再谈物料分类帐
sap物料分类账原理解析
sap物料分类账原理解析标题：SAP物料分类账原理解析引言：SAP系统是当今企业管理中非常重要的工具之一，它为企业提供了一套完整的解决方案，以支持物料管理、销售和采购等各个方面。
其中，物料分类账是SAP系统中的一个核心模块，它有助于企业有效地管理和跟踪物料的运动和库存。
本文将深入解析SAP物料分类账的原理，以加深对该模块的理解。
第一部分：SAP物料分类账的基本概念和功能（简单介绍）在这部分，我们将简要介绍SAP物料分类账的基本概念和功能，包括物料分类的定义、分类账的结构和作用等。
通过这些基本知识的介绍，我将帮助您对SAP物料分类账有一个初步的了解。
第二部分：物料分类的层次结构和设置（逐步深入）在这一部分，我们将逐步深入探讨物料分类的层次结构和如何设置物料分类。
我们将介绍物料分类的层次结构，从最基本的物料分类开始解析，逐步向上延伸，直至最高级别的总分类。
我们将详细讲解如何在SAP系统中设置和维护物料分类，包括创建新的物料分类、定义分类的关键属性等。
通过这一部分的内容，您将能够更深入地了解SAP物料分类账的构建和设置过程。
第三部分：物料分类账的维护和应用（实际操作与案例分析）在这一部分，我们将探讨物料分类账的维护和应用，以及相关的实际操作和案例分析。
我们将介绍如何在SAP系统中填写物料分类账、如何进行分类账的维护和更新，并通过实际案例来演示如何通过物料分类账进行物料管理、库存追踪以及采购和销售等方面的操作。
这将帮助您更好地理解和应用SAP物料分类账。
总结与回顾：在这一部分，我们将对全文进行总结和回顾，对SAP物料分类账的原理进行一个全面、深刻和灵活的理解。
我们将回顾文章中涉及到的主要知识点和关键概念，并指出SAP物料分类账的重要性和作用。
通过这样的总结和回顾，您将对SAP物料分类账有一个清晰的认识，并能够更好地应用于实际工作中。
观点和理解：在这一部分，我将分享我对SAP物料分类账的观点和理解。
我认为SAP物料分类账是一个非常重要的工具，可以帮助企业高效地管理和跟踪物料的运动和库存情况。
物料分类账的基本逻辑
物料分类账的基本逻辑物料分类账的基本逻辑，听起来好像一门高深莫测的学问，其实嘛，真没那么复杂。
咱们可以把它想象成一块大拼图，每一块儿都代表一种物料。
你得先搞清楚这些物料都是什么，干啥用的，怎么分类的。
就像做菜，你得先把食材准备齐全，才能烹饪出一顿美味的大餐。
分类账的目的就是把这些物料整理得清清楚楚，让人一眼就能看明白。
想象一下，如果物料都乱七八糟，那可真是让人心烦意乱。
咱们在说物料分类的时候，首先得把物料给分门别类。
就好比你收拾屋子，衣服、书籍、玩具，统统都要归位。
不然，哪天你想找个东西，那可就得翻天了。
物料分类账就是把各种原材料、半成品、成品，统统列在账本上，按类归档。
这样，无论是采购、库存还是生产，都能轻松搞定。
你要是想知道哪儿有货，往那一查，心里就有底了。
像那句老话说的，“心中有数”，多方便呀！有的朋友可能会问，为什么要这么麻烦，干脆把所有东西放一块儿不就行了？嘿，这可不行！就像你把大米和盐放在一起，最后只会弄得一团糟。
不同的物料有不同的特性，有的容易腐烂，有的却可以存放很久。
分得清楚，才能在需要的时候及时找到合适的物料。
要是你在半夜三更要炒个菜，结果找到的是过期的蔬菜，那真是“欲哭无泪”。
再说了，物料分类账还能帮我们减少损耗。
想象一下，如果你总是找不到材料，可能就会重复采购，结果库存里多出一堆没用的东西。
这样可就得不偿失了。
物料分类账能让你时刻清楚手头上有哪些物料，哪些快过期了，该处理处理，哪些可以继续用。
就像“细水长流”，你得学会合理利用，才能长久经营。
物料分类账对于企业的财务管理也是个大帮手。
你每种物料的成本、数量都记录在案，方便随时查看。
这就像一个家庭的收支账本，清清楚楚，明明白白。
每个月看看收入和支出，心里就踏实多了。
管理层也能从这些数据中得出各种决策，帮助企业更好地运转。
别以为这些事情就完了，物料分类账还涉及到采购和供应链管理。
想要供应链顺畅，得保证各个环节都衔接得当。
就像搭积木，每一块儿都得稳稳当当，才能盖出高楼大厦。
物料分类账详解(S4 HANA修订版)
物料分类账详解（S4 HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。
）(二) SAP物料计价方式此处的价格确定包含以下两种类型： 2 -Transaction-Based 基于交易3- Single-/Multilevel 单层/多级。
若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。
（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）成本核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格。
(三) 差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（一般不允许修改标准价）；（6）.生产环节结算差异：生产订单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转将投入与产出的差异（WIP也可以承担差异）；此差异包括材料差异和制造费用（不同作业类型）差异；（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。
物料分类账
物料分类账为什么要使用物料分类账？中国的会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法。
但是在实际的业务发生中企业很难精确的计算出存货实时的实际成本，因此大多数企业采用计划成本法进行日常的记账，既在日常的业务中使用标准成本进行核算，在月末结账时结算成本差异，将计划成本调整为实际成本。
SAP使用标准价格+物料分类账的方式来实现这个功能。
什么是物料分类账？物料分类账平行于总账，每个物料都被视为一个明细科目，系统自动在该明细账中记录所有和该物料相关的业务，并在期末计算改物料的实际成本。
物料分类账的主要功能：·期末差异分摊SAP在物料采购、产品生产、物料移动等环节都可能会产生差异。
例如，物料采购中存在收货差异及发票校验差异；产品生产中存在标准成本与实际成本的差异、物料价格重估的差异等等。
而物料分类账可以利用区分单层差异及多层差异的方法将这些差异进行合理的分摊。
·实现实际成本核算和月末加权平均价如果在物料分类账中的启用了实际成本，则月末在多级价格计算后可以得到物料的周期单价，这样就实现了日常作业使用标准价格，月末通过物料分类账计算出差异，近而得到物料周期单价的目的。
·实际成本分割还原通过在系统中定义成本组件构成，可以在物料分类账结算完成后清楚的将各项费用的明细展现出来。
如原材料、包装物、薪资、福利费及制造成本等。
物料分类帐差异分摊原理：首先无论是否使用物料分类帐，只要系统使用了标准价格甚至移动平均价，发生业务时都有可能产生差异。
物料分类帐规范了差异的分摊，并利用分摊结果计算物料的实际成本。
在SAP的物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
物料分类账
一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。
即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。
说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：？？之后贷方要摊500元？（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本同时，也未将差异还原至剩余库存中。
月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。
物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。
借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。
从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0对于还原库存的那笔凭证：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：借：主营业务成本333.33*1/2=166.67贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66这个月的下个月初又进行冲回：借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：借：主营业务成本166.66贷：库存商品-单层结算差异166.66所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
物料分类账
物料分类账物料：物料是我国生产领域中的一个专业术语。
生产企业习惯将最终产品之外的、在生产领域流转的一切材料（不论其来自生产资料还是生活资料）、燃料、零部件、半成品、外协件以及生产过程中必然产生的边角余料、废料以及各种废物统称为“物料”。
定义：对于多数企业来说，它有广义和狭义之分。
狭义的物料就是指材料或原料，而广义的物料包括与产品生产有关的所有的物品，如原材料、辅助用品、半成品、成品等。
对于制药企业，2010年修订GMP 中规定：物料指原料、辅料、包装材料。
重要性物料是工厂生产产品的第一道门槛，有好多工厂出现这种情况，因为断料而常常改变生产计划。
因为缺料而推迟出货，我们常常要挑选物料使用，老总担心的也是物料。
物料不仅牵动着你我的神经，而且扰的我们不得安宁，这时就凸显了物料的重要性。
关联词1.材料2.原材料3.辅助材料4.辅助用品5.半成品、成品物料的常规管理要素：1.时间2.品质3.成本鞋厂物料：牛皮类小牛皮、打蜡牛皮、油蜡牛皮、风蜡牛皮、皱漆皮、漆皮、摔纹皮、牛津、磨砂皮、压花、贴膜、荔枝纹羊皮类软面羊皮、打蜡羊皮、油蜡羊皮、鼓软羊皮、珠光羊皮、水染羊皮、贴膜羊皮、羊津PU面料羊纹PU、皱漆PU、漆皮PU、珠光羊纹PU、牛纹PU、超纤PU 鞋面布料帆布、仿羊绒、超纤、网布、沙丁布、山东绸真皮里料羊皮里、猪皮里、羊纹PU（内里用，不织布底基）、绒布、短毛里、真羊毛、不织布贴合用布佳积布、汗衫布、起毛布、16安布、磅布（磅数越大，越密）、C70布饰扣包皮扣、钻扣、链条扣、针扣、勾扣、扫架扣、力架扣、枪架扣线材料珠光尼龙线、马克线5#，20#，30#，40#，60#，80#胶水类103粉胶、106黄胶、710落底胶、亚么尼亚白胶501及506天那水（稀释胶水用）500白电油快干剂、色水、蜡修补剂、消光剂、固色剂、防爆剂、增艳剂、镜面亮光剂、防污剂、填充剂、鞋乳、高光蜡水、天然蜡水、橡胶边油、清洁剂、脱模剂、珠光粉、底水稀释剂、涂边剂、乳蜡安地古油、鞋乳辅料开骨条、尼龙贴、绸布、织带、橡筋、魔术贴、烫金纸打包带、枪钉、螺丝钉、牙钉中底料中底纸、腰铁、灰板、插腰大底大张底片（主要是春夏用料）：美耐底、仿皮底、生胶（秋冬主用料）：橡胶模子底、生胶模子底、TPR模子底秋冬用料：PU成型底、TPR成型底鞋跟ABS跟波根层皮跟烤漆跟印刷跟透明跟天皮PU天皮、生胶天皮水台PU水台、PVC水台包材内盒、外箱、贴纸（型体贴、码数贴、外箱贴）、土报纸、拷贝纸、鞋棍、字母扣、卡纸、珍珠棉、干燥剂、合格证、套膜、无纺布袋类型管理：需求类型就制造业来讲，由于物料需求来源的依据不同，MRPⅡ系统把物料分为“独立需求(independentdemand)”和“相关需求(dependent demand)”两大类。
SAP物料分类账理解
一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。
即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。
为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。
说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：借：库存商品-自制产成品-差异3500-3000=500贷：生产成本-自制产成品-差异转出 3500-3000=500（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本失真（未将差异还原至主营业务成本中），同时，也未将差异还原至剩余库存中。
月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。
物料分类账功能执行后，对于产品A 产生的还原成本凭证如下：借：主营业务成本500*1/3=166.67贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。
对于产品B产生的还原库存的凭证如下：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33所以经过物料分类账之后，其主营业务成本为：1000+166.67=1166.67，其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。
物料分类帐课程内容
产品成本控制CO-PC --- 物料分类账一、概念物料分类账1.物料分类账简介中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。
在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。
但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。
2.物料分类账把差异实际分配到真实具体的科目中，而不是只按类别或其它分类分配，并能追溯到差异的最终消耗对象。
物料分类账的目的：还原物料实际成本。
3.物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账。
也就是说它不会直接影响总账和生成会计分录。
每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有和该物料有关的业务，从而可以按期间（月）计算出该物料的实际成本。
物料分类账着重在物料的取得。
物料的取得不仅仅局限于外购还包括内部取得，包括生产、工厂间转移等。
物料分类账中包括单级和多级的概念。
•所谓单级指的就是单个物料及其取得过程。
•在单个物料取得过程中产生的价值和数量都是基于单级的概念进行收集。
4.物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
简单的讲，单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
物料分类账优缺点
一，启用物料分类帐的要求：优点：1，系统自动计算并分摊差异，可以将差异自动分摊到销售成本和库存中；2，能根据物料的消耗情况，自动上卷差异到上层物料，进行多层差异计算；原材料-->半成品-->成品影响：1，一旦发生了业务交易，例如入库或发料，则该月标准成本不能更新(所以执行了物料分类帐功能的企业，标准成本估算一般在月初的凌晨进行发布)；2，一个物料同一个月只能有一个标准价，如果标准价错误，且发生了业务交易，则只能等下个月再计算和更新标准价，这时该月差异金额会显得很异常；3，物料分类帐必须每月执行，有错误的物料必须将错误解决后再运行，如果隔月没有执行，该物料的物料分类帐将不能再运行；4，月底进行订单在制品计算和结算时，如果出现订单或物料被冻结的情形，造成订单结算不成功，则会直接影响到物料分类帐的结算。
如果次月才发现，在制品分摊的差异将不能自动上卷到相应的产品中；5，如果允许负库存存在，还可能会造成数量和金额不同时为正或负数的情况，造成物料分类帐执行出错；6，如果是生产A，消耗A的情况(返工)，会造成物料分类帐循环计算，造成物料分类帐执行速度缓慢；7，如果是A-->B,B-->A的情况，可能会造成物料分类帐进入死循环，从而无法核算实际成本(物料相同，工厂不同的情况也是如此)；8，成本中心领用材料，如果是制造费用，分摊差异时，会按照消耗的归属情况自动分摊到相应的制造费用中，而此时订单差异已经核算完成，所以只能手工将此差异调整到相应的损益科目中(例如主营业务成本-其它，或者期间费用)9，物料分类帐运行后，如果还要继续对物料出入库进行调整，则需要冲销物料分类帐运行。
10.标准成本估算不完整也会造成物料不能入库和发料。
二，不启用物料分类帐优点：1，不管该月是否已经发生业务交易，如果发现标准成本有误，可以重新计算并发布该月的标准成本(如果该月已经发布过一次标准成本，也可以删除此标准成本估算结果，重新执行标准成本估算)；2，月底订单在制品计算出错不会影响到物料差异的分摊缺点：1，需要开发程序来结算采购差异、汇率差异、生产差异等到相应的成本，程序复杂，工作量大；2，无法自动上卷下层物料的差异到上层物料中，分摊差异相对较粗糙。
物料分类账详解(S4HANA修订版)
物料分类账详解(S4HANA修订版)物料分类账详解（S4 HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一)启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。
）(二) SAP物料计价方式原材料产成品价格控制SS都采用3+S，差异分摊后计算实际成本计价方式1VS计价方式2原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末还原为实际成本此处的价格肯定包含以下两品种型：2 -Transaction-Based基于交易3- XXX单层/多级。
若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。
（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实践价格。
(三)差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
物料分类帐基本原理
物料分类帐基本原理首先要介绍一下物料分类帐的大致原理:物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。
详细见附件的例子：1.这里假设有个原料（ROM)标准价格为10；期初数量为80，2.本月入库为20个，单价为12，这是系统按标准价记录库存价值增加（20*10)200元；同时在物料账中记录该物料产生的差异为40。
3.假设出库50个，系统按标准价格记录材料消耗（50*10)500元；4.此时期末库存为505.在期末做该物料单层评估时，系统将将步骤2产生的40元的差异在本期消耗（步骤2消耗的50个）和期末库存间分摊（50个）。
所以将20元的差异分给该原料的存货价值，同时将20元的差异分给使用该原料的半成品（WIP)。
6.同样该半成品（wip)接收了20元的差异，该半成品在月底也要将差异在期末库存和本月消耗直接分配。
存在的问题:其中一个工厂的物料分类帐不能运行问题原因:物料分类帐是只有在物料采用标准价S的时候才会有物料分类帐,原先的工厂中的物料都是使用移动平均价V的,但是后来由于生产订单中有一些副产品使得成本为负而不能结生产订单,所以就把成品和半成品的价格控制由V改成了S,但是在上个月进行月结的时候忘记了做这个工厂的物料分类帐,所以本月的物料分类帐也不能运行,造成了现在这个局面.解决方法1.强行打开所要处理的那个期间的物料帐期和财务帐期然后进行月结,把所有的差异都记在那个期间中,这样也会影响资产负债表和损益表,运行完之后再对上一期间进行物料分类帐.2.重新设立一个工厂,把原来的工厂停掉,在新的一个月使用新的工厂,把原先的差异也都留在原来的工厂,最后把差异都结出来.经验:以后切不能忘了把每个工厂进行物料分类帐,否则后果很严重按照物料的特点选择不同的价格控制,标准价是对物料价格波动不是很大的,移动平均价是对物料价格波动大的物料帐(2010-03-09 19:43:50)转载分类：sap标签：杂谈如果企业选用了物料帐作成本核算的方法，物料结算流程是必需的步骤，这也是月结的一部分。
物料分类账
物料分类账定义物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账，每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有与该物料有关的业务，从而按期间计算出该物料的实际成本(周期单价PUP)。
应用前提采用标准成本法对物料进行管理。
物料分类账是基于企业日常标准成本核算的，当企业存在巨量的存货物流，每天下达的工单都比较多，为了满足平时管理会计的要求，实现事前预算、事中控制和事后的分析，必须要对标准价格和实际价格之间的差异实现一个比较规范的管控，这时启用物料分类账就能够有比较好的实现所谓的成本还原。
企业采购价格差异较大，价格不稳定。
如果每个期间材料差异不大，特别是现在企业力求能做到准时生产、零库存货产销平衡的情况下，和会计准则上要求使用实际成本就不违背。
这样使用物料分类账来结算差异就不再必要。
企业管理规范。
物料分类账对企业后勤业务的管理水平有一定的要求。
因为如果要将差异正确地进行分摊，那就必须制定每一笔差异所对应的物料、发生原因等关键数据。
某些不规范或不合理的业务，将直接影响差异分摊的正确性。
例如盘点差异，如果企业每月都进行盘点，实盘库存与系统库存差异巨大，这部分差异无法正确进行分摊，导致实际成本计算不正确。
物料分类账的差异分摊ML主要作用就是记录采购过程中产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的差异在期末分摊出去，以实现还原材料的实际成本。
Sap中将差异分为两大类，一类是价格差异。
价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格(或者计划价格)不同产生的差异。
价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。
简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异期初导入差等;多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。
多级差异是底层材料上卷过来的量差或者价差。
一类是汇率差异，因汇率变动导致的差异。
物料分类账深入剖析(S4 HANA修订版)
物料分类账深入剖析(S4 HANA修订版)物料分类账是S4 HANA系统中非常重要的一项功能，被用来记录系统中所有物料的库存变化和发生的库存业务。
本文将深入探讨物料分类账的作用，功能和应用。
作用物料分类账作为一个非常重要的库存管理工具，可以用于跟踪和监控所有物料的库存情况。
这个功能可以给企业管理者提供重要的决策支持，例如，预测物料需求，控制库存，追溯物料流向等等。
功能物料分类账的功能包括以下几个方面：1. 库存余量记录：记录某个物料在某个仓库的库存余量和可用余量。
2. 库存单位记录：记录库存的计量单位，例如，千克，件等等。
3. 库存价值记录：记录库存的成本价值和市场价值。
4. 库存变化记录：记录物料的入库和出库变化，包括采购入库，销售出库，内部转移，库存冻结解冻等。
5. 库存历史查询：可以根据过去的库存变化历史，查询某一单据或某一个时间段内某一物料的库存变化情况。
应用物料分类账的应用非常广泛，在各个库存管理领域都有重要的应用，例如：1. 物料需求规划：通过分析过去的库存历史数据，预测未来物料的需求量，并做出采购计划。
2. 库存控制：通过监控物料的库存余量，及时调整库存控制参数，如最小库存量，安全库存等，确保库存处于良好的状态。
3. 物流流程控制：通过记录物料的移动和流向，实现监控整个物流流程，确保物流的畅通。
4. 库存成本计算：通过记录物料的库存价值和成本，计算库存成本及各种费用。
综上所述，物料分类账是S4 HANA系统中非常重要的一项功能，对于各个行业和企业来说都有着重要的意义。
通过充分利用这个功能，可以帮助企业提高管库存效率，优化流程，提高市场竞争力。
物料分类账简介
物料分类账简介物料分类账是一种记录和管理公司库存物料的工具。
它提供了一个可追踪和可管理的物料清单，有助于组织在供应链和库存管理方面的决策。
物料分类账通常包括各个物料的基本信息，如物料名称、编码、描述、供应商信息等。
它还可以记录物料的进货和出货日期、数量、单价等重要信息，从而帮助公司实时掌握库存情况。
通过物料分类账，公司可以清楚地了解到哪些物料存储在仓库中、购买了多少物料以及物料的当前库存量。
物料分类账的使用可以带来许多好处。
首先，它可以提高库存管理的效率和准确性。
通过及时更新物料分类账，公司可以准确地追踪和计算库存，避免过量或缺货的情况发生。
其次，物料分类账有助于更好地与供应商进行合作。
通过清楚地了解物料的供应商信息，公司可以合理安排采购活动，确保物料的及时供应。
此外，物料分类账还可以提供有关物料消耗模式的数据，为公司进行需求预测和计划提供参考。
然而，物料分类账也需要一些注意事项。
首先，分类准则应该清晰明确，以避免混淆和错误。
其次，物料分类账需定期进行审核和更新，以确保数据的准确性和完整性。
最后，物料分类账应与其他公司系统（如财务系统、采购系统等）实现良好的整合，以便实现更高效的信息共享和数据流转。
总之，物料分类账是公司库存物料管理的重要工具，它通过记录和管理物料信息，有助于提高库存管理的效率和准确性，并为公司的采购和计划活动提供参考。
此外，物料分类账还可以帮助公司更好地进行成本控制和预测。
通过监控物料的进货和出货情况以及库存量，公司可以实时了解物料消耗情况，进而进行成本分析和控制。
此外，物料分类账可以提供历史数据，有助于公司进行需求预测和制定采购计划。
通过根据物料分类账的数据进行趋势分析和统计，公司可以更准确地预测未来所需物料的数量、种类和价格，从而规避因库存过剩或物料短缺造成的成本损失。
另一个物料分类账的重要应用是帮助公司优化供应链管理。
物料分类账记录了物料的供应商信息，包括供应商名称、联系方式、价格等。
物料分类账简介
物料分类账简介物料分类账是一种用于记录和管理一个组织或公司所拥有的物料资源的账务工具。
物料分类账的主要目的是有效地跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，以确保物料资源的合理利用和管理。
物料分类账的设计一般包括以下几个方面的内容。
首先，物料分类账包含了物料的基本信息。
这些基本信息通常包括物料的名称、编号、规格、单位和供应商等。
通过这些信息的记录，可以更好地识别和管理各个物料资源，避免混淆和错误使用。
其次，物料分类账会记录物料的进货和使用情况。
进货信息包括了购买物料的日期、数量、价格和付款方式等，用于跟踪和管理物料的采购过程。
同时，在物料使用方面，分类账也会记录使用物料的日期、数量和用途等信息，用于监控和控制物料的消耗情况。
另外，物料分类账还会记录物料的入库和出库情况。
入库信息包括了物料的入库日期、数量和来源等，用于跟踪物料的存储情况。
而出库信息则包括了物料的出库日期、数量和使用部门等，用于监控和控制物料的流动情况。
通过对入库和出库情况的记录，可以及时查看物料的库存情况，为后续的采购和使用决策提供参考。
最后，物料分类账会定期进行物料盘点。
物料盘点是指对物料库存进行实际盘点和核对的过程，用于确认物料库存的准确性和真实性。
通过物料盘点，可以及时发现和纠正可能存在的库存偏差和问题，确保物料资源的准确管理。
总的来说，物料分类账是一个重要的管理工具，它通过记录和跟踪物料的各项信息和活动，实现对物料资源的全面管理和控制。
在一个组织或公司中，物料分类账的正确使用能够提高物料的利用率、降低成本，并确保物料资源的合理分配和管理。
物料分类账是一种用于记录和管理物料资源的账务工具，能够帮助企业合理配置物料资源、降低库存成本、提高物料利用率。
在物料管理中，物料分类账起着重要的作用，它不仅可以有效跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，还可以提供重要的决策依据，为企业的物料管理带来更高的效益。
首先，物料分类账的数据记录具备完整性和准确性。
再谈物料分类帐
再谈物料分类帐为什么使用物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。
几个小节：1.有人说计划成本法强调的存货发出的计价方法，也有人说计划成本法即标准成本法，标准成本法意味着一个使用标准成本的核算体系，其中有两个重要因素：标准价格和标准用量。
2”真正意义下的标准成本核算体系（关于这个体系的详细内容此处不再细究）在期末产品的实际成本是按标准成本列示的, 产成品在产品在资产负债表上也以标准成本列示,通过分析实际成本与标准成本之间的各种差异来改进管理,各种材料差异一般不需要做任何处理,可直接挂在损益表的销售成本或资产负债表的存货项目下，也就是说，可将各种材料差异设置成为损益科目或资产负债表科目。
如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。
因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。
这样平时存货核算使用标准成本，方便了日常成本管理的需求，同时基本满足了财务的实际成本需求，但是，如果差异波动很大,则标准成本法的优点就无从谈起,尤其是产品品种多,材料价格变动大,产品利润薄，成本核算要求高的行业。
有些管理软件，平常的存货收发业务财务都不记帐，解释是当时确定不了物料的实际成本，只有到月末才计算出“实际成本”，有人说这是一种很“无聊的月末加权平均法“，它模拟的是手工模式核算，粗略地迎合了财务核算需求，对成本管理来说意义不大，因为成本管理要求是事前预算，事中控制，事后才分析。
ERP如果平时采用标准成本就可满足平时管理会计的需求，比如多数制造企业是每天开制造工单的，有了标准成本，在开工单时就能立即知道工单的计划成本和标准成本（事前），工单完毕后可相对“实时”进行横向（）和纵向的差异分析（），通过分析可得出差异产生的各种的原因比如投料混乱，替代料频繁，供应商材料质量差，企业自身制造工艺不稳定造成废料，材料价格波动，员工生产效率低下，机器换模时间过长等等，管理者可立即相应采取控制措施，从而做到事中控制，很多企业更会在新产品生产时组织各部门进行Pilit Run，目的就是要找出设计生产工程制造方面的缺陷，否则等到期末才能得到核算得到结果，黄花菜都凉了。
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再谈物料分类帐为什么使用物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。
几个小节：1.有人说计划成本法强调的存货发出的计价方法，也有人说计划成本法即标准成本法，标准成本法意味着一个使用标准成本的核算体系，其中有两个重要因素：标准价格和标准用量。
2”真正意义下的标准成本核算体系（关于这个体系的详细内容此处不再细究）在期末产品的实际成本是按标准成本列示的, 产成品在产品在资产负债表上也以标准成本列示,通过分析实际成本与标准成本之间的各种差异来改进管理,各种材料差异一般不需要做任何处理,可直接挂在损益表的销售成本或资产负债表的存货项目下，也就是说，可将各种材料差异设置成为损益科目或资产负债表科目。
如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。
因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。
这样平时存货核算使用标准成本，方便了日常成本管理的需求，同时基本满足了财务的实际成本需求，但是，如果差异波动很大,则标准成本法的优点就无从谈起,尤其是产品品种多,材料价格变动大,产品利润薄，成本核算要求高的行业。
有些管理软件，平常的存货收发业务财务都不记帐，解释是当时确定不了物料的实际成本，只有到月末才计算出“实际成本”，有人说这是一种很“无聊的月末加权平均法“，它模拟的是手工模式核算，粗略地迎合了财务核算需求，对成本管理来说意义不大，因为成本管理要求是事前预算，事中控制，事后才分析。
ERP如果平时采用标准成本就可满足平时管理会计的需求，比如多数制造企业是每天开制造工单的，有了标准成本，在开工单时就能立即知道工单的计划成本和标准成本（事前），工单完毕后可相对“实时”进行横向（）和纵向的差异分析（），通过分析可得出差异产生的各种的原因比如投料混乱，替代料频繁，供应商材料质量差，企业自身制造工艺不稳定造成废料，材料价格波动，员工生产效率低下，机器换模时间过长等等，管理者可立即相应采取控制措施，从而做到事中控制，很多企业更会在新产品生产时组织各部门进行Pilit Run，目的就是要找出设计生产工程制造方面的缺陷，否则等到期末才能得到核算得到结果，黄花菜都凉了。
3.在ERP系统中,当然也可使用实际成本法，新会计准则<<企业会计准则第１号-存货>>规定，企业应当采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，取消了后进先出法。
加权平均法包括移动平均法和月末加权平均法，移动平均法可实现“实时成本”，但也仅仅是针对对物料（料），对于象直接人工，机器折旧和各种间接费用（工和费）也只能在月末才能得到真正的实际值，在SAP中，人工，折旧和间接费用可通过作业类型使用计划价传送到产品，月末通过费用分割结构（Tcode：OKES）才能计算出作业的实际价格，所以，真正“实时的”实际成本的不存在的，存在的只是按期间计量的实际成本。
那么，SAP系统又如何实现先进先出法和加权平均法呢？先进先出法的实现方法大致有两种，一是采用批次管理（分批法），比如原料每次入库时产生一批次，发出时使用Batch determination策略将先进的材料先发出，二是平时收发不计先后，到月末使用FIFOMethod一次性调整，但是这个FIFO调整似乎是针对Plant Level的，如果物料采用了分割评估，这个调整做不到分割评估层，如果没有相应补丁就会出问题。
当然，由于企业持续经营,所有存货最终都会以各种形态消耗，因此，无论采用何种计价方式,全部发出存货的成本最终都是一样的,但从单个期间看，由于采取不同的计价方法，发出同样的存货其成本是不同的,选择不同的存货计价方法，得到的核算效果会不一样，通常有这么些情况：I．最好在不违反准则情况下，企业将价格高的存货首先发出，将存货尽可能早地摊销到当期销售成本中去，前期利润就降下来了，因此减少了前期的应纳所得额，即相当于从政府拿到了一笔无息贷款享受延期纳税的税收优惠。
II．企业出于管理绩效考核指标目的，比如利润指标没上去则挑拣价格低的材料先消耗，对于原料是液态气态且混存在一起的企业,区分原料消耗相对困难则较好操作利润指标，要不怎么说利润这东西是领导要求怎么做就怎么整出来的。
4．标准成本|标准成本估算|标准价格3者关系，标准成本=标准价格*标准数量，标准成本估算是将产品的各成本部件（OKTZ）层层滚动累加得出产品的标准价格，前者是一个立体概念，后者是一个点概念，前者告诉用户后者是如何计算而来。
5．还有两种商业企业用来计算成本的方法，零售价法和毛利率法。
零售价法零售价法适用于商业零售企业一种计价方法，成本计算公式如下：成本率＝（期初存货成本+本期存货成本）/（期初存货售价+本期存货售价）期销售存货的成本＝本期存货的售价（销售收入）*成本率毛利率法毛利率是商品流通企业和制造业反映商品或产品销售获利能力的重要财务指标。
毛利法是根据本期销售净额乘以上期实际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛利,并据以计算发出存货和期未结存存货成本的一种方法，包括以下几个公式：销售净额=商品销售收入-销售折让和销售退回毛利率=销售毛利/销售净额*100%销售毛利=销售净额*毛利率销售成本=销售净额-销售毛利期未结存存货成本=期初结存成本+本期购货成本-本期销售成本。
感觉它们是手工记帐时代的产物，人工不可能为大量的物料交易一一实时记帐，只能在期末再做个尽量精确的估算处理，如果使用了管理软件系统，已经没有必要这样处理，系统可以自动实时在财务模块和其它相应模块中记录每笔交易，如果使用物料分类帐，可以非常方便地查找到每个物料的期初和期末库存，当期收货和发料的每笔明细交易记录并根据这些数据方便地计算出当期的实际价格。
在SAP中，除了标准成本估算，还可设置各种版本的成本估算，比如可新产品的成本进行模拟预测成本估算，为开发市场提供快速报价依据和决策支持。
无论是标准成本法还是实际成本法,都有优缺点,严格地讲,都要到月底才能最终确定实际成本。
正因为此，所以企业通常混合使用两种核算方法。
下面介绍物料分类帐的详细功能及其缺陷。
ML的主要功能：a.期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式“合理”分摊出去。
无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为，有3种流行方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊，故此法又称“调整销货成本与存货法“。
有人说:差异分配只不过是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。
在物料分类帐中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中去的,如果以上期的周期实际价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图2(Tcode:CKM3)，并且使用ML的的Actual Cost component Split功能也可做到根据成本部件进行传说中的“成本还原”。
图1中表示物料60000056在2007/08期物料分类帐结算完后的画面,启动物料帐后,CKM3可以非常方便地分析每个物料在某期间初始库存和期初差异(差异包括价格差异和汇率差异)、本期所有的收货收据,本期所有的消耗在消耗类别下和期末库存,本例中,没有初始库存没有差异,本期没有收货,价格差异64394.32元是后勤发票校验差异,所有有金额没有库存数量,物料的差异分配公式是:期初差异+∑本期收货差异= ∑本期消耗差异+ ∑期末库存承担的差异期初差异和收货差异在本期消耗和本期期末库存间分摊,差异分摊的依据是消耗和期末库存的数量，所以,本例中期末库存的差异是40195.28 = 64394.32_*( 5204/(5204 + 3133 ))。
在图1-[5]中,注意价格控制标志已经是V ,即平时使用标准价29496752.14/10000元/吨,在月末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨,满足了平时标准价格计算抛出差异,期间还原为实际成本。
第8期物料分类帐结算时针对该料产生一正一反两张凭证。
重估物料,将标准价格控制S改成V,结算凭证如下：Dr: 原材料40195.28 （数量5204）Cr:材料采购差异40195.28 （数量5204）Dr：物料消耗24199.04 （数量3133）Cr:材料采购差异24199.04 （数量3133）将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完, 如果是生产性的物料消耗层层上卷后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。
而第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类帐结算时和第8期的结算凭证同时产生,如果第9期依旧使用以前的标准价格,则冲回的会计分录如下,如图2：Dr: 材料采购差异40195.28Cr:原材料40195.28*系统还提供一种方法是不重估计物料，将差异不分配到物料而是一中间科目（OBYC-LKW定义），此法并不大适合中国国情。
图2中,在第9期间的标准价格依旧是8期的标准价格,所以差异是40195.28 = 5204_*(29573991.33/10000 - 29496752.14/10000),如果第9期的标准价格设置为第8期的周期单位价格,则第9期间的期初差异将为0 。
换个思路就非常容易理解，第8期在重估物料后期末实际价格为29573991.33/10000元/吨，期末库存价值15390305.09，如图1显示的当前库存值，存货价值为而第9期依旧使用标准价，标准价格是29496752.14/10000，期初库存价值为15350109.81，如图2显示的当前库存值,相当是进行了一次价格变更，当然在9期期初抛出差异,除非将上期的期末实际周期价格做为下期的标准价格。
在一些企业，下期的标准价一般在物料分类帐结算前通过成本估算（Tcode：CK40N）获得并且release为计划价格，同样，在上期物料分类帐结算时下期自动冲回的期初价格差异金额则通过以下公式计算：冲回下期期初价格差异金额=（下期标准价格-上期期末周期价格）_*下期期初库存数量。
(2).年末一次处理法平时不处理差异，年底将累积差异一次结转,同样如果差异小,直接到销售成本,如果差异大同期间分配法在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。