医院会计内部控制探讨
医院内部会计控制初探
医院内部会计控制初探摘要提高医院内部会计控制，是医院基础性工作，是创建现代医院、促进医院可持续发展的有力保障。
本文从医院内部会计控制的内涵、意义出发，分析了医院内部会计控制失效的表现及原因，并提出完善措施，以期推动医院内部会计控制的建设进程。
关键词医院内部会计控制失效措施随着我国市场经济的不断发展和医疗卫生体制改革力度的加强，医疗市场竞争日趋激烈，传统的医院管理观念和模式已不能适应新形势发展的需要，因此医院必须加强内部会计控制建设，以促进医院的健康快速发展。
一、医院内部会计控制的概述医院内部会计控制是指医院为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施、程序及其动态改进过程。
它是现代医院管理活动的重要组成部分，其意义重大，主要体现在：一是规范医院会计行为，保证会计资料真实、完整、完整、合法；二是堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全完整；三是确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行，促进医院廉政建设，确保医院各项业务活动的健康运行，提高医院经营管理水平和经济效益。
二、医院内部会计控制失效的表现及原因1、医院内部会计控制失效的表现随着医疗事业改革的深入，由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
内部支出预算执行随意，费用支出失控，潜在亏损增加。
违法违纪现象时常发生，如利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用资金等频繁发生。
2、医院内部会计控制失效的原因目前我国大多数医院尚未建立完善的内部会计控制体系，造成内部会计控制失效的原因主要有：（1）对内部会计控制的重要性认识不足，内部会计控制的意识不强，会计内控制度的基础薄弱。
（2）内部会计控制人员缺乏应有的素质，不能达到实施内部控制的基本要求。
内部会计控制制度不健全，仅把一些业务规章制度当作是内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标准不明确，稽核范围过于狭窄，内部会计控制执行力度不够，形式主义严重。
医药行业财务会计管理与内部控制探讨
医药行业财务会计管理与内部控制探讨1. 引言1.1 医药行业财务会计管理与内部控制探讨的重要性在医药行业，财务会计管理的特点主要表现在资金投入巨大、研发周期长、竞争激烈等方面。
对财务会计管理的要求也更加严格，需要有有效的成本控制、资金监管等措施。
而内部控制在医药行业中的重要性则体现在保障医药产品的质量与安全、防范欺诈等方面，因为医药产品的质量问题直接关系到人类的健康与生命。
医药行业财务会计管理与内部控制的紧密联系，体现在财务数据的真实性与准确性对于内部控制的重要性。
财务会计管理与内部控制的现状主要是存在着信息不对称、内部监管不完善等问题。
为了优化医药行业的财务会计管理与内部控制，可以采取提高信息披露透明度、加强内部审计等策略。
医药行业财务会计管理与内部控制的重要性不可忽视，未来的发展趋势将是加强监管、提高信息披露透明度，以确保医药行业的健康持续发展。
2. 正文2.1 医药行业财务会计管理的特点一、资金管理的复杂性：医药行业的特点是资金需求大，而且资金运作周期长，需要进行有效的资金管理和预测，以保证企业稳健运营。
二、财务风险的高度：医药行业受到政策、市场变化等多种因素的影响，财务风险较高。
财务会计管理需要具备一定的风险管理能力。
三、资产负债结构的特殊性：医药行业的资产负债结构较为特殊，包括研发投入大、存货周转周期长等特点，需要进行有效的负债管理和资产配置。
四、税收政策的不确定性：医药行业的税收政策常常发生变化，企业需要及时了解并遵守相关法规，以减少税收风险。
五、信息披露的透明性：医药行业是一个高度关注公众利益的行业，企业需要进行及时、准确的财务信息披露，提高透明度和可信度。
医药行业财务会计管理的特点是复杂多样的，需要企业具备较强的风险管理、资金管理和信息披露能力，以应对行业内外的挑战和变化。
只有充分认识和把握这些特点，企业才能有效地进行财务会计管理，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
2.2 内部控制在医药行业的重要性在医药行业，内部控制的重要性不言而喻。
关于加强医院内部会计控制的探讨
关于加强医院内部会计控制的探讨【摘要】医院应发挥会计监督作用。
本文论述了医院内部会计控制的目标、原则及医院内部会计控制业务流程。
【关键词】会计监督；医院内部会计控制；目标；原则；业务流程。
中图分类号：e232.5 文献标识码：a 文章编号：医院内部会计控制是指医院的会计机构、会计人员通过日常会计工作对经济活动进行的监督。
内部会计控制是医院管理体系的重要组成部分，是确保财务记录真实可靠的关键。
现代医院的内部会计控制并没有得到足够的重视，没有建立完善的控制体系，导致损害了国家利益与单位利益。
针对这样的情况，现代医院必须加强内部会计控制，建立健全的内部控制体系，确保国家资金的合理使用，确保非营利性国有医院最大限度的为社会服务。
一、建立医院内部会计控制的目标客观上讲，对于内部控制工作，目前在我国还没有统一的，权威性很高的框架概念，对于内部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一个明确的，操作性强的标准体系。
整体来看，宏观政府管理部门对于内部控制工作还没有统一的协调和规划，就医疗卫生系统而言，由于行业及历史的局限性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，内控制度也仅仅散见于各单位的相关文件中，还没有形成内部控制制度体系的整体框架。
有些医院虽然建立了一些内部会计控制制度，但不够科学、严谨，仅仅把一些业务规章制度当作是内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标准不明确，稽核范围过于狭窄，影响了执行的效果。
只有建立并完善内部会计控制制度，才能使其步入激烈的市场竞争中，提高工作效率，满足经济效益与社会效益的有机结合。
内部会计控制的目标应包括：第一，保障医院经济的正常运行，提高效益。
第二，保护医院资产的安全。
第三，准确反映医院的财务状况。
二、建立医院内部会计控制的原则围绕内部会计控制的三个基本目标，在制定医院内部会计控制制度时必须根据医院整体管理水平的角度考虑其发展性，又要求立足于现实的稳定性和可操作性，同时还应遵循以下基本原则：（1）合理的职责分离。
医院财务会计内部控制现状及管理对策探讨
医院财务会计内部控制现状及管理对策探讨摘要：医院财务会计内部控制是强化医院经济管理、确保会计信息质量、保证国有资产安全完整、提高资金使用效益的重要手段。
然而，现阶段我国医院普遍存在财务会计内部控制弱化的现状，使得财务会计工作疏于监管控制，对医院生存和发展造成了严重的负面影响。
所以，医院必须强化财务会计内部控制职能，构建完善的财务会计内部控制体系。
基于此点，本文对医院财务会计内部控制现状及管理对策进行探讨。
关键词：医院；财务；会计内部控制；固定资产中图分类号：r197 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01内部财务会计控制是在遵循相关规范要求的基础上，为了提高单位会计信息质量、保护资产安全完整、确保有关法律法规制度贯彻执行而实施的一系列监督、管理、控制活动。
在医院管理中，财务会计内部控制不仅有利于确保经营管理信息和财会信息的真实性、正确性，保护医院财产物资的安全和完整，而且有利于确保医院经营管理活动的有序开展，制定和落实岗位责任制，调动全体员工工作的积极性，更有利于从源头遏制医疗腐败现象，提高医院经济效益和社会形象。
一、医院财务会计内部控制现状（一）预算控制不到位医院对预算控制的重视程度不足，尚未将预算控制交由财务部门独立完成，并且没有建立完善的预算管理制度，致使预算编制欠缺科学性、可操作性，预算执行过程缺乏全程监管，无预算支出难以得到有效控制。
（二）收入、支出控制混乱在收入方面，医院欠缺对收入、价格、票据、退费等环节的有效控制，存在私自收取现金、私自提供医疗服务以及住院收费混乱等问题，甚至个别医院没有对收费建立起相应的控制制度；在支出方面，部分医院的支出审批权限不合理，呈现出个别领导权力独大、审批程序不规范、支付管理混乱等现状。
（三）固定资产控制力度不足目前，一些医院由于对固定资产的控制力度不足，从而使得在固定此产购置和建设上存在很多问题，具体体现在几个方面上：其一，处置程序与相关标准不规范。
医院会计内部控制有效途径的探索
医院会计内部控制有效途径的探索摘要从某种程度而言，内部控制制度是衡量现代管理组织管理水平的重要标志之一，基于医疗体制改革背景下，医院的组织管理日趋完善，其中会计内部控制制度是必不可少的重要内容，其与医院治理结构之间有着密切关系，因此在医院经营管理过程中，要与内部控制管理有机融合在一起，全面提升医院的工作效率与效益。
本文就针对该问题展开讨论。
关键词医院内部控制一、医院会计内部控制问题分析（一）内部控制制度不完善很多医院受传统管理经验的影响，内部控制还停留在行政指挥阶段，未形成一个健全的内部管理制度。
比如在医院经营管理过程，各个流程涉及的相关职能部门等，还缺少一套可操作性强的规章制度，存在严重的顾此失彼现象；有些医院制定的内部控制制度，执行落实情况令人堪忧，导致规章制度流于形式。
这些均会使医院工作人员对内部控制制度产生错误认识，即做不做内部控制无关紧要，工作干好干坏没有区别，不仅会对日常工作效果产生负面影响，而且还可能出现侵吞公有财产、资源浪费等现象。
（二）预算管理为薄弱环节现阶段相关业内规范均要求医院执行预算管理，进一步完善包括预算编制、审核、执行、调整、决算、分析、考核等环节的预算管理体系。
尽管预算编制强调的是联系实际、注重绩效，其属于一个弹性决策的过程，但是其在医院内部可以形成一定的“法律约束”，医院日常经营管理中的经济活动均要以预算为核心来展开。
但是很多医院在预算管理方面意识淡薄，由于预算编制过程缺乏科学性及可行性，导致对各部门的预算执行缺乏刚性约束，尤其是基层医院没有财务预算编制意识，完全凭借领导主观意愿决定支出项目，具有很大的随意性。
（三）不注重组织机构设置的合理性很多医院多是基于行政管理便利性的角度进行组织机构的设置，而忽略了其合理性与科学性，导致管理机构职能重叠、工作效率低下等问题。
并且在机构设置过程中忽略了各级、各职能部门之间的横向协调，过于注重纵向权利与义务关系的划分，造成各级、各部门之间沟通不畅，协调性差，对医院的内控效果产生不利影响。
医院会计内部控制问题研究
医院会计 内部控
■ 赵 海升
摘要： 医院 管理 系统 中 ． 会 计 内部 控 制 是 比较 重要 的 部 分 。 怎 样 对 会 计 的 内 部 控 制 进 行 管 理 ．是 目前 医 院 内部 控 制
的重 点 工 作 之 一 。本 文 以 会 计 内部 控 帝 】
・
为 侧 重 点 ．在 对 医 院会 计 控 制 进 行 分 析 的 基 础 上 ．通 过 对 会 计 内部 控 制 遇 见 的
公 司 ． 其 存 在 的 目 的 都 是 实 现 经 济 利 异 和经 营活 动 手段 的差 异 ． 从 而 导 致 了
正 如 前 文 所 述 ．会 计 分 期 假 设 与 持 产 物 ． 货 币 计 量 是 将 货 币 作 为 会 计 主 体
益． 不 同 之 处 则 在 于 实 现 经 济 利 益 的 差 续 经 营 假 设 息 息 相 关 ． 持 续 经 营 时 间 的 经 济 活 动 计 量 的 价 值 尺 度 。对 会 计 主 体
能仅仅 局 限于 长期 的经 营状 态 ． 更 应 该 度 、 季度、 年 度 的会 计分 期 中 ， 有 可 能会 识 经 济 时 代 ，特 别 是 虚 拟 网 络 经 济 ． 更 涵盖短期 、 中长 期 的经 营 状 态 ． 使 其 对 计 主 体 存 续 期 间 小 于 月 度 时 间 ， 经 营 期 加 侧 重 于 无 形 资 产 的效 应 ， 人 力资源 、 信
诸 多问题进行梳 理和研 究 ．解决 医院 内 部 控 制 问 题 的 方 法 并借 此 阐 述 医 院 会 计
内部 控 制 的 必要 性 ． 对 解 决 控 书 ｌ 问 题 提
出一 些 有 现 实 意 义 的 见 解 ． 具 有 理 论 和
医院财务会计内部控制方法研究
医院财务会计内部控制方法研究[摘要]：医院的财务审计在整个医院的管理运营中占据着十分重要的位置，关系着医院的公信力的发展，因此做好财务会计内部控制对医院而言是十分重要的。
本文将对医院财务会计内部控制重要性及现状展开分析，并有针对性的寻找医院财务会计内部控制的具体方法措施。
[关键词]：医院财务内部控制方法一、医院财务会计内部控制重要性及现状分析1.现状分析目前，医院财务会计内部控制制度仍然面临着若干问题。
首先，很多医院都有财务管理制度不健全，体系不完善的状况，由于体制的缺失，医院财务部门缺乏系统而深入的管理，这给医院在各项资金的预算收支方面造成很多不平衡。
此外，对于财务体系也缺乏相应的监管，这是有很大风险的。
医院在财务审计上还体现出审计人员专业素养较差，整体团队水平欠佳的现状。
很多医院的财务部门的财务人员都不具备完善的知识体系及相关专业技能，对于财务审计也缺乏必要的管理能力，财务人员水平参差不齐，大部分都专业能力不强。
这直接给财务审计工作造成障碍，使得各项审计工作推进缓慢，评估不合理，工作效率低下。
此外，很多医院财务信息不公开透明，财务管理存在相应的问题，财务信息失真。
目前，社会上越来多的患者会抱怨医疗体系的不健全，百姓的主要不满在于医院乱收费问题，这让大家普遍觉得到医院看病难、看病贵。
很多医院的住院收费管理混乱，患者不知道钱去了哪里，不仅如此，很多医院的收入、价格、票据的管理环节十分薄弱，门诊部门私扣病人押金，有的还存在私做检查的地下交易。
这是整个医院的财务体系监管不严的体现，不仅给病患带来很多不满，对于医院的公信力也是很大的损伤。
2.重要性分析医院财务会计内部控制是整个医院良好运营的重要环节，直接关系到医院发展的状况。
良好的财务审计过程能够有效帮医院制定成本计划，这不仅给后续的各项工作制定了各项标准，也帮助合理控制医院整体运营成本。
良好的财务审计过程还能对医院的各项投资进行理性客观的分析，帮助控制各项风险，避免不必要的财务损失。
2024年新会计制度下公立医院财务内部控制管理(三篇)
2024年新会计制度下公立医院财务内部控制管理随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。
新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。
如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。
笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。
一、医院财务内部控制的概念和目标根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。
加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。
二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题1.重制度、轻执行有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。
2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。
主要体现在：(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。
完善医院财务会计内部控制的思考
完善医院财务会计内部控制的思考摘要：医院财务会计内部控制是指医院严格遵守法律及相关规章制度，对各部门的经济、医疗业务活动进行监督，并通过正确有效地会计信息对医院经济活动进行协调、管理和控制，从而提高医院的经济效益和社会效益。
本文就从加强财务会计内部控制对医院的作用、当前医院财务会计内部控制的现状和完善医院财务会计内部控制的措施对该问题进行了分析和探讨。
关键词：医院财务会计内部控制医院财务会计内部控制是指医院严格遵守法律及相关规章制度，对各部门的经济、医疗业务活动进行监督，并通过正确有效地会计信息对医院经济活动进行协调、管理和控制，从而提高医院的经济效益和社会效益。
本文就简要分析了当前财务会计内部控制的现状，并对存在的这些问题提出了有效地解决措施，这样不仅可以有效地提高会计内部管理水平，而且为医院创造出了良好的管理秩序。
一、加强财务会计内部控制对医院的作用简而言之，加强医院财务会计内部控制对医院的作用主要表现为一下几点：第一、加强财务会计内部控制能够有效地提高医院财务会计和管理信息的真实性和可靠性；第二、加强财务会计内部控制可以保证医院法律及相关制度的贯彻和落实；第三、加强财务会计内部控制可以保证医院财务物资的安全和完整；第四、加强财务内部控制制度可以协调医院经营管理活动，能够切实提高医院经营管理水平。
二、当前医院财务会计内部控制的现状当前，由于一些医院认识不到财务内部制度对医院经营管理的重要性，能够严格遵守《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》规范要求完善内部财务会计控制制度的医院并不多。
从近年来出现的会计违法违纪现象我们可以看出一些医院内部医院财务会计内部控制的现状主要表现在以下几方面：（一）医院会计信息失真由于医院会计内部控制未得到有效落实，从而财务会计就得不到严格监督管理，导致医院财务会计信息失真现象严重。
例如，医院会计凭证的填制未配置有效地原始凭证；财务人员弄虚作假、隐瞒收入、虚报利润，营业收入流失；往来帐管理不完善等。
浅谈医院会计内控制度
一
护 、数 据输 ＾ 与输 出、文件储存与保 管、网络安全 等方面的控制 。 ４ ． 必须 建立预算 管理 控制 制度。规 范预 算的编 制、审定 、下达和 执行 程序 ， 及 时分 析、控 制 、调整 预算差 异 ， 确 保预算 的顺利执行 。预 算内资金实行责任人限额审批制度， 限额以上资金实行集体审批制。 ５ ． 必须建立财产管理控制制度 。未经授权的人员不得接触财产， 采取定期盘 点， 做到账实相符、账账相符， 确保各种财产的安全完整。 ６ ． 必 须建 立财务 风险控 制制度 。树立 风 险意识 ， 科学 掌握 负债 经 营， 有效降低财务风险和经营风险。 ７ ． 必须建立货币资金控制制度。财务管理的核心是货币资金 ， 医 院货币资金实行 “ 统—领导， 集中管理”原则。加强银行账户管理 ， 严 格按规定开立银行账户， 禁止多头开户。指定专人（ 非出纳人员海 月至 少核对一次银行存款余额， 并编制银行存款余额调节表。严禁一人保 管支付款项所需的全部银行预留印鉴。加强票据管理尤其是领用空白 支票的管理。根据规定程序力 娌 货币资金支付业务。严格执行规定的 审批 权限 ， 建立总 会计师 制度 。出纳根据 审核无 误的支付凭 证 ， 按 规定 力 鲤 货 币资金支付 手续 ， 并及 时登 记现 金和银 行存款 Ｉ Ｉ 记 账。 防止货 币资金体外循环， 严禁私设 “ 小金库， 账外账”。
关于医院财务会计内部控制的探讨
、
可 以提 高 医 院财 务会 计 和 医 疗管 理信 息 的正确 性和 可
靠性。 二 、能 够保证 国家 法律 、法 规及政 策 的贯彻 落实 与执 行。 三 、 能 够 保 护 医院 财 产 物 资 及 相 关 记 录 的 安全 性 与 完 整 性。维 护 国有资 产的 安全 与完整 。
医院 经营管 理水 平。
赂 、贪 污公 款 、 挪用 资金 ，或 与 医院 外部 不 法 商人 相 勾结 ，利 用虚假 发票 非法侵 占资金等 。
医院开展 内部会计控制 的现状及 出现的问题
医 院 内部 会 计 控 制 制 度 可 防 止 、 发现 并 纠 正 医院 经 济 活
医院 内部会计控制失效 的原因
假 、篡改账 目、账外设账 、乱挤乱摊成本 、隐瞒或虚报收入和 利润 ；往来账管理混乱 ，编制虚假会计报表等 ，会计信息严重 失实。
二 、收 入 控 制 失 控 ，滥 收 费 问题 严 重 ，给 老 百 姓 “ 病 看 难 、看 病 贵 ” 问 题 推 波 助 澜 。 一 些 医院 收 入 、价 格 、 票 据 、 退 费 等管 理 环 节薄 弱 ，一方 面 表现 在 门诊技 检 检查 项 目私收 现 金 、私做 检 查 等 地下 交 易流 行 ，收入 流 失严 重 。 另一 方 面价 格
一
动中的错误及舞弊行为，提高工作效益和经济效益。健全的内
部会 计 控 制 制度 ，可 以对 医院 内部 各职 能 部 门 、 岗位 、人 员 及 各 流 转环 节 进行 有 效 的监 督 和 控制 ，对 各 项 业 务活 动 是 否符 合 国家 的有 关 方针 、政 策 、法 规 和财 经 纪律 进 行 严格 的审查 和 控
对加强医院内部控制的探讨
从 客观 角度来说 ， 我国对 内部控制 工作缺 乏统一 、 权威高 的框 架概 念． 对内控的完整性、 合理性及 有效性没 有完整 的标准体 系。从 整体来 看． 宏观政 府管理部门对 内控 工作缺 乏统一 的协调与规划 ， 受 到医疗系 统 自身的局限性 ， 对内控的研 究与实践 处于摸 索环节 ， 内控制度 散见在
事 中、 事后 的控制 ， 尽量降低财务风险 。
３ ． ２ 内外 监 督 同时 进 行
控制的问题进行分析 ， 详细了解其内部控制的内容 ， 提出有效的解决对
策。 推进医院管理水平的提升。 关键词 ： 医院会计 ； 内部控制 ； 问题 ； 对 策 前言 ： 所谓 的医院会计内部控制是指医院的会计机构 、 会计 人员通
集体决策的方法 ． 避免独断专行 。日常的维护与管理也不能忽视 ， 使用 过程 中杜绝破 坏性的使用 ； 建 立合理 的报废管理 制度 ， 减 少资产损失 ； 建立健全审核 制度 ， 由专门 的机构或 者人员负 责 ， 保 证账实相 符 ， 为 医
院核算奠定基础 ， 避免流于形式 。
３ ． ３建 立健 全 预 算控 制体 系
过平常 工作对 医院内的经济 活动进行 的监督 。会计 内部控制住 是医院 管理体 系的主要部分 ， 是保证财 务记录可靠性 的核心 。 从现代医院内部
控制的管理现 状来看 ， 仍然存在 着诸 多问题有待完善 。
１ ． 现代 医院内控 中存在的不足
１ ． １对 内控 的认 识 不 到 住
内部控制制度 的关键是执行 ， 但是从具体的情况来看 ， 部分单位 的 内控 制度流于形式 ， 尽管文件 齐全 ， 但是单位领 导不够重视 ， 执行人 员 业 务不够 熟练等 因素导致执行难度大 ， 处理手段不够准确 ， 这一 系列问 题 导致内控 失调 。 国有 资产大量流失 。
医院往来账的内部控制制度探索范文（三篇）
医院往来账的内部控制制度探索范文医院作为一个重要的社会服务机构，其日常运营涉及到大量的资金往来，因此建立健全的内部控制制度对于保障医院的资金安全和经济效益具有重要意义。
下面将对医院往来账的内部控制制度进行探索，并提供一个范本。
一、内部控制制度的建立和维护1. 概述：医院往来账的内部控制制度包括策略和程序，旨在确保医院各项资金往来的准确性、合法性和完整性，提高资金管理的效率和透明度。
2. 责任分工：医院应设立专门的资金管理部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人负责，包括审核、记录、披露和监督等。
3. 内部控制政策：医院应制定和完善相关的内部控制政策，明确各项资金往来的流程、规范和限制，以及相关人员的权限和职责。
4. 信息系统：医院应建立完善的信息系统，包括资金往来的记录和报表生成，确保资金流向的准确性和及时性，并设置访问权限，防止信息泄露和滥用。
5. 内部审核：医院应设立内部审核部门或委托第三方机构进行定期的内部审核，对往来账进行抽查和核对，发现问题及时纠正，并提供改进建议。
6. 外部审计：医院应定期邀请独立的外部审计机构对医院往来账进行审计，评估内部控制制度的有效性和合规性，为医院提供可靠的财务信息。
二、医院往来账内部控制制度范本1. 付款流程控制：（1）所有付款申请必须由申请人填写并获得部门主管的签字审批，确保申请的合理性和合规性。
（2）付款申请单必须附上相关的支持文件，如购买合同、发票和收据等，以确保付款的准确性和合法性。
（3）付款申请单和相关支持文件必须由财务部门进行审核和核对，并记录在资金往来系统中。
（4）付款申请单和支持文件的存档必须加以管理，确保安全和易于检索。
2. 收款流程控制：（1）所有收款必须由指定的收款人进行，禁止任何非授权人员进行收款。
（2）收款时必须出具收据，并记录在资金往来系统中，包括金额、日期、付款方和收款方等信息。
（3）收款记录必须及时核对和入账，确保资金的准确性和完整性。
浅析医院会计的内部控制作用
关键词 ： Ｉ ￣Ｉ － ｚ ． ｇ 会计；内 部控制；全员参与；全过程管理； 执行力
医院会计内部 控制概述
称、 数量、 技术指标等等是否与采购计划一致 ， 做到账 目与实物 对应， 避 免 固 定 资产 在 入 库 过程 中 的流 失 。最 后 ， 在 固 定 资 产的使用过 Ｌ ｆ ｌ ， 通过 医院会计建立的பைடு நூலகம்帐对 固定资产实施全
一 一
一
、
医院会计的内部控制， 指的是一种监督 ， 包含了医院的会计 部门以及其工作人员运刖会计活动对医院实施的经济活动 的监 督。 医院会计 的内部控制是医院实施内部管理的一项主要手段 。
程 监 控 管 。
二、 实施 医院会计内部控制 必须遵循的几项基本原则 在建立和完善医院会计内部控制体系时 ， 首先必须遵循实
（ 四） 不 断变 化 的原 则
（ 四） 有利于保证医院在建项 目投资的安全 与完整 医院的在建项 日投 资较大， 如果管理控制工作做得不到位 ， 将给医院带来很大的经济损失。通过医院会计 的内部控制 ， 对 在建项 目投 资的估算、 预算、 决算、 结算进行严格的审核与控制， 提高医院投资的利Ｈ 】 率， 保证医院投资的安全
三、 医院会｛ 十 实施 内部 控制的作用与意义
（ 一） 有利 于保 证 医 院货 币资 金 收 入 的 安全 与完 整 ， 医 院 的 货 币 资 金 是 医 院 资金 的主 要 组 成 部 分之 一 ， 也 是医 院的 主 要 的 流 动 资 金 ， 其 流动 性 能 最 好 。门 诊 与住 院部 的 资金 形式 ， 有很大一部分比例是货 币资金， 通过实施医院会计的内部 控 制 作刚 ， 可 以有力 保 证货 币资 金 安全 ， 有利 于 医 院 的正 常运 营 ， 从而 为医 院的持续健康发展提供 经济支持 。 （ 二） 有利于保证医院货 币资金支 出的安全与完整 医院的货 币资金支 小过程，必须通过实施医院会计的 内部 控制作Ｈ 】 来严格管理 ， 每一项医 院货 币资金 的支山， 都必须经过 医院会计人员的严格 审核 ， 层层审批 ， 以此来保证医院货 币资金 支 出 的安 全 。 （ 三） 有利 于保证医 院固定资产的安全 与完整 医院的固定资产足医院正常运营和持续发展的重要物质耱 础， 为 了保证其安全与完整 ， 实现 医院预期的经营 目标， 获得预 期的收益， 进而实现规划的社会效益， 在医院的经济管理过程 Ｌ １ ］ ， 必须实施严格 的医院会计 内部控制 。 首先， 在购置固定资产 时，
医院内部会计控制的探讨
2008年06月第3卷第12期中国医疗前沿C hi na H efl t hcar e I nnovat i onJ une，2008V ol。
3N o．1249医院内部会计控制的探讨张茹1张金枝，孙振宇2(1沈阳市妇耍医院财务科，辽宁沈阳110014；2沈阳中心血站，辽宁沈阳110044)，【摘要】医院内部控制，是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
其重要组成部分即内部会计控制。
内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控帝l的制衡机制。
本文主要论述了医院内部会计控制失效的表现．医院内部会计控制失效的原因及加强医院内部会计控制建设的设想。
【关键词】内部控制问题原因建设【中图分类号】R197．3【文献标识码】B医院内部控制，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
其重要组成部分即为内部会计控制。
1999年l O月31日修订通过的《会计法》的27条中，从实质上要求各单位必须建立健全内部控制制度。
2001年以来，财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(简称“基本规范”)、《内部会计控制规范—货币资金(试行)》、《内部会计控制规范—采购与付款》和《内部会计控制规范—销售与收款》等。
这些规范的发布实施，对于深入贯彻《会计法》，强化医院内部会计监督。
整顿和规范社会主义市场经济秩序，必将发挥十分重要的促进作用。
但目前大多数医院尚未建立内部会计控制制度。
本文拟就医院内部会计控制失效的表现、医院内部会计控制失效的原因及加强医院内部会计控制建设的设想等问题做粗浅的探讨。
1医院内部会计控制失效的表现目前，按照《会计法》、“基本规范”的要求建立内部会计控制制度并有效实施的医院为数不多。
新医院会计制度下医院内控管理的探讨
使 得 医 理 服 务 活 动 有 着 非 常 重要 的 影 响 目前 ． 他 医疗 卫 生管 理 人 员 出身 ． 他 们 大 多 对 其 是 银 行 贷 款 所 占 的 比 重 过 大 ． 存 在 着 不 少 的 问题 本 文从 我 国 医院 内部 部 控 制 建 设 的 重 要 性 比 较 淡 漠 ． 不 重 视 负 债 比 例 过 高 ， 偿 债 能 力 受 到 削 弱 。 资
体 化 已 经 成 为 医 院 管 理 的 重 要 趋 势 近 目前 ． 我 国 大 多 数 医 院 缺 乏 资 产 管
院 越 来 越 多 地 参 与 市 场 经 济 活 动 ，医 院 理 的 内 部 控 制 机 制 ． 资 产 管 理 的 效 率 比
些 年 来 ． 随 着 我 国 市 场 经 济 的 不 断 发 展 的 经 营 业 务 越 来 越 多样 化 ． 资金 的 来 源 渠 较 低 下 ， 在 固定 资 产 、 流 动 资产 等方 面 及 公 共 医 疗 卫 生 制 度 改 革 的 推 进 ．医 院 道 也 越 来 越 广 。在 这 种 形 势 下 ， 医 院 传 统 的 内 部 控 制 还 存 在 着 很 多 的 很 大 的变化 ． 一 的 内部 控 制 方 式 及 内 部 控 制 的 重 点 已经 洞 。 首 先 。 很 多 医院 没 有对 固定 资 产进
些 医院 开 始摆 脱 国有 事 业单 位 的属 性 ． 经 济 活 动 中 去 ．成 为 市 场 经 济 的 重 要 组 成 部分 。 ２ ０ １ １年 ， 财 政 部 颁 发 了 新 的 医 院 不 再适 应 医 院 经 营 管 理 的 要 求 ， 需 要 加 以 行 统 一 的 管 理 ． 一 般 都 是 由 财 务 部 门 负 责账 务 管理 ． 由 总 务 部 门 负 责 一 般 设 备
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医院会计内部控制探讨
摘要：文章在对医院会计内部控制管理工作的主要内容进行简要阐述的基础上，结合当前市场经济环境下医院实际经营管理的有关情况，首先粗略的分析了医院会计内部控制工作中存在的主要问题，然后再以提高医院会计内部控制水平为目的，分别从提高会计内部控制意识、构建完善的内部控制体系以及如何加强内部权限审查和监督工作等三个方面探讨了医院会计内部控制的优化策略。
关键词：医院管理;内部控制;会计控制
近些年来，随着医院实际产权与经营权的相互分离，医院内部控制工作开始受到人们的日益关注，这是因当前医院内部控制工作中存在的一些问题已经影响到医院的发展建设，因此医院很有必要在内部控制管理工作中采取一些有效的措施来提高整体会计水平，促进医院会计内部控制管理工作的改善。
一、医院会计内部控制工作的主要内容
（一）财务收入管理。
在以市场经济为主体的新经济时期，对于医院的财务会计工作而言，由于其具体的收入项目种类繁多，所以加强财务收入管理及控制工作尤为重要。
在这项管理过程中，为了保证医院日常收入符合相关法律的要求，就必须要保证所有收费都要出具相关的票据，不得进
行无票据的私下交易。
（二）财务支出管理。
与其他行业相比，医院的财务支出项目内容也是比较多的，比如医院内部人员办公费用支出、医疗设备购置支出、医疗用材料支出、管理费用支出和运营过程中的物业、水电等费用的支出等等，在这些费用支出项目中主要是以医疗设备、卫生药品材料等费用支出为主，在实在工作中对于其中的任何一笔资金的支出金额都不得忽视，必须通过有效的财务制度进行管理控制，保证资金的利用效率达到最高，减少资金浪费现象的发生。
因此，医院在构建会计内部控制工作中，必须完善对应的费用审批制度，对每一笔资金的支出都进行规范的审核。
（三）资产管理。
在内部控制工作中，医院的资产是管理控制的重要对象。
通过有效的资产管控，可以实现对资产的合理利用，避免出现资产流失、设备闲置等现象的出现。
二、当前医院会计内部控制工作中存在的主要问题
（一）内部控制意识不足。
现代医院管理的趋势是在保证医院的基本医疗职能的同时尽量促使医院向独立经营法人的方向发展，这就要求医院在经营管理的过程中必须通过严格的内部控制来实现自主盈收。
在落实医院的内部控制工作中，其中的一个重要环节是会计工作的内部控制。
由于历史上长时间的粗放式管理，加之医院过去长期依靠国家行政拨款，导致医院在会计内部控制方面较为薄弱，缺乏应有
的重视。
医院的一些领导人员也缺乏对资金进行专门管理的意识，且不重视预算制度，没有意识到医院经营效益的提高需要通过强化资金管理的方式来实现。
而在市场经济竞争日趋激烈的环境下，资金管理的力度不足将造成医院盈利机会的丧失，尤其是对大型医院来讲，其科研能力将受到明显影响，直接影响到医院的可持续经营能力的发展。
（二）内部审计不规范。
医院内部审计工作是会计内部控制过程中会计监督的核心环节。
但是，从有关部门提供的数据资料统计来看，只有大约半数的医院设置了独立的会计审查部门，而这其中投入实际运营和应用的医院又非常少。
由此可见，当前大部分医院对会计审计监督工作的重视力度不足，在实际的经营管理过程中没有在相关岗位上设置独立的会计审计人员。
而在实际的财务管理工作中，只有通过会计审计才能确保医院财务会计信息的可靠性，才能有效的监督会计人员的工作情况，使得他们在工作过程中能够严格按照会计制度的要求进行规范化操作，所以说完善内部审计制度对医院内部控制制度的形成大有裨益。
（三）内部控制整体层次较低。
由于很多医院在发展建设工作中，将主要的精力放在了采取购置先进的医疗设备、聘用高水平医疗工作人员等方面，很少在加强医院的会计管理水平方面下功夫，更没有把注意力放在引进综合水平较高的会计内部控制人才的方面，这样的结果导致了医院的
内部控制会计队伍整体层次较低，不能够很好的满足医院在建设高水平医疗服务机构过程中的实际要求。
三、优化医院会计内部控制工作的相关对策
（一）强化医院会计工作的内控意识。
在对医院会计内部控制工作进行强化时，首先要提高领导及相关管理人员的会计内控制意识，这样才能让会计内控工作在医院的经营过程中获得应有的支持。
在此要重点把握好两个方面的工作，一方面是要结合当前医改的大背景，领导人员要意识到强化会计内部控制工作的重要作用，并认识到通过提高资金管理效率能够使得医院的经营层次得到提高;另一方面是要做好会计管理人员内部控制意识的培训和教育工作，会计管理人员是执行医院财务管理工作的基础，在管理工作中只有坚持“账实相符、预算制约”的原则才能够使得医院制定的内部控制制度得到具体落实。
因此，在日常的管理工作中可以经常组织医院财务人员学习《医疗机构财务会计内部控制规定》的精神，让内部控制制度及相关内容被广泛接受，并在保证医院的各个管理环节中得到落实和执行。
（二）构建完善的医院会计内控制度体系。
从目前医院管理的角度来看，要想构建完善的医院会计内部控制制度体系，应该首先立足于医院职责管理和奖惩制度的建立上，然后再以此为中心逐步实现会计内部控制目标的完成。
例如：在对医院的日常办公费用进行管理控制时，应该将该项
工作的重点放在对物资管理人员的监管方面;在对医院人员的薪酬进行核算与发放时，则应该将重点放在对人力资源管理部门人员的监管方面等等，只有通过这种方式将相关的工作分解到内部控制体系的各个环节中，并形成明确的职责分工，才能够使得每一名工作人员都清晰的了解自己的职责所在，在整个医院形成清晰的工作管理流程，促进工作效率和工作质量的提升。
（三）加强医院内部权限审查和监督工作。
首先，应将医院会计内部控制工作直接纳入到医院的财务管理工作中，不能把内控工作看成是一个可有可无的部门，要授予审查部门相关人员的审查权利，以保证他们有权对医院相关会计信息的审核与查验，保证会计信息的真实性，避免出现会计信息失真的问题。
其次，还应该对会计部门的资产分配情况进行审核，避免出现分配不均的现象，要保证医院各个职能部门都能得到均衡发展。
第三，为了明确医院会计内部控制的管理权限，必须对医院电算化系统进行设置，通过验证登录管理员身份的方式对从事不同管理工作的人员和不同管理层的数据需要进行权限分工，并且为了保证会计信息的安全性，必须设置双重解锁口令，尤其是针对重要的、保密级别高的会计信息，更应该由管理层和会计工作人员共同设置双重口令，以防止会计信息的泄密。
建立完善的医院会计内部控制体系是市场化经济发
展进程中医院财务会计管理工作中不容回避的问题，是大势所趋，是可持续发展的必然要求，在现代化的医院管理工作中理应予以足够的重视。
参考文献：
[1] 朱晨浅论医院会计内部控制中的问题与对策[J]. 中国集体经济， 2015（9）.
[2] 邵长然探讨医院会计内部控制存在的问题及其对策[J]. 中国乡镇企业会计， 2015（7）.。