内控案例分析
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
企业管理案例内控分析报告
企业管理案例内控分析报告1. 案例背景该案例是一个中型制造企业的管理内控问题分析。
公司主要从事汽车零部件制造，拥有完整的生产线和销售网络。
然而，近来公司频繁出现财务盗窃、质量问题和内部数据泄露等事故，对公司的声誉和盈利能力带来了很大的损害。
2. 内控问题分析2.1 财务盗窃问题经过初步调查和核实，发现财务盗窃问题主要集中在公司财务部门。
原因分析如下：- 权责不分明：财务部门中的员工既兼任收款员，又兼任出纳员，没有明确的权限分工，导致财务流程不透明，难以追踪资金的流向。
- 内部审计不完善：公司没有建立有效的内审机制，未及时发现审计差异和异常问题，给了盗窃者机会。
- 工作流程不规范：财务部门的工作流程没有明确的标准操作规程，容易出现漏洞和失误，提供了可乘之机。
2.2 质量问题公司生产的产品质量一直存在问题，导致客户投诉率居高不下。
问题主要分析如下：- 生产流程控制不严格：公司没有建立完善的质量管控体系，生产流程中各环节的质量控制不到位，导致产品质量无法得到有效保证。
- 员工培训不足：公司没有提供足够的培训机会和培训资源，导致员工技能和专业知识不够，难以保证产品的质量。
- 缺乏反馈机制：公司对于产品质量问题缺乏有效的反馈机制，无法及时发现问题，进而无法及时解决。
2.3 内部数据泄露近期公司内部数据频繁泄露，涉及客户信息、产品设计和销售数据等。
问题分析如下：- 权限管理不当：公司未能正确设置员工的数据访问权限，导致敏感数据面临泄露风险。
- 信息安全意识薄弱：公司员工缺乏关于信息安全的培训和教育，对于数据的保密性和安全性没有足够的认知。
- 监控不到位：公司没有建立完善的信息监控系统，无法及时发现数据泄露行为。
3. 解决方案3.1 财务盗窃问题解决方案- 权限分工：重新划分财务部门员工的职责，明确收款员和出纳员的权限，减少潜在盗窃行为的机会。
- 建立内审机制：设立专门的内审部门，增加内审频率，及时发现财务异常。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
双汇内控案例分析
双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。
通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。
本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。
我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。
在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。
我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。
双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。
通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。
1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。
江西万年青公司内控失效案例分析
江西万年青公司内控失效案例分析近年来，江西万年青公司内控失效案例备受关注。
这一案例引起了业界、监管部门和投资者的广泛关注，也对公司的经营管理和内部控制提出了新的挑战。
在这篇文章中，我们将对江西万年青公司内控失效案例进行深入分析，探讨其原因、教训和应对措施。
1. 案例背景江西万年青公司是一家在股票市场上市的公司，主要经营种植业务。
在公司持续发展的过程中，出现了一系列内部控制失效的问题。
这些问题主要表现在财务管理、内部流程、信息披露等方面。
在监管部门和投资者的关注下，公司内部控制不断暴露出问题，最终引发了一系列负面影响。
2. 案例原因（1）管理层失责公司管理层对内部控制不够重视，对财务管理和流程执行等方面缺乏有效监督和管理。
管理层在公司发展过程中，过于追求企业规模扩大和业绩增长，忽视了内部控制的建设和把关工作，导致内控失效问题频发。
（2）制度设计不完善公司内部制度和流程设计存在漏洞和不完善的地方。
在公司迅速发展的过程中，缺乏建立健全的内部控制制度和流程，对核心流程和关键环节没有有效的监控和控制措施，容易产生管理混乱和风险失控的问题。
（3）人员素质不高公司人员素质和管理水平不够高，对内部控制的规范和执行不够重视。
在公司内部管理中存在着一些人员对内部控制规定和制度执行不力，甚至存在个别人员利用职务之便牟取私利的现象，加剧了内控失效的问题。
3. 案例教训江西万年青公司内控失效案例给业界和投资者敲响了警钟，也给其他企业提供了深刻的教训。
（1）内控是企业发展的生命线内部控制是公司生存和发展的重要保障，对于管理层来说，内部控制是企业经营和管理的基本职责，应该把内部控制建设放在更加重要的位置。
公司应该建立系统、完善的内部控制制度和流程，强化对财务管理、业务流程、信息披露等方面的监管和控制。
内部控制制度要符合企业实际情况，有针对性地加强对核心环节和关键流程的监控和管理。
公司应该加强对员工的职业道德和素质教育，培养员工对内部控制的重视和执行意识，树立正确的企业文化和价值观。
内部控制案例分析
中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。
内控风险典型案例库
内控风险典型案例库一、财务内控风险案例：虚报差旅费。
1. 案例详情。
小张在公司负责经常出差跑业务。
他发现公司对于差旅费的报销审核流程存在一些漏洞。
每次出差，他都会在酒店住宿发票上做手脚，比如和酒店前台商量，多开一些金额。
然后在餐饮报销上，他会把自己私人聚餐的发票也夹杂在公务餐饮发票里一起报销。
他心想，公司这么大，财务人员不会仔细检查每一笔费用的。
有一次，他像往常一样提交了一份虚报了500元的差旅费报销单，其中包括多开的200元住宿费和300元的私人餐饮费。
2. 风险识别与分析。
对于公司来说，这首先是财务风险。
虚报差旅费导致公司成本增加，资金浪费。
如果很多员工都这么做，那公司的财务预算就会严重超支。
从内部控制的角度看，这反映出报销审核流程的不完善。
缺乏有效的发票真实性核查机制，也没有对员工出差行程和费用的合理性进行充分的比对审核。
3. 应对措施。
公司建立了更严格的差旅费报销制度。
要求员工必须提供详细的出差行程单，包括每天的行程安排、拜访客户的记录等。
财务部门加强与酒店、餐厅等合作单位的沟通，定期核实发票的真实性，可以通过电话或者邮件等方式。
并且采用了费用报销管理系统，对每一笔报销费用进行大数据分析，一旦发现异常就会标记出来进行详细审查。
二、销售内控风险案例：销售人员飞单。
1. 案例详情。
小李是公司的销售代表，他手上有很多优质客户资源。
但他觉得公司给他的提成不够高，于是就动起了歪脑筋。
他私下联系了一家竞争对手公司，把自己手中一些本应该给自家公司的订单，偷偷转给了竞争对手。
他和客户说，竞争对手公司能给出更优惠的价格和更好的服务，实际上他是为了从竞争对手那里拿到高额的回扣。
有一个大客户本来要和小李所在的公司签订一份价值50万元的订单，就因为小李的操作，这笔订单跑到了竞争对手那里。
2. 风险识别与分析。
这对公司的销售业绩影响巨大，直接导致了收入的减少。
而且还损害了公司的市场份额，客户被竞争对手抢走后，可能以后都不会再回来合作了。
新华制药内部控制失效案例分析
欣康祺医药被济南市公安局立案侦查，欣康祺医药等 5 家企业欠新华制药子企业 货款6，073.1万元也很有可能就此打了水漂
分析欣康祺医药相关资料发觉，欣康祺医药长久以来一直把医药业做成金融业，其主要盈利 模式是从上游赊购拿货再以低 3%～5%价格现销给下游，同时将赚取现金投入期货市场以获取 收益，这种赢利方式含有很大风险性，也是其最终资金链断裂根本原因。
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思索与提议
新华制药内部控制失效案例分析
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三、思索与提议
在企业建立自上而 下稳健企业文化， 尽可能防止因为对 风险疏忽所造成损 失，提升企业控制 风险能力。要未雨 绸缪，重视事先风 险分析。
新华制药内部控制失效案例分析
全过程应收 账款管理应该包 含事前管理、事 中管理和事后管 理。
新华制药内部控制失效案例分析
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二、内部控制缺点分析
欣康祺医药一直是新华 制药大客户， 年为新华 制药第一大客户
截至 年6 月 30 日，新华制 药应收票据中，欣康祺是金 额较大前五名往来客户，包 括金额 300 万元，到期日为 10月21日
新华制药内部控制失效案例分析
新华制药对欣康祺医药及 为其担保淄博华邦医药销 售有限企业应收账款占总 应收账款百分比高达 15.88%。
新华制药 年对欣康祺营 业收入为 1.1039 亿元， 占新华制药全部营业收 入4.22%
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二、内部控制缺点分析
济南市公安局于 12 月 30 日对欣康祺涉嫌非法吸收公众存款案立案侦查，涉案 金额高达 10 亿元。
自 年 8 月以来，欣康祺总经理徐新国等人以该企业名义，以与银行合作开立银 行承兑汇票需要确保金为由，以2.5%～4%月息为诱饵，非法吸收公众资金近 10 亿元。
内控制度缺陷案例分析模板
标题：内控制度缺陷案例分析——以XX公司为例一、案例背景XX公司成立于上世纪90年代，是一家专注于制造业的企业。
在公司快速发展的过程中，内部控制制度（以下简称“内控制度”）发挥了重要的作用。
然而，近年来，XX公司在内控制度方面出现了一些缺陷，导致了一系列的问题。
本文将以XX公司为例，分析其内控制度缺陷的原因及影响，并提出相应的改进措施。
二、内控制度缺陷类型及案例分析（一）设计缺陷设计缺陷主要体现在内控制度的制定过程中。
以XX公司为例，其内控制度在制定时，缺乏全面性和系统性。
公司内部各部门之间的职责划分不清晰，导致在工作过程中，出现了权责不明、决策混乱的问题。
例如，在采购环节，采购部门与验收部门未进行有效分离，导致采购过程中可能出现舞弊行为。
（二）运行缺陷运行缺陷主要指内控制度在执行过程中出现的问题。
以XX公司为例，由于内控制度执行不力，导致公司内部出现了一系列问题。
如审计委员会无法有效发挥对内部控制的监督作用，三重一大决策程序不符合规定等。
这些问题严重影响了公司的运营效率和风险防范能力。
（三）重大缺陷重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标的一项或多项控制缺陷的组合。
以XX公司为例，其重大缺陷主要体现在董事、监事和高级管理人员舞弊，重要业务缺乏制度或制度系统失效等方面。
这些问题严重损害了公司的声誉和利益。
三、改进措施针对上述内控制度缺陷，本文提出以下改进措施：（一）完善内控制度设计1. 全面梳理公司业务流程，明确各部门职责和权限。
2. 加强内部审计，确保内控制度设计的合理性和有效性。
（二）加强内控制度运行监管1. 强化内部监督，确保内控制度得到有效执行。
2. 完善审计委员会职能，加强对内部控制的监督。
（三）强化重大缺陷防范1. 加强对董事、监事和高级管理人员的选拔和培训，提高其职业道德水平。
2. 建立健全重要业务制度，确保业务运行符合规定。
四、结论总之，内控制度缺陷对公司的影响是多方面的，企业应充分认识其严重性。
内控案例分析报告范文
内控案例分析报告范文一、案例背景本次内控案例分析报告选取的是一家名为“华盛科技”的公司。
华盛科技成立于2000年，主要从事电子产品的研发、生产与销售。
随着业务的不断扩展，公司规模逐渐扩大，员工人数达到500人。
然而，近年来公司在内控管理方面出现了一些问题，导致经营效率下降，成本上升，甚至出现了一些财务舞弊行为。
二、内控问题概述1. 缺乏有效的内控体系：华盛科技在快速发展的过程中，未能及时建立和完善内控体系，导致内部管理混乱。
2. 职责不清：公司内部职责划分不明确，部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致工作效率低下。
3. 财务监管不严：财务部门未能对公司的资金流动进行有效监管，存在资金挪用和财务报表不实的问题。
4. 审计机制不健全：公司缺乏独立的内部审计部门，审计工作未能覆盖到所有业务领域，审计结果也未能得到充分运用。
三、案例分析1. 内控体系缺失的影响：内控体系的缺失使得公司在风险管理和决策过程中缺乏有效的控制机制，增加了经营风险。
2. 职责不清的后果：职责不清导致员工不清楚自己的工作职责和权限范围，工作中出现推诿扯皮现象，影响团队协作。
3. 财务监管不严的危害：财务监管不严使得公司资金使用效率低下，增加了财务风险，甚至可能导致公司资金链断裂。
4. 审计机制不健全的问题：审计机制不健全使得公司无法及时发现和纠正内部问题，导致问题积累，最终可能引发严重的经营危机。
四、改进措施建议1. 建立和完善内控体系：华盛科技应建立一套完善的内控体系，明确内控目标、原则和方法，确保内控工作的有效性。
2. 明确职责划分：公司应明确各部门和员工的职责，建立清晰的工作流程和责任体系，提高工作效率。
3. 加强财务监管：财务部门应加强对公司资金流动的监管，确保资金使用的合规性和安全性。
4. 建立独立的内部审计部门：公司应建立独立的内部审计部门，定期对公司业务进行审计，及时发现和纠正问题。
5. 加强内控培训：公司应加强对员工的内控培训，提高员工的内控意识和能力，确保内控措施的有效执行。
内控措施失效最新案例
内控措施失效最新案例概述内控措施是指组织通过制定和执行一系列规章制度、流程和方法，以保障企业资源的有效管理和运营，降低风险和错误发生的可能性。
然而，在现实生活中，我们常常会遇到内控措施失效的案例。
本文将介绍一些最新的内控措施失效的案例，并分析其原因和教训。
案例一：某银行员工信用卡盗刷案案例描述：近期，某银行发生了一起员工信用卡盗刷案。
该员工利用职务之便，盗用客户信用卡信息，并进行大额消费。
直到客户发现异常交易并举报后，该员工才被发现并被解雇。
案例分析：该案件暴露了该银行内部的内控措施失效问题。
首先，该员工能够轻易获取客户的信用卡信息，说明该银行的信息保护措施不够严格。
其次，银行在内部监控方面存在疏漏，未能及时发现异常交易。
最后，银行的审查和核实机制不完善，导致该员工一直能够逍遥法外。
教训：企业应加强对员工的背景调查和信用审查，建立健全的信息保护措施，加强内部监控与发现异常交易的能力，并完善审查和核实机制，及时发现和处理内部违规行为。
案例二：某电子商务平台泄露用户信息案案例描述：近期，某知名电子商务平台曝光了用户信息泄露的事件。
黑客通过漏洞攻击获得了大量用户的个人信息，包括姓名、地址、手机号码等。
这些信息被公开售卖，给用户的个人隐私造成了重大威胁。
案例分析：这起事件揭示了该电子商务平台内部信息安全控制的失效。
首先，该平台存在漏洞，黑客能够轻易入侵系统。
其次，平台缺乏足够的保护措施，无法及时发现和阻止黑客攻击。
最后，平台在用户信息保护方面存在疏忽，导致用户个人信息被泄露。
教训：企业在建立和运营电子商务平台时，应加强对系统的安全性评估和漏洞修复，建立安全控制和防御机制。
同时，加强对用户信息的保护，并及时主动披露和通知用户存在的风险。
案例三：某制药公司财务造假案案例描述：近期，某制药公司因涉嫌财务造假被调查。
公司在财务报表中虚增收入和减少费用，以提高财务指标。
这种虚假财务数据使得投资者对公司价值的认识出现了误差，造成严重的投资损失。
内控案例分析题
内控案例分析题案例分析题1（双汇）1.2011年3月15日，据XXX曝光，尽管XXX宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照XXX的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到XXX旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，XXX 所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。
农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，XXX旗下上市公司XXX发展跌停，并宣布停牌。
17日晚间，XXX再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、XXX采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的XXX发展更是连续两天跌停。
瞬时间，XXX被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令XXX声誉大受影响。
继XXX 之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请联合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
案例分析题1答案（XXX）1.分析提示：1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
基于康美药业内控失败的案例分析
基于康美药业内控失败的案例分析康美药业是中国一家知名的药品生产和销售企业，成立于1998年，总部位于江苏省南京市。
近年来，康美药业因为内控失败而受到了广泛关注。
下面将对康美药业内控失败的案例进行分析。
案例一：财务舞弊2018年，康美药业因股价暴跌而引发了一系列的调查，最终发现了公司存在着严重的财务舞弊行为。
康美药业利用虚假交易和夸大销售业绩等手段，通过盗取资金、虚增收入等手段，虚构了公司的财务数据，使公司利润大幅度增长。
这些虚假财务数据误导了投资者，导致了公司的股价暴跌。
案例二：内部控制缺失康美药业的内部控制存在着严重的缺失问题。
公司高层管理人员对于内部控制的重要性认识不足，对内部控制制度的建立和完善不够重视，导致了内部控制的失效。
公司财务部门对于财务数据的监控和核查不到位，容易被实施财务舞弊的人员利用。
公司对于内部风险的认识不足，未有效地建立起内部风险识别和评估机制，导致了内部风险无法及时发现和应对。
案例三：公司治理缺陷康美药业的公司治理存在着严重的缺陷。
公司董事会对于公司经营战略和风险管理的监督不到位，未能有效地对高级管理人员的行为进行监督和约束。
公司股东的监督和参与也存在问题，未能履行好对公司经营的监督责任。
公司高层管理人员的权力过大，容易出现利益输送等问题，导致公司内部控制失效。
康美药业的内控失败主要表现在财务舞弊、内部控制缺失和公司治理缺陷等方面。
这些问题的存在导致了康美药业的股价暴跌，并严重损害了公司的信誉和形象。
对于康美药业这样的企业来说，加强内部控制，建立完善的内部管理机制，加强公司治理，提高公司的透明度和公信力是非常重要的。
只有这样，才能够提升企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制案例精选【精选】
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。
有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。
对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。
对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。
人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。
对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。
内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。
董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。
要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
企业内部控制案例分析精选（2） 案例： D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项： (1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。
内控制度的优秀实践案例
内控制度的优秀实践案例内控制度的优秀实践案例导言内控制度是企业管理中的重要组成部分，它是一系列规章制度、流程和控制措施的集合，旨在确保企业运营的合规性、风险管理和业务流程的有效性。
在当今商业环境下，内控制度的建立与完善对企业的长期发展至关重要。
本文将针对内控制度的优秀实践案例，通过借鉴和分析这些案例，为读者提供更全面、深入和灵活的理解。
案例一：微软公司微软公司作为全球知名的科技巨头，其内控制度的优秀实践案例值得深入研究和借鉴。
微软公司积极构建与全球化业务相适应的内控制度体系，并将其作为企业战略的一部分。
优秀的内控制度实践使得微软公司能够快速适应新的市场机遇和挑战，同时保持高度的合规性。
微软公司的内控制度包括明确的目标和职责、透明的决策过程、有效的风险管理以及全员参与的内部控制文化。
通过这些措施，微软公司实现了高效运营、风险的有效管理以及业务流程的持续优化。
案例二：万科集团万科集团是中国房地产领域的领军企业，其内控制度实践案例凝聚了中国企业管理的精髓。
万科集团明确了内控制度的重要性，将其嵌入到企业文化和管理体系中。
该公司建立了完善的内部控制框架，确保项目的合规性和风险的有效管理。
在项目开发过程中，万科集团通过内控制度，实现了项目的及时、有序的推进，并且层层审核和评估，确保财务信息的可靠性和真实性。
万科集团的内控制度实践案例展示了中国企业在全球化竞争中的耐心和智慧。
个人观点和理解内控制度的优秀实践案例向我们展示了在不同行业、不同文化背景下，企业如何通过内部控制的规范和约束，实现高质量和高效率的运营。
我认为，优秀的内控制度不仅仅是一套规章制度的堆砌，更是企业管理和文化的体现。
一个好的内控制度应该注重预防和控制，同时也需要具备灵活性和适应性。
企业不应该过度追求控制的精细度，而应该在稳定中保持灵活性，在规范中实现创新，使内控制度能够与企业发展保持同步。
总结与回顾通过对微软公司和万科集团的内控制度优秀实践案例的研究，我们可以得出以下结论：1. 优秀的内控制度应该与企业战略相一致，成为企业长期发展的一部分。
妙可蓝多内部控制案例分析
妙可蓝多内部控制案例分析1、占用资金替关联方还债上海证监局下发的警示函，曝光了妙可蓝多控股股东对资金占用的情况，也提示该公司持续三季度虚增货币资金。
经上海证监局调查发现，妙可蓝多全资子公司吉林省广泽乳品科技有限公司（下称广泽科技），于2019年3月向九台区四家养殖合作社累计划款8950万元，以帮助四家合作社偿还金融机构借款。
柴琇和其配偶共同控制的企业——广泽控股为上述借款提供了连带责任保证，广泽科技的上述划款实质是代替关联方履行担保责任；2019年5月，广泽科技又向柴琇配偶实际控制的企业——吉林省瑞创划款1、5亿元。
两次划款合计2、395亿元，占妙可蓝多2018年未经审计的归属于上市公司所有者权益的19、66%。
根据警示函，妙可蓝多上述行为，不但违反了上市公司与关联方资金往来及对外担保的相关规定，同时因为未及时将控股股东及其关联方资金占用及关联交易情况予以披露，亦未在上述占用期间内的定期报告中就该事项进行披露，也违反了信披管理办法。
2、虚增利润上海证监局警示函中指出，由于妙可蓝多未对上述两笔资金占用进行会计处理，导致该公司虚增2019年一季报货币资金8950万元，虚增2019年半年报及三季报货币资金2、395亿元。
因此妙可蓝多已披露的2019年一季报、半年报及三季报的资产负债表存在虚假记载，未能真实反映该公司财务状况。
3、不当市值管理2018年9月15日该公司对外宣布，拟以支付现金方式受让渤海华美八期（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）、吉林省耀禾经贸有限公司合计持有的长春市联鑫投资咨询有限公司100、00%股权，标的公司下属实际经营主体为澳大利亚乳制品公司Brownes Foods Operations Pty Limited，交易却在2019年10月被叫停。
柴琇还声称，自2018年7月18日起的未来6个月内，拟通过包括但不限于集中竞价交易和大宗交易等方式增持公司股份，累计增持数量不少于410万股、不超过1232万股。
内控五要素的典型案例
内控五要素的典型案例1.控制环境公司的财务总监在担任职务期间，其监管意识淡薄，对公司的内部控制没有给予足够的重视。
他没有建立健全的内部控制政策，也没有制定一套明确的控制操作流程。
由于缺乏控制环境的宽松，导致公司的内部控制体系随意性较高，出现了一系列的违规行为，如职员滥用公司资源、财务数据错误等。
这个案例说明了控制环境的重要性，只有明确的控制环境才能为内部控制提供有力的支持。
2.风险评估XYZ公司是一家生产高科技产品的创新型企业，公司高度依赖研发技术和知识产权的保护。
由于猎奇心理浓厚，公司员工在处理机密文件时常常随意传递，未按规定进行保密措施。
为了弥补这个风险，公司成立了一个专门的风险管理委员会，负责定期开展风险评估工作，识别和分析风险，制定相应的控制措施。
通过风险评估，XYZ公司成功识别并解决了知识产权泄露的潜在风险，有效提升了内部控制的效力。
3.控制活动ABC公司是一家大型零售企业，拥有多家零售店和供应链分部。
为了确保商品的质量和安全，公司在控制活动中采取了多项策略。
首先，公司制定和实施了严格的商品验收标准和程序，确保只有符合要求的商品才能进入市场。
其次，公司使用RFID技术对商品进行追踪和管理，确保商品在整个供应链中都能得到有效的监控。
最后，公司利用内部审计和定期盘点等控制手段，确保库存的准确性和及时性。
通过这些控制活动，ABC公司有效控制了商品质量和供应链安全的风险。
4.信息与通信一家新开设的小型餐饮连锁店面临着来自多个方面的信息传递和沟通问题。
店面人员之间的信息共享不够及时，导致餐品供应不稳定，提供的服务质量参差不齐。
为了解决这个问题，连锁店开始利用在线信息平台，确保各个店面之间以及总部与店面之间能够及时交流和共享信息。
此外，公司还利用手机APP和社交媒体等渠道，与顾客进行互动，并及时收集顾客的反馈意见。
通过有效的信息传递和沟通，餐饮连锁店成功提升了店面间的协同效应和服务质量。
5.监控一个政府部门负责监管一些特定行业，为了确保监管工作的严肃性和公正性，该部门设立了一个独立的监控机构。
内部控制案例分析
1、 “华联时代”：只要感觉好，现在就投 资
2、 “万通时代”：“遥远”的管理，失控 的局面
在吉林省股份制改革中充当“领跑”角色的 “王子”成了名副其实的“乞丐
当时吉林省看到全国各地都在搞企业上市， 而本省一家上市企业也没有，心情十分急迫， 仓促之际选中了“东北华联”。由于“东北 华联”不具备上市公司要“有3年以上的股 份制经营历史”的要求，在有关部门的运作 下，与远在千里之外的浑江百货大楼嫁接改 造。可只嫁接来了“3年以上的股份制营历 史”，并没有嫁接来规范的股份制经营机制。 名义上，“东北华联”是吉林省股份改革试 点单位，“新三会”全都健全，可实际上还 是国有企业那一套经营思想和经营方式。也 就是说，企业在上市后，一步登天，可是在 天上才发现没膀，不会飞翔。
1998年2月，长春高斯达公司正式成为“东北华 联”的第一大股东。1年后，已经戴上ST帽子的“ 东北华联”被更名为“ST高斯达”，“东北华联” 四个字在股市上“消失”了。
1.本案例中“东北华联”对对外投资业务未进行
预算控制，没有制定科学合理的对外投资计划。 盲目扩张，在科、工、贸全方位发展，短短1年
（2）了解对外投资当地的税法、金融外汇政策、会计政策等， 判断其对投资项目的影响，并针对具体情况提出解决办法。
（3）预测或审核项目开发人员预计的项目现金流量。对股东需 提供的股本、免息借款和计息借款以及项目本身的融资、成 本控制和预期回报做出合理预测并提出安排建议。
（4）计算或复核项目开发人员计算的项目分析指标，估计项目 可能发生的最大财务风险及公司的财务承受能力，并据此发 表意见。对规模较大的投资项目应考虑货币时间价值的分析 评价方法，主要包括净现值法、内含报酬率法和现值指数法。
时间，“东北华联”便由一个商业大厦摇身变 成拥有55个全资子公司，6个控股和参股企业， 资产5.6亿元的集商业、实业、房地产于一体的
银行内控案例分析报告范文6篇
银行内控案例分析报告范文6篇案例分析一：银行柜员操作风险的内控管理背景描述:某银行总行为了提高服务质量，决定将全行柜员的操作风险进行内控管理。
柜员操作风险包括操作错误或操作不当导致的（1）资金减损，（2）客户投诉，（3）违规行为等。
解决方案:银行总行制定了以下内控管理措施来降低柜员操作风险： 1. 培训和教育：通过定期培训和教育，提高柜员的业务水平和操作技能，减少操作错误的可能性。
2.内部审计：由独立的内部审计部门对柜员操作进行抽查和检查，及时发现和纠正问题。
3. 强化岗位责任：明确柜员的操作责任和权限，规范操作流程，减少操作不当的发生。
4. 风险监测和预警机制：建立风险监测和预警机制，及时发现潜在的操作风险，采取相应的措施进行防范。
结果和效益:通过银行总行的内控管理措施，柜员操作风险得到有效的控制和管理，使得资金减损和客户投诉率显著降低，柜员的操作合规性和规范性得到了加强。
案例分析二：银行信贷业务的风险控制背景描述:某银行信贷业务的风险较大，在贷款审批过程中需要进行风险控制，以保证贷款资金的安全性和借款人的还款能力。
解决方案:银行采取了以下内控措施来进行风险控制： 1. 严格的审批流程：设立贷审委员会，由多人审核决策，确保审批过程的客观性和准确性。
2. 详细的贷款审查和评估：对借款人的资信状况、还款能力和贷款用途进行详细的审查和评估，降低信贷风险。
3. 风险分散和多元化：将贷款风险通过多种渠道和产品进行分散和多元化，降低贷款集中风险。
4. 定期的贷款追踪和评估：对已发放的贷款进行定期追踪和评估，确保借款人按时还款，及时发现问题并采取相应措施。
通过以上的内控措施，银行有效地控制了信贷风险，降低了坏账率，提高了贷款业务的盈利能力。
案例分析三：银行电子支付业务的安全管理背景描述：随着电子支付业务的迅速发展，银行需要进行安全管理，以保护客户的资金安全和个人信息安全。
解决方案：银行采取了以下内控措施来进行电子支付业务的安全管理： 1. 密码和身份验证：要求客户设置复杂的密码，并配合身份验证措施，确保只有合法的用户可以进行电子支付。
公司内部控制案例分析
公司内部控制案例分析【篇一：公司内部控制案例分析】（一）某公司出纳贪污公司款项案。
a事务所在对g公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中a事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：a事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1.传统思维，会认为a所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：g公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
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二、大胆创新，构建以风险管理为导向的内控体系
三、持续改进，不断完善内部控制体系
四、提高执行力，贯彻实施《企业内部控制基本规范》
1、深入研究各国监管要求，制定可行的内控体系建设方案
切入点及目标
培育风险管理 理念，将国际先 进的风险分析、 识别和控制方法， 引入企业日常管 理； 力求实现不确 定环境中企业价
值最大化பைடு நூலகம்
进、不断完善
2、领导重视，组织有力
总公司成立“完善优化内部控制体系，全面推进风险管理”工作领导小组，
由总经理亲自挂帅，管委会和相关部门的负责人参加，领导小组下设执行 小组，由总公司分管领导出任组长，执行小组下设办公室，抽调4-6名相关 方面的专家和骨干，承担具体工作
内部控制
• 一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况
基本原则 满足两地监管要求 以COSO风险管理综 合框架为指导，以及 五部委的《企业内部 控制基本规范》的要
基本思路 考虑合法性和示范性 原则，首先从总部层面 开始； 通过内控现状诊断及
风险评估，并与国际对
标，找出薄弱环节和重 点环节； 确定内控体系的建设 阶段
求，以满足法律法规
出发，结合企业自身 的特点，做到持续改
内控案例分析
中海油服
企业内部控制设计案例
创新管理模式 构建以风险管理为导向的内部控制体系
中海油服是国内最大的海上综合性油服一体化公司
中海油服53.62%
A股股东12.23%
H股股东34.14%
中海油田服务股份有限公司
石油和天然气勘探、开发及生产服务
钻井服务
油田技术服务
船舶服务
物探勘察服务
一、以我为主，研究制定内控体系可行性方案
• 公司已经根据《企业内部控制基本规范》、评价指引及其他相关法律法规的 要求，对公司截至2012 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行 了自我评价。 • 报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以 有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。 • 董事会于 2013 年 3 月 22 日批准公司内部控制自我评价报告。
• 二、内部控制审计报告的相关情况说明
• 公司外部审计师安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）对本集团截止 2012 年 12 月 31 日的内部控制进行了审计，并出具了内部控制审计报告。
• 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明
• 公司于 2011 年修订了《信息披露管理制度》，建立了公司信息披露重大差 错责任追究机制。本报告期内，公司未曾发生重大会计差错更正、重大遗漏 信息补充以及业绩预告修正等情况。