会计经验：汽车进口综合税率计算公式

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纯进口二手车税费计算公式

纯进口二手车税费计算公式随着全球化的发展，越来越多的人开始关注进口二手车。

相比于国内市场，进口二手车可能拥有更高的配置和更具性价比。

然而，除了购买价格之外，进口二手车还需要缴纳税费。

对于许多人来说，如何计算进口二手车的税费是一个比较复杂的问题。

本文将介绍纯进口二手车税费的计算公式，帮助读者更好地了解相关税费情况。

首先，纯进口二手车的税费主要包括进口关税、增值税和消费税。

计算这些税费的公式如下：1. 进口关税计算公式：进口关税 = 进口二手车的完税价格×进口关税税率。

其中，进口二手车的完税价格是指车辆的实际成交价格加上运输费用、保险费用和其他相关费用之和。

而进口关税税率则是由国家相关部门规定的，通常是一个固定的比例。

2. 增值税计算公式：增值税 = （进口二手车的完税价格 + 进口关税）×增值税税率。

增值税税率也是由国家相关部门规定的，通常是一个固定的比例。

需要注意的是，有些国家对进口二手车免征增值税，因此在计算时需要根据具体情况进行调整。

3. 消费税计算公式：消费税 = 进口二手车的完税价格×消费税税率。

消费税税率同样由国家相关部门规定，通常是一个固定的比例。

综上所述，纯进口二手车的税费计算公式可以总结为：总税费 = 进口关税 + 增值税 + 消费税。

需要注意的是，不同国家对进口二手车的税费政策各不相同，因此在计算时需要根据具体情况进行调整。

另外，一些国家还可能对不同排量、不同类型的车辆制定不同的税费政策，因此在购买进口二手车时，建议提前咨询相关部门或者专业人士，以确保能够准确了解税费情况。

除了税费之外，还需要考虑进口二手车的其他成本，例如年检费、保险费、上牌费等。

因此，在购买进口二手车时，需要综合考虑各种成本，以便做出理性的决策。

在实际操作中，为了更准确地计算纯进口二手车的税费，建议寻求专业人士的帮助。

他们可以根据具体情况，为您提供更详细、更准确的税费计算结果，并且可以帮助您了解相关的政策和规定，避免因为税费问题而产生不必要的麻烦。

会计工作常用各大税种的计算公式

会计工作常用各大税种的计算公式一、各种税的计算方式(1)、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）(2)、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额(3)、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率(4)、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12(5)、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(1)、增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额◆销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）◆进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税(2)、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率(1)应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)(2)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）(3)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）(4)组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额(5)组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额(3)、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额(4)、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35(5)、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额(6)、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额(7)、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4(8)、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4(9)、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000 (2)其他账簿应纳税额的计算。

关税计算方法

关税计算方法关税是指国家对进口和出口商品征收的税款。

关税的设置和计算方法直接影响着国际贸易的平衡和各国的经济利益。

本文将介绍关税的计算方法，包括单一税率关税、复合税率关税和特定额关税。

一、单一税率单一税率关税是指某一类别商品的所有进口商品都适用同一税率的关税。

计算单一税率关税的方法相对简单。

以海关的估价为基础，通过将商品的估价乘以关税税率来计算关税。

例如，某国对进口的汽车征收10%的关税。

如果一辆汽车的估价为10000美元，那么关税将是10000美元乘以10%，即1000美元。

需要注意的是，单一税率关税的计算方法适用于那些只有一个税率的商品。

然而，在实际情况中，许多商品的关税税率并不统一，这就需要使用复合税率关税计算方法。

二、复合税率复合税率关税是指对不同价值范围的进口商品应用不同税率的关税。

对于这类商品，需要根据商品的具体价值来确定所适用的税率。

计算复合税率关税时，需要先确定商品所属的价值范围，然后在该范围内选择合适的税率。

最后，将商品的估价与选定的税率相乘来计算关税。

以某国对进口纺织品的关税为例，其复合税率如下：- 估价在1000美元以下，税率为5%；- 估价在1000美元至5000美元之间，税率为10%；- 估价在5000美元以上，税率为15%。

如果某件纺织品的估价为3000美元，那么关税的计算如下：对于前1000美元，税率为5%，计算关税为1000美元乘以5%，即50美元；对于超过1000美元但不超过5000美元的部分，税率为10%，计算关税为2000美元乘以10%，即200美元。

最后将两部分关税相加，50美元加200美元，得到总的关税为250美元。

三、特定额特定额关税是指对特定类型的商品征收固定金额的关税。

这种关税通常用于限制进口数量或保护国内产业。

计算特定额关税的方法相对简单，只需将固定金额作为关税数额即可。

例如，某国对进口奢侈品征收特定额关税，每件奢侈品的关税金额为1000美元。

如果某个奢侈品的估价为5000美元，那么关税的计算就是直接将关税金额1000美元加到估价上，得到总的关税为6000美元。

会计财务所有的税率计算公式一览无余

会计财务所有的税率计算公式一览无余会计财务中涉及的税率计算公式主要有所得税计算公式、增值税计算公式以及其他涉及税率的计算公式。

下面是这些公式的一览无余：1.所得税计算公式：所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=全年收入-全年减税、减免等非税收入-个人所得税专项附加减除。

2.增值税计算公式：销项税额=销售额×税率进项税额=购进额×税率应补(退)税额=销项税额-进项税额其中，销售额为纳税人出售货物或提供劳务的价款(税金和附加费用等单独列示)；购进额为货物或应税劳务的购进价款(进项税额中扣除税金、附加费用等不含在进项税额中的项目)。

3.印花税计算公式：印花税=不动产交易价款或涉及金额×税率其中，不动产交易涉及的金额包括土地使用权、房屋产权、土地承包经营权等。

4.资产税计算公式：资产税=座落在本地的固定资产原值×评估率×税率其中，评估率为固定资产评估时设定的固定百分比。

5.车船使用税计算公式：车船使用税=排量或吨位×使用年限/应税月份×单位税额其中，排量可以根据车辆发动机的排量来确定，吨位可以根据船舶的总吨位来确定，使用年限为车辆或船舶的使用年限，单位税额根据车辆或船舶的型号和用途来确定。

6.房产税计算公式：房产税=房产的计税依据×计税年度的税率其中，计税依据是根据房产的市场价格和面积等因素进行评估计算的。

以上仅列举了一些常见的税率计算公式，对于不同的税种和地区，可能还存在其他税率计算公式，具体需要根据实际情况进行查询和了解。

同时，税法和相关规定可能会随时调整，因此在实际应用中需要关注最新的税法法规。

车辆税费计算公式

车辆税费计算公式车辆税费是咱们在购车和用车过程中不可避免要面对的一项费用。

那车辆税费到底咋算呢？这可得好好说道说道。

先说车辆购置税，这可是购车时的一个大头。

计算公式是：应纳税额 = 计税价格 ×税率。

计税价格可不是您买车时的成交价那么简单。

如果您买的车价格比较低，低于税务系统规定的最低计税价格，那得按最低计税价格来计算购置税。

比如说，您买了一辆 20 万的车，税率是 10%，那购置税就是 2 万。

再说说车船税，这个是按年征收的。

车船税的税额，各地规定不太一样，是根据车辆的排量啊、座位数啊这些来确定的。

比如说，1.0 升以下的小汽车，每年可能就几百块钱；要是 3.0 升以上的大排量车，那每年就得好几千了。

我想起之前有个朋友，欢欢喜喜买了辆新车，结果在交税的时候就懵了。

他以为购置税就是成交价乘个税率就行，结果发现不是那么回事儿。

他买的车优惠力度特别大，成交价低于了最低计税价格，结果交税的时候多交了不少，把他给郁闷坏了。

这也提醒咱们，买车交税这事儿可得搞清楚，不然容易花冤枉钱。

还有进口车，除了上面说的这些税，还得交进口关税。

关税的计算也有一套公式，得考虑到到岸价格、关税税率啥的。

这一套算下来，进口车的价格可就比国外高了不少。

另外，新能源车在税费方面有一些优惠政策。

比如说，免征车辆购置税。

这也是为了鼓励大家购买新能源车，减少对环境的污染。

总之，车辆税费的计算虽然有点复杂，但咱们只要了解清楚相关规定和公式，就能心里有数，避免在交税的时候手忙脚乱。

希望大家都能明明白白交税，开开心心开车！。

埃尔法进口关税计算公式

埃尔法进口关税计算公式在进行跨境电商或者进口业务时，了解关税计算公式是非常重要的。

特别是对于一些高价值的进口商品，比如豪华汽车，进口关税的计算就显得尤为重要。

本文将介绍埃尔法进口关税的计算公式，帮助您更好地了解进口关税的计算方法。

埃尔法是一款由丰田汽车公司生产的豪华MPV车型，因其高端的配置和舒适的乘坐体验而备受消费者青睐。

然而，由于其进口性质，购买者需要支付进口关税。

那么，埃尔法的进口关税是如何计算的呢？首先，我们需要了解一下进口关税的计算方法。

进口关税是根据进口商品的完税价格和适用的税率来计算的。

完税价格是指进口商品的实际成交价格，包括商品的成交价格、运费和保险费。

税率则是根据商品的分类和来源国家来确定的。

在中国，进口关税税率一般由海关根据商品的分类和来源国家来确定，具体税率可以在海关的官方网站上查询到。

对于埃尔法这样的豪华汽车，其完税价格一般比较高，因此进口关税也会相对较高。

进口关税的计算公式如下：进口关税 = 完税价格×税率。

在这个公式中，完税价格是指埃尔法的实际成交价格，包括购车价格、运费和保险费。

税率则是根据埃尔法的分类和来源国家来确定的。

一般来说，豪华汽车的进口关税税率较高，因此购买者需要支付较高的进口关税。

除了进口关税之外，购买者还需要了解一下其他可能的费用，比如增值税和消费税。

这些税费也是根据商品的完税价格和适用税率来计算的。

因此，在购买埃尔法这样的豪华汽车时，购买者需要综合考虑进口关税、增值税和消费税等各项费用，以便更好地了解实际购车成本。

另外，购买者还需要注意一些可能的优惠政策。

比如一些国家可能对豪华汽车实行一定的减免政策，购买者可以根据具体情况向海关咨询，了解是否有相关的优惠政策。

这样可以帮助购买者节省一定的费用。

总的来说，了解埃尔法进口关税的计算公式对于购买者来说是非常重要的。

购买者可以根据实际情况，通过计算进口关税、增值税和消费税等各项费用，更好地了解实际购车成本。

车辆购置税计算

车辆购置税计算
车辆购置应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率；
自用车税率计算：价外费用×10%其中价外费用不含增值税；进口车税率计算：计税价格=关税完税价+关税+消费税计税价格×10%。

汽车购置税是指购买汽车时所要交纳的税，购置税额是征收汽车售价(不含税价)的10%,车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，税率为10%,除汽车外，摩托车、电车、挂车、农用运输车也要缴纳车辆购置税。

注意事项
1，车辆购置税有限制时间，从购车开票的那天开始计算，60日内必须缴纳车辆购置税，逾期会每天收取购置税额的万分之五滞纳金；
2，车辆购置税缴纳完毕后，税务机关会给车主一本《车辆购置税完税证明》，车主一定要妥善保管，不用随车带。

如果车辆购置税完税证明丢失，那么要重新办理；
3，缴纳车辆购置税不收取现金，支持刷卡缴费，所以要提前在信用卡上留有资金；
4，目前车辆购置税为10%，计算公式是缴纳税额=计税价格（不包含增值税税款）×税率。

扩展；
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。

车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式

2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、个人所得税额1)工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4)机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10008)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012)营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。

中国汽车进口关税如何计算？

中国汽车进口关税如何计算？进口汽车关税25% ，消费税税率依据车辆排气量（10-40%）增值税17% 还需交购置税、车船税。

综合税率=基本关税（25%）+消费税（10%-40%）+增值（17%）+其它（主要看排量），总计大约120%左右。

关税主要看进口车排量，排量不一样、品牌不同。

关税是我国的主要税种，根据进口商品不同，征收的税率也不一样。

众所周知，我国进口汽车的价格要比原产地贵很多，其中税负成本高是主要因素。

我国对进口汽车征收的关税也在不断调整，那么▲中国汽车进口关税税率是多少，如何计算？下面我们根据小编的这篇文章了解下吧。

▲一、中国汽车进口关税税率是多少？进口汽车关税25% ，消费税税率依据车辆排气量（10-40%）增值税17% 还需交购置税、车船税。

综合税率=基本关税（25%）+消费税（10%-40%）+增值（17%）+其它（主要看排量），总计大约120%左右。

关税主要看进口车排量，排量不一样、品牌不同，关税也不同。

另进口车需要有品牌授权书,旧机动车是法律禁止进口的。

征收关税的基本法律依据，是国务院2003年11月23日发布、自2004年1月1日起施行的《中华人民共和国关税条例》。

进口小轿车应缴纳的关税在进口时征收，以关税完税价格(即到岸价格，下同)为计税依据，适用最惠国税率为25%，应纳税额计算过程如下：应纳税额＝关税完税价格×适用税率▲二、汽车进口增值税如何计算？征收增值税的基本法律依据，是国务院1993年12月13日发布、2008年11月10日修订、自2009年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》。

进口小轿车在进口环节计征增值税时，以增值税组成计税价格为计税依据，适用税率为17%，应纳税额计算过程如下：增值税组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税；应纳增值税税额＝增值税组成计税价格×适用税率▲三、汽车进口关税消费税是多少？征收消费税的基本法律依据，是国务院1993年12月13日发布、2008年11月10日修订、自2009年1月1日起施行的《中华人民共和国消费税暂行条例》。

进口关税税率计算公式是什么？

进⼝关税税率计算公式是什么？⼝货物的增值税与内销货物增值税的区别在于：进⼝环节的增值税不能抵扣任何税额。

计算公式:应纳税额 = 组成计税价格 ×适⽤税率组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额如果进⼝货物不同时缴纳消费税，其组成计税价格为:组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。

进⼝关税指的是⼀个国家为了限制外国货物的进⼝，保护本国商品⽽依法对进⼝的货物和物品收取的关税。

在运⽤进⼝关税税率计算公式计算关税时仍然有许多值得注意的地⽅，下⾯⼩编将为⼤家做详细说明。

⼀、进⼝关税税款的计算公式进⼝关税税额=完税价格×进⼝关税税率⼆、在计算关税时应注意以下⼏点：1.进⼝税款缴纳形式为⼈民币。

进⼝货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之⽇国家外汇管理部门公布的⼈民币外汇牌价的买卖中间价折合⼈民币计征。

⼈民币外汇牌价表未列⼊的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合⼈民币。

2.完税价格⾦额计算到元为⽌，元以下四舍五⼊。

完税税额计算到分为⽌，分以下四舍五⼊。

3.⼀票货物的关税税额在⼈民币50元以下的免税。

进⼝货物的成交价格，因有不同的成交条件⽽有不同的价格形式，常⽤的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

三、根据三种常⽤的价格条款分别举例介绍进⼝税款的计算。

(⼀)以CIF成交的进⼝货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进⼝钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之⽇的外汇牌价：100美元=847.26⼈民币元(买⼊价)100美元=857.18⼈民币元(卖出价)税款计算如下：(1)审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归⼊税号7310，进⼝关税税率为15%。

(2)根据填发税款缴款书⽇的外汇牌价，将货价折算⼈民币。

当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=(847.26 857.18)/ 2=852.22⼈民币元即1美元=8.5222⼈民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275⼈民币元(3)计算关税税款即：1 065 275元⼈民币×15%=159 791.25⼈民币元。

初级会计计算公式

初级会计计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}3)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、个人所得税额1)工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4)机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10008)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012)营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。

关税计算公式及举例分析

关税计算公式及举例分析关税是指进口商品进入一个国家时，根据相关法律规定，由进口商向该国政府支付的税费。

关税的计算是根据一定的公式进行的，下面将介绍关税计算的公式，并通过举例分析来说明关税的具体计算方法。

关税计算公式：关税 = 进口商品的完税价格×关税税率。

其中，进口商品的完税价格是指商品的成交价格加上运输、保险等费用，即进口商需要支付的总费用。

关税税率是由进口国家根据不同商品制定的税率，通常以百分比表示。

举例分析：假设某国家对进口汽车征收关税，关税税率为20%，某进口商从国外购买一辆汽车，成交价格为10000美元，运输、保险等费用为2000美元。

根据以上公式，可以计算出该汽车的关税费用：关税 = (10000 + 2000) × 20% = 12000 × 20% = 2400美元。

这意味着进口商需要向该国政府支付2400美元的关税费用，才能将汽车引入该国销售。

在实际情况中，不同国家对不同商品的关税税率和计算方法可能有所不同，有些国家还会根据进口商品的特定属性进行分类，并对不同分类的商品征收不同的关税税率。

因此，进口商在进行进口商品时需要了解目标国家的关税政策，并根据相关的关税计算公式进行计算，以便合理安排进口商品的成本和定价。

此外，关税的计算还可能受到一些特定因素的影响，例如贸易协定、关税配额等。

在一些国际贸易组织或双边贸易协定中，可能会规定一些特殊的关税优惠政策，例如降低关税税率、免除关税等，以促进贸易自由化和促进经济发展。

因此，进口商还需要考虑这些因素，并结合实际情况进行关税的计算和申报。

总之，关税是国际贸易中不可或缺的一环，其计算方法是根据一定的公式和相关政策进行的。

通过以上的公式和举例分析，我们可以更好地理解关税的计算方法，并在实际的进口贸易中进行合理的成本控制和风险管理。

希望本文能对读者有所帮助，谢谢阅读！。

会计必备各税种税率及计算公式【学经验】

会计必备各税种税率及计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率此处税率为17%组成计税价格=成本*(1+成本利润率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额*税率不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量*单位税额三、营业税应纳税额=营业额*税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*税率月预缴额=月应纳税所得额*25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：2361应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%或年应纳税额=租金收入*12%3、资源税年应纳税额=课税数量*单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=&sum;(每级距的土地增值额*适用税率)5、契税契税采用比例税率。

进出口货物缴纳税公式

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

进口汽车综合税率计算

消费税关税增值税排气量在1.0升以下(含1.0升)1%25%17%
排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)3%
排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)5%
排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)9%
排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)12%
排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)25%
排气量在4.0升以上40%
综合税率
综合税率=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)排量综合税率车辆购置税
排气量在1.0升以下(含1.0升)0.477273到岸价/1.17*10%
排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)0.507732
排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)0.539474
排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)0.607143
排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)0.661932
排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)0.95
排气量在4.0升以上 1.4375
经典计算案例
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网上一个经常被分享的错误：一般的进口车价格计算公式为：到岸价×(1+关税税率+消费税税率)×(1+
×(1+增值税税率)/(1-消费税率)+经销商费用=进口车基本价格。

税费计算

（一）进口关税税款的计算1．从价关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率（2）计算程序第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为１美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率２5％；)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定完税价格为125,800美元（120,000.00美元＋5,000美元＋800美元）；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率＝860,421.68×２5％＝215，105.42（元）实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机２台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。

已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定CIF价格为680,000美元；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为4650928.00元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=4650928.00×1%=46509.28（元）2．从量关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款实例三：国内某公司从香港购进原产日本柯达彩色胶卷50,400卷（宽度35毫米，长度不超2米），成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元;以规定单位换算表折算，规格“135/36”1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。

进口车辆关税计算公式

进口车辆关税计算公式
进口汽车的关税税率为25%。

一、消费税税率：
1、汽缸容量(排气量)在1.5升(含)以下3%；
2、汽缸容量在1.5升至2.0升(含)5%；
3、汽缸容量在2.0升至2.5升(含)9%；
4、汽缸容量在2.5升至3.(含)12%；
5、汽缸的容量在3.0升至4.0升(含)15%；
6、汽缸容量在4.0升以上 20%。

二、增值税的税率就是为17%。

纳税义务人应当依法如实向海关申报，并按照海关的规定提供有关确定完税价格、进行商品归类、确定原产地以及采取反倾销、反补贴或者保障措施等所需的资料；必要时，海关可以要求纳税义务人补充申报
三、进口车税计算方法
1、关税=完税价格×关税税率；
2、消费税=(完税价格+实征关税)/（1-消费税率）×消费税率；
3、增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税率；
最终要交的税是三种税的总和，公式为：
汽车进口税=基本关税（15%）+消费税（3%-20%）+增值税（13%）
所以购买一辆价值100万元的进口汽车，已知这款车采用2.0T发动机，消费税率为5%，那么这款车进口后的价格为：
关税=100万×15%=15万元；
消费税=（100万+15万）/（1-5%）×5%=6.05万元；
增值税=（100万+15万+6.05万）×13%=15.74万元；
进口车税=15万+6.05万+15.74万=36.79万元。

由此可得这款车的进口税费需要花费36.79万元，再算上后续的车辆通关费用、仓储物流、资金成本等相关费用后，原价一百万的车子总成本至少需要150万，所以这也是进口车在国内售价高的主要原因。

进口关税计算公式

进口税费计算公式
1、完税价格=（FOB价+运费）×（1+保费率）
（总署令﹝2013﹞213号）第五条进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

2、进口关税=完税价格× 关税税率
3、进口增值税=（完税价格+关税+消费税）× 增值税率
4、进口消费税：依据各类商品的相关政策征收
5、进口反倾销税（特别关税）=完税价格× 反倾销税税率
6、关税滞纳金=滞纳关税税额× 滞纳金征收比例0.5‰ ×滞纳天数
（万分之五的比例按日征收）
7、滞报金=完税价格×滞报金征收比例0.5‰ × 滞报天数
（万分之五的比例按日征收）。