审计抽样练习试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷1(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计（审计抽样）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．关于审计抽样的特征，以下陈述中，不正确的是( )。
A．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行的有效或验证某一认定金额是否正确C．所有抽样单元都有被选取的机会D．针对总体进行分层选取样本正确答案：D解析：选项D不恰当。
注册会计师在控制测试的审计抽样中和PPS抽样中选取样本均不需要采用分层的方法。
知识模块：审计抽样2．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。
A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险正确答案：C解析：选项C不正确。
注册会计师在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险。
知识模块：审计抽样3．在使用样本量表确定样本规模时，假定样本是55，注册会计师对55个样本实施了审计程序，样本偏差为0，风险系数为2．3，则总体偏差率上限为2．3／55=4．18％，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10％，下列对风险的描述不正确的是( )。
A．样本偏差为0，说明总体实际偏差率超过4．18％的风险为10％B．样本偏差为0，说明注册会计师有90％的把握保证总体实际偏差不超过4．18％C．如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受D．如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体不能接受正确答案：D解析：总体实际偏差率超过4．18％的风险为10％，即有90％的把握保证总体实际偏差率不超过4．18％，即总体实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小。
审计抽样练习题(打印版)
审计抽样练习题（打印版）# 审计抽样练习题## 一、选择题1. 审计抽样的目的是：- A. 减少审计成本- B. 提高审计效率- C. 确保审计质量- D. 所有以上选项2. 在审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的区别在于： - A. 抽样方法- B. 抽样规模- C. 抽样风险- D. 抽样结果的应用## 二、判断题1. 审计抽样中的样本量越大，审计风险越低。
（）2. 审计抽样只能用于财务报表审计。
（）## 三、简答题1. 简述审计抽样在审计过程中的作用。
2. 描述审计抽样的基本步骤。
## 四、案例分析题假设你是一家公司的审计师，你正在对公司的存货进行审计抽样。
请根据以下信息，完成以下任务：- 存货总账面价值：1000万元- 存货数量：10000件- 审计抽样方法：系统抽样- 样本量：100件### 任务一：确定抽样间隔1. 计算抽样间隔。
2. 描述如何确定第一个样本项目。
### 任务二：样本检查1. 列出样本检查的主要内容。
2. 根据样本检查结果，分析可能存在的审计风险。
### 任务三：样本结果的推断1. 根据样本检查结果，推断总体可能存在的问题。
2. 提出相应的审计建议。
## 五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计师决定采用审计抽样来评估销售收入的准确性。
审计师选择了以下参数：- 预期错误率：2%- 可接受错误率：1%- 审计风险：5%1. 计算样本量。
2. 如果样本检查结果显示2个错误，计算实际错误率，并判断是否接受总体。
请注意，以上练习题仅为模拟，实际审计抽样需要根据具体情况和审计准则进行。
希望这些练习题能够帮助你更好地理解和掌握审计抽样的相关知识。
审计抽样及答案详解
审计抽样演习题一.单项选择题1. 在掌握测试中,影响注册管帐师审计后果的抽样风险是().A .误受风险B .误拒风险2. 注册管帐师因为专业断定的掉误造成审计结论与客户的客不雅事实不符,这种可能性属于 ( ).3. 注册管帐师获取审计证据时可能应用三种目标的审计程序:风险评估程序. 掌握测试和实质性程序,下列属于注册管帐师拟实行的审计程序中平日可以应用审计抽样的是(). A. 当掌握的运行未留下轨迹时的掌握测试 B. 本质性剖析程序C. 风险评估程序D. 当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试4. 只要应用了审计抽样, 抽样风险就会消失, 注册管帐师在审计抽样中须要掌握抽样风险的独一门路是().A .削减样本范围 B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .掌握样本范围D .进步审计风险5. 可接收的抽样风险在掌握测试中重要指 ( ),它与样本范围成反比.A .可接收的信任过度风险B .可接收的误受风险C .可接收的信任缺少风险D .重大错报风险6. 注册管帐师张怡在审查华西公司的购货及付款营业时, 疑惑华西公司的有关人员捏造请购单. 验收陈述及进货发票, 以达到虚构进货生意营业而付消失金的目标. 为肯定这种情况是否存在,张怡在对相干内部掌握进行掌握测试应该采取 ( ).7. 注册管帐师从总体范围为 l 000.账面金额为 1 000 000元的存货项目中选择了 300个项目作为样本. 在肯定了精确的倾销价钱着从新盘算了价钱与数目的乘积之后, 注册管帐师将 300个样本项目标核定金额加总后除以 300, 肯定样本项目标平均核定金额为 970元. 那么, 揣摸的总体错报就是()元.A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008. 可容忍误差在掌握测试中表示为可容忍误差率, 注册管帐师在肯定可容忍误差率时, 应考虑().A. 重大错报风险的初步评估程度B. 对被审单位及其情况的懂得程度C. 筹划估量的掌握有用性D. 掌握风险的高下9. 在可容忍误差率为 5%,估计误差率为 3%,许可的抽样风险为2%的情况下,当注册会计师对 200个文档进行检讨时发明 8个文档有错误,此时可以得到的结论是(). A. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于估计的误差率B. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率C. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率D. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为可容忍误差率减去许可的抽样风险等于估计的误差率10. 注册管帐师采取比率估量办法对存货计价进行变量抽样.假定样本的账面余额为 1000万元,审计确认的现实金额为 1100万元,存货总体的账面金额为 40000万元,则揣摸的总体现实余额为 ( ) 万元.A . 40000 B. 44000 C. 11000 D. 1000二.多项选择题1. 实行细节测试中, 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试的有().A .按照泉币金额对某类生意营业或账户余额进行分层后,对中央特点层的项目B .因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则C .总体由少量的大额项目组成D .消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据2. 假如注册管帐师决议对账户余额或生意营业事项进行审计抽样, 应该斟酌是否相符审计抽样的 ( ) 根本特点.A .所有抽样单元都有被拔取的机遇B .审计测试的目标是为了评价该账户余额的某一特点C .对某类生意营业或账户余额中低于百分之百的项目实行审计程序D .审计测试的目标是为了评价该生意营业类型的某一特点3. 被审单位的下列掌握中,可以应用审计抽样的有().A .信誉部分司理在发卖合同上签名同意赊销B .操纵人员在向某盘算机数据处理体系输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C .对被审单位存货清点进程实行掌握测试D .由自力人员对发卖发票的编制造内部核查并签字确认4. 在进行掌握测试时, 注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信赖程度,应该斟酌().A .揭橥保存看法或无法暗示看法B .增长样本量5. 注册管帐师在应用审计抽样办法设计样本时,应斟酌的根本身分包含 ( ).A .总体变异性 B.估计总体误差 C .可容忍误差 D .可接收的抽样风险三.断定题1. 注册管帐师在进行变量抽样时, 可以采取均值估量抽样. 比率估量抽样. 差额估量抽样的办法,这三种办法具有“殊途同归”的特点,即无论应用哪种办法,所得到的对统一项目标估量值是雷同的. ( )2. 注册管帐师在对抽样总体进行分层后, 对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 可以用于揣摸组成该层的项目,也可以揣摸全部总体的结论.()3. 体系选样,也称等距选样,是指起首盘算选样距离,肯定选样起点,然后再依据距离.顺序拔取样本的一种选样办法. 体系选样办法应用便利, 并可用于无穷总体. 但应用体系选样办法请求总体必须是随机分列的,不然轻易产生较大的误差. ( )4. 在应用统计抽样时,注册管帐师可以精确地计量和掌握抽样风险.在应用非统计抽样时, 注册管帐师同样可以应用经验量化抽样风险.()5. 在统计抽样中注册管帐师是应用概率论评价样本成果和计量抽样风险的, 所以注册管帐师不会应用职业断定, 但长短统计抽样也称为断定抽样, 注册管帐师在应用时, 须要职业断定. 四.简答题1. A 注册管帐师负责审计甲公司20×8年度财务报表. 在懂得甲公司内部掌握后, A 注册会计师决议采取审计抽样的办法对拟信任的内部掌握进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试20×8年度信誉审核掌握是否有用运行,将20×8年 1月 1日至 11月 30日期间的所有发卖单界定为测试总体.(2)为测试20×8年度倾销付款凭证审批掌握是否有用运行,将倾销凭证缺少审批人员签字或虽有签字但未按轨制审批的界定为掌握误差.(3)在应用随机数表拔取样本项目时,因为所选中的 1张凭证已经丧掉,无法测试,直接用随机数表另选 1张凭证代替.(4)在对存货验收掌握进行测试时,肯定样本范围为 60,测试后发明 3例误差.在此情况下,揣摸20×8年度该项掌握误差率的最佳估量为 5%.(5)在上述第(4)项的基本上, A 注册管帐师肯定的信任过度风险为 5%,可容忍误差率为 7%.因为存货验收掌握的误差率的最佳估量不超出可容忍误差率,认定该项掌握运行有用 (注:信任过度风险为 5%时,样本中发明误差数“3”对应的掌握测试风险系数为7.8).请求:针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出 A 注册管帐师的做法是否精确.如不正确,扼要解释来由.【精确答案】一. 1. D【答案解析】在掌握测试中的抽样风险有信任过度风险和信任缺少风险,信任过度风险影响审计后果; 信任缺少风险影响审计效力. 在本质性程序的细节测试中同样有两种抽样风险:误拒风险和误受风险,误拒风险影响审计效力;误受风险影响审计后果.2. A【答案解析】因为专业断定的掉误造成的不肯定性与抽样无关,是以不选 B ,选项 CD 均属于抽样风险的内容,3. D【答案解析】可以应用审计抽样的程序有当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试和细节测试; 不成以应用审计抽样的程序有风险评估程序.未留下轨迹的掌握和本质性剖析程序.4. C【答案解析】只要应用了审计抽样,抽样风险就会消失,不管选择统计抽样照样非统计抽样都邑消失抽样风险的. 因为抽样风险和样本范围成反向变动, 所以掌握抽样风险的独一途径是掌握样本范围, 即不管在掌握测试照样本质性程序中, 注册管帐师都可以经由过程扩展样本范围来下降抽样风险.5. A【答案解析】可接收的抽样风险在掌握测试时重要指可接收的信任过度风险;信任缺少风险固然是在掌握测试中的风险,但只是影响审计效力,不必特殊予以存眷.6. C【答案解析】发明抽样重要用来查找重大不法事宜与舞弊事宜. 7. C【答案解析】盘算估量的存货余额为 970 000元(970×1 000) . 揣摸的总体错报就是 30 000元(1 000 000— 970 000).8. C【答案解析】在肯定可容忍误差率时,注册管帐师应斟酌筹划评估的掌握有用性,筹划评估的掌握有用性越低,注册管帐师肯定的可容忍误差率平日越高,所需的样本范围就越小. 9. C【答案解析】因为样本的现实误差率 4%加上许可的抽样风险 2%大于可容忍误差率 5%, 所以不克不及接收下降对掌握风险的评估.10.B【答案解析】揣摸的总体现实金额应为40000×1100/1000=44000(万元).二.多项选择题1. BCD【答案解析】实行细节测试时,在某些情况下,基于重要性程度或风险的斟酌,注册管帐师可能以为须要测试总体中的全体项目. 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试:(1)总体由少量的大额项目组成; (2)消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据; (3)因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则.2. ABCD【答案解析】均为相符审计抽样的根本特点.3. ABD【答案解析】在懂得被审计单位内部掌握的基本上,注册管帐师应该辨认可以或许显示掌握有效运行的特点, 以及掌握未有用运行时可能消失的平常情况, 并采纳恰当的办法测试所辨认的特点是否消失. 假如显示掌握有用运行的特点留下了书面证据, 即掌握的运行留下了轨迹, 注册管帐师平日可以在掌握测试中应用审计抽样办法. 在实行掌握测试时, 注册管帐师应该依据特定掌握的性质选择所需实行的审计程序的类型. 某些掌握可能不消失文件记载, 或文件记载与证实掌握运行有用性不相干, 对这些未留下运行轨迹的掌握实行测试时, 注册管帐师应该斟酌实行讯问. 不雅察等审计程序, 以获取有关掌握运行有用性的审计证据, 此时不涉及审计抽样办法.4. BD【答案解析】在进行掌握时,注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信任程度, 解释本来估计掌握风险较低, 筹划要做的本质性程序较少, 须要增长样本量或修正将要实行的本质性程序.三. 1. 错【答案解析】将三种不合办法应用于统一审计项目上,所得到的估量成果是各不雷同的. 2. 错【答案解析】对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 只能用于揣摸组成该层的项目, 假如对全部总体做出结论, 注册管帐师应该斟酌与组成全部总体的其他层有关的重大错报风险.3. 对4. 错【答案解析】在应用非统计抽样时,注册管帐师无法量化抽样风险,只能依据职业断定对其进行定性的评价和掌握.5. 错【答案解析】不管统计抽样照样非统计抽样,两种办法都请求注册管帐师在设计.实行和评价样本时应用职业断定.四1. (1) A 注册管帐师关于总体的界说不恰当.注册管帐师在界说总体时,应该确保总体的恰当性和完全性.注册管帐师肯定的特定审计目标是20×8年度信誉审核掌握是否有用执行,则测试的总体应该是20×8年 1月 1日至 12月 31日时代所有开具的发卖单.(2) A 注册管帐师关于误差的界说是恰当的.(3) A 注册管帐师关于无法对拔取的项目实行检讨时做出的断定不恰当.对于选择的样本因为丧掉无法进行测试时, 应该将其视为一个掌握误差处理, 而不是从新选择一个样本予以代替.(4) A 注册管帐师对总体误差率的最佳估量是恰当的.(5) A 注册管帐师做出的样本成果评价是不恰当的.依据风险系数7.8和样本量 60,盘算出的总体误差率上限为 13%(7.8/60),超出了可容忍误差率 7%,所以暗示存货验收掌握的总体误差率上限大于可容忍误差率,总体不克不及接收,该项掌握运行无效.。
第4章 审计抽样 练习题及答案
第四章审计抽样一、单项选择题1、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。
A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项误差C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差2、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。
A、统计抽样能够客观地计量抽样风险B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性C、统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险D、统计抽样可能发生额外的成本3、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是（）。
A、可容忍偏差率B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度C、控制所影响账户的可容忍错报D、拟测试总体的预期偏差率4、在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑（）。
A、预计总体误差B、可容忍误差C、可接受的抽样风险D、总体变异性5、下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是（）。
A、总体变异性在控制测试中无需考虑B、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大C、抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体D、无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化6、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。
假定Y 公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有2 000户顾客，账面余额为10 000万元。
X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。
样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。
根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。
A、－769.23B、9 230.76C、-1000.00D、90007、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。
审计抽样练习
审计抽样练习(一)判断题1．审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证据，形成或帮助形成关于总体的结论。
( )2审计抽样并非在任何情况下都要进行。
( )3．统计抽样不存在非抽样风险。
( )4．根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。
( ) 5．统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。
( )6．非统计抽样需要职业判断，而统计抽样不需要职业判断。
( )7．无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样目险和非抽样风险。
( )8．在进行细节测试时通常使用变量抽样。
( )9．属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。
( )10．实施风险评估程序时一般不使用审计抽样。
( )11．如果被审计单位内部控制运行有效性留下了书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进行控制测试。
( )12．选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。
( )(二)单项选择题1．在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( )。
A．风险评估程序B．实质性分析程序c．实质性程序D．细节测试2．注册会计师考虑对总体进行分层的前提是( )。
A．总体项目存在重大的变异性B．总体由具有不同特征的项目组成c．总体所包含的项目数量巨大D．总体的重大错报风险高3．在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是( )。
A．反向变动关系B．同向变动关系c．同比例变动关系D．反比例变动关系4．下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是( )。
A．信赖过度风险B．信赖不足风险c．误受风险D．非抽样风险5．在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是( )。
A．确认赊销是否均经过批准B．确认销货发票是否均附有发运单副本c．审查大额或异常的销售业务D．确认销货发票副本上是否标明账户号码6．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元'而实际的差错额为8万元。
此时'注册会计师已经承受了（)。
审计第新章 审计抽样方法 章节练习后附答案
审计（2017）第四章审计抽样方法课后作业一、单项选择题1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。
A.风险评估程序B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C.细节测试D.实质性分析程序2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。
A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。
A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。
A.该企业2016年12月份所有现金支付单据B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。
审计抽样练习题
审计抽样练习题一、绪论随着企业经营规模的扩大和商业活动复杂程度的提高，审计工作变得尤为重要。
而在审计过程中，抽样方法是一种常用的技术手段，用来获取关于被审计单位的可靠信息。
本文将通过一些具体的题目来讨论和练习审计抽样的应用。
二、题目一：金额抽样法某审计师对某公司的应收账款进行审计，根据以往经验，审计师决定采用金额抽样法进行抽样。
已知该公司共有500个客户，应收账款总额为1000万元。
审计师希望在10%的风险水平下，以95%的置信度进行抽样。
请问该公司应该抽取多少个样本？三、解答：金额抽样法是一种通过以某个金额为阈值，确定样本中金额是否超过该阈值从而决定是否进行进一步审计的方法。
为了回答上述问题，我们需要使用以下公式计算样本容量：样本容量= (Zα/2 * σ / E)²其中，Zα/2是风险α/2对应的标准正态分布的Z值，对于95%的置信度，Zα/2 ≈ 1.96；σ是总体标准差，该公司应收账款总额的标准差未知，我们可以假设它与过去几年相似，因此可以使用历史数据的标准差来估计；E是容许误差，也就是判断样本金额是否与总体金额有显著差异的阈值。
一般来说，我们会设置为总体金额的5%。
根据题目给出的数据，我们可以进行计算：样本容量= (1.96 * σ / 0.05)²在这里，我们需要估计总体标准差σ。
假设过去几年的数据显示客户的欠账金额的标准差为5万元，那么我们可以代入该值进行计算：样本容量 = (1.96 * 5 / 0.05)²≈ 384.16由于样本容量必须为整数，所以我们需要向上取整，最后得出结论：该公司应抽取385个样本。
四、题目二：物品抽样法某审计师对某仓库的库存进行审计，希望通过物品抽样法来评估库存的准确性。
仓库中共有10000个物品，审计师打算抽取10%的样本进行检查。
请问应该抽取多少个样本？五、解答：物品抽样法是一种通过以某个数量为阈值，确定样本中物品是否超过该阈值从而决定是否进行进一步审计的方法。
审计抽样习题及答案
一、单项选择题1、下列各项中，正确反映变量抽样法的基本步骤的是：A、确定总体和抽样单元——确定抽样参数——确定样本量——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体B、确定总体和抽样单元——确定样本量——确定抽样参数——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体C、确定总体和抽样单元——确定抽样参数——选取样本进行测试——确定样本量——评价抽样结果推断总体D、确定样本量——确定总体和抽样单元——确定抽样参数——选取样本进行测试——评价抽样结果推断总体2、变量抽样主要运用于：A、内部控制测试B、实质性程序C、非统计抽样D、判断抽样3、统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围是指：A、精确限度B、总体规模C、总体标准差D、样本容量4、审计人员在运用抽样技术对销售收入的赊销批准控制进行测试时，由于对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度而影响了审计效果的抽样风险是：A、信赖不足风险B、误拒风险C、信赖过度风险D、误受风险5、下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：A、确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论B、确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论C、确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本一审查样本——评价抽样结果——形成结论D、确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论6、下列抽样方法中可用于估计总体的数量金额的是：A、发现抽样法B、属性抽样法C、变量抽样法D、判断抽样法7、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是：A、检查总体的完整性B、抽样单位较少C、有特殊风险或需要特别关注的情况D、审计事项包含的数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征做出结论时8、抽样方法的选择主要取决于：A、审计人员对审计效率的考虑B、审计人员对审计效果的考虑C、审计人员对成本效果的考虑D、审计人员对审计程序的考虑9、审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从1000个应收账款记录中选择10％的记录进行测试，其抽样间距为：A、2B、4C、8D、1010、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是：A、简单随机选样法B、系统选样法C、分层选样法D、随意选样法二、多项选择题1、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有：A、总体的相关性和完整性B、总体中项目的可辨性C、总体中项目的同质性D、总体中项目的充分性E、总体项目的差异2、内部控制测试中的抽样风险包括：A、误受风险B、信赖不足风险C、误拒风险D、信赖过度风险E、重大错报风险3、下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括：A、确定审查总体B、确定抽样参数C、确定样本量D、选取样本E、撰写审计报告4、下列选项中，变量抽样法的基本方法有：A、单位均值估计法B、比较分析法C、差异估计法D、比率估计法E、趋势分析法5、与统计抽样相比，非统计抽样的特点有：A、使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力B、依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本C、根据审计人员的经验和主观判断推断总体特征，易导致审计结论不够准确D、不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制E、采用随机原则进行样本选择6、下列关于属性抽样法的表述，正确的有：A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性程序中的业务测试B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上C、被测试的控制程序只有留有书面证据，才能运用抽样方法D、属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定E、属性抽样中，样本的误差率代表着总体的错误率答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】变量抽样的具体步骤是：1.根据审计目标确定总体和抽样单元；2.确定抽样参数；3.确定样本量；4.选取样本并对样本进行测试，得出各样本的审计值以及样本审计值的平均值和标准差；5.评价抽样结果推断总体。
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审计抽样练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．细节测试中注册会计师应当重点关注的风险为( )。
A．误拒风险B．误受风险C．信赖过度风险D．信赖不足风险正确答案：B解析：误受风险和误拒风险是在细节测试中应当予以考虑的，但是误受风险影响审计效果，应当予以重点关注。
2．下列有关控制测试中对样本结果评价的表述中错误的是( )。
A．在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受B．在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受C．在统计抽样中，如果总体错报上限大于或等于可容忍错报，则总体不能接受D．如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平正确答案：C解析：选项C是统计抽样在细节测试中样本结果评价的表述，不是控制测试的表述。
3．D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为50500元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为( )。
A．500元B．2500元C．3000元D．47500元正确答案：C解析：比率=50500÷50000=1．01估计的总体实际金额=300000×1.01=303000(元)推断的总体错报=303000-300000=3000(元)4．下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。
A．抽样分布应当近似于正态分布B．与低估的账户相比。
高估的账户被抽取的可能性更小C．每个账户被选中的机会相同D．余额为零的账户没有被选中的机会正确答案：D解析：在概率比率规模抽样法下，每个货币单元被选中的机会相同，但不是每个账户被选中的机会相同。
对于余额为O的账户是没有抽取的机会的，所以选项D正确。
5．以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是( )。
A．抽样风险和非抽样风险均不能量化B．抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模C．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平’D．选择的总体不适合于测试目标，这属于非抽样风险正确答案：A解析：在统计抽样中抽样风险是可以量化的，非抽样风险无法量化。
6．以下各项中，表述正确的是( )。
A．可容忍误差越小，需选取的样本量越小B．预期误差越小，需选取的样本量越大C．可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大D．在控制测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动正确答案：C解析：选项A，可容忍误差越小，需选取的样本规模越大；选项B，预期误差越小，需选取的样本规模越小；选项D，在控制测试中，无须考虑总体变异性。
7．下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A．信赖过度风险B．信赖不足风险C．非抽样风险D．误受风险正确答案：C解析：抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率，只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。
8．注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为( )。
A．可容忍误差B．误差C．错误D．应调整审计差异正确答案：B解析：注册会计师对抽样结果进行评价，就是具体分析样本发生的误差，从而推断总体误差，确定是否超过可容忍误差，直至最终得出结论。
所以，注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为一项误差。
9．注册会计师采用差额估计抽样对应付账款进行变量抽样。
应付账款总的账户有3000个，选取的样本是80个。
假定样本的账面余额为12万元，审计确认的实际金额为14万元，应付账款总体的账面金额为400万元，则推断的总体错报金额为( )万元。
A．400B．14C．160D．75正确答案：D解析：平均错报=(14-12)／80=0．025(万元)推断的总体错报=0．025×3000=75(万元)10．下面列示的四种情形中，属于审计抽样中的信赖不足风险的是( )。
A．注册会计师可容忍偏差率为5％，总体实际’偏差率为7％，抽样得出偏差率为6％B．注册会计师可容忍偏差率为5％，总体实际偏差率为3％，抽样得出偏差率为6％C．注册会计师可容忍偏差率为5％，总体实际偏差率为7％，抽样得出偏差率为3％D．注册会计师可容忍偏差率为5％，总体实际偏差率为3％，抽样得出偏差率为3％正确答案：B解析：选项AD均为“正确推断”；选项C实际上失效，原本不应信赖，但推断为有效，可能会在一定程度上给予信赖，这种信赖属于“给予的信赖超过了应当给予的信赖”的情形，即信赖过度风险。
11．在采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时，假定样本量为100，样本预期误差数为1，当检查至40个样本时，已发现了第2个误差，那么对于其余的60个样本，注册会计师应当( )。
A．全部审查B．不再审查C．审查至第3个误差出现D．再审查40个样本正确答案：A解析：因为固定样本量抽样就是注册会计师对一个确定规模的样本实施检查，而且等到某一确定规模的样本全部选取、审查完以后，才作出审计结论，所以对剩余的样本仍然要全部审查。
12．ABC股份有限公司应收账款的编号为由1000附：随机数表(见下表)至5000，注册会计师拟选择其中40张进行审查。
要求：采用随机抽样法选择样本(随机数表在备选答案后)，样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为自上到下，自左向右，则注册会计师选择的第5个样本是( )。
A．7804B．9931C．2300D．1886正确答案：C解析：所选的样本顺序为3703、2514、4005、2565、2300等，所以选项C 正确。
13．注册会计师执行控制测试时，下列抽样方法中最有用的是( )。
A．分层抽样B．属性抽样C．比率估计抽样D．变量抽样正确答案：B解析：控制测试应采用属性抽样。
14．信赖过度风险和误受风险影响的是( )。
A．审计的效率B．审计的效果C．初步判断的重要性水平D．可接受的审计风险水平正确答案：B解析：误受风险和信赖过度风险会导致形成不正确的审计结论，即影响审计效果。
15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。
A．增加样本量或执行替代审计程序B．增加样本量或执行追加审计程序C．增加样本量，扩大测试范围D．增加样本量或修改实质性程序正确答案：D解析：进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑增加样本量或修改实质性程序。
16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率正确答案：A解析：审计抽样适用于留下轨迹的控制测试和细节测试，并非适用于所有的审计程序，所以选项B错误；统计抽样和非统计抽样方法的选用，不会影响运用于样本的审计程序的选择，所以选项C错误；信赖过度风险和误受风险影响的是审计效果，而不是审计效率，所以选项D错误。
17．以下在抽样过程中出现的各种失误，可能导致非抽样风险的是( )。
A．由于将可信赖程度确定得过高而引起样本量过低B．在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高C．由于抽样单位确定不当而引起对总体推断的失误D．在对抽取的样本进行审查时未能发现其中的错误正确答案：D18．在进行随机选样时，选样的起点、方向可以任意确定，不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，( )都是相同。
A．选取样本的随机性B．所选的样本编号C．所选的第一个单位D．推断的总体误差正确答案：AD注册会计师负责对丁公司2011年度财务报表进行审计。
在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。
19．在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是( )。
A．均值估计抽样B．比率估计抽样C．差额估计抽样D．概率比例规模抽样正确答案：A解析：如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样，因为此时所需的样本规模可能太大，以至于对一般的审计而言不符合成本效益原则。
20．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。
A．155B．195C．200D．235正确答案：B解析：抽样间隔=8000÷200=40，第5张凭证的编号=35+40×(5-1)=195。
21．以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中，不正确的是( )。
A．总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率B．零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取C．如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大D．概率比例规模抽样适合于查找高估错误正确答案：C解析：如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小，这也是概率比例规模抽样的优点之一。
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
22．如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则( )。
A．选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为未使用单据B．选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为已使用单据C．在这种情况下，注册会计师不需要实施额外的审计程序D．在这种情况下，注册会计师要用额外的随机数代替这些数字，以确定对应的适当单据正确答案：A,D23．下列关于审计抽样的说法中，正确的有( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D．对全部项目进行测试属于审计抽样的一种正确答案：A,B,C解析：对全部项目进行测试不符合审计抽样的特征：即对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，所以选项D错误。