审计证据与审计工作底稿习题

第六章审计证据与审计工作底稿

一、单项选择题

1. 审计人员获取的下列证据中 ( ) 的证明力最弱。

A. 应收账款函证回函 B．银行对账单

C．销货发票 D. 材料出库单

2. 备查类工作底稿包括内容有（）。

A．审计计划 B．经济合同

C．协议章程 D．实质性测试记录

3. 一般情况下，盘点不能确定( )。

A. 有价证券的数量 B．库存现金的数量

C. 实物资产的数量 D．实物资产的价值

4. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的( )。

A. 书面证据 B．口头证据

C. 环境证据

D. 实物证据

5. 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的 ( )。

A. 外部证据 B ．直接证据

C. 间接证据 D．环境证据

6．( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据 B．加工证据

C. 书面证据

D. 实物证据

7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。

A．实物证据 B．书面证据

C．口头证据 D．环境证据

8．被查类审计工作底稿包括内容有( )。

A. 审计总结

B. 被审计单位的董事会会议记录

C. 审计计划

D. 管理建议书

9. 下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。

A. 控制程序 B．控制系统

C. 符合性测试的时间 D．审计过程中是否发现错误或舞弊

10．属于内部证据的是( )。

A．火车票 B．购货发票

C．函证信回 D．材料出库单

11. ( )是编制审计报告的基础。

A. 审计法

B. 审计计划

C. 审计工作底稿 D．管理建议书

12. 属于内部证据的是 ( )。

A. 汽车票

B. 销货发票

C. 银行付款通知单

D．差旅费报销单

13．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。

A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函

B．审计人员填制的审计工作底稿

c. 由被审计单位保管的银行对账单

D．管理当局的声明书

14．会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由( )进行。

A．审计助理人员 B. 项目经理

C. 部门经理

D. 主任会计师

15．在审查资产负债表存货项目是否正确时，( )的账户余额不应包括在存货项目内。

A. 低值易耗品 B．生产成本

C．包装物 D．在建工程

二、多项选择题

1. 审计人员负责（）被审计单位的存货盘点工作。

A、指挥

B、观察

C、控制

D、监督

2. 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核( )。

A. 所采用的审计程序是否恰当

D．所编制审计工作底稿的充分性

C 审计过程中是否存在重大遗漏

D．审计工作是否符合会计师事务所的质量要求

3. 作为审计证据的会计记录有( )。

A. 会计凭证

B．银行对帐单

C.工资汇总表

D. 公司会议记录

4．审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括( )。

A．内部控制是否存在

B. 内部控制是否有效

C. 内部控制是否一贯遵守

D. 内部控制是由谁设计的

5．作为审计证据的会计记录有( )。

A．领料单

B．固定资产验收单

C. 会计账簿

D．律师函

E．试算平衡表

6．为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性，审计人员应抽取审查一定期间的( )和( )。

A. 收款凭证

B．付款凭证

c．银行存款余额调节表

D．函证银行存款余额

三、简答题

1、审计证据的充分性与哪些方面有关？

2、什么是审计证据？其有何特点？

四、判断题

1、被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。 ( )

2. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 ( )

3. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。( )

五、审计实务题

1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：

（1）银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；

（2）A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；

（3）银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账；

（4）A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；

（5）银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录。

A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表2007年12月31日

要求：指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题。

2. [资料]2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元，实存现金只有290元。另外，有李XX借2 000元；还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。

[要求]编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?请提出审计意见。

库存现金情况表