？【解答】根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
4、以手写形式填写的发票能否在税前扣除？【问】我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。
这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除？【解答】《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
增值税电子普通发票实务十问答
增值税电子普通发票实务十问答随着电子商务的迅猛发展，越来越多的企业开始使用电子发票来替代传统纸质发票。
作为一种新型的发票形式，电子普通发票在实务操作中引发了许多问题与疑问。
以下是增值税电子普通发票实务方面的十个常见问题与答案，希望能为您解决相关疑虑。
问题一：什么是增值税电子普通发票？答：增值税电子普通发票是根据国家税务局的规定，经由税务局认可的电子商务平台，以电子数据形式开具的发票。
其具有与纸质发票同等法律效力。
问题二：电子普通发票与纸质发票有何区别？答：电子普通发票与纸质发票的主要区别在于形式上的不同。
纸质发票以纸张形式打印并需要盖章，而电子普通发票是以电子数据形式存储并通过电子商务平台开具的。
问题三：电子普通发票具有的合法性是否有保障？答：根据国家税务政策和法规，电子普通发票与纸质发票享有同等法律效力。
同时，税务机关也有相应的技术手段来验证电子发票的合法性。
问题四：企业应如何申请使用电子普通发票？答：企业在使用电子普通发票前，需要申请成为税务局认可的电子商务平台的用户。
具体申请流程及申请材料可咨询当地税务机关。
问题五：在开具电子普通发票时，有哪些需要注意的事项？答：在开具电子普通发票时，企业需要确保填写相关纳税人信息、项目、金额等内容无误，并按照税法规定的时间要求开具发票。
问题六：企业在使用电子普通发票过程中需要保存发票吗？答：根据税务机关的规定，企业需要保存纸质或电子版的电子普通发票。
电子版发票需具备一定的电子数据完整性和可读性，以确保后续审计和查验。
问题七：税务机关如何进行发票的核验？答：税务机关会通过发票查验系统对纳税人提供的电子普通发票进行核验。
核验结果将会即时反馈给纳税人，确保发票的真实性和合法性。
问题八：企业在开具电子普通发票后，可以进行退换货操作吗？答：根据税务局的规定，企业在开具电子普通发票后，可以进行退换货操作。
退换货需要通过电子商务平台进行操作，并在系统中进行相应的登记。
2024年增值税专用发票使用的易错点总结
2024年增值税专用发票使用的易错点总结，将详细阐述易错点并给出相应解决措施：1. 发票填写错误：发票填写不规范或错误是使用增值税专用发票中最常见的问题之一。
常见错误包括填写不完整、填写错误的发票号码、填写错误的购买方信息等。
解决措施是使用发票填开软件，填写时仔细核对每一项信息，确保准确无误。
2. 发票丢失或遗失：增值税专用发票是一种非常重要的财务凭证，因此遇到发票丢失或遗失的情况会造成重大损失。
为避免这种情况，应及时对发票进行分类归档，并制定相应的发票管理制度，确保发票的安全性和可追溯性。
3. 发票错开：在使用增值税专用发票时，有时会出现发票错开的情况，即开票日期与实际发生业务的日期不一致。
这种情况会导致税务部门对企业的财务记录产生怀疑，甚至影响企业的信用。
解决措施是建立严格的开票制度，确保开票日期与实际业务日期的一致性。
4. 发票报废处理不当：增值税专用发票有一定的有效期限，过期发票需要及时报废，否则可能被税务部门认定为无效发票而产生违法行为。
解决措施是制定完善的发票管理制度，确保及时报废过期的发票，并妥善保管相应的报废证明材料。
5. 发票抵扣申报错误：增值税专用发票用于企业的进项税额抵扣，但有时会出现抵扣申报错误的情况，如填写错误的抵扣金额、抵扣项目与实际业务不匹配等。
解决措施是加强财务人员的培训和教育，提高其对抵扣申报规定的理解和熟悉程度，并加强内部审计，确保抵扣申报的准确性。
6. 重复开票：有时会出现重复开具增值税专用发票的情况，这不仅会浪费企业的资源，还可能引起税务部门的重视，并对企业进行调查。
解决措施是加强财务内部控制，建立严格的发票开具流程，确保每张发票都有相应的业务依据，避免重复开票的情况发生。
7. 未及时开具发票：企业在销售产品或提供服务时，应及时开具增值税专用发票。
如果未能及时开具发票，则可能会面临税务部门的罚款和追查。
解决措施是加强企业内部的发票管理，建立及时开具发票的工作流程，并加强对员工的培训和宣传，提高其对发票管理的重要性的认识。
发票知识问答
发票知识问答（1）一、什么是发票？答：发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
二、地税发票种类有哪些？答：我省地税发票有三大类。
第一类：按发票适用范围划分为9种发票：《海南省服务业发票》、《海南省娱乐业发票》、《海南省海洋货运专用发票》、《海南省公路、内河货运统一发票》、《海南省建筑业专用发票》、《海南省文化体育业专用发票》、《海南省转让无形资产专用发票》、《海南省销售不动产专用发票》、《全国联运行业货运统一发票》。
第二类：按发票开具方式分为5种发票：税控收款机（卷式）打印发票、税控收款机（平张）打印发票、普通机打发票、定额发票（票额分别为：1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元、200元、500元）、手工发票。
第三类：印有企业名称衔头的自印发票。
三、怎样领购发票？答：您是属于海口市新办企业，应到海南省海口地方税务局票证分局（海口市滨海大道民声东路2号海口地税办公大楼一楼票证大厅）办理购票手续；如果续购发票，除票证大厅办理外，海口市美兰区、龙华区、秀英区、琼山区的地税办税大厅发票服务点均可办理各辖区内企业续购发票。
（注：购买十万位或十万位以上大额发票，只能在票证大厅购买）四、新办纳税人购领发票流程有哪些？答：持（1）工商营业执照副本（复印件）（2）地税税务登记证副本（复印件）（3）公章（个体除外）（4）经营（办公）场地证明（复印件）（5）经营合同（购十万位以上发票时提供）（复印件）（6）填写《行政许可表》及《购领发票申请单》一式三份（交分局领导审批）（7）几种特殊发票购领：除了提供以上资料以外。
财务报销常见问题解答
财务报销常见问题解答在日常的工作中，财务报销是一项常见且重要的事务。
然而，许多人在进行财务报销时常常会遇到各种各样的问题，感到困惑和迷茫。
为了帮助大家更顺利地完成财务报销，以下将对一些常见的问题进行解答。
一、发票相关问题1、发票抬头错误怎么办？发票抬头必须与报销单位的名称完全一致，如果发现发票抬头填写错误，应及时联系开具发票的单位，要求其重新开具正确抬头的发票。
如果无法重新开具，可能会导致该发票无法报销。
2、发票丢失了还能报销吗？发票丢失会给报销带来很大的麻烦，但并非完全不能报销。
首先，需要到发票开具单位取得发票存根联或记账联的复印件，并加盖发票开具单位的公章，同时附上书面说明，解释发票丢失的原因。
经领导审批同意后，可能可以作为报销的依据。
但有些单位对发票丢失的处理比较严格，可能会拒绝报销。
3、什么样的发票是有效的？有效的发票通常应具备以下要素：发票监制章、发票号码、发票代码、开票日期、购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号（专票必填）、商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。
发票上的信息应清晰、准确、完整，且发票必须是由税务机关监制的正规发票。
4、电子发票可以重复打印，如何防止重复报销？电子发票重复打印确实存在重复报销的风险。
为了避免这种情况，单位可以建立电子发票报销台账，对已报销的电子发票进行登记，报销时核对是否已经报销过。
同时，也可以使用专门的电子发票查重工具，通过扫描发票二维码或输入发票号码等方式进行查重。
二、报销流程问题1、报销流程是怎样的？一般来说，报销流程包括以下步骤：填写报销单附上相关发票和凭证部门负责人审批财务部门审核领导审批财务部门付款。
具体的流程可能因单位的规模和管理规定有所不同，所以在报销前应了解本单位的具体报销流程和要求。
2、报销单填写有哪些注意事项？报销单的填写应规范、清晰、准确。
必填项目如报销日期、报销部门、报销人、报销金额、费用明细、用途等应完整填写，不得遗漏。
增值税发票管理的常见问题及解决方法
增值税发票管理的常见问题及解决方法一、增值税发票管理的常见问题增值税发票作为纳税人申报和缴纳增值税的必备凭证，其管理至关重要。
然而，在实际操作中，我们常常会遇到一些问题，下面将介绍一些增值税发票管理中常见的问题：1. 发票抵扣问题：发票的抵扣是企业减少应纳税额的重要方式。
但是，在实际操作中，由于发票信息填写不准确、编码错误、与纳税申报记录不一致等原因，导致发票抵扣出现问题，无法正确享受抵扣税额。
2. 发票丢失问题：增值税发票作为合法凭证，如遇发票丢失，将导致企业无法完成税务申报，进而影响企业的正常经营。
3. 发票误用问题：有些企业为了满足发票的开具要求，往往存在以“虚开发票”、“重复开票”等形式进行发票的非法使用，导致税务部门的损失，也给企业自身带来了巨大的法律风险。
4. 发票假冒问题：由于发票作为涉及涉税交易的重要凭证，存在一定的经济利益，因此也吸引了不法分子的注意。
他们可能通过伪造、仿冒发票等手段来进行非法活动，给正常纳税人带来了损失和困扰。
二、增值税发票管理的解决方法为了解决上述问题，保证增值税发票管理的准确性和规范性，我们可以采取以下措施：1. 加强发票管理培训：通过加强对企业财务人员的培训，提高他们的发票管理意识和操作技能，确保发票信息的准确和完整。
2. 引入电子化发票管理：采用电子化发票管理系统，实现发票信息的电子化存储和管理，可以提高发票信息的保密性、准确性和可追溯性，同时也可以减少发票的丢失和损毁。
3. 建立发票管理制度：企业应建立健全的发票管理制度，明确发票流转的各个环节和责任人，规范发票的开具、验收、存储和销毁等操作，确保发票的合法性和真实性。
4. 加强发票监管和控制：税务部门应加强对发票的监管和控制，加大对发票丢失、误用和假冒等行为的查处力度，形成严密的发票管理体系，保障税收的合法权益。
5. 检查和核实发票信息：企业在收到发票时，应及时核对发票的各项信息，如发票代码、发票号码、购方单位信息等，确保发票的真实性和合法性，避免发票抵扣出现问题。
发票的几个主要实务问题及其解答
发票的几个主要实务问题及其解答随着现代商业活动的不断发展，发票作为一种重要的财务凭证逐渐成为各企业不可或缺的一部分。
然而，由于发票制度的复杂性和相关法规的更新换代，许多企业在实际操作中会遇到一些问题。
本文将针对发票的几个主要实务问题进行分析，并提供相应的解答。
一、发票开具的时间点（1）问题描述：在什么情况下应该开具发票？应该在什么时间点开具发票？（2）解答：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票的标准是：应税行为发生或完成、纳税义务发生时。
也就是说，当转让货物、提供劳务或者一定范围内居民消费者购买货物时，企业需要开具相应的发票。
至于时间点，根据《财政部国家税务总局关于进一步规范发票管理工作的通知》的规定，发票应在交易行为完成后及时开具。
二、发票的种类和使用要求（1）问题描述：企业应该了解发票有哪些种类？如何正确使用各种类型的发票？（2）解答：常见的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、税务局代开发票等。
增值税专用发票一般用于纳税人之间的交易，而增值税普通发票则用于对个人或其他非纳税人的销售。
税务局代开发票适用于一些特殊情况，如政府采购或者公共事业单位的业务开票。
使用发票时需要注意以下几点：1. 开票单位的名称、纳税人识别号等信息必须准确完整；2. 发票内容必须与实际交易一致；3. 发票金额必须正确填写，包括税前金额和税额；4. 针对不同类型的发票，还需要遵循不同的开票规范。
三、发票的保管和存档要求（1）问题描述：企业在开具发票后，应如何妥善保管和存档？（2）解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应妥善保管开具的发票，并按照法律法规的要求，将发票存档备查。
具体要求包括：1. 发票必须按照年度和月份进行分类存档；2. 存档的发票必须完整、清晰可辨，并做好防伪处理；3. 存档期限为10年，超过期限后需进行销毁处理。
四、发票的作废和换开问题（1）问题描述：如果发票填写错误或出现其他问题，企业应该如何办理发票的作废或换开？（2）解答：若发票填写错误或出现其他问题，应及时办理发票的作废或换开。
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发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。
现就目前易出现的发票问题总结如下。
1、企业收到的国外发票可以入账吗【问】接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。
2、善意取得大头小尾发票如何进行处理【问题】在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问，企业已列入成本，并已在企业所得税税前扣除。
经发函到开票方税务机关调查，现收到回函证实该业务、付款均真实，只是开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下，是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?【解答】纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的，如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自发售税务机关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实际交易金额与发票上所列金额一致的，其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货物品种较多时发票的开具【问】纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票?【解答】根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
4、以手写形式填写的发票能否在税前扣除?【问】我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。
这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?【解答】《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。
未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
《发票管理办法》第二十二条规定，不符合法规的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十三条规定，开具发票应当按照法规的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
因此，企业索取发票时应根据以上规定，在取得发票时，一定要注意其合法性，不得索取填写项目不齐全，内容不真实，没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票，对不符合规定的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、无法取得发票的赔偿金可否税前扣除【问题】法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除?【解答】《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。
法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
根据上述规定，贵公司外包运输公司接送员工上下班，属于为员工提供非货币性福利。
用于集体福利的运输费用，按规定不得抵扣进项税额。
因此，贵公司取得运输公司开具的运费发票，不能按照运费发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。
7、外贸企业丢失专用发票如何办理出口退税【问题】外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税?【解答】根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函[2010]162号)规定，对于企业丢失增值税专用发票应分以下两种情况处理：一是发票联与抵扣联全部丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
二是有发票联但抵扣联丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，对于外贸企业只丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
另外，在办理此项业务时还有两点需要注意：一是根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)规定，自2010年1月1日以后，增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天调整为180天。
那么，外贸企业丢失已开具的增值税专用发票(抵扣联或发票联)，如还未认证的应在规定期限的180天内及时进行认证，并按上述两类情况的要求办理出口退税的有关事宜。
二是对于各地主管出口退税的税务机关为了加强出口退税的管理与审核，在增值税专用发票信息比对无误的情况下，才能按现行出口退税有关规定办理外贸企业丢失已开具增值税专用发票的出口货物。
8、由旅行社开具的发票是否可以税前列支【问题】企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?【解答】根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”纳税人发生出国考察支出，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
证明材料应包括：考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
9、航空运单能否视同发票在税前扣除【问题】我公司经常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。
这种航空运单可否视同发票在税前扣除?【解答】根据《国家税务总局、中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)〉的通知》(国税发[2008]54号)规定，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用，纳入税务发票管理范围。
公共航空运输企业和航空运输销售代理企业在旅客购票时，应使用统一的打印软件开具行程单，不得手写或使用其他软件套打。
打印项目、内容应与电子客票销售数量数据内容一致，不得重复打印，并应告知旅客行程单的验真途径。
根据上述规定，航空电子客票行程单可以作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，允许在企业所得税税前扣除。
10、专用发票与普通发票区别专用发票除具有普通发票的功能与作用外，还是纳税人计算应纳税额的重要凭证，与普通发票相比，它有以下区别：(一)使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。
(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。
(三) 票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。
(四) 联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。
(五) 反映的价格不同普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。
增值税小规模纳税人和非增值税纳税人，不得领购使用增值税专用发票。
所以，开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的，但开专用发票，购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人，在规定的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货物等)，进项税额可以抵扣，而开普通发票，除农产品发票、运输发票、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。
11、专用发票和普通发票丢失都需要登报说明吗【问】专用发票和普通发票丢失都需要登报说明吗?【答】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。
发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
根据《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》(国税函[1995]292号)第二项规定，为便于各地税务机关、纳税人对照查找被盗、丢失的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传(寄)专用发票遗失通报的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
第三项规定，纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。
各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按规定进行处罚的同时，代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社刊登“遗失声明”。
传(寄)中国税务报社的“遗失声传(寄)中国税务报社的”遗失声明“，必须经县(市)国家税务机关审核盖章、签注意见。
因此，增值税专用发票丢失，必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
而普通发票丢失，在日常税务管理中，对开具发票单位应按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定在报刊或电视等传播媒介上公告声明作废。