物料消耗定额成本控制管理制度

物料消耗定额成本控制管理制度

第一章总则

第一条为贯彻执行以物料消耗定额为基础，不断降低各种物料消耗，推行责任成本管理，加强成本核算，更好的促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本管理制度。

第二条物料消耗定额的管理，是工艺管理制度中的重要制度，也是进行经济核算，降本增效的基础。

第三条物料消耗定额是指在一定的生产技术和组织条件下，制造单位合格产品或完成某种生产任务消耗物料数量的标准。

第四条本制度中物料范围是指公司在生产经营过程中为生产而储存的各种有形资产，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、委托加工材料等。

第五条物料消耗定额管理的一般原则：①计划性原则生产计划技术部负责制订并下达生产所需的各种物料的单位消耗定额计划，生产车间领用应按照所下达的计划进行申领；②归口控制原则并按审批程序报批后方可实施；③责任成本原则生产各车间班组根据所管职责，严格按照公司物料消耗定额管理规定和综合成本考核原则执行；

第二章职责划分

第六条制订消耗定额时，应根据各种产成品品种需要的物料的规格、款式、花型、颜色、配比和单位消耗定额提供各类产品按车间工序核算消耗标准，产品产量、产品工艺规程、生产设备状况和技术要求，以及本公司历史水平综合统计分析，由产品IE工程师先提出初稿，

会同财务中心、制造中心、各分厂、生产车间、分管领导、质检部相关讨论修改后，报公司生产副总经理批准下达。

第七条各分厂制造中心门职责划分①编制月度（季、年）物料实际消耗与标准消耗产出报表；②审核生产内部质检统计报表；③临时性采购申请单的下达及审批；⑤各生产车间内部统计返工汇总表，根据内部返工汇总表来考核车间的节约浪费，作为“超定额申请单”的依据，“超定额”（借条）或“补充领料单”的审批；⑥参与对生产环节物料消耗的盘点分析。⑦生产工序质量汇报总结与分析。

第八条各分厂生产车间职责划分

①各车间设置一名专职或兼职定额负责人，车间质检员（班组长）负责组织、分析、执行、检查、考核物耗管理执行情况，定期编制报表和提出分析报告。②质检员检查监督物料流通领域中各环节的工作质量，对以下内容进行监督、检查、考核。包括：对物料定额计划、申请、分配、保管、检验使用；③节约利润、消耗定额、经济核算，节约生产用料；④摸清物料消耗规律，针对物料消耗原因和漏洞，采取有力措施，及时纠正；⑤向领导及时汇报、严肃处理。⑥质检员要积极收集信息，对有关物料方面的问题，做到件件落实，对违反领用物料纪律的情况，及时向有关领导汇报，以得到迅速解决。

第九条定额管理中仓库部门的责任划分①凭加盖定额管理专用章的“领料单”为依据对存货办理出库；②定期存货盘点。

第十条采购部门职责划分①供应部根据物料消耗定额计算出的采购申请单、生产计划技术部的质量要求，编制物料采购计划。②分解“月

度采购计划”和“供应商付款计划”；③下达“采购订单”；④协助物管及质检部门对存货进行验收入库；⑤设定采购周期，达到经济订货量的要求；⑥其他物料的采购工作。

第十一条财务中心职责划分①月（季、年）物料需求计划的审核；②根据采购资金需求计划筹集资金；③入库物料数量的核对；④物料价格监控及差异分析；⑤经济存货量的考核；⑥负责组织对存货的盘点，并对盘点结果进行分析。⑦财务中心每月底按生产车间生产出的成品数，根据当月生产车间从仓库领出的原辅材料数，月底生产车间进行盘存，按照消耗定额进行经济核算，同时定期向制造中心和生产计划技术部有关部门通报，并提出分析。依据签字执行的《物料的消耗定额》进行考核节约或浪费。

第三章物料消耗定额的管理

第十二条在下达生产任务时，物料消耗定额也应同时下达，将定额标准落实到车间、班组，达到按任务和进度，有计划地分批领料，控制使用。

第十三条生产计划技术部打单员，①依照长城生产任务投料单关联生成、打印“生产领料单”，“生产领料单”经生产领导定额签署批准后下达；②依据审批后《长城门业超定额申请单》的制作并打印“生产领料单”领料用途中注明：“超定额”（借条）或“补充领料单”，作为仓库定额发料的唯一凭证。

第十四条对于某些难以分批领用或分批领用难以适用于生产的物料，允许按月度排产计划分批领用或依旧换新。

第十五条各车间、班组要做到每日对材料消耗定额进行日核算、日公布、周分析节超，月总结执行结果，防止超耗浪费。

第十六条严格按照《物料消耗定额的管理规定》执行，凡违反物料消耗定额规定用料的，制造中心不得审批，仓库一律不给发放，一经发现按每单50元处理。

第十七条物料消耗定额要贯彻“三全管理”，即全员、全过程、全面管理，不断增强管理意识，推行“小包干”等经验，真正达到全方位控制，杜绝丢失和浪费。

第十八条物料消耗定额要强化三级管理，层层把关，达到层层有人抓，件件有人管：①制造中心负责全厂的物料消耗的管理、审批、考核；

②车间质检员负责全车间定额落实及核算分析；③班组兼职核算员负责本班组材料消耗的核算分析。

第十九条坚持对重点物料管理，如：板材、带钢、油漆、发泡胶、包材等。每月上旬、中旬、下旬和月末对其重点物料进行专项盘点，做到防止丢失和确保上报数据准确。对一般生产物料领用，应采取以下措施：①车间应设立消耗台账，逐项登记消耗；②制造中心每月安排专人（稽核部）对消耗台账使用情况进行检查，核实实际消耗，如发现台账记录不符，将检查结果上报总经理，月底对车间负责人纳入绩效考核。③在领用物料时车间主任核实实际需要，检查测算依据，亲自签发生产领料单；④制造中心要根据规定严格控制审批，仓库依据审批发料；⑤对领出的各种物料，车间应安排专人点收，杜绝一切外流和公物私用。

第二十条严格执行定额、限额领料发料标准，要求：①车间、班组不得借故超限额及超定额领料；②仓库不得超限额发料；③车间因超定额损耗等责任原因需超定额领料的，须填制“长城门业超定额申请单”办理。“超定额申请单”由领料人注明详细情况由车间主任签署审批，打单员根据审批后的“超定额申请单”，办理打印“生产领料单”（领料用途注明超定额），后交仓库发料。④生产过程中发现材料质量不合格并将不合格材料退回仓库后，车间可凭仓库已签收的“生产退料单”填制“补充领料单”，办理补充领料。⑤严格按照领料管理制度执行，违反时严格追究责任者和相关人员的责任。

第四章存货盘点制度

第二十一条实行日清日结盘点制度，即当天收、发有变动的物料进行盘点，核对ERP系统及时库存与实物核对，组织专人对本车间的原材料消耗及库存情况进行盘点，于当天下午6：00汇总制造中心，每月1日制造中心组织车间，详细盘点各车间的物料消耗及库存情况，将汇总数据上报公司财务中心。

第二十二条各类存货必须作到日清月结，保管员每月对存货明细帐及实际存货情况进行核对自查。财务中心将不定期对各类存货进行抽查。第二十三条制造中心将组织有关人员每月对车间各类存货进行盘点，查找差异原因，对由于没按本规定执行而造成超支消耗的将上报财务中心和行政部，月底对相关责任人进行绩效考核。

第四章物料消耗定额的统计分析

第二十四条车间应建立物料消耗统计台账，做到：①逐日登记公布，