集团企业信息化-全面预算-需求调研报告

预算管理调研报告

1.1 部门具体业务描述

1.1.1 责任会计

1.1.1.1 预算编制

1.1.1.1.1 业务流程

会计

财务部

审核预算

业务实体岗位业务流程

财务报表

预算表

各项目单位

考核指标讨论并下达预算表总经理办公会

制作预算报表并上报

预算报表

合并预算报

表

集团总预算报表

各项目单位会计

财务部

会计

测算下年度预算指标并上报

预算表

会计

说明:

1、预算的编制是一个自上而下分解,自下而上汇总的一个过程;

1、

预算编制过程一般是根据各预算单位以往年度情况﹐结合集团整体预算目标﹐制订

各预算单位的预考核指针。下达的指标一般是﹐资产保值增值率﹐利润率﹐营业收入等﹐

1.1.1.1.2 业务工作描述

1.1.1.1.

2.1 测算预算指针

1.输入业务数据描述

前两年度财务数据平均数和集团经营总目标(ZRKJ004作为预算基数。

2.输出业务数据描述

下一年度预算测算表,(ZRKJ010、ZRKJ011。

3.业务工作过程描述

1各预算单位财务部的会计人员对各预算单位前两年财务数据进行平均﹐计算出两年

的平均指针﹐

2再将计算出的平均指针结合行业发展趋势﹐集团总体目标等因素进行测算;

3制作出预算指针测算表﹐报集团财务部。

1.1.1.1.

2.2 预算审核、汇总

1.输入业务数据描述

各预算单位上报的预算测算表(ZRKJ010、ZRKJ011

2.输出业务数据描述

调整后的预算测算表(ZRKJ010、ZRKJ011及按各口径汇总的汇总预算表(ZRKJ0 05、ZRKJ006。

3.业务工作过程描述

1集团财务部会计人员依据预算单位以前年度的报表,对预算测算表中的数据进行审

核;

2对审核的报表进行适当调整,按照考核指标及下属公司进行分类汇总。;

3调整、汇总后上报总经理办公会;

1.1.1.1.

2.3 预算指针讨论并下达

1.输入业务数据描述

预算指针测算表

2.输出业务数据描述

预算指标表(ZRKJ004,ZRKJ005,ZRKJ006。

3.业务工作过程描述

1总经理办公会组织相关业务部门及各预算单位依据预算测算表及各单位编预表进

行预算指针的讨论;

2讨论完成后﹐将确认的各项预算指针下达到集团财务部及各预算单位﹐

1.1.1.1.

2.4 调整并上报最终预算表1.输入业务数据描述

集团下达的总体预算指针。2.输出业务数据描述

预算资产负债表﹐预算损益表﹐分部门制订的各项收入、费用支出预算(ZRKJ00 1。3.业务工作过程描述

1 各预算单位在接到集团总部下达的预算指针后﹐对原预算进行调整﹐2

预算调整完成后上报并执行; 1.1.1.1.2.5 合并预算报表1.输入业务数据描述各预算单位上报的预算报表。2.输出业务数据描述

合并集团预算表(ZRKJ004、合并资产负债表、合并损益表。3.

业务工作过程描述

1 集团财务部按照报表合并的规则﹐对各预算单位的预算报表进行合并﹐2

制作全集团的预算报表﹐报集团管理层﹐完成整个预算的编制过程。

1.1.1.2 预算执行和控制

1.1.1.

2.1 业务流程

业务实体岗位

业务流程

财务部

进行预t算对

比分析

预算对比分析表

账务数据

会计

预算数据

说明:

1、目前集团财务部对预算的执行、控制过程还只限于对预算执行情况的分析;

2、

分析对比的指标是基于年度预算进行的,还需要依赖于人工对其指标进行进一步分析。

1.1.1.

2.2 业务工作描述1.1.1.2.2.1 测算预算指针1. 输入业务数据描述

年初确订的预算表和到分析期为止的财务账务数据; 2. 输出业务数据描述

分析期预算完成情况表(ZRKJ014,ZRKJ015,ZRKJ016。3.业务工作过程描述

1 财务部在每个指定分析期间将财务实际发生数额与预算进行对比; 2

在进行预算对比时需要将一些预算外数值剔除,以保持预算口径的一致; 3

调整后分别进行按本期、累计、上年同比进行对比分析﹐制作对比分析表,报各部门及集团领导。

1.1.1.3 固定资产及资金投入预算编制

1.1.1.3.1 业务流程

业务实体

岗位业务流程

各项目单位

审批固定资产预算固定资产预算表

总经理办公会

执行预算

各项目单位会计编制并上报固

定资产预算

固定资产预算表

会计

说明:

1、

固定资产及资金投入预算与财务预算的编制过程不同,固定资产预算主要是为了对固定资产支出的控制;

2、

一般是由固定资产购置单位根据实际情况制订出全年的固定资产购置计划,报总经理办公会审批;

3、资金投入预算的编制审批过程与固定资产基本一致,不再单独说明。

1.1.1.3.2 业务工作描述

1.1.1.3.

2.1 编制固定资产预算

1.输入业务数据描述

固定资产购计划

2.输出业务数据描述

固定资产预算表(见附件??

3.业务工作过程描述

1预算单位财务人员根据本单位固定资产购计划编制各项固定资产明细预算表( 见附

件??;

2同时还要报送固定资产预算的分类汇总表(??。