业务层面内部控制资产管理
整体层面和业务流程层面内部控制
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业务层面内部控制六个方面
业务层面内部控制六个方面说到内部控制，大家是不是觉得有点儿“高大上”？别担心，今天咱们就把这个“高大上”的话题聊得接地气，让你在喝茶的时候也能轻松懂！咱们从六个方面来聊聊内部控制，既能让你心中有数，又不至于像在看教科书一样犯困。
1. 业务流程的规范性1.1 规范流程的重要性首先，咱们得说说业务流程的规范性。
这就像咱们家里做饭，要有菜谱，不然你可能把盐和糖搞混了，最后吃得像是科学实验一样！流程规范了，大家都知道自己该做什么，不至于在关键时刻“无米之炊”。
比如，客户下单、发货、收款，这一系列步骤得有条不紊，像交响乐一样，才不会让人听得“难受”。
1.2 流程中的监督机制而且，流程规范了，还得有人盯着。
就像咱们上学时老师的“千里眼”，一眼就能看出你在课堂上打瞌睡。
内部控制的监督机制就像这双眼睛，确保每个人都按规矩来，防止那些“吃豆腐”的小动作。
2. 财务管理的透明度2.1 财务透明的必要性接下来，我们说说财务管理的透明度。
钱这东西，大家都爱，但可不能让它在黑暗角落里发霉。
就像家里有多少存款，大家心里得有数，不然就像玩“失落的宝藏”，越找越迷糊。
透明的财务管理，让公司每一分钱的去向都能明明白白，就像一块清澈的湖水，映出蓝天白云，清清爽爽！2.2 定期的财务审计这还不够，咱们还得定期做财务审计，确保没有“猫腻”。
就像咱们常说的，审计就像给公司上了一道“保险”，让每笔支出都有依据，不至于有人“黑吃黑”。
这不，年年审计，人人安心，谁也不用担心在“黑暗中”被抓住小辫子。
3. 风险管理的全面性3.1 识别潜在风险然后，我们得聊聊风险管理。
这就像咱们走路，要时刻注意地上有没有坑，不然摔了可就不好了。
风险管理的第一步，就是要识别潜在的风险。
这可能是市场波动、客户违约，甚至是小猫小狗的乱跑。
只要把这些风险都揪出来，咱们就能提前做好准备。
3.2 制定应对策略说到准备，咱们得制定应对策略。
就像打仗，不能等敌人来了再想办法，要提前布阵，才能稳操胜券。
业务层面内部控制建设
业务层面内部控制建设1.引言1.1 概述概述内部控制是指组织内部建立的一系列措施和制度，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进效率和效益，并遵守适用的法律法规和政策。
作为一种重要的管理工具，内部控制在企业的运营管理中发挥着至关重要的作用。
本文将着重探讨业务层面内部控制建设的重要性以及意义，并提出一些建议以进一步完善业务层面的内部控制。
在当前快速变化的商业环境下，业务层面的内部控制建设变得尤为重要。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业面临着越来越多的风险和挑战。
良好的业务层面内部控制不仅可以帮助企业有效管理各项业务活动，还可以保护企业免受内部和外部的潜在风险。
在业务层面内部控制建设中，首先需要明确内部控制的目标和要求。
企业应当制定出适合自身业务特点和运营环境的内部控制目标，明确各项业务活动的控制要求。
其次，企业需要建立健全的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的职责和权限，确保业务活动的规范性和合规性。
此外，企业还应当建立有效的风险管理机制，主动识别和评估各项业务活动中存在的风险，并采取相应措施进行控制和防范。
良好的业务层面内部控制还需要依托科技手段的支持。
企业可以借助信息化技术，建立和完善相应的信息系统和数据管理系统，提升业务活动的自动化和信息化水平。
同时，企业应加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的意识和理解，增强组织内部控制的有效性和可操作性。
总而言之，业务层面内部控制建设对于企业的可持续发展和稳定运营具有重要意义。
只有不断完善和强化内部控制，企业才能更好地应对市场竞争和风险挑战，提升企业经营管理的效率和效益，实现可持续发展的目标。
在接下来的内容中，我们将深入探讨业务层面内部控制建设的重要性，并提出一些建议以进一步完善业务层面的内部控制。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下：本文主要围绕业务层面内部控制建设展开讨论。
首先，在引言部分概述了整篇文章的主旨和目的。
接下来，正文部分将从两个方面展开讨论，分别是内部控制的定义和重要性，以及业务层面内部控制建设的意义。
业务层面内部控制六个方面
业务层面内部控制六个方面嘿，伙计们！今天咱们来聊聊业务层面的内部控制，别看这个话题有点严肃，我们要用轻松幽默的方式来聊聊，让大家都能听懂，学得会。
咱们要明白内部控制是什么，它就像是一个公司的管家，负责监督和管理公司的各个方面，确保公司的运营顺利进行。
那么，内部控制有哪六个方面呢？接下来，我就给大家一一道来。
1.1 了解公司的目标和战略咱们先来聊聊公司的目标和战略。
就像一个人要有目标才能前进一样，公司也需要有明确的目标和战略才能更好地发展。
内部控制的第一步就是了解公司的目标和战略，这样才能确保公司的各个部门都在为实现这些目标和战略而努力。
所以，作为公司的一员，我们要时刻关注公司的目标和战略，为之努力。
1.2 制定合理的制度和流程有了明确的目标和战略，接下来就是制定合理的制度和流程。
制度和流程就像是公司的红绿灯，指引着公司的各个部门如何运作。
有了好的制度和流程，公司就能更加高效地运作，避免出现混乱和错误。
所以，我们要积极参与制度和流程的制定，确保它们是合理且有效的。
2.1 建立健全的财务管理体系财务管理是公司运营的重要环节，一个健全的财务管理体系能够帮助公司更好地掌握资金状况，做出正确的决策。
内部控制的第二步就是建立健全的财务管理体系，包括制定详细的财务预算、加强财务报表的审核和分析等。
只有这样，公司才能在财务方面做到游刃有余。
2.2 加强成本控制和预算管理成本控制和预算管理是公司运营的关键环节，一个合理的成本控制和预算管理能够帮助公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。
内部控制的第三步就是加强成本控制和预算管理，包括制定详细的成本计划、加强成本的监控和分析等。
只有这样，公司才能在成本方面做到精打细算。
3.1 建立完善的人力资源管理体系人力资源是公司最宝贵的财富，一个完善的人力资源管理体系能够帮助公司更好地发挥员工的潜力，提高员工的工作积极性。
内部控制的第四步就是建立完善的人力资源管理体系，包括制定科学的薪酬政策、加强员工培训和发展等。
第四章 业务层面内部控制
第四节
资产控制
（二）严禁一人保管收付款项所需的全部 印章。财务专用章应当由专人保管，个人 名章应当由本人或其授权人员保管。负责 保管印章 的人员要配置单独的保管设备， 并做到人走柜锁。 （三）按照规定应当由有关负责人签字或 盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
第四节
资产控制
第四十二条 单位应当加强对银行账户的管理，严 格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销 银行账户。 第四十三条 单位应当加强货币资金的核查控制。 指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定 期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查 银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表， 核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可 能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因， 并按照相关规定处理。
第五节 建设项目控制
第五十一条 单位应当加强对建设项目档案 的管理。做好相关文件、材料的收集、整 理、归档和保管工作。 第五十二条 经批准的投资概算是工程投 资的最高限额，如有调整，应当按照国家 有关规定报经批准。 单位建设项目工程洽商和设计变更应当 按照有关规定履行相应 的审批程序。
第三十四条 单位应当加强对政府采购业务 预算与计划的管理。 建立预算编制、政府采购和资产管理等部 门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单 位实际需求和相关标准编制政府采购预算， 按照已批复 的预算安排政府采购计划。
第三节 政府采购业务控制
第三十五条 单位应当加强对政府采购活动的管 理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购 活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审 计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约 的机制。 单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按 照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。 对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项 应当加强内部审核，严格履行审批手续。
行政事业单位业务层面的内部控制
业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。
1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。
本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。
“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。
（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。
（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。
（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。
负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。
案例单位层面与业务层面内控
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结合新政府会计制度对于财务会计的 优化，对照廉政风险的防控管理工作， 制定“三重一大”管理报告流程，明确 一万元以上日常经费支出及专项项目资 金支出必须经过内部控制领导会议研究 后方可执行的制度，提前做好资金使用 预算，支付完成后及时将相关材料入账 备查。确定召开内部控制专项会议的时 间间隔，加大权力监督力度。
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（四）完善采购控制 C市自然资源和规划局实施政府采购，实 行先预算后计划再采购的方式，所有采购业 务通过采购平台进行，保证平台登记与实际 情况相符。同时要保证采购人员与验收人员 不一致，成立验收小组，验收小组验收合格 后方可支付余款。打印纸、硒鼓、墨盒等列 入政府采购目录的常用办公用品，按照采购 流程进行。
费用方面，差旅、培训等费用采用事前审 批制度，有相关人员申报，财务部门审核， 单位负责人签字后方可执行；增加公务卡 结算流程，实现公务卡消费的报销登记和 公务卡还款支付，减少现金使用，明 确支付项目。
在内部控制手册中增加内部控制问责 制度相关规定，结合政府会计制度对于 支付项目、负债等地明确划分，制定内 部控制决策问责制度。为保证内部控制 的更好实施，C 市自然资源和规划局在 所有资金支出上落实首长负责制，单位 “一把手”对所有经济业务最终资金支 出负责。严格按照各个环节岗位风险点， 明确责任，避免错误。
C 市自然资源和规划局内部控制工作机制不成型， 依赖于原有的办公机制，一直未建立专门的内部控 制部门，财务科为开展内部控制牵头部门并负责具 体工作。由于政府会计制度实施，财务科将部分具 体工作移交至办公室，由办公室协调各科室开展内 控工作，内部控制日常工作中出现的问题由两科室 共同向内部控制领导小组汇报。内控工作与局内部 办公系统相结合，提高了工作效率。
（二）组织构架和工作机制完善
内部控制业务层面流程图(预算管理、合同管理、政府采购等业务))
根据上年度支出情况与本年度工作计拟制
三、政府采购业务管理流程图
政府采购业务管理
业务科室提出申请
考察、拟制采购计划
单位领导审批
报财政局政府采购部门审批
批复后执行
重大采购支委会研究决定
四、固定资产管理业务流程图
内部控制业务层面流程图
一、合同管理流程图
合同管理
合同拟制
报主管领导审核
报单位领导审核
合同纠分处理
合同监督
合同订立和执行
合同档案管理
重大合同支委会研究决定
二、预算业务管理流程图
预算管理
预算编制
领导审核
上报财政局业务分管科室审核
预算执行
预算分析
决算管理
决算拟制
领导审核
决算上报
审核并上报
行政事业单位内部控制业务控制
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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预算业务控制——预算编制（1）
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财 力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实内部各部门的预算编制责任 ➢ 采用有效措施确保预算编制的合理性
➢ 掌握政策
➢ 依托信息系统 ➢ 依靠专业人员
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业务层面内部控制设计
17
行政事业单位内部控制业务层面控制
——预算控制
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预算管理制度 预算编制 分解下达 预算执行 决算管理 预算绩效
健全预算编制、审批、执行、决算 与评价绩效等内部管理制度
合理设置岗位，明确相关岗位的职责 权限，确保预算编制、审批、执行、 评价等不相容岗位相互分离
➢62 19
资产管理部门、技术部 门、财审部门负责人
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单位主要的业务活动及其管理制度（举例） 预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法
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监督与评价
监督的内容和方法 内部控制缺陷
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➢预算业务控制--预算编制
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预算业务控制——预算编制（1首要环节）
➢ 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。 ➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
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预算编制流程(举例)
预算业务控制
预算编制和审核 指标分解下达
事前规划
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范中华人民共和国财政部第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
(二)重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
(四)适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
内控管理有哪些工作
内控管理有哪些工作1.内部控制目标内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
2.人力资源政策人力资源政策是内部环境的重要组成部分。
2.1 健全人力资源管理制度。
人力资源管理制度不健全、不完善，可能导致相关工作无章可依。
2.2把好人员入口关，采取措施不断提高人员综合素质。
2.3将职业道德修养和专业胜任能力作为选拨和任用员工的重要标准，切实加强员工业务培训和继续教育，不断提升员工的素质。
2.4为内部控制关键岗位配各的工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
2.5实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
3.财务体系财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合。
单位应当采取有效措施完善财务体系。
3.1建立健全财务部门。
建立健全会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。
单位应当保障财务部门的人员编制，以便财务部门能够实施必要的不相容岗位分类和轮岗。
3.2建立健全财务管理体制，适当采用财务集中管理。
按照事权和财权匹配的原则，理顺财务管理体系；对于规模比较小或者财务管理比较混乱的单位，上级单位可以考虑收回其财务管管理权，只在这些单位设立报账点；规模比较大的单位应尽量实施财务集中管理，确保全单位财务管理政策统一，会计核算集中。
3.3完善财务管理制度。
除了上级部门有比较完善的内部管理制度并可以遵照实施外，单位应当制度完善各项财务管理制度，如制度财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。
3.4依法依规开展会计工作。
单位应当根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
业务层面内部控制建设
业务层面内部控制建设业务层面内部控制建设是企业管理中至关重要的一环。
它涉及到企业内部各项业务活动的规范、监管和优化，以确保企业的正常运行和可持续发展。
在这个过程中，需要制定合理的内部控制制度，明确各项职责与权限，建立有效的内部控制机制，以降低风险、防范欺诈和错误，同时提高工作效率和经济效益。
建设一个有效的内部控制体系是确保企业运行正常的关键。
通过制定明确的业务流程和规范操作指南，可以使各部门、各岗位之间的工作井然有序。
在这个体系中，每个岗位都应有明确的职责和权限，以确保各项业务活动的合规性和准确性。
此外，还需要建立健全的内部审计机制，对各项业务活动进行监督和检查，发现问题及时纠正，防止风险扩大。
内部控制建设还需要注重信息的安全和保护。
随着信息化的快速发展，信息安全问题也日益突出。
企业应加强对信息系统的管理，确保信息的完整性、机密性和可用性。
同时，还需要建立信息安全意识教育体系，培养员工对信息安全的重视和保护意识，防范内外部的信息安全威胁。
内部控制建设还需要注重风险管理和内部监控。
企业在日常运营中面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
为了降低风险，企业应建立风险管理体系，对各项风险进行评估和控制。
同时，需要建立健全的内部监控机制，对各项业务活动进行监测和评估，及时发现和解决问题，确保企业的安全和稳定运营。
内部控制建设还需要注重员工的培训和激励。
员工是企业内部控制的重要环节，他们的素质和能力直接影响着内部控制的有效性。
因此，企业应加强对员工的培训和教育，提高他们的专业素质和工作能力。
同时，还需要建立激励机制，激励员工积极参与内部控制建设，提高他们的责任感和归属感。
业务层面内部控制建设是企业管理中不可忽视的一环。
通过建立有效的内部控制体系，注重信息安全和保护，强化风险管理和内部监控，以及加强员工培训和激励，可以有效提高企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展。
内部控制业务层面整改报告
内部控制业务层面整改报告核心问题并提出解决方案。
内部控制业务层面整改报告引言：内部控制是企业在运营过程中为了确保财务报告及相关信息合规、准确、可靠而采取的一系列控制措施。
它既是保护企业利益的防线，又是保证企业可持续发展的重要保障。
然而，每个企业都难免会面临内部控制方面的问题，以及需要对其进行调整和整改的情况。
本报告将详细说明我公司在业务层面面临的核心问题，并针对这些问题提出相应的解决方案。
一、核心问题提出：在我公司的运营过程中，我们发现了以下业务层面的核心问题：问题一：流程不规范我们注意到公司在部分业务流程上存在规范不全的问题，导致工作无法按照既定的流程进行，流程的缺失也增加了工作风险以及公司的合规风险。
问题二：授权和职责划分不清在业务层面，我们发现员工的授权和职责划分不清晰。
这导致员工在工作中没有明确的职责范围，也难以明确责任和义务。
这样的状况可能导致任务的落空、推诿和责任的混淆。
问题三：风险防范意识不强我们的员工对于风险的认识和防范意识不足。
他们缺乏对可能出现的风险进行规避和控制的能力，从而使得企业在进行各项业务活动时面临着更多的风险。
二、解决方案提出：针对上述核心问题，我们公司将采取以下一系列措施来进行整改：解决方案一：规范流程我们将制定详尽的流程标准，并且通过培训和内部通知的方式确保所有员工了解和遵守这些规定。
此外，我们还将建立评估机制，定期对各个流程进行审核，以确保其规范性和有效性。
解决方案二：明确授权和职责划分我们将对每个员工的岗位职责进行明确划分，确保每个员工了解自己的职责和授权范围。
此外，我们还将建立相应的监督机制，对员工的工作进行定期检查和评估，以确保他们能够按照职责范围进行工作。
解决方案三：加强风险防范意识我们将组织员工的培训，提高他们对风险的认识和理解，使他们能够及时发现潜在的风险，并采取相应的防范和控制措施。
此外，我们还将建立风险提示机制，定期向员工传达风险信息，并与他们共同探讨有效的防范措施。
预算单位业务层面内部控制研究
预算单位业务层面内部控制研究郑玉梅(邢台学院会讨学院，?可北邢台054001')摘要:行政事业单位的额算贯穿于单位备项业务活动前、中、后的全过程中,在单位的内部控制管理中发挥着计划、协调、控韵、评价等综合管理功#!«预.算单位的业务控剝包括预算业务控制、收支控制、合同控制、资户控剝(政府采购 业务控制、.资产控制、建设項目控制）等。
预算业务控制:包括建立健全预算亚务内部管理制度、合理设置预算业务管理机 构或岗位、控制颁算编制、执行、决算等;收支控制是对行政单位的财政拨款收入、其他收入，事业单位的财政补助收入、 事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收人、绛营收入、其他收入等以及行政事业单位的支出等进行控制;合同控制是 扦政事业单位发生政府采购业务、开展工程建设、取得财政拨款.以外的其他收入时涉及到舍同的订立、履行、齊记.等的 控制；资产的控制是建立健全资产内部管理制.度、合理设置货币资产、卖物资产、无_形资产、对外投资的管埂控韻I关键词:领算单位;业务层面；内部控制中图分类号:F 230 文献标志码:A 文章编号= 1000-8772(2016)28-0113-02【企业会计】Business Accoimting2016年10月刊(总第546期）行政事业单位的预算黄穿于學位各顼业务活动前、中、后的 全过程，在单位的内部控制管理中发挥着计划、协调、控制、评价 等综合管麵能。
预算单位的业务控制包括预算业务控制、收支 控制、合同控制、资产控制(政府采购业务控制、资.严控制、建设项目控制)•。
痛算业务控制是建立德全预算业务内鄯營理制 度、合理设置预算业务管理机构或岗位、控制预算编制、执行、决 算等;收支控制是对行政单位的财政拨款收人、其他收入，事业 单位的财政补助收人、事业收人、上级补助收人、附属单位上繳 收人、经营收人、其他收人奪以及行政事业筚位的支l i i 等迸行控 制；会同控制梟行政麵单位触政府采购业务、开朦E 程建 设、取得财軟拨款以外的其他收人时，涉及到合同的订金、履行, 登记等的控制;资产的控制是建立徤全资产内部管理制度、合理 设置货币资产、实物资产、无形资产、对外投资的管理控制。
业务层面内部控制六个方面
业务层面内部控制六个方面业务层面内部控制六个方面，听起来好像很枯燥，但其实它关系到我们每个人的工作和生活。
那么，这个六个方面究竟是什么呢？别急，让我一一道来。
我们要明确一个概念，那就是内部控制。
内部控制是指企业为实现经营目标，保护财产安全，提高经济效益，防止滥用职权、侵占财产等行为而建立的一套制度和措施。
换句话说，内部控制就是企业的“防火墙”，可以帮助我们避免很多不必要的麻烦。
那么，这个六个方面究竟是什么呢？接下来我就给大家一一道来。
1.1 制定内部控制政策和程序这个方面就像是我们公司的“宪法”。
只有有了这个“宪法”，我们公司的各项活动才能有章可循，才能保证我们的工作顺利进行。
所以，我们要认真制定内部控制政策和程序，确保它们能够适应公司的实际情况。
1.2 建立内部控制组织结构这个方面就像是我们公司的“领导班子”。
有了这个“领导班子”，我们公司的内部控制工作才能有序开展。
所以，我们要建立健全内部控制组织结构，明确各级领导和员工的职责和权限。
2.1 制定并执行风险评估计划这个方面就像是我们公司的“安全检查”。
通过定期进行风险评估，我们可以发现潜在的问题和风险，从而采取相应的措施加以防范。
所以，我们要制定并严格执行风险评估计划，确保公司的安全稳定运行。
2.2 建立并执行内部审计制度这个方面就像是我们公司的“监督员”。
通过内部审计，我们可以发现公司内部存在的问题和不足，从而及时进行整改。
所以，我们要建立并严格执行内部审计制度，确保公司的各项工作都能按照既定的目标和要求进行。
3.1 建立并执行合规管理制度这个方面就像是我们公司的“法规”。
通过遵守相关法律法规，我们可以避免触犯法律的风险，从而保护公司的利益。
所以，我们要建立并严格执行合规管理制度，确保公司的各项工作都能在法律允许的范围内进行。
3.2 建立并执行信息技术控制制度这个方面就像是我们公司的“电脑系统”。
通过加强信息技术控制，我们可以防止信息泄露、篡改等风险，从而保障公司的信息安全。
医院业务层面内部控制存在的问题与对策
医院业务层面内部控制存在的问题与对策1. 资金管理问题：医院资金管理不规范，存在资金滞留、挤占、浪费等情况。
解决该问题的对策包括建立健全的财务管理制度，加强对资金流向的监控和审计，严格执行财务审批程序。
2. 药品管理问题：医院药品管理不严格，存在药品盗窃、药品过期、药品与治疗项目不匹配等情况。
解决该问题的对策包括建立药品管理制度，加强药品进货、储存、发放和销售的监控和审计，定期进行药品库存盘点。
3. 信息系统安全问题：医院信息系统安全存在漏洞，容易受到黑客攻击和病毒侵袭，可能导致病人信息泄露和医疗数据丢失。
解决该问题的对策包括加强信息系统安全防护措施，定期进行系统漏洞扫描和安全演练，及时更新软件补丁。
5. 设备管理问题：医院设备管理不当，存在设备使用不合理、设备维护不及时等情况。
解决该问题的对策包括建立设备管理制度，加强设备使用和维护的监控和审计，制定设备维护保养计划。
针对以上问题，医院需要采取以下对策来加强内部控制：1. 建立健全的内部控制制度：制定一套完善的财务管理制度、药品管理制度、信息系统安全管理制度等，明确责任分工和工作流程，保证业务操作的合规性和规范性。
2. 加强内部控制监督和审计：建立专门的内部控制监督和审计机构，对各项业务进行定期、随机的监督和审计，发现问题及时纠正，防止内部控制权力滥用和违法行为发生。
3. 加强人员培训和教育：提高员工对内部控制的认识和理解，培养员工规范操作和识别潜在风险的能力，通过内部培训、外部培训、岗位轮岗等方式，不断提升员工的综合素质和专业技能。
4. 强化信息系统安全保护：加强对医院信息系统的安全管理，包括完善网络防火墙、建立用户权限管理和访问控制机制、定期备份数据、加密病人信息等措施，防止黑客攻击和病毒侵袭。
5. 加强内部举报机制：建立匿名举报渠道，鼓励员工举报内部违法行为，对举报人保密并给予适当奖励，加大对内部违法行为的查处和惩处力度，形成有效的内部监督机制。
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业务层面内部控制资产管理
一、资产业务综述
本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。
本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。
1. 适用范围
适用于W局及下属行政事业单位。
2. 主要职责分工
（1）资产管理处室
负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。
（2）财务处
负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。
（3）各职能处室
负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。
二、资产业务控制流程
1. 固定资产购置子流程（示例）
（1）固定资产购置流程图
5
（2）固定资产购置流程节点简要说明
（3）关键流程节点详细说明
流程节点：A1
控制活动名称：购置申请提出
说明：
业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》，请购审批表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容。
拟购买固定资产必须在部门预算内。
流程节点：B2、C2、D2
控制活动名程：固定资产购置审核
说明：
根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进行审核。
财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。
流程节点：E2、F2、
控制活动名称：固定资产购置审批
说明：
一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产（仪器设备），要报经局联席财务会研究或专家组进行论证后方可采购。
流程节点：C3
控制活动名称：公示固定资产购置审批结果
说明：
财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金
额、采购方式等信息。
流程节点：C4、H4
控制活动名称：固定资产购置
说明：
未列入年度政府采购目录且未达到限额标准，属于政府集中采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。
分散采购金额全局累计采购金额不得超过20万元。
政府采购要严格按照要求进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采购。
凡是列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进行集中采购。
2. 固定资产验收子流程（示例）
（1）固定资产验收流程图
（2）固定资产验收流程节点简要说明
（3）关键流程节点详细说明
流程节点：B1
控制活动名称：固定资产验收
说明：
对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明。
参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。
根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。
验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否达到合同规定的要求等。
流程节点：B2
控制活动名称：公示验收结果
说明：
公示验收的项目购置来源、相关技术参数以及验收小组成员等信息
流程节点：C3
控制活动名称：固定资产入库
说明：
购置的固定资产，验收合格后，发展与财务处根据发票、资产明
细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统。
对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产。
根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库，财务入账和使用单位领用手续。
流程节点：D5
控制活动名称：固定资产登记入账
说明：
财务处对所购置的固定资产评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等购置过程中发生的所有文件及资料及时进行财务处理，不得账外滞留。
3. 资产管理其他子流程（从略）
固定资产领用子流程；
固定资产清查子流程；
固定资产处置子流程。